Контрольные, курсовые, рефераты, тесты – готовые и на заказ!
 Гарантия качества, доступные цены, индивидуальный подход
 Работы выполняют высококвалифицированные специалисты
Войти      Регистрация
 тел. 8-912-388-82-05
  std72@mail.ru
> 20 лет успешной работы
> 50000 выполненных заказов
Отзывы/вопросы

Форма входа



Главная » Учебно-методические материалы » НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ » Статьи

Все о налоге на недвижимость
17.12.2011, 15:23

Недвижимость – это имущество, которым владеет подавляющее большинство физических и юридических лиц. Именно поэтому, такие вопросы, как налог на недвижимость или налог с продажи недвижимости на территории РФ, не теряют своей актуальности и сегодня. Изначально кажется, что уплата такого налога не вызывает никаких проблем и трудностей, однако налогоплательщик должен четко понимать механизм функционирования налоговой системы и формирования налоговых платежей. Только в этом случае он не будет платить «за воздух».

В статье 375 Налогового кодекса РФ указано, что в качестве налоговой базы относительно объекта недвижимости выступает среднегодовая стоимость недвижимого имущества, признанного объектом основных средств. Такое имущество учитывается по его остаточной стоимости. Сегодня существует несколько различных подходов к определению момента, в который недвижимость становится объектом основных средств и, как следствие, облагается налогом. Это может произойти:

- после государственной регистрации;
- после подачи документов на регистрацию;
- при фактической эксплуатации объекта недвижимости.

Выбор одного из вышеуказанных вариантов напрямую зависит от субъектов и объектов налогообложения…

Субъекты налогообложения

Итак, в статусе налогоплательщиков могут выступать физические лица и организации, являющиеся собственниками объектов недвижимого имущества, которые облагаются налогом по статье 515 Налогового кодекса РФ. Они должны владеть объектами недвижимого имущества на правах оперативного или хозяйственного управления. Кроме того, налогоплательщиками также признаются землепользователи и землевладельцы, которые получили объекты недвижимого имущества от собственника. И, конечно, налогоплательщиками в отношении объектов недвижимости, которые находятся в совместной, частной, общей, долевой собственности других лиц, являются только их собственники.

Несколько сложнее обстоит решение вопросов, связанных с определением субъекта налогообложения, когда объект недвижимого имущества находится в общей долевой или общей совместной собственности. В первом случае статус налогоплательщика получает каждое из лиц, которое владеет или распоряжается недвижимостью. Что касается общей совместной собственности, то налогоплательщиком считается одно из лиц, которое определяется по итогам общего обсуждения. Но солидарную ответственность по исполнению налогового обязательства несут все лица, которые владеют или распоряжаются объектами недвижимости.

К слову, если у лица отсутствует документ, который удостоверяет его права собственности на объект недвижимости, то это не является основанием для того, чтобы не признавать указанное лицо налогоплательщиком, если фактически он владеет и распоряжается недвижимым имуществом, признанным объектом налогообложения. Исключения составляют лишь арендаторы – они не могут выступать в статусе налогоплательщиков, осуществляя временное пользование объектами недвижимости.

Объекты налогообложения

Если речь идет о таком вопросе, как налог на недвижимость физических лиц или предприятий, то в качестве объекта налогообложения будут выступать здания, сооружения, строения, земельные участки, жилые и нежилые помещения, доли в объектах, которые находятся в долевой собственности. Также к объектам налогообложения относятся объекты незавершенного строительства.

Важно знать, что объектом налогообложения не признается:
- недвижимость, которая находится в пользовании или собственности организаций инвалидов или религиозных организаций;
- недвижимость органов управления и государственной власти, бюджетных организаций, органов местного самоуправления, Центрального банка РФ и его учреждений;
- недвижимость мобилизационного назначения, снаряжательные базы, полигоны, аэродромы и другие объекты;
- недвижимость, которая выступает в качестве собственности международных организаций или иностранных государств в соответствии с положениями международных договоров, одной из сторон при заключении которых является Российская Федерация;
- недвижимость, принадлежащая предприятиям государственного резерва.

Важно заметить, что для более детального учета объектов налогообложения ведется специальный налоговый реестр налогоплательщиков и недвижимости. Порядок ведения реестра установлен Государственной налоговой службой РФ.

Группы налогов на недвижимость и особенности их формирования

Налог на недвижимость 2011 года, может попадать в одну из следующих групп:

1. Текущие налоги, которые ежегодно уплачиваются собственником объекта недвижимости:
- земельный налог (для земельных участков);
- налог на имущество (для квартир, садовых и жилых домов, других зданий и сооружений).

2. Налоги, которые уплачиваются однократно и связаны с переходом права собственности:
налог с продажи недвижимости (выплачивается продавцом);
- налог с покупки недвижимости (выплачивается покупателем).

Земельный налог и его особенности

Земельный налог является местным, а потому порядок, сроки уплаты и его ставки устанавливаются органами соответствующих муниципальных образований. Ставки обычно определяются в процентах от кадастровой стоимости участков земли на 1 января года, который является налоговым периодом. Ставки по такому налогу не превышают 0,3% в год в отношении:

- участков, занятых жилищным фондом, объектами инженерной инфраструктуры;
- участков, предназначенных для строительства жилых объектов;
- участков, которые считаются землями сельскохозяйственного назначения и используются для сельскохозяйственного производства;
- участков, которые предназначаются для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, дачного хозяйства, животноводства.

В отношении других земельных участков устанавливается ставка налога на недвижимость в 1,5%.

Налог на имущество

Налог на имущество также считается местным налогом, и установление ставок, сроков и порядка его выплаты производится аналогично земельному налогу. Для таких налогов установлены следующие пределы:

- до 0,1% включительно при стоимости имущества до 300 000 рублей;
- 0,1-0,3% включительно при стоимости имущества от 300 000 до 500 000 рублей;
- 0,3-2,0% включительно при стоимости имущества свыше 500 000 рублей.

Налог на имущество все субъекты налогообложения уплачивают на основании налоговых уведомлений, которые им направляет налоговый орган не позднее, чем за 30 дней до наступления срока платежа.

Налог с продажи недвижимости

Доход от реализации любого недвижимого имущества облагается налогом. Его размер зависит от срока, в течение которого собственник объекта им владеет и распоряжается. Так при продаже объекта недвижимости, находившего в собственности продавца более трех лет, налогоплательщику предоставляется налоговый вычет в отношении всей суммы полученных доходов. Если речь идет об объектах, которые находились в собственности физического или юридического лица менее трех лет, то в этом случае налог с продажи недвижимости будет выплачиваться, исходя из полной ее стоимости. Потребуется подать налоговую декларацию и уплатить налог в размере 13%. Но не все так плохо – для сумм, не превышающих 1 миллион рублей, можно получить налоговый вычет.

При обмене объектов недвижимости продавец не освобождается от уплаты налога, поскольку получение денежных средств за продажу собственности считается доходом.

Налог с покупки недвижимости

Если налогоплательщик получает недвижимость по договору дарения, а даритель не является его родственником или членом семьи, первому потребуется уплатить налог на доход, полученный от приобретения в собственность объекта недвижимого имущества. Ставка налога на недвижимость при этом составит 13% от общей его стоимости.

Если налогоплательщик получает объект недвижимости по договору дарения от предпринимателя или организации, то он уплачивает 13% налога в части, превышающей 4000 рублей суммарно по всем объектам дарения в течение года.

Налогоплательщик, который получает объект недвижимости в качестве оплаты труда от индивидуального предпринимателя, организации или третьего лица, оплаченный частично или полностью, также должен уплатить 13% от оставшейся части стоимости объекта.

Кроме того, ставка налога на недвижимость в размере 13% предусмотрена для дохода, полученного от приобретения недвижимости как выигрыша в лотерее. Также 35% потребуется выплатить, если доход был получен при участии в конкурсе, проводимом в качестве рекламы товаров или услуг, в части более 4000 рублей по всем призам и выигрышам за 1 год.

Как рассчитать налог на недвижимость и не ошибиться

В данном случае мы будем говорить о том, какие факторы и особенности следует учесть, налогоплательщикам, которые собираются выплачивать налоги на недвижимость в России по всем правилам.

1. Определите объект недвижимости, который облагается налогом.

В этом статусе могут выступать любые объекты собственности.

2. Проверьте, является ли возможным получение налоговых льгот.

Список лиц, которые имеют право на получение налоговых льгот, достаточно обширен. Ознакомиться с ним можно в статье 56 Налогового кодекса РФ. Учтите, что заявление на получение льгот в сфере налогообложения необходимо подавать в налоговую инспекцию еще до начала отчетного периода. Важно также помнить о некоторых правилах:

- налогоплательщикам необходимо представить все документы для получения налоговых льгот в налоговые органы по месту своего учета;
- если право на получение налоговой льготы возникает в течение налогового периода, то с начала месяца, в котором возникло это право, можно произвести процедуру перерасчета;
- если в течение года налогоплательщик утрачивает льготу, то налогообложение начинает производиться со следующего месяца, после указанного события.

3. Определите налоговую базу.

Налоговая база обычно приравнивается к средней стоимости объекта недвижимого имущества. Для расчета этого показателя достаточно сложить остаточную стоимость имущества на начало и конец отчетного периода, разделив сумму на общее количество месяцев в данном отчетном периоде.

4. Определите налоговую ставку.

Ставки, по которым исчисляются налоги на недвижимость в России для различных категорий лиц, отражены в 8 разделе «Федеральные налоги» Налогового кодекса РФ.

5. Определите сумму налога на недвижимость.

Для этого показатель налоговой базы умножаем на ставку налогов. Не забывайте также отнимать от результата сумму авансовых платежей, если они имеются. И помните, что налог на недвижимость (и налог с продажи недвижимости в том числе) необходимо выплачивать в строго определенный срок. В противном случае вам будет начислена пеня в размере 1/300 части от ставки рефинансирования

Налоги на недвижимость в России и их будущее

На сегодняшний день налог на недвижимость 2011 года выплачивается в соответствии с положениями действующего Налогового кодекса, однако уже сейчас известно, что по истечении двух лет в России будет введен новый единый налог. Для этого сейчас как раз завершается массовая оценка объектов капитального строительства на территории страны. Считается, что налог на недвижимость 2013 года будет более справедливым, поскольку при его расчете будет применяться не оценка БТИ, а рыночная оценка имущества.

Налог на недвижимость 2013 года планируют представить в качестве замены таким платежам, как налог на землю, а также налог на недвижимость физических лиц и юридических лиц. Внедрение такого новшества планируется провести в 12-ти выбранных регионах России, в которых уже этим летом будет завершена кадастровая оценка объектов недвижимости. Предполагается, что благодаря новой схеме ставка налога на недвижимость будет более справедливой. Правда, уже нашлись противники этой теории, утверждающие, что новшество будет работать точно так же, как и налог на недвижимость 2011 года – то есть в результате, платить большее количество денежных средств будут не богатые, а бедные люди. Особенно пострадают лица, в собственности которых находятся объекты старого фонда. Оценка БТИ учитывает степень износа постройки, чего нельзя сказать о рыночной оценке, которая приведет к тому, что ставка налога на недвижимость для таких собственников будет неоправданно высокой.

С другой стороны, на Западе налог на недвижимость уже давно является основным источником пополнения бюджетов, поскольку его проще взимать, ведь недвижимость невозможность спрятать. Кстати, и такой вопрос, как спекуляция с жильем, можно урегулировать при введении единого налога на недвижимость. Остается только верить в то, что денежные средства, уплаченные в качестве таких налогов, действительно отправятся в бюджет государства и будут «работать» на благо граждан…

http://www.finansy.asia




БАНКОВСКОЕ ДЕЛО
БУХГАЛТЕРСКИЙ, УПР. И ФИН. УЧЕТ
БЮДЖЕТ И БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА РФ
ВЫСШАЯ МАТЕМАТИКА, ТВ и МС, МАТ. МЕТОДЫ
ГУМАНИТАРНЫЕ НАУКИ
ДОКУМЕНТОВЕДЕНИЕ И ДЕЛОПРОИЗВОДСТВО
ИНВЕСТИЦИИ
ИНФОРМАЦИОННЫЕ СИСТЕМЫ В ЭКОНОМИКЕ
ИССЛЕДОВАНИЕ СИСТЕМ УПРАВЛЕНИЯ
МАРКЕТИНГ
МЕНЕДЖМЕНТ
МЕТ. РЕКОМЕНДАЦИИ, ПРИМЕРЫ РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ
МИРОВАЯ ЭКОНОМИКА И МЭО
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ
ПРАВОВЕДЕНИЕ
РАЗРАБОТКА УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ
РЫНОК ЦЕННЫХ БУМАГ
СТАТИСТИКА
УПРАВЛЕНИЕ ПЕРСОНАЛОМ
УЧЕБНИКИ, ЛЕКЦИИ, ШПАРГАЛКИ (СКАЧАТЬ)
ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ
ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ
ЦЕНЫ И ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ
ЭКОНОМИКА
ЭКОНОМИКА, ОРГ-ЦИЯ И УПР-НИЕ ПРЕДПРИЯТИЕМ
ЭКОНОМИКА И СОЦИОЛОГИЯ ТРУДА
ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ТЕОРИЯ (МИКРО-, МАКРО)
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ
ЭКОНОМЕТРИКА
Оформить заказ
Ваше имя *
Ваш e-mail *
Контактный телефон
Город *
Учебное заведение *
Предмет *
Тип работы *
Тема работы/вариант *
Кол-во страниц
Срок выполнения *
Прикрепить файл
Дополнительные условия


Статистика
Онлайн всего: 19
Гостей: 18
Пользователей: 1