Контрольные, курсовые, рефераты, тесты – готовые и на заказ!
 Гарантия качества, доступные цены, индивидуальный подход
 Работы выполняют высококвалифицированные специалисты
Войти      Регистрация
 тел. 8-912-388-82-05
  std72@mail.ru
> 20 лет успешной работы
> 50000 выполненных заказов
Отзывы/вопросы

Форма входа



Главная » Учебно-методические материалы » ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ » Экономический анализ: учебный курс 2

6.1. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ БЮДЖЕТОВ
19.12.2011, 21:32

Технология составления бюджета организации демонстрируется ниже на основе примера, который описывает соотношения между отдельными показателями внутри бюджетных таблиц и соотношение итоговых показателей отдельных бюджетных таблиц как единого целого бюджета.

В качестве упрощающих факторов принята следующая система допущений:

¾ бюджетные таблицы составляют на основе деления года на кварталы;

¾ организация производит и продает один вид продукта;

¾ организация не является плательщиком налога на добавленную стоимость;

¾ все непрямые налоги, которые включают в валовые издержки, автоматически учитывают в составе тех базовых показателей, исходя из которых они определяются (например, заработная плата планируется вместе с начислениями);

¾ налог на прибыль рассчитывают по упрощенной схеме ¾ прибыль оценивают по итогам работы организации за год, а затем равномерно делят на четыре части.

Такие упрощения не носят принципиального характера, а служат исключительно целям обеспечения простоты и наглядности технологии бюджетирования.

Итак, пусть в условной организации начата подготовка краткосрочного финансового плана на следующий плановый год. В соответствии со сложившейся традицией финансовый менеджер составляет систему бюджетов на ежеквартальной основе, получив из отдела маркетинга данные о прогнозных объемах продаж. Следует отметить, что исходные данные обычно представляются по блокам в соответствии со списком бюджетов, которые разрабатываются финансовым менеджером организации.

В качестве первого блока исходных данных используют прогноз объемов продаж и цен (табл. 6.1).

Таблица 6.1

Прогнозные данные для расчета краткосрочного финансового плана

Доля оплаты деньгами в данном квартале составляет 70% объема продаж, оставшиеся 30% оплачивают в следующем квартале. Планируемый остаток запасов готового товара на конец планового периода (квартала) составляет 20% объема продаж будущего периода. Запасы готового товара на конец года планируют в объеме 3000 единиц товара.

Требуемое количество материала на единицу товара составляет 5 кг, причем один килограмм сырья оценивают на уровне 60 коп. Остаток сырья на конец каждого квартала планируют в объеме 10% потребности будущего периода. Оценка необходимого запаса материала на конец года составляет 7500 кг. Оплату поставщику за сырье производят на следующих условиях: доля оплаты за материалы, приобретенные в конкретном квартале, составляет 50% стоимости приобретенного сырья. На оставшиеся 50% сырья поставщик предоставляет отсрочку платежа, которая должна быть погашена в следующем квартале. Оплата прямого труда производится на следующих условиях: затраты труда основного персонала на единицу товара составляют 0,8 ч. Стоимость 1 ч вместе с начислениями составляет 7,5 руб.

Накладные затраты представлены переменной и постоянной частями в отдельности. Планирование переменных затрат производят исходя из норматива 2 руб. на 1 ч работы основного персонала. Постоянные накладные затраты оценены на уровне 60 тыс. руб. за квартал, причем из них на амортизацию приходится 15 тыс. руб.

Величину затрат на реализацию и управление также планируют в виде двух частей ¾ переменной и постоянной. Норматив переменной части составляет 1,80 руб. на единицу проданного товара. Планируемые объемы постоянных административных и управленческих затрат приведены ниже (табл. 6.2).

Таблица 6.2

Планируемые объемы постоянных затрат

(руб.)

Организация планирует закупку оборудования на сумму 30 тыс. руб. в I квартале и 20 тыс. руб. ¾ во II квартале.

Планируемая к выплате сумма дивидендов составляет 40 тыс. руб. в год, равномерно распределенные по кварталам. Организация имеет возможность брать банковскую ссуду под 10% годовых. Причем выплата процентов производится одновременно с частичным погашением основной суммы долга при начислении процента только на погашаемую часть ссуды.

Дополнительно примем, что ставка налога на прибыль составляет 24%.

Состояние активов и пассивов организации на начало планового периода представлено в табл. 6.3.

Таблица 6.3

Состояние активов и пассивов организации

На основании приведенных данных необходимо построить систему бюджетов организации, которая включает:

¾ бюджет продаж;

¾ план производства товаров (организация производит единственный продукт);

¾ бюджет затрат на основные материалы с графиком выплат;

¾ бюджет затрат на оплату труда основного персонала;

¾ бюджет производственных накладных затрат;

¾ бюджет себестоимости;

¾ бюджет административных и маркетинговых затрат;

¾ плановый отчет о прибыли;

¾ бюджет денежных средств;

¾ плановый баланс.

http://www.sibe.ru




БАНКОВСКОЕ ДЕЛО
БУХГАЛТЕРСКИЙ, УПР. И ФИН. УЧЕТ
БЮДЖЕТ И БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА РФ
ВЫСШАЯ МАТЕМАТИКА, ТВ и МС, МАТ. МЕТОДЫ
ГУМАНИТАРНЫЕ НАУКИ
ДОКУМЕНТОВЕДЕНИЕ И ДЕЛОПРОИЗВОДСТВО
ИНВЕСТИЦИИ
ИНФОРМАЦИОННЫЕ СИСТЕМЫ В ЭКОНОМИКЕ
ИССЛЕДОВАНИЕ СИСТЕМ УПРАВЛЕНИЯ
МАРКЕТИНГ
МЕНЕДЖМЕНТ
МЕТ. РЕКОМЕНДАЦИИ, ПРИМЕРЫ РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ
МИРОВАЯ ЭКОНОМИКА И МЭО
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ
ПРАВОВЕДЕНИЕ
РАЗРАБОТКА УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ
РЫНОК ЦЕННЫХ БУМАГ
СТАТИСТИКА
УПРАВЛЕНИЕ ПЕРСОНАЛОМ
УЧЕБНИКИ, ЛЕКЦИИ, ШПАРГАЛКИ (СКАЧАТЬ)
ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ
ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ
ЦЕНЫ И ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ
ЭКОНОМИКА
ЭКОНОМИКА, ОРГ-ЦИЯ И УПР-НИЕ ПРЕДПРИЯТИЕМ
ЭКОНОМИКА И СОЦИОЛОГИЯ ТРУДА
ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ТЕОРИЯ (МИКРО-, МАКРО)
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ
ЭКОНОМЕТРИКА
Оформить заказ
Ваше имя *
Ваш e-mail *
Контактный телефон
Город *
Учебное заведение *
Предмет *
Тип работы *
Тема работы/вариант *
Кол-во страниц
Срок выполнения *
Прикрепить файл
Дополнительные условия


Статистика
Онлайн всего: 14
Гостей: 13
Пользователей: 1