ХГАЭП, учет и анализ: финансовый анализ (контрольная работа)
Узнать стоимость этой работы
30.03.2016, 19:27

Контрольная работа состоит из двух частей:

-в  первой (теоретической) части необходимо описать  два вопроса. Перечень вопросов представлен ниже.

Номер вопроса  выбирается в соответствии последней цифры зачетной книжки. Бакалавранты, у которых последняя цифра зачетной книжки 1,  выполняют любые два вопроса с номерами 1, 11, 21, 31, 41, или 51. Бакалавранты , у которых  номер зачетной книжки заканчивается на цифру 2 , выполняют любые два вопроса из предложенного перечня под номерами  2, 12, 22,32 и т.д.0

-вторая часть контрольной работы (практическая часть)  состоит в решении четырех задач. Предложен выбор варианта задач по начальной букве фамилии бакалавранта.

Начальная  буква фамилии

Номер варианта практической части работы

к т я

1

и й с ю

2

ж з р  э

3

е ё п щ

4

г д о ч ш

5

в н х ц

6

б м ф

7

а л у

8

 

Вопросы, которые нужно описать в первой теоретической части контрольной работы  по дисциплине «Бухгалтерский учет и анализ : финансовый анализ»

1. Перспектива развития финансового анализа. Современные тенденции в развитии финансового анализа.

2. Разработка системы взаимосвязанных аналитических показателей, характеризующие финансовые результаты.

3. Систематизация факторов в финансовом  анализе.

4. Детерминированное моделирование и способы преобразования факторных систем в финансовом анализе.

5. Понятие о методологии финансового анализа и характеристика ее основных элементов.

6. Классификация методов и приемов финансового  анализа.

7. Метод экспертных оценок и его использование при финансовом анализе.

8. Анализ показателей эффективности использования материальных ресурсов и их влияния на себестоимость, прибыль и рентабельности продукции.

9. Балансовый метод  финансового анализа.

10. Пользователи финансовой информации и субъекты финансового  анализа.

11. Этапы аналитического исследования, используемые при финансовом анализе.

12. Основные требования, предъявляемые к финансовому анализу.

13. Анализ показателей эффективности использования трудовых ресурсов их влияние на выпуск и выручку.

14. Факторный анализ абсолютных показателей деловой активности предприятия.

15. Факторный анализ относительных показателей деловой активности  предприятия.

16. Факторный  анализ показателей рыночной активности.

17. Анализ коэффициентов, характеризующих стоимость акций.

18. Анализ коэффициентов, характеризующих доходность акций.

19. Содержание, этапы проведения функционально-стоимостного анализа.

20. Подготовка исходных аналитических данных, применяемых в финансовом анализе.

21. Методы факторного финансового анализа.

22. Виды связей при функциональной зависимости в финансовом анализе.

23. Проблемы разложения дополнительного прироста финансовых показателей  от взаимодействия факторов.

24. Экономико-математические методы в финансовом анализе.

25. Пользователи информации результатов проведенного финансового анализа. Требования, предъявляемые к финансовой информации различными пользователями.

26. Способы аналитической обработки финансовой информации.

27. Особенности методики текущего анализа финансового  состояния.

28. Особенности организации перспективного анализа финансовых результатов.

29. Система показателей применяемых в финансовом анализе и их классификация.

30. Инструментарий финансовых вычислений в финансовом  анализе.

31. Этапы и стандартные приемы (методы) финансового анализа.

32. Методы рейтинговой оценки финансового состояния.

33. Показатели эффективности использования основных средств и их анализ.

34. Понятие и классификация факторов, используемых в финансовом анализе.

35. Факторный  анализ ликвидности активов.

36. Факторный анализ ликвидности баланса.

37. Факторный анализ платежеспособности организации.

38. Анализ финансовой устойчивости  на основе абсолютных показателей.

39. Анализ финансовой устойчивости  на основе относительных показателей (финансовых коэффициентов).

40. Анализ состава и структуры и эффективности использования капитала.

41. Анализ кредитоспособности организации.

42. Анализ и количественная оценка изменения основных количественных показателей деловой активности предприятия.

43. Анализ и количественная оценка качественных показателей деловой активности.

44. Факторный анализ операционного и финансового цикла предприятия.

45. Рейтинговая оценка финансового состояния организации.

46. Анализ денежных средств организации.

47. Факторный анализ рентабельности собственного капитала.

48. Факторный анализ рентабельности  капитала.

49. Факторный анализ рентабельности продаж (продукции).

50. Факторный анализ рентабельности имущества (активов).

51. Факторный анализ рентабельности основных средств.

52. Факторный анализ рентабельности оборотных активов.

53. Факторный анализ внеоборотных активов.

54. Факторный анализ рентабельности единицы продукции

55. Анализ коэффициента устойчивости экономического роста.

56. Маржинальный анализ.

57. Анализ доходов организации.

58. Анализ состава, структуры расходов организации.

59. Факторный анализ прибыли от продажи товаров, продукции, работ и услуг.

60. Факторный анализ прибыли до налогообложения.

61. Факторный анализ чистой прибыли.

62. Анализ распределения и использования прибыли.

63. Анализ дивидендной политики организации.

64. Анализ факторов, определяющих дивидендную политику организации.

65. Анализ доходности финансовых активов.

66. Оценка и анализ долговых ценных бумаг.

67. Оценка и анализ долевых ценных бумаг.

68. Анализ состава, структуры и движения кредиторской задолженности.

69. Анализ состава,  структуры  и эффективности использования оборотных активов.

70. Анализ состава,  структуры  и эффективности использования производственных запасов.

71. Анализ состава, структуры, движения дебиторской задолженности.

 

Аналитические задачи)  для второй (практической) части контрольной работы

Задачи следует выполнять согласно следующим требованиям: каждая задача должна иметь условие, решение и выводы по результатам проведенного финансового анализа. Решение задач следует сопровождать  таблицами, формулами, расчетами и выводами (интерпретация полученных значений). Рекомендуется, что каждую задачу необходимо заканчивать  выводами и  мероприятиями по повышению результатов работы организации.

Вариант 1

Задача 1. Составьте сравнительный аналитический баланс  путем агрегирования однородных по своему содержанию балансовых статей в необходимых аналитических разрезах, например по степени ликвидности активов и сроков  возврата платежей, используя абсолютные и относительные показатели. Изучите изменение состава с помощью горизонтального анализа и структуры активов и капитала  на основе вертикального анализа и дайте оценку  их изменения. Выявите  резкие  колебания отдельных разделов и статей баланса. Укажите возможные  причины их изменения.

Задача 2. По данным бухгалтерского баланса, «Отчета о финансовых результатов» и приложения к бухгалтерскому балансу выявите  «больные статьи баланса»:

-свидетельствующие о неудовлетворительной работе предприятия и сложившиеся  в результате  плохого финансового состояния;

-указывающие не недостатки в работе предприятия, которые, в случае их регулярного повторения в отчетности нескольких смежных периодов могут сказаться  на финансовом состоянии.

Задача  3.  Определите сумму средств, используемых в хозяйственном обороте, находящихся в собственности и под контролем предприятия.

Задача 4. Дайте оценку вероятности банкротства на основе модифицированного варианта пятифакторной модели, предложенный Э. Альтманом.

 

Вариант 2

Задача 1. Исследуйте  соотношение темпов прироста (снижения):  дебиторской и кредиторской задолженности;  собственного и заемного капитала;  внеоборотных и оборотных активов.

Задача 2. Дайте оценку структуры баланса и платежеспособности организации за отчетный период, используя коэффициент текущей ликвидности (Кт.л) и коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами (Ксос). Сравните полученные финансовые коэффициенты с установленными нормативами и определите, есть ли реальная возможность восстановить (утратить) платежеспособность на ближайшую перспективу развития.

Задача 3. Дайте оценку изменения ключевых индикаторов деятельности предприятия (важнейших показателей, комплексно характеризующих деятельность организации за два последних периода, проанализируйте их и сделайте заключение о состоянии производственно-экономического потенциала и результативности финансово-хозяйственной деятельности: валовая прибыль, прибыль от продаж, прибыль до налогообложения, выручка, чистая прибыль, экономическая и финансовая рентабельность, рентабельность  продаж и ресурсов,  рентабельность  производственных фондов, затраты на 1 рубль выручки и др.).

Задача 4. Рассчитайте  леверидж (операционный, финансовый и операционно – финансовый). Результаты используйте при  планировании финансовых показателе, например рост выручки на 2%.

 

Вариант 3

Задача 1. Используя данные  «Бухгалтерского баланса» дайте оценку изменения динамики состава и структуры активов:

- по степени их ликвидности (способности трансформироваться в денежные средства, при условии, что процесс превращения ценностей в ликвидные происходит быстро и без потерь по стоимости);

-по характеру обслуживания отдельных видов деятельности (операционные и инвестиционные).

-по характеру их финансовых источников формирования (валовые, чистые) за отчетный год. Дайте оценку их изменения;

-по характеру их владения (собственные, арендуемые).

-по степени подверженности активов инфляционным процессам (монетарные и немонетарные);

-с учетом  деления активов  на финансовые и нефинансовые за отчетный год в соответствии принципов Системы национальных счетов (СНС) и требований Международных бухгалтерских стандартов (МБС).;

-по степени участия в хозяйственном процессе скорости оборота (оборотные и внеоборотные). Основные средства в свою очередь подразделите на активную и пассивную часть;

-с целью обеспечения оптимальности состава активов исследуйте соотношение: внеоборотных и оборотных активов; между активной и пассивной частью основных средств; запасов сырья и материалов, дебиторской задолженности, денежных средств.

Для этого рассчитайте: коэффициент маневренности активов предприятия (оборотные активы: общая сумма активов); коэффициент маневренности оборотных активов (денежные средства: оборотные активы).

Задача 2. Проведите анализ состава и структуры доходов, расходов, прибылей  по данным «Отчета о финансовых результатов».

Задача 3. Дайте оценку эффективности использования активов на основе следующих показателей: коэффициент оборачиваемости активов; коэффициент закрепления активов; период оборота или оборачиваемость активов в днях, относительного отклонения  активов.  

Определите экономический результат изменения оборачиваемости  активов (экономия или дополнительное привлечение финансовых ресурсов в финансовый оборот предприятия.

Рассчитайте изменение  выручки за счет изменения: коэффициента оборачиваемости активов; коэффициента закрепления активов.

 Задача 4. Определить влияние  факторов на изменение затрат на один рубль продукции:

-ассортимента;

-себестоимости;

- цен на готовую продукцию

(тыс. руб.)

Показатели

Себестоимость

Выпуск продукции

По плану

9583

10780

При фактическом объеме продукции

10312

11600

По плановым нормам на фактический выпуск продукции

10382

11600

При фактическом объеме и затратах в плановых ценах на материалы

10057

11600

                                      

Вариант 4   

Задача 1.  При анализе рассчитать изменение  отчетного года по сравнению с предыдущим годом эффективности использования активов на основе показателей: рентабельности активов, рассчитанной  по чистой и прибыли до налогообложения;  времени оборота активов (1: рентабельность активов)  и дайте оценку их изменения.

Задача 2.   Проведите факторный анализ рентабельности активов, используя двух и трехфакторные модели Дюпона. Определите влияние факторов на изменение рентабельности активов: чистой прибыли; средней стоимости активов; рентабельности продаж; коэффициента  оборачиваемости активов; коэффициента закрепления оборотных активов; фондоемкости  внеоборотных активов.

Задача 3.  Дайте оценку интенсивности накопления амортизации основных средств, рассчитайте среднюю норму амортизации  за отчетный  и предыдущий период. При анализе воспользуйтесь данными приложения к бухгалтерскому балансу.

Задача 4. Рассчитайте  изменение рентабельности ОПФ, рассчитанной по прибыли от продаж за счет:

- изменения фондоотдачи с 1 рубля основных средств

-рентабельности продаж.

Исходные данные для анализа       (тыс. руб.)

Показатели

 предыдущий период

отчет

Выручка

48029

49470

Ср. численность работников, чел.

250

247

Ср. численность рабочих, чел

200

198

Расходы на оплату труда с начислениями

7500

7620

Материальные затраты

30200

31790

Ср. стоимость основных средств

45600

48564

в том числе активной части

22000

25600

Амортизация основных средств

4100

4264

Прочие расходы

 2200

1436

 

Вариант 5

Задача 1. По данным бухгалтерского баланса за последние  3 года работы проанализируйте изменение динамики состава и структуры капитала  (собственный и заемный) с помощью горизонтального и вертикального анализа. Рассчитайте максимальный и минимальный темп прироста за анализируемый период в процентах: к данным на начало года; к изменению валюты баланса

Задача 2. Дайте оценку изменения состава и структуры обязательств предприятия с учетом их деления на:

-внешние (обязательства перед фискальной системой по налогам, сборам, штрафам пени перед бюджетами, страховым платежам; обязательствами, перед кредитно-финансовой системой – перед банками, финансовыми компаниями в случае, если предприятие взяло ссуду или заем в денежной форме или в виде ценных бумаг на основе кредитного договора; обязательств перед кредиторами за поставленные ими товары, выполненные работы или услуги);

-внутренние (обязательства перед работниками, акционерами собственниками – по оплате труда, выплате премий, дивидендов и т.д.).

Задача 3. Сопоставьте  темпы роста (снижение) выручки  продукции с:  общей суммой капитала; собственного капитала;  заемного капитала.  Сделайте выводы об использования капитала в целом, собственного капитала, заёмного капитала, кредиторской задолженности. Темпы роста выручки должны быть больше чем темпы роста капитала в целом и отдельно заемного и собственного капитала.

Задача 4. На основе нижеприведенных данных определите изменение прибыли  от продажи в динамике в абсолютной сумме и в процентах. Определите влияние факторов: объем продаж, изменение ассортимента, затрат на 1 рубль продаж.

(тыс.руб.)

Показатели

Предыдущий период

Отчет

Выручка

24700

25620

Себестоимость проданной продукции

12382

12497

Коммерческие расходы

1960

1990

Управленческие расходы

2203

2212

Прочие расходы

120

185

Прочие доходы

380

455

Проценты уплаченные

220

184

 

Вариант 6

Задача 1. Проведите анализ динамики изменения заемного капитала с учетом деления его на долгосрочные и краткосрочные обязательства. Определите соотношение (удельный вес): долгосрочных к краткосрочным обязательствам; общей суммы обязательств  к внеоборотным активам, к основным средствам, и оборотным активам. Выясните причины  возникновения краткосрочных обязательств. Сделайте вывод о  платежеспособности предприятия; дайте оценку изменения краткосрочных обязательств; рассчитайте финансовые коэффициенты (уровень стабильного финансирования, долю заёмного капитала, финансовый леверидж).

Задача 2. Дайте оценку использования капитала в целом и отдельных его элементов на основе следующих показателей: период оборота капитала; рентабельность капитала; капиталоемкость продаж продукции; капиталоотдача.

Задача 3. Определите влияние отраслевой особенности предприятия на эффективность соотношения собственного и заемного капитала. Рассчитай фондоемкость производства продукции, удельный вес внеоборотных  активов в общей сумме активов, фондоёмкость внеоборотных активов, основных средств, амортизациемкость продаж по нематериальным и основным средствам.

Задача 4. Дайте оценку финансового состояния предприятия с целью диагностики банкротства по системе показателей известного финансового аналитика  У. Бивера:  коэффициента Бивера (прибыль чистая + амортизация : заемный капитал); рентабельности активов (прибыль чистая : активы); финансового левериджа (заемный капитал : активы); коэффициента покрытия активов чистым оборотным капиталом (чистый оборотный капитал или собственные оборотные средства : активы);  коэффициент текущей ликвидности.

 

Вариант 7

Задача  1. Провести факторный анализ  изменения коэффициента устойчивости экономического роста (рентабельности собственного капитала) за счет следующих факторов:  чистой прибыли (П);  суммы дивидендов, выплаченных акционерам (Д);прибыли, реинвестированной на  развитие производства (Пр.);  средней суммы собственного капитала (СК); рентабельности продаж (Рп); капиталоотдачи (к/о); коэффициента оборачиваемости собственного капитала (о/ск);  коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами (Ксос); коэффициента текущей ликвидности; финансового соотношения (ф/с);  соотношения краткосрочных обязательств к собственным оборотным средствам ( К кзк ). Дайте оценку изменения и влияния каждого фактора.

Задача 2. На основе рентабельности собственного капитала рассчитайте время окупаемости собственного капитала. Сформулируйте предложения по его снижению. Определите коэффициент накопления и коэффициент использования собственного капитала на социальные цели.

Задача 3. Используя двухфакторную модель прогнозирования банкротства, дайте общую оценку финансового состояния предприятия в баллах, определяющую риск банкротства через интегральный показатель (Z), угрозы банкротства.

Задача 4. Определите  критическую точку (точку безубыточности, порог рентабельности, мертвую точку, минимальный объём выручки), а также запас финансовой прочности по данным отчета о финансовых результатах за отчетный год.

 

Вариант 8

Задача 1. Проведите проверку правильности размещения имущества предприятия на основе следующих соотношений:

- внеоборотных активов по источникам их формирования;

- оборотных активов по источникам их формирования;

- материальных запасов по источникам их формирования.

Задача 2. Используя данные бухгалтерского баланса отчетного периода, установите, имеют ли место нарушения финансовой устойчивости анализируемого предприятия, в частности, рассчитайте сумму чистой отрицательной стоимости предприятия.

  Задача 3. Используя аналитическую пятифакторную  Модель Э. Альтмана, дайте интегральную оценку угрозы банкротства предприятия, для компаний, акции которых не котировались на бирже,  основанную на  комплексном учете важнейших показателей, диагностирующих кризисное финансовое состояние (Z – счет Альтмана). Точность прогноза этой модели, по мнению В.В. Ковалева, на горизонте одного года составляет 95%, на два года – до 83%, что говорит о достоинстве данной модели. К недостаткам  он относит то, что данная модель приемлема для акционерных обществ, котирующих свои акции на бирже.

Задача 4.    

Проведите факторный анализ рентабельности продаж за счет изменений: материалоёмкости, зарплатоёмкости, амортизациёмкости,  страховых платежей на 1 рубль выручки и прочих расходов на 1 рубль выручки.

 

Приложения (финансовая отчетность)

Бухгалтерский баланс

 

 

 

КОДЫ

 

 

Форма №1 по ОКУД

0710001

 

 

Дата (год, месяц, число)

2016/03/23

Организация ООО «Торговый дом Родной»

 

По ОКПО

 

Идентификационный номер налогоплательщика

 

ИНН

 

Вид деятельности Розничная торговля

 

По ОКВЭД

45.31

Организационно-правовая форма  собственности

Общество с ограниченной ответственностью

 

По ОКОПФ/ОКФС

47

Единица измерения  тыс.руб.

 

По ОКЕИ

384

 

АКТИВ

Код

показателя

На 31.12.2016

На 31.12.2015

На 31.12.2014

I. Внеоборотные активы

 

 

 

 

Основные средства

1150

11388

27077

21402

Итого по разделу I

1100

11388

27143

21402

II. Оборотные активы

 

 

 

 

Запасы

1210

9629

8189

451

Дебиторская задолженность

1240

7531

7437

4788

Денежные средства

1250

320

1605

4

Итого по разделу II

1200

17480

17231

5243

БАЛАНС

1600

28868

44374

26645

ПАССИВ

 

 

 

 

III. Капитал и резервы

 

 

 

 

Уставный капитал

1310

10

10

10

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

3301

2728

7506

Итого по разделу III

1300

3301

2738

7516

IV. Долгосрочные обязательства

1400

9504

23061

 

Итого по разделу IV

       

V. Краткосрочные обязательства

       

Займы и кредиты

1510

7200

8200

9000

Кредиторская задолженность

1520

8863

10575

10129

Итого по разделу V

1500

16063

18775

19129

БАЛАНС

1700

28868

44374

26645

Отчет о финансовых результатах

 

 

КОДЫ

 

по ОКУД

0710001

 

Дата (год, месяц, число)

2016/03/23

Организация ООО «ТД Родной»

По ОКПО

01168670

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

 

Вид деятельности розничная торговля

По ОКВЭД

45.31

Организационно-правовая форма  собственности

Общество с ограниченной ответственностью

По ОКОПФ/ОКФС

47

17

Единица измерения  тыс.руб.

 

 

 

Показатели

Код

2014

2015

1.Выручка

2110

43722

63933

2.Себестоимость продаж

2120

(30315)

(38061)

3.Валовая прибыль

2130

13407

25872

4. Коммерческие расходы

2140

12100

24212

4.Прибыль от продаж

2200

1307

1660

5.Прочие расходы

2340

518

130

6.Прибыль до налогообложения

2300

789

1530

7.Текущий налог на прибыль

2410

242

323

8.Чистая прибыль

2400

547

1207

СПРАВОЧНО

 

 

 

9.Совокупный финансовый результат периода

2500

547

1207

 



Узнать стоимость этой работы



АЛФАВИТНЫЙ УКАЗАТЕЛЬ ПО ВУЗАМ
Найти свою работу на сайте
АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Курсовые и контрольные работы
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ
Курсовые, контрольные, отчеты по практике
ВЫСШАЯ МАТЕМАТИКА
Контрольные работы
МЕНЕДЖМЕНТ И МАРКЕТИНГ
Курсовые, контрольные, рефераты
МЕТОДЫ ОПТИМАЛЬНЫХ РЕШЕНИЙ, ТЕОРИЯ ИГР
Курсовые, контрольные, рефераты
ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ
Курсовые, контрольные, рефераты
СТАТИСТИКА
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕОРИЯ ВЕРОЯТНОСТЕЙ И МАТ. СТАТИСТИКА
Контрольные работы
ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМЕТРИКА
Контрольные и курсовые работы
ЭКОНОМИКА
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ, ОТРАСЛИ
Курсовые, контрольные, рефераты
ГУМАНИТАРНЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ДРУГИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ЕСТЕСТВЕННЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ПРАВОВЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕХНИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
РАБОТЫ, ВЫПОЛНЕННЫЕ НАШИМИ АВТОРАМИ
Контрольные, курсовые работы
ОНЛАЙН ТЕСТЫ
ВМ, ТВ и МС, статистика, мат. методы, эконометрика