Контрольные, курсовые, рефераты, тесты – готовые и на заказ!
 Гарантия качества, доступные цены, индивидуальный подход
 Работы выполняют высококвалифицированные специалисты
Войти      Регистрация
 тел. 8-912-388-82-05
  std72@mail.ru
> 20 лет успешной работы
> 50000 выполненных заказов
Отзывы/вопросы

Форма входа



Главная » Учебно-методические материалы » БУХГАЛТЕРСКИЙ, УПР. И ФИН. УЧЕТ » Управленческий, финансовый и инвестиционный анализ: учебный курс

9.5. МЕТОДИКА ОПТИМИЗАЦИИ ПРИБЫЛИ (ПРЕДЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ) (1)
19.12.2011, 12:43

Получение максимальной прибыли возможно при определенном сочетании объема производствацены продукта и издержек на его производство и реализацию. При принятии управленческих решений, нацеленных на увеличение прибыли предприятия, необходимо учитывать предполагаемые величины предельного дохода и предельных издержек. Предельный доход ¾ это прирост выручки от реализации на единицу прироста количества произведенной продукции. Соответственно предельные издержки равны приросту затрат на производство продукции, приходящемуся на единицу прироста количества произведенной продукции. Для получения максимальной прибыли необходимо равенство предельных издержек и предельного дохода.

Введем следующие условные обозначения:

¾ количество продукции;

¾ цена единицы продукции;

× q ¾ доход (выручка) от реализации продукции;

¾ издержки производства (затраты);

Р ¾ прибыль от реализации.

Тогда стремление получить максимум прибыли может быть представлено в формальном виде следующей функцией:

Р = (Z × q) - S ® max.

Применение предельного подхода к этой функции дает следующее соотношение:

где  ¾ предельный доход;

 ¾ предельные издержки.

Отсюда следует: чтобы прибыль была максимальной, необходимо равенство предельного дохода и предельных издержек, а также отрицательный знак второй производной прибыли по количеству продукции:

Это соотношение позволяет найти оптимальный размер объема производства при известных (или заданных) функциях цены: Z = f(q) и издержек: S = g(q).

Проведем анализ на оптимальность объема производства по предприятию. Предприятие должно найти такой объем производства продукции, при котором оно извлекло бы наибольший доход.

В данном разделе рассмотрены несколько вариантов проведения предельного анализа, предложенных в книге Г. В. Савицкой «Анализ хозяйственной деятельности предприятия», и способ, изложенный в книге А. Д. Шеремета, Е. В. Негашева, Р. С. Сайфулина «Методика финансового анализа». Согласно Савицкой Г. В. существует несколько способов определения оптимального объема производства: бухгалтерско-аналитический; графический; статистический.

Сущность бухгалтерско-аналитического способа состоит в сопоставлении предельного дохода и предельных издержек. Если предельный доход больше предельных издержек, то дальнейший рост выпуска продукции увеличивает общую сумму прибыли, и наоборот. Следовательно, для максимизации прибыли предприятие должно расширять объем производства до тех пор, пока предельный доход выше предельных издержек, и прекратить расширение производства, как только предельные издержки начнут превосходить предельный доход.

Данные табл. 9.10 показывают, что самый выгодный объем производства при 7 тыс. шт. изделий. Затем предельные издержки уже превосходят предельный доход, что явно неблагоприятно для предприятия. Следовательно, до 7 тыс. шт. предприятию выгодно производить продукцию, но сверх этой величины производство неэффективно.

Таблица 9.10

Максимизация прибыли на основе предельного дохода

Сущность статистического метода заключается в том, что на основании массовых данных исследуется зависимость предельного дохода и предельных издержек от объема реализации продукции.

Проведем анализ на оптимальность объема продукции, используя данные табл. 9.10.

Анализ зависимости между ценой и количеством продукции в динамике позволяет выбрать для функции спроса линейную форму связи вида Z = a0 + a1q. По методу наименьших квадратов определяются неизвестные параметры a0 и a1 на основе составления и решения системы нормальных уравнений вида

где n ¾ число наблюдений (лет);

qi ¾ количество продукции в натуральном выражении, шт.;

Zi ¾ цена единицы продукции, руб.

Решение.

Разделив показатели первого уравнения на 10, а второго на 55, получим

Вычтя из первого уравнения второе, получим

-1,5a1 = 40, отсюда a1 = -26,7.

Подставим это выражение в первое уравнение, получим a0 - 146,9 = 220, отсюда a0 = 366,9.

После проведения расчетов получим эмпирическую функцию спроса

= 366,9 - 26,7q.

Анализ зависимости между издержками и количеством продукции в динамике позволяет для функции издержек выбрать также линейную форму связи вида S = b0 + b1q. Неизвестные параметры b0 и b1 также находятся по методу наименьших квадратов путем составления и решения системы нормальных уравнений вида:

где Si ¾ себестоимость единицы продукции.

Решение.

Разделив показатели первого уравнения на 10, а второго на 55, получим:

Вычтя из первого уравнения второе, получим: -1,5b1 = 26,3, отсюда b1 = -17,5. Подставив это выражение в первое уравнение, получим:

b0 - 96,3 = 186,3, отсюда b0 = 282,6.

В окончательном виде имеем следующую эмпирическую функцию издержек:

= 282,6 - 17,5q.

Теперь проведем расчеты предельного дохода и предельных издержек и, приравнивая их друг к другу, найдем величину оптимального объема продукции:

Z = 366,9 - 26,7q;

S = 282,6 - 17,5q;

Z × q = 366,9q - 26,7q2;

 = 366,9 - 53,4q;  = -17,5

366,9 - 53,4q = -17,5, или 366,9 + 17,5 = 53,4q, т. е. q = 384,4 : 53,4 = 7,2 тыс. шт.

Приведенные расчеты показывают, что оптимальный объем продукции составляет 7,2 тыс. шт.

При таком объеме выручка от реализации составит

× q = 180 × 7,2 = 1296 тыс. руб.

Издержки производства и реализации продукции:

× q = (1030 : 7) × 7,2, или 147 × 7,2 = 1058 тыс. руб.

Прибыль:

Р = Z × q - S × q = 1296 - 1058 = 238 тыс. руб.

Следовательно, данному предприятию нужно придерживаться стратегии наращивания объема продукции до 7,2 тыс. шт. при условии, что себестоимость его продукции существенно не повысится в ближайшей перспективе.

Более предпочтительным является способ предельного анализа, предложенный в работе А. Д. Шеремета, Е. В. Негашева и Р. С. Сайфулина, позволяющий оптимизировать не только объем продукции, но также издержки производства и сумму прибыли.

Проведем анализ на оптимальность объема производства по предприятию (табл. 9.11).

Таблица 9.11

Исходные данные для предельного анализа

Анализ зависимости между ценой и количеством продукции в динамике позволяет выбрать для функции спроса линейную форму связи вида Z = a0 + a1q. По методу наименьших квадратов определяются неизвестные параметры a0 и a1 на основе составления и решения системы нормальных уравнений вида

где n ¾ число наблюдений (лет).

Подставив в приведенную формулу данные из табл. 9.11, получим следующее выражение:

Решение.

Разделив первое уравнение на 6, а второе на 6691, получим

а0 + 1115,17а1 = 15 718,17,

а0 + 1131,60а1 = 15 607,07.

Вычтем из первого уравнения второе, получим:

-16,43 а1 = 111,1, отсюда а1 = -6,762.

Подставим значение а1 в первое уравнение:

а0 - 7540,78 = 15 718,17, отсюда а0 = 23 258,95.

После проведения расчетов получим эмпирическую функцию спроса

= 23 258,95 - 6,762q.

http://www.sibe.ru




БАНКОВСКОЕ ДЕЛО
БУХГАЛТЕРСКИЙ, УПР. И ФИН. УЧЕТ
БЮДЖЕТ И БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА РФ
ВЫСШАЯ МАТЕМАТИКА, ТВ и МС, МАТ. МЕТОДЫ
ГУМАНИТАРНЫЕ НАУКИ
ДОКУМЕНТОВЕДЕНИЕ И ДЕЛОПРОИЗВОДСТВО
ИНВЕСТИЦИИ
ИНФОРМАЦИОННЫЕ СИСТЕМЫ В ЭКОНОМИКЕ
ИССЛЕДОВАНИЕ СИСТЕМ УПРАВЛЕНИЯ
МАРКЕТИНГ
МЕНЕДЖМЕНТ
МЕТ. РЕКОМЕНДАЦИИ, ПРИМЕРЫ РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ
МИРОВАЯ ЭКОНОМИКА И МЭО
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ
ПРАВОВЕДЕНИЕ
РАЗРАБОТКА УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ
РЫНОК ЦЕННЫХ БУМАГ
СТАТИСТИКА
УПРАВЛЕНИЕ ПЕРСОНАЛОМ
УЧЕБНИКИ, ЛЕКЦИИ, ШПАРГАЛКИ (СКАЧАТЬ)
ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ
ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ
ЦЕНЫ И ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ
ЭКОНОМИКА
ЭКОНОМИКА, ОРГ-ЦИЯ И УПР-НИЕ ПРЕДПРИЯТИЕМ
ЭКОНОМИКА И СОЦИОЛОГИЯ ТРУДА
ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ТЕОРИЯ (МИКРО-, МАКРО)
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ
ЭКОНОМЕТРИКА
Оформить заказ
Ваше имя *
Ваш e-mail *
Контактный телефон
Город *
Учебное заведение *
Предмет *
Тип работы *
Тема работы/вариант *
Кол-во страниц
Срок выполнения *
Прикрепить файл
Дополнительные условия


Статистика
Онлайн всего: 13
Гостей: 13
Пользователей: 0