Тема 7. Анализ трудовых ресурсов

Задача 7.1. На основании данных таблицы 65 проанализировать квалификационный уровень рабочих организации с помощью модели:

где К_ур– квалификационный уровень рабочих,

К – количество рабочих,

Т_р– тарифный разряд рабочих.

и определить отсутствующие в таблице показатели. Сформулировать выводы.

Таблица 65

Задача 7.2. На основании данных таблицы  66 проанализировать движение рабочей силы, рассчитав при этом:

· коэффициент оборота по приему персонала,

· коэффициент оборота по выбытию,

· коэффициент текучести кадров,

· абсолютное и относительное изменение показателей, сформулировать выводы.

Таблица 66

Задача 7.3.   По результатам анализа обеспеченности трудовыми ресурсами предприятия за отчетный год известно, что:

· доля численности рабочих в общей численности производственного персонала снизилась на 6%,

· численность всего персонала снизилась персонала на 17%,

· приобретение нового оборудования позволило повысить выработку одного рабочего на 3%.

Как эти факторы повлияют на объем продукции в, планируемой к выпуску в предстоящем году, если фактический объем произведенной продукции составил 39500 тыс. руб.

Задача 7.4.  На основании данных таблицы 67 провести  факторный анализ использования фонда рабочего времени методом цепной подстановки на основе модели:

ФРВ = ЧР * Д * П,

где ФРВ – фонд рабочего времени,

ЧР - численность рабочих,

Д – количество дней отработанных 1 рабочим за год,

П – продолжительность рабочего дня,

На основании проведенных расчетов сформулировать выводы.

Таблица 67

Задача 7.5.На основании данных таблицы 68 определить  абсолютное и относительное изменение показателей и размер влияния факторов  на среднегодовую выработку одного работника методом абсолютных разниц с помощью факторной модели:

,

где     Уд – удельный вес рабочих в общей численности персонала,

Д – количество дней отработанных одним рабочим за год,

П – продолжительность рабочего дня,

ЧВ – среднечасовая выработка рабочего.

Таблица 68

По результатам проведенного анализа сформулировать выводы.

Задача 7.6. На основании данных таблицы 69 провести факторный анализ фонда заработной платы промышленно-производственного персонала методом абсолютных разниц. На основании проведенных расчетов сформулировать выводы.

Таблица 69

Задача 7.7.На основании данных таблицы 70 определить способом относительных разниц влияние на среднегодовую выработку одного работника промышленно–производственного персонала и на объем продукции изменения удельного веса рабочих в численности промышленно-производственного персонала и среднегодовой выработки одного рабочего.

Таблица 70

Задача 7.8. На основании данных таблицы 71 рассчитать интегральным способом, способами цепной подстановки, абсолютных и относительных разниц влияние факторов на изменение фонда заработной платы. Сравнить полученные результаты.

Таблица 71

Тема 8. Анализ затрат и себестоимости продукции.

Задача 8.1. На основании данных таблицы 74 проанализировать структуру, абсолютное и относительное изменение производственной и полной себестоимости продукции, определить затраты на рубль товарной продукции. На основании проведенного анализа сформулировать выводы.

Таблица 74

Задача 8.2. На основании данных таблицы 75 провести анализ общей суммы затрат на производство и реализацию продукции и определить влияние на нее следующих факторов:

· объем выпуска продукции;

· структура продукции;

· переменные затраты;

· постоянные затраты.

На основании проведенных расчетов сформулировать выводы.

Таблица 75

Задача 8.3. На основании данных таблицы 76 провести анализ себестоимости по двум изделиям, используя метод цепной подстановки на основе модели:

,

где   - себестоимость i – го вида продукции,

А_i – сумма постоянных затрат, отнесенная на i- й вид продукции,

VВП_i – объем выпуска i – го вида продукции,

 - сумма переменных затрат на единицу i-го вида продукции.

Таблица 76

Задача 8.4. По данным таблицы 77 проанализировать причины изменения себестоимости, объема продаж и показателя затрат на 1 рубль объема продаж. Результаты свести в таблицу 78 и сформулировать выводы.

Таблица 77

Таблица 78

Задача 8.5. На основании данных таблицы 79 провести анализ  прямых материальных затрат  методом цепной подстановки на основе модели:

,

где МЗ _общ– общие материальные затраты,

VВПобщ  - общий выпуск продукции,

Уд_i– структура производства продукции,

УР_i– удельный расход материалов,

 Ц_i – цена на сырье и материалы.

На основании проведенных расчетов сформулировать выводы.

Таблица 79

Задача 8.6. На основании данных таблицы 80 провести анализ  прямых трудовых затрат  методом цепной подстановки на основе модели:

,

где ЗП _общ – сумма зарплаты на производство продукции,

VВПобщ  - общий выпуск продукции,

Уд_i – структура производства продукции,

УТЕ_i – удельная заработная плата на единицу продукции,

 ОТ_i – уровень оплаты труда за 1 чел. час.

На основании проведенных расчетов сформулировать выводы.

Таблица 80

Задача 8.7. На основании данных таблицы 81 провести факторных анализ:

· суммы материальных затрат на выпуск отдельных изделий методом абсолютных разниц;

· суммы затрат на оплату труда на выпуск отдельных изделий методом цепных подстановок.

Определить экономию/ перерасход  затрат на материальные ресурсы и  оплату труда. На основании проведенных расчетов сформулировать выводы. 

Таблица 81

Тема 9. Анализ финансовых результатов деятельности организации

Задача 9.1.  На основании данных таблицы 84 определить валовую прибыль,  прибыль (убыток) от продаж, прибыль (убыток) до налогообложения, абсолютное и относительное изменение показателей; проанализировать  структуру прибыли (убытка) до налогообложения. Сформулировать выводы.

Таблица 84

Задача 9.2.  На основании данных таблицы 85 проанализировать прибыль от реализации продукции организации С с использованием модели:

,

где П_пр – прибыль от реализации продукции;

VРП _общ – объем реализованной продукции;

Уд_i – структура реализованной продукции;

Ц _i – цена реализованной продукции;

С_i – себестоимость продукции.

На основании проведенного анализа сформулировать выводы.

Таблица 85

Задача 9.3. На основании данных таблицы  86 проанализировать прибыль от реализации  отдельных видов продукции. Результаты анализа оформить в виде таблицы 87 и сформулировать выводы.

Таблица 86

Таблица 87

Задача 9.4. На основании исходных данных таблицы 88 определить величину влияния на рентабельность активов рентабельности продаж и оборачиваемости активов методом цепных подстановок.

Таблица 88

Задача 9.5. Используя исходные данные таблицы 89 определить величину влияния факторов модели на рентабельность собственного капитала методом абсолютных разниц на основе модели:

,

где Р_ск – рентабельность собственного капитала,

ЧП – чистая прибыль,

В – выручка,

А – активы,

СК – величина собственного капитала,

Р_пр – рентабельность продаж,

К _оа - коэффициент оборачиваемости активов,

К_зф – коэффициент финансовой зависимости.

Таблица 89

Задача 9.6. На основании данных таблицы 90 проанализируйте факторы изменения рентабельности отдельных видов продукции и в целом по предприятию. На основании проведенного анализа сформулировать выводы.

Таблица 90

Задача 9.7.  Планируемые затраты  на  1 рубль объема продаж составляют 85,16 коп. Определить прибыль и рентабельность, если стоимость планируемый объем реализации равен 5632 тыс. руб.

Тема 10. Основы маржинального анализа

Задача 10.1.На основании данных таблицы 93 проанализировать структуру затрат по производимым продуктам и определить безубыточный объем продаж в натуральном и стоимостном выражении по каждому из продуктов и сформулировать выводы.

Таблица 93

Задача 10.2.  Производство и продажа продукции характеризуется следующими данными:

· маржинальный доход на единицу изделия – 20 руб.;

· сумма постоянных расходов – 2000 руб.;

· годовая прибыль – 2000 руб.

Определить критический объем продаж и запас финансовой прочности.

Задача 10.3.На основании данных таблицы 94 провести факторный анализ маржинального дохода и прибыли и количественное влияние факторов на их изменение.

Таблица 94

Задача 10.4. На основании данных таблицы 95 провести анализ безубыточности производства продукции и определить:

· порог рентабельности продаж (точку безубыточности);

· объем производства и продаж, при котором прибыль достигнет величины в 15 000 руб.;

· маржинальную прибыль при возможном увеличении постоянных затрат на 7,5 %;

· изменение при­были, при увеличении объема продаж на 8,5 %.

Таблица 95

Задача 10.5.Определить количество ткани (в метрах), используемой  швейным цехом трикотажной фабрики, при котором ее собственное производство выгоднее, нежели закупка, при условиях:

· собственное производство потребует постоянных расходов  в размере 4000 тыс. руб. в год, переменных -100 руб.;

· цена ткани при ее закупке 150 руб./м.

Обосновать экономическую целесообразность производства 60 тыс. м ткани в год.

Задача 10.6. На основании данных таблицы 96 сравнить результаты деятельности предприятий и определить влияние факторов на безубыточный объем выпуска продукции с помощью следующей формулы:

где ТБ – точка безубыточности;

Зпост – постоянные затраты;

В – выручка от реализации продукции;

МП – маржинальная прибыль.

Таблица 96

Задача 10.8.  С использованием традиционной методики  и методики маржинального анализа  провести анализ финансовых результатов деятельности предприятия (таблица 97):

· проанализировать факторы изменения прибыли и рентабельности отдельных изделий,  в целом по предприятию, по действующей методике и методике маржинального анализа;

· определить объем безубыточных продаж и зону безопасности работы предприятия, факторы изменения их уровня.

Таблица 97

Задача 10.9.Используя методику маржинального анализа,  определить, при каком объеме производства выгоднее применять один из имеющихся видов оборудования (таблица 98). Обосновано ли использование оборудования типа В при производстве продукции объемом 240 тыс. единиц?

Таблица 98

Задача 10.10. Предприятие получило два дополнительных заказа на производство продукции. Вследствие ограниченных мощностей может быть выбран один из заказов. По первому заказу (380 шт. изделия А по цене 150 руб.) постоянные затраты на производство увеличатся на 1 тыс. руб., затраты на оплату труда за каждое изделие повысятся на 5% от текущих. По второму заказу ( 520 шт. изделия В по цене 145 руб.) постоянные затраты увеличатся на 1,5 тыс. руб., а материальные затраты на единицу продукции увеличатся из-за использования дорогого сырья на 10 руб. Оценить целесообразность выполнения дополнительного заказа. Результаты деятельности предприятия приведены в таблице 99.

Таблица 99

Задача 10.11.  На основании данных таблицы 100 определить объем производства, при котором затраты по двум вариантам технологии будут одинаковы.

Таблица 100

Тема 11. Основы инвестиционного анализа

Задача 11.1. Кредит выдан сроком на 2 года в сумме 130 тыс. руб. с условием возврата 150 тыс. руб. Рассчитайте годовую процентную ставку по кредиту.

Задача 11.2.Сбербанк предлагает 22 % годовых. Чему должен быть равен первоначальный вклад, чтобы через 5 лет иметь на счету 110 тыс. руб.?

Задача 11.3.Какая сумма должна быть инвестирована организацией  сегодня для получения 450 тыс. руб. через 4 года при начислении процентов по ставке 20 % годовых:

· в конце каждого квартала;

· в конце каждого полугодия;

· в конце каждого года?

Задача 11.4. Частный предприниматель намерен через год купить магазин, который будет стоить 510 тыс. руб. Какую сумму он должен ежеквартально вносить в банк под 26 % годовых, чтобы накопить необходимую сумму?

Задача 11.5. На основании данных таблицы 103 определить NPV проекта, если инвестиции предполагаются в размере 600 тыс. руб., ставка дисконтирования – 12 %. Определите, будет ли принят проект, если срок окупаемости не может быть выше 5 лет.

Таблица 103

Задача 11.6. На основании данных, приведенных в  таблице 104, определить, какой из проектов наиболее выгоден для вложения средств, если первоначальные инвестиции составляют 2 800 тыс. руб., ставка дисконтирования 11 %.

Таблица 104

Задача 11.7.Определить внутреннюю норму прибыли, если инвестиции в проект составляют 4000 тыс. руб. и через 5 лет планируется получить прибыль 9850 тыс. руб.

Задача 11.8.Определить срок окупаемости и дисконтированный срок окупаемости для инвестиционного проекта, имеющего следующий поток платежей (таблица 105) при ставке дисконтирования 16 %:

Таблица 105

Тема 12.  Анализ финансового состояния организации

Задача 12.1. На основании данных таблицы 115 проанализировать структуру имущества организации за отчетный период и определить абсолютное и относительное изменение показателей, структуру средств и ее изменение. Сформулировать выводы об имущественном положении организации.показав технологию растальместами разницы между величиной вложений и поступлениями за

Таблица 115

Задача 12.2. На основании данных таблицы 116 проанализировать состояние и структуру источников формирования имущества организации за отчетный период, определить:

· абсолютное изменение показателей;

· структуру средств и ее изменение;

· темп роста показателей

и сформулировать выводы.

Таблица 116

Задача 12.3. На основании таблиц 117 проанализировать состояние и движение собственного капитала организации, сформулировать выводы.

Таблица 117

Задача 12.4. На основании данных таблицы 118 проанализировать:

· состояние кредиторской задолженности, определив, отсутствующие в таблице показатели;

· движение кредиторской задолженности, рассчитав коэффициенты поступления и выбытия задолженности.

По результатам анализа сформулировать выводы.

Таблица 118

Задача 12.6. На основании имеющихся данных таблицы 119 определить платежный излишек или недостаток средств предприятия на начало и конец периода, охарактеризовать баланс данного предприятия с точки зрения его ликвидности.

Таблица 119

Задача 12.7. На основании имеющихся данных определить коэффициенты абсолютной, срочной и текущей ликвидности:

· денежные средства – 50 тыс. руб.

· краткосрочные финансовые вложения – 16 тыс. руб.

· дебиторская задолженность – 84 тыс. руб.

· запасы – 100 тыс. руб.

· основные средства – 236 тыс. руб.

· нематериальные активы – 20 тыс. руб.

· кредиторская задолженность – 81 тыс. руб.

· краткосрочные кредиты – 136 тыс. руб.

На основании произведенных расчетов сформулируйте выводы.

Задача 12.8. На основании имеющихся данных определить коэффициенты финансовой независимости и финансовой устойчивости:

· оборотные активы – 2730 тыс. руб.

· внеоборотные активы – 3169 тыс.руб.

· собственный капитал – 1043 тыс.руб.

· долгосрочные обязательства – 306 тыс. руб.

· краткосрочные обязательства – 4550 тыс. руб.

По результатам расчетов сформулировать выводы.

Задача 12.9. На основании данных таблицы 120 проанализировать оборачиваемость дебиторской задолженности организации. Сформулировать выводы.

Таблица 120

Задача 12.10. На основании данных таблицы 121 провести коэффициентный анализ ликвидности организации. Сформулировать выводы.

Таблица 121

Задача 12.11. На основании данных таблицы 122 определить отсутствующие показатели, рассчитать и проанализировать финансовые коэффициенты рыночной устойчивости.
............................

Задача 12.12. На основании данных таблицы 123 проанализировать финансовую устойчивость организации.
..............................