1.    Ресурсы коммерческого банка. Источники их формирования.

2.    Собственные ресурсы банка и их характеристика.

3.    Привлеченные ресурсы банка, их особенности.

4.    Заемные ресурсы коммерческого банка.

5.    Эмитированные ресурсы банка, их особенности.

1. Ресурсы коммерческого банка. Источники их формирования С помощью пассивных операций коммерческие банки формируют свои ресурсы. Суть их состоит в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведении иных операций в результате которых увеличиваются банковские ресурсы. Пассивные операции играют первичную роль по отношению к активам, так как для осуществления активных операций необходимым условием является достаточность ресурсов.

Пассивные операции:

• прием вкладов (депозитов);

•    открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков-корреспондентов;

•    выпуск собственных ценных бумаг;

•    получение межбанковских кредитов и кредитов ЦБ;

•    операции репо;

•    евровалютные кредиты.

Ресурсная база коммерческого банка - это часть денежного рынка, представленная совокупностью выведенных из кругооборота денежных средств хозяйствующих субъектов и денежных доходов населения, которые мобилизуются банком на условиях возникновения обязательств собственности и обязательств долга для дальнейшего размещения среди нуждающихся в дополнительных ресурсах юридических и физических лиц с целью получения прибыли.

Ресурсная база коммерческого банка

2. Собственные ресурсы банка и их характеристика Структура собственных ресурсов банка:

•    уставный капитал

•    добавочный капитал

•    резервный фонд

•    фонды специального назначения

• нераспределенная прибыль

Уставный капитал банка формируется за счет собственных средств участников и служит обеспечением их обязательств. Для акционерных банков он устанавливается как сумма номинальной стоимости его акций, приобретенных акционерами, а для банков в форме ООО и ОДО - как номинальная стоимость всех долей его участников. Величина уставного капитала определяется в учредительском договоре о создании банка и в Уставе банка. Вклады в уставный капитал могут быть произведены в виде денежных средств и материальных активов, а именно банковского здания, в котором будет располагаться банк. Для формирования уставного капитала банка не могут использоваться привлеченные средства, запрещается принимать в качестве взносов в уставный капитал негосударственные ценные бумаги и нематериальные активы.

Для обеспечения устойчивости коммерческих банков Банк России устанавливает минимальный размер уставного капитала.

Добавочный капитал включает в себя: прирост стоимости имущества при его переоценке, эмиссионный доход (разница между ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной стоимостью), стоимость безвозмездно полученного банком в собственность имущества от организаций и физических лиц.

Резервный фонд предназначен для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате деятельности банка. Минимальный размер этого фонда определяется уставом банка, но он не может составлять менее 15% его уставного капитала. Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей, т.е. от чистой прибыли. При этом ежегодные отчисления в резервный фонд должны составлять не менее 5% чистой прибыли до достижения им минимально установленной уставом величины. По решению Совета директоров банка резервный фонд может быть использован на покрытие убытков банка по итогам отчетного года, а также на увеличение уставного капитала путем капитализации. На капитализацию средства резервного фонда могут быть направлены только в части, превышающей минимально установленный размер этого фонда.

Также коммерческие банки формируют резервный фонд под обесценение ценных бумаг, предназначенный для покрытия убытков вследствие падения курса ценных бумаг и резерв по ссудам для погашения возможных потерь по ссудам, который относится на расходы банка.

Фонды специального назначения создаются также из чистой прибыли отчетного года. Они являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка. Порядок их образования и расходования определяется самим банком в положениях о фондах.

Нераспределенная прибыль - накапливаемая сумма прибыли, которая остается в распоряжении банка. В конце периода (года, квартала) сумма всех результативных счетов банка зачисляется на счет прибылей и убытков. Часть этих средств направляется на выплату дивидендов, налогов, формирование резервных фондов. Оставшаяся часть - нераспределенная прибыль - представляет собой фонд денежных средств, которым распоряжается дирекция банка и собрание акционеров.

3. Привлеченные ресурсы банка, их особенности

Привлеченные ресурсы коммерческого банка формируются за счет привлечения средств клиентов во вклады (депозиты), открытия и ведения расчетных, текущих, бюджетных счетов с зачислением на них сумм, поступающих в адрес их владельцев.

Депозит отражает экономические отношения, которые складываются между банком и его клиентом по поводу передачи средств банку на временное пользование.

По форме назначения вклады принято подразделять на три группы:

Вклады до востребования, по которым предусмотрено выдача вклада по первому требованию;

Срочные вклады - договор заключен на условиях возврата вклада по истечении определенного срока;

Условные вклады, по которым договор заключен на иных условиях возврата, т.е. они возвращаются при наступлении определенных условий.

С точки зрения клиентов срочные и условные депозиты обладают низкой ликвидностью. Непосредственно с депозитных счетов невозможно использовать средства для расчетов и текущих платежей, для немедленного получения наличных денег. Но относительно низкая ликвидность делает их привлекательными для банка - на основе срочных и условных депозитов формируется наиболее устойчивая ресурсная база.

Вклады до востребования и остатки средств на счетах клиентов банка - неустойчивые пассивы.

4. Заемные ресурсы коммерческого банка

Заемные ресурсы коммерческого банка формируются за счет привлечения займов на межбанковском рынке и кредитов Центрального банка РФ.

Межбанковские кредиты предоставляются банками друг другу на условиях срочности, возвратности и платности.

Различают две формы межбанковского кредитования: кредиты в форме овердрафта по корреспондентскому счету и кредиты в форме продажи ресурсов на межбанковском рынке.

В соответствие с договором между банками при недостаточности средств на корреспондентском счете банку-корреспонденту может быть предоставлен кредит путем оплаты с его корреспондентского счета расчетно-денежных документов сверх фактического остатка средств на этом счете.

Межбанковские кредиты подразделяются на срочные и кредиты до востребования. В настоящее время спрос на срочные кредиты. Срочные межбанковские кредиты могут предоставляться как в разовом порядке, так и в форме открытия кредитной линии на конкретный банк.

Кредиты Центрального банка РФ предоставляются в форме ломбардных кредитов, однодневных расчетных кредитов (кредитов «овернайт»), внутридневных кредитов, а также в форме переучета векселей.

Ломбардные кредиты, однодневные расчетные кредиты и внутридневные кредиты предоставляются под залог ценных бумаг, включенных в Ломбардный список Банка России.

Для получения указанных кредитов коммерческие банки должны выполнять резервные требования, не иметь просроченной задолженности по ранее полученным кредитам ЦБ и процентам по ним, а также других просроченных денежных обязательств перед Банком России, иметь достаточное обеспечение по кредиту.

Ценные бумаги, принимаемые в качестве залога, должны удовлетворять следующим требованиям:

•    Входить в Ломбардный список;

•    Учитываться на счете депо банка, открытом в депозитарии;

•    Принадлежать банку на праве собственности и не быть обремененными другими обязательствами банка;

• Срок их погашения должен наступать не ранее чем через 10 календарных дней после наступления срока погашения предоставленного кредита Банка России.

Ломбардные кредиты предоставляются Банком России коммерческим банкам на срок от 3 до 30 дней включительно. Кредиты предоставляются двумя способами: на аукционной основе и по фиксированным ломбардным процентным ставкам по заявлениям банков.

Однодневный расчетный кредит предоставляется для завершения банком расчетов в конце операционного дня путем зачисления на его корреспондентский счет суммы кредита с последующим списанием средств с этого счета по неисполненным платежным документам, находящимся в РКЦ Банка России. Процентная ставка по этому кредиту устанавливается Советом директоров Банка России по представлению Кредитного комитета. Проценты уплачиваются одновременно с погашением кредита. Кредит предоставляется на один операционный день и не подлежит пролонгации. Получение расчетного кредита в течение двух дней подряд не допускается. За неисполнение обязательств по возврату кредита и уплате процентов банк платит пени в размере 0,3 ставки рефинансирования, деленной на фактическое количество дней в текущем году, за каждый день просрочки.

Внутридневные кредиты предоставляются Банком России путем списания средств с корреспондентского счета банка по платежным документам при отсутствии или недостаточности средств на этом счете. Погашаются они за счет текущих поступлений на корреспондентский счет банка в сумме, покрывающей допущенное банком внутридневное разрешенное дебетовое сальдо. При непогашении кредита в течение дня непогашенная сумма в конце дня переоформляется в кредит «овернайт». За право пользования внутридневными кредитами с банка взимается фиксированная плата, размер которой устанавливается Советом директоров Банка России.

5. Эмитированные ресурсы банка, их особенности

Эмитированные ресурсы коммерческого банка формируются путем выпуска собственных ценных бумаг: банковские сертификаты, векселя и облигации.

Сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом его филиале.

Депозитный сертификат выдается только юридическим лицам, а сберегательный - только физическим.

Сертификаты выпускаются как в разовом порядке, так и сериями. Они могут быть именными и на предъявителя. Сертификаты на предъявителя передаются из рук в руки простым вручением. Именные сертификаты могут быть передаваемыми и непередаваемыми, что предусматривается условиями их выпуска. Передаваемые именные сертификаты переходят из рук в руки по простой цессии. Сертификаты выпускаются в валюте РФ и являются срочными.

Банковский вексель - это ценная бумага, содержащая безусловное долговое обязательство векселедателя об уплате определенной суммы векселедержателю в конкретном месте в указанный срок. Банковский вексель может быть использован его владельцем в качестве платежного средства за товары и услуги.

Облигация- это долговая ценная бумага. Банки могут выпускать следующие виды собственных облигаций: именные и на предъявителя; обеспеченные и без обеспечения; процентные и дисконтные; конвертируемые в другие ценные бумаги и неконвертируемые; с единовременным погашением и с погашением по сериям.

Процедура эмиссии банковских облигаций сложная. Банк может приступить к выпуску облигаций только после оплаты уставного капитала. Для этого он должен принять решение о выпуске облигаций, подготовить проект эмиссии, зарегистрировать выпуск облигаций и проспект эмиссии в Банке России, раскрыть информацию, содержащуюся в проспекте эмиссии, в средствах массовой информации, изготовить сертификаты облигаций, если они выпускаются в документарной форме. Выполнив эти требования, банк получает право приступить к размещению облигаций. Банковские облигации могут размещаться путем их продажи за валюту РФ на основе заключения с покупателями договоров купли-продажи на оговоренное число облигаций, а также путем замены на ранее выпущенные конвертируемые облигации и другие ценные бумаги. Размещение должно быть закончено по истечении одного года с момента начала эмиссии. По окончании размещения банк составляет отчет об итогах выпуска облигаций и регистрирует в Банке России.