Основная цель деятельности банка как коммерческой организа­ции — получение прибыли. С бухгалтерской точки зрения прибыль представляет собой положительную разницу между доходами и рас­ходами предприятия.

В общем случае основными источниками доходов банка следу­ет считать все проводимые им активные операции, а также частично — пассивные операции. Наряду с основными банки имеют и дополни­тельные (прочие) источники доходов. И те и другие могут быть как стабильными, так и нестабильными.

Доходы от пассивных операций банк может получать в форме комиссионного вознаграждения (комиссий). Доходы от активных опе­раций можно разделить на операционные (от проводимых операций) и неоперационные.

По аналогии с классификацией доходов расходы банка также можно разделить на операционные и неоперационные. Расходы долж­ны быть по возможности минимальными (в расчете на выбранные контрольные показатели, наиболее адекватно отражающие конечную эффективность работы предприятия), а потому ими необходимо постоянно управлять, предупреждая как минимум нерациональное ис­пользование его средств. С этой целью используются процедуры бюд­жетирования — регулярного самостоятельного составления совокуп­ности финансовых планов (бюджетов) банка.

Для оценки эффективности работы коммерческого банка необ­ходимо проводить факторный анализ его доходов и расходов, который заключается в том, чтобы на основе количественной оценки взаимо­связанных параметров, оказывающих решающее влияние на размеры доходов и расходов:

а)  выявлять основные факторы, результатом действия которых явилось увеличение или уменьшение прибыли;

б) оценивать надежность и стабильность источников прибыли, в том числе на перспективу;

в) обеспечить менеджмент предприятия инструментарием, ко­торый бы позволял ему принимать оптимальные решения, направлен­ные на повышение результативности деятельности банка.

Прибыль — один из основных финансовых показателей резуль­тативности деятельности банка. В общем виде размер прибыли зави­сит от трех глобальных компонентов: доходов; расходов и налогов, а также иных обязательных платежей.

Задания

9.1. Подберите каждому термину соответствующее определение, со­вместив левую часть таблицы (цифра) и правую (буква).

9.2. Оцените, верны ли следующие утверждения (ответ — да или нет).

1.     Операционные расходы — это процентная маржа.

2.   Процентные расходы — разница между полученными и вып­лаченными банком процентами.

3.     Банк может получать доходы как от основной деятельности, так и от инвестиционной.

4.     Оказание услуг не приносит дохода банку.

5.     Информационные услуги банк оказывает для привлечения и удержания клиентов.

6.     Валовой доход банка образует процентная маржа.

7.     Прибыльность и рентабельность банка — синонимы.

8.     Для банка большее значение имеет прибыльность собственно­го капитала, чем рентабельность капитала.

9.     В рыночных условиях основной показатель успешности рабо­ты банка — показатель Р/Е.

10.    В расходах банка основной компонент — переменные издержки.

11.    В отличие от производительных предприятий банк несет боль­шие затраты на поддержание безопасности.

12.    Операционные расходы банка не зависят от масштабов его де­ятельности.

13.    Прибыль, полученная банком, и прибыль, полученная собствен­никами, — разные понятия.

14.    Банк не может точно рассчитать себестоимость продукта в силу большого удельного веса  неоперационных  расходов.

15.    В отличие от производительных предприятий в банке доля амортизации в расходах незначительна.

16.    Чистая прибыль банка — величина незначительная в силу бо­лее высоких ставок налогообложения, чем у предприятий дру­гих отраслей.

17.    В доходах банка преобладают доходы от различных комиссий и тарифов на услуги.

18.    Основные доходы банку приносят  забалансовые операции.

19.    Чем крупнее банк, тем ниже операционные расходы в силу эко­номии на масштабе.

20.    Производительность труда не влияет на операционные расхо­ды банка.

Тесты

9.3. Выберите правильный ответ.

1. К  неоперационным расходам банка не относят:

а) уплаченные налоги;

б)  уплаченные штрафы;

в)  убытки от реализации имущества;

г)  уплаченные банком комиссионные;

д)  верны пункты «б» и «в»;

е)  нет верного ответа.

2.  Доходы банка, получаемые за обучающие, консультационные услуги, относятся:

а)  к процентным доходам;

б)  непроцентным доходам;

в)  прочим доходам;

г)  нет верного ответа.

3.  Комиссионные доходы банка включают :

а)  доходы от переоценки инвалютных ресурсов;

б)  тарифы за расчетно-кассовое обслуживание;

в)  стоимость обязательства банка предоставить кредит;

г)  все вышеперечисленное;

д)  нет верного ответа.

4.  Прочие операционные доходы банка включают доходы:

а)  от ведения счета «лоро»;

б)  от ведения счета «ностро»;

в)  от секьюритизации активов;

г)  от управления дебиторской задолженностью.

5.  Прочие доходы отличаются от операционных тем, что:

а)  носят случайный характер;

б)  фрагментарны во времени;

в)  не планируются;

г)  не учитываются в финансовой отчетности;

д)  нет верного ответа.

6.  Доходы от финансовой деятельности включают:

а)  штрафы и неустойки, взысканные банком;

б)  доходы от продажи производных инструментов;

в)  доход от реализации залогов;

г)  доходы по операциям прошлых лет, поступившие в текущем финансовом году.

7.  Операционные расходы банка — это расходы:

а)   на ведение банковского дела;

б)   на оплату труда операционистов;

в)  на оплату коммуникационных платежей;

г)  расходы, необходимые для предоставления конкретной ус­луги.

8.  Расходы на привлечение средств относятся:

а)  к операционным;

б)  расходам на ведение банковского дела;

в)  процентным;

г)  переменным издержкам.

9.  Расходы на операции на финансовом рынке включают:

а)  расходы на оплату услуг профессионалов фондового рынка;

б)  расходы на регистрацию проспекта эмиссии;

в)  расходы на получение кредитного рейтинга;

г)  все вышеперечисленное;

д)  нет верного ответа.

10.  Расходы на ведение банковского дела относятся:

а)  к постоянным издержкам;

б) переменным издержкам;

в)  условно-постоянным издержкам;

г)  условно-переменным издержкам.

11.  Банк может нормировать расходы:

а)  на коммунальные платежи;

б) оплату налогов;

в)  командировочные нужды;

г)  ремонт оборудования.

12.  Прочие расходы включают:

а)  транспортные расходы;

б)  телекоммуникационные расходы;

в)  ведение баз данных;

г)  уплаченные неустойки.

13.  Расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам, относятся:

а)  к процентным;

б)  прочим;

в)  операционным;

г)  расходам на проведение операций на финансовом рынке.

14.  К непроизводительным расходам относятся расходы:

а)  на аренду каналов связи;

б) оплату коммуникационного трафика;

в)  членские взносы платежным системам;

г)  расходы на рекламу.

15.  Капитальные расходы банка включают расходы: 

а) на покупку акций торгового портфеля;

б)  вложения в инвестиционный портфель;

в)  инвестиции в недвижимость;

г)  вступление в систему S.W.I.F.T;

д)  нет верного ответа.

16.  Дебиторская задолженность банка включается:

а)  в текущие доходы банка;

б)  будущие доходы банка;

в)  текущие расходы банка;

г)  расходы будущих периодов.

17.  Административные расходы банка — это:

а)  переменные затраты на себестоимость каждой операции;

б)  постоянные затраты, которые могут не учитываться в себе­ стоимости каждой операции после достижения экономии на масштабе;

в)  условно-переменные издержки на себестоимость только от­дельных операций;

г)  условно-постоянные издержки на себестоимость только от­дельных операции.

18.  Валовая прибыль банка — это:

а)  балансовая прибыль;

б)  прибыль после выплаты дивидендов;

в)  чистая прибыль;

г)  экономическая прибыль.

19.  Чистая прибыль — это:

а)  полученный  процентгый  доход минус процентные расходы;

б)  текущие доходы минус операционные расходы;

в)  валовой доход минус совокупные расходы;

г)  валовая прибыль минус налоговые платежи.

20.  Нераспределенную прибыль банк:

а)  может использовать по собственному усмотрению;

б) обязан направлять на формирование резервного фонда;

в)  должен выплатить учредителям (собственникам);

г)  должен использовать на расширение кредитования.

21. К доходам от пассивных операций не относятся доходы: 

а) за открытие счета  клиенту;

б) за ведение счета  клиента;

в)  за выдачу клиенту выписок из счета;

г)  за выдачу гарантии клиенту;

д)  за выдачу наличных денег.

22. К эксплуатационным расходам банка не относятся расходы:

а)  за аренду;

б)  на рекламу;

в)  командировочные;

г)  на уплату обязательных платежей;

д)  на обучение персонала.

9.4. Выберите несколько правильных ответов.

1.  Источниками доходов банка являются:

а)  кредитование;

б)  операции с ценными бумагами;

в)  операции с наличными деньгами;

г)  размещение векселей от своего имени;

д)  привлечение депозитов;

е)  залоговые операции;

ж) торговля поручительствами.

2.  В издержках банка преобладают:

а)  дискретные;

б)  условно постоянные и условно переменные;

в)  расходы на оплату труда;

г)  коммуникационные расходы;

д)  расходы на выплату процентов;

е)  расходы на рекламу и продвижение торговой марки;

ж) расходы на дизайн и разработку новых продуктов.

3.  На величину процентной маржи оказывают влияние:

а)  объем работающих активов;

б)  процентный спрэд;

в)  ставка рефинансирования;

г)  структура оборотных средств;

д)  методы расчета себестоимости;

е)  капиталоемкость операций; 

ж)разветвленность филиальной сети.

4.  Достаточность процентной маржи означает, что банк:

а)  получает прибыль;

б)  выплачивает акционерам дивиденды;

в)  в состоянии выплачивать налоги;

г)  в состоянии покрывать свои расходы;

д)  может формировать фонд социального обеспечения;

е)  создал резервы под возможное обесценение активов;

ж) создал продукты, востребованные рынком.

Ситуационные задачи

9.5. Как бы вы поступили в следующих обстоятельствах?

1.  Заместитель председателя правления на совещании начальников отделов банка предложил всем пройти тестирование, на основании результатов которого можно будет определить при­чины наибольших затрат времени руководителями подразде­лений банка. По его мнению, анализ этих причин должен по­мочь разработать меры для сбережения рабочего времени руководителей. Вы вернулись в отдел и выполнили задание заместителя пред­седателя правления банка. Какие возможные потери вы пред­лагаете устранить?

2.  К вам пришел разгневанный клиент и пожаловался на сотрудника Петрова, который вел себя с ним очень грубо. Петров — сотрудник молодой, однако работает в банке уже два года и замечаний до этого случая не получал. В своей объяснительной записке Петров написал, что его слова были ответом на недо­пустимые высказывания в адрес банка и его лично. Вы вызвали Петрова и посоветовали...

3.  Представитель нового корпоративного клиента намекнул вам на то, что будет очень благодарен, если вы встанете на защиту его интересов. Ваши действия?

4.  Заместитель председателя правления банка не принял вовре­мя решение о предоставлении крупного кредита. В результате был потерян перспективный для банка клиент (и, соответствен­но, доходы). Однако на оперативном совещании в потере обвинили вас. Ваши действия?

5.  Неприятным сюрпризом для вас оказалось то, что операционисты, с которыми у вас были очень хорошие отношения, об­манывают банк. Ваши действия?

6.  Руководство банка с целью повышения результативности деятельности своих сотрудников выдвинуло на обсуждение пред­ложение по совершенствованию систем оплаты труда и мате­риального стимулирования. Оно предполагает следующее:

1) выбрать из приведенных систем наиболее рациональную:

а) высокие должностные оклады, отражающие сложность ра­боты, ее объем и квалификацию сотрудника,

б) невысокие оклады (постоянная часть) и высокая перемен­ная часть (премии),

в)  невысокий оклад и система доплат, например, за стаж ра­боты по специальности, стаж работы в банке и т.п.,

г)  постоянная часть заработной платы, составляющая 90% среднеотраслевого уровня оплаты труда, и премия по резуль­татам деятельности банка или отдела;

2) представить свои предложения по организации системы оп­латы труда и ее совершенствованию. Итак, что бы вы предложили?

Проблемные вопросы

9.7. Дайте письменные ответы.

1.    Традиционно самым прибыльным банком в нашей стране яв­ляется Сбербанк России. Но в первом полугодии 2009 г. чис­тая прибыль банка сократилась на 90% по сравнению с анало­гичным периодом 2008 г. Как менялись показатели прибыли банка за последние пять лет? Почему при росте вкладов насе­ления и объема кредитного портфеля юридическим лицам эф­фективность работы банка снизилась?

2.    В условиях кризиса банки для повышения эффективности биз­неса проводят политику сокращения операционных расходов. Какие статьи расходов банки сокращают в первую очередь? Какие подходы к разработке программы по сокращению издер­жек выделяют специалисты? Какое соотношение между за­тратами и доходом банка считается нормальным в междуна­родной банковской практике?

3.    Банк России переводит российскую банковскую систему на международные стандарты банковской деятельности Базель II. Как это повлияет на доходы и расходы российских коммерчес­ких банков?

4.    Общемировой тенденцией последних лет было сужение про­центной маржи. Но при этом в развитых странах банковский сектор зарабатывал до 40% всей «корпоративной» прибыли. За счет оказания каких услуг банки получали в докризисный период основные доходы? Какие направления деятельности приносят банкам основные доходы в посткризисный период?