Задание для контрольной  работы предполагает выполнение работы по одному из 10-ти вариантов. Вариант задания выбирается студентом по последней цифре номера его зачетной книжки.

Контрольная  работа каждого варианта содержит две части: теоретическую и практическую:

а) теоретическая часть предполагает изучение проблемы данной темы и изложение ее в реферативном виде, оформление теоретической части должно включать в себя развернутый план, ссылки на используемые источники, введение и заключение. Задание для теоретической части контрольной  работы содержится в первой части настоящих методических указаний.

б) практическая часть содержит решение одной задачи, относящейся к данному варианту (тематически теоретическая часть и предлагаемая задача могут не совпадать). Задание для практической части содержится во второй части настоящих методических указаний. Задачи объединены в разделы, согласно темам теоретического материала. Распределение задач по вариантам представлено в следующем виде:

ТАБЛИЦА РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ЗАДАЧ ПО ВАРИАНТАМ

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ КОНТРОЛЬНОЙ  РАБОТЫ

(перечень теоретических вопросов)

1. Место и роль финансового анализа в системе анализа хозяйственной деятельности предприятия.

2. Анализ доходов предприятия: показатели доходов; выручка от реализации продукции и методы ее оценки.

3. Анализ расходов предприятия: показатели расходов; анализ себестоимости продукции.

4. Система показателей прибыли и методы ее анализа и оценки.

5. Система показателей рентабельности и методы ее оценки.

6. Экономическая и финансовая рентабельность. Эффект финансового рычага.

7. Рентабельность собственного и заемного капитала организации и факторный анализ ее динамики.

8. Рентабельность активов организации и факторные модели ее анализа.

9. Рентабельность реализованной продукции (рентабельность продаж),  методы ее анализа и пути повышения.

10. Анализ финансового состояния и платежеспособности организации.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ КУРСА «ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ»

Тема 1. Анализ доходов, расходов и финансовых результатов деятельности предприятия

Задача 1

Имеются неструктурированные данные за два года деятельности предприятия.

Состав статей доходов и расходов ЗАО «Парус» за i-й, i+1-й годы, руб.

Необходимо осуществить анализ:

1) динамики доходов и расходов организации, в том числе по видам доходов и расходов;

2) структуры доходов и расходов, в том числе по их видам;

3) выявить тип структурной динамики доходов, расходов и их соотношения.

Для выполнения задания необходимо проанализировать доходы и расходы предприятия в разрезе видов деятельности, определенных Положением по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99) и «Расходы организации» (ПБУ 10/99).

Для компактного и эффективного решения данной задачи предлагается оформить решение в виде таблицы.

Анализ динамики и структуры доходов и расходов ЗАО «Парус» за i-й, i+1-й гг. по видам доходов и расходов

Задача  2

На основе следующих данных оценить влияние ценового фактора и фактора объема продаж на прирост выручки от реализации ЗАО «Парус». Сформулировать выводы в виде объяснительной записки.

(Недостающие показатели в таблицах рассчитать самостоятельно).

Показатели объема продаж ЗАО «Парус» за i – (i+1) гг.

Для определения результатов факторного анализа предлагается заполнить следующую таблицу.

Показатели динамики продаж ЗАО «Парус»

Задача 3

На основе данных задачи 1 необходимо осуществить финансовый анализ соотношения доходов и расходов ЗАО «Парус» и оценить его влияние на формирование чистой прибыли организации. Для удобства анализа предлагается сгруппировать исходные данные в таблицу.

Анализ соотношения доходов и расходов ЗАО «Парус», руб.

Задача 4

На основе следующих данных осуществить анализ динамики, структуры и факторов изменения себестоимости по показателям абсолютного и относительного отклонения элементов затрат, включаемых в себестоимость, если объем производства в условных единицах сократился  до 91,5% по сравнению с  уровнем предыдущего года. Для экономичного представления результатов расчета воспользуйтесь формой таблицы, представленной ниже.

Исходные данные для анализа элементов затрат, включаемых в себестоимость ЗАО«Парус»

Задача 5

На основе следующих данных об уровне затрат на производство и реализацию товарной продукции ЗАО «Парус» определить:

 а) показатели динамики (абсолютные и относительные) затрат на выпуск товарной продукции;

б) влияние на изменение затрат на производство себестоимости единицы изделия (по структуре товарного выпуска);

в) влияние на изменение затрат динамики  объема товарного выпуска по его структуре.

(Недостающие показатели в таблицах рассчитать самостоятельно).

Исходные данные для анализа динамики затрат на производство и реализацию товарной продукции ЗАО «Парус»

Для ответа на вопрос пункта а) данного задания предлагается заполнить таблицу следующего вида:

Показатели динамики объема продаж и затрат на производство  и реализацию товарной продукции ЗАО «Парус»

Задача 6

На основе данных задачи № 1 осуществить анализ основных факторов, определяющих размер чистой прибыли. Результаты анализа оформить в виде таблицы.

Анализ основных факторов чистой прибыли

Задача 7

Необходимо осуществить анализ прибыли от продаж ЗАО «Парус» на основе данных следующей таблицы.

Исходные данные для расчета параметров факторной оценки прибыли от продаж

Для расчета итоговых данных за i-й, (I+1)-й годы в настоящей таблице целесообразно использовать итоговые показатели выручки, себестоимости и прибыли из таблиц задач №2, №5.

Результаты решения оформить в виде таблицы.

Анализ прибыли от продаж продукции по факторам, руб.

Результаты факторного анализа изменения прибыли от продаж оформить в виде таблицы.

Факторы динамики прибыли от продаж

Тема 2. Анализ рентабельности активов и капитала организации

Задача 8

Рассчитать обобщающие показатели рентабельности  по данным  финансовой отчетности ООО «Завод приборных подшипников».

Исходные данные и система расчетных показателей представлены в следующей таблице.

Анализ обобщающих показателей рентабельности по данным финансовой отчетности ООО «Завод приборных подшипников»

Задача 9

Необходимо осуществить факторный анализ рентабельности собственного и заемного капитала ООО «Завод приборных подшипников» на основе следующих факторных моделей:

а) на основе взаимосвязи факторов – рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости активов, коэффициента финансовой зависимости (для рентабельности собственного капитала);

б) на основе взаимосвязи факторов – рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости заемного капитала, плеча финансового рычага (для рентабельности собственного капитала);

в) на основе взаимосвязи факторов – рентабельности продаж, оборачиваемости активов, коэффициента автономии (для рентабельности заемного капитала).

Степень влияния факторов определить методом цепных подстановок.

Исходные данные для факторного анализа рентабельности собственного и заемного капитала  ООО «Завод приборных подшипников»

(Недостающие показатели в таблице рассчитать самостоятельно).

Расчет динамики факторов рентабельности собственного капитала

Задача 10

На основе четырехфакторной модели рентабельности активов определить влияние на изменение этого показателя следующих факторов:

- доли выручки в расчете на 1 руб. себестоимости;

- доли оборотных активов в формировании активов;

- доли запасов в структуре оборотных активов;

- оборачиваемости запасов.

Рентабельность активов рассчитать по прибыли от реализации. Степень влияния факторов определить методом цепных подстановок.

Исходные данные для факторного анализа рентабельности активов по прибыли от реализации

ТЕСТЫ ДЛЯ ИТОГОВОГО КОНТРОЛЯ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ» 

1.  Доходами организации признают –

а) чистый финансовый результат ее деятельности;

б) увеличение экономических выгод организации в результате поступления активов и (или) погашения обязательств, приводящих к увеличению капитала организации;

в) возврат авансированных на производство средств предприятия в денежную форму  и начало нового цикла оборота всех средств.

2. К доходам от обычных видов деятельности не относят:

а) поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств;

б) выручку от продажи продукции и товаров;

в) поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг.

3. К операционным доходам не относят:

а) поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов организации, прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и др. виды интеллектуальной собственности;

б) проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств;

в) активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору дарения.

4. К внереализационным доходами не относят:

а) полученные проценты и иные доходы по ценным бумагам, иные поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций;

б) штрафы, пени, неустойки, полученные за нарушение условий договора;

в) прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году.

5. Какую финансово-экономическую ситуацию  отражает следующий тип структурной динамики доходов?

Абсолютная величина доходов от обычных видов деятельности и удельный вес этих доходов в сумме доходов организации в отчетном периоде увеличивается или не меняется, следовательно:

а) происходит рост либо стабилизация размеров обычной деятельности;

б) наблюдается критическая хозяйственная ситуация сокращения всех видов деятельности;

в) происходит изменение содержания обычных видов деятельности.

6. Факторами положительной динамики выручки от реализации товаров, продукции,  работ и услуг могут быть:

а) сокращение затрат на производство и реализацию продукции по статьям затрат;

б) рост поступлений, связанных с получением процентов и иных доходов по ценным бумагам;  рост суммы активов, полученных безвозмездно; рост поступлений, от продажи основных средств и иных активов;

в) увеличение натуральных объемов продаж и положительная динамика рыночного уровня цен на единицу реализуемой продукции.

7. Расходы по обычным видам деятельности – это:

а) уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов, иного имущества и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала;

б) расходы, связанные с изготовлением и продажей продукции, приобретением и продажей товаров, с выполнением работ, оказанием услуг;

в) расходы, связанные с приобретением сырья, материалов, товаров и иных материально-производственных запасов.

8. При формировании статей расходов по обычным видам деятельности в них не включают:

а) материальные затраты и затраты на амортизацию основных средств;

б) затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды;

в) возмещение причиненных организацией убытков.

9. Уточните следующую классификацию расходов организации (исключите излишний их вид):

а) расходы, возникающие в процессе доработки (переработки) материально-производственных запасов для целей производства продукции, выполнения работ, оказания услуг;

б) расходы по обычным видам деятельности;

в) операционные и внереализационные расходы.

10. Расходы, перечисленные ниже, относятся:

 а) к расходам по обычным видам деятельности;

б) к операционным расходам;

в) к внереализационным расходам.

Штрафы, пени, неустойки; возмещение причиненных организацией убытков; убытки прошлых лет, признанные в отчетном году; курсовые разницы; сумма уценки активов и т.п.

11. Какой показатель себестоимости может быть рассчитан по следующей формуле?

∆S = S1  -  S0 х  I n,

где S –  себестоимость продукции,

I n  - индекс изменения выручки от реализации.

а) относительное отклонение себестоимости реализованной продукции;

б) абсолютное отклонение себестоимости реализованной продукции;

в) темп прироста себестоимости.

12. Выберите верное экономическое определение прибыли организации:

а) прибыль – это выраженный в денежной форме доход предпринимателя на вложенный капитал, характеризующий его вознаграждение за риск предпринимательской деятельности;

б) прибыль – это выраженный в денежной форме чистый доход предпринимателя, представляющий собой разность между полученными совокупными доходами и совершенными совокупными затратами в процессе этой деятельности.

13. Как рассчитывается прибыль от продаж организации?

а) в виде разницы выручки от продажи товаров, продукции, работ и услуг и себестоимости проданных товаров (переменных затрат);

б) в виде разницы выручки от реализации и  суммы переменных затрат, постоянных затрат, налога на прибыль и иных аналогичных обязательств;

в) в виде разницы выручки от реализации и суммы себестоимости проданных товаров (переменных затрат) и коммерческих и управленческих расходов (постоянных затрат).

14. Чистая прибыль отличается от прибыли от продаж на величину:

а) операционной и внереализационной прибыли и налога на прибыль;

б) коммерческих и управленческих расходов и обязательных платежей;

в) налога на прибыль и иных аналогичных обязательств.

15. Сумма чистой прибыли, определенная на основе следующих данных будет составлять:

а) 344 тыс.руб;.

б) 688 тыс.руб.;

в) 340 тыс.руб.

Прибыль от продаж составила 514 тыс. руб., сальдо операционных доходов и расходов 2 тыс. руб., скорректированное на величину налога на прибыль  сальдо внереализационных доходов и расходов (- 172 тыс. руб.). 

16. Известны следующие данные Отчета о прибылях и убытках за отчетный год (тыс. руб.):

- выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг – 3502;

- себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг – 2090;

- коммерческие расходы – 160;

- управленческие расходы – 543;

- проценты к получению – 0;

- проценты к уплате – 2;

- доходы от участия в других организациях – 16;

- прочие операционные доходы – 5;

- прочие операционные расходы – 19;

- внереализационные доходы – 12;

- внереализационные расходы – 14;

- налог на прибыль и иные аналогичные обязательства – 647.

Общая сумма  доходов организации составила:

а) 3502 тыс. руб.;

б) 3535 тыс. руб.;

в) 3514  тыс. руб.

17. По данным Отчета о прибылях и убытках определите общую сумму расходов организации в отчетном году:

а) 3475 тыс. руб.;

б) 3461 тыс. руб.;

в) 2090 тыс. руб.

18. По данным Отчета о прибылях и убытках определите сумму валовой прибыли в отчетном году:

а) 1252 тыс. руб.;

б) 709 тыс. руб.;

в) 1412 тыс. руб.

19. По данным Отчета о прибылях и убытках определите сумму прибыли от продаж:

а) 709 тыс. руб.;

б) 1412 тыс. руб.;

в) 60 тыс. руб.

20. По данным Отчета о прибылях и убытках определите удельный вес (%) в прибыли от продаж чистой прибыли:

а) 8,46;

б) 4,25;

в) 9,3.

21. Чистая (нераспределенная) прибыль не подлежит расходованию:

а) на пополнение резервного капитала;

б) на премирование работников организации;

в) на выплату дивидендов акционерам;

г) на увеличение уставного капитала.

22. В числителе показателя рентабельности не могут быть следующие показатели финансового результата:

а) прибыль от продажи продукции;

б) выручка от реализации продукции, товаров, работ и услуг;

в) бухгалтерская прибыль;

г) чистая прибыль.

23. Обобщенные оценки рентабельности деятельности организации не могут быть построены на основе следующих показателей:

а) рентабельность всего капитала (совокупных активов) по прибыли до налогообложения и общей рентабельности собственного капитала по бухгалтерской прибыли;

б) рентабельности совокупных активов по чистой прибыли; рентабельности собственного капитала по чистой прибыли; рентабельности продаж по чистой прибыли;

в) рентабельности денежных потоков по чистой прибыли; рентабельности основного и оборотного капитала и рентабельности собственного и заемного капитала.

24. Как определить рентабельность собственного капитала:

а) чистая прибыль : собственный капитал;

б) прибыль отчетного года : собственный капитал;

в) чистая прибыль : уставный капитал.

25. Фактором рентабельности  собственного капитала не  является:

а) рентабельность активов;

б) коэффициент финансовой зависимости;

в) коэффициент оборачиваемости собственного капитала.

26. Определите коэффициент оборачиваемости собственного капитала при условии, что коэффициент рентабельности собственного капитала составил 1,16, а коэффициент рентабельности продаж – 1,27.

а) 1,47;

б) 0,91;

в) 1,09.

27. За счет каких источников организации необходимо формировать внеоборотные активы, чтобы не была нарушена финансовая устойчивость:

а) за счет собственного капитала, краткосрочных займов и кредитов;

б) за счет прибыли, краткосрочных кредитов и займов;

в) за счет собственного капитала, долгосрочных кредитов и займов.

28. Определите значение коэффициента рентабельности собственного капитала, если коэффициент рентабельности продаж составляет 1,25, а коэффициент оборачиваемости собственного капитала – 1,14:

а) 0,912;

б) 1,096;  

в) 1,425.

29. Если организация имеет недвижимость на сумму 15 тыс. руб., долгосрочные обязательства на сумму 5 тыс. руб., оборотные активы – 10 тыс. руб., краткосрочные обязательства – 7 тыс. руб., то собственный капитала составляет:

а) 13 тыс. руб.;

б) 25 тыс. руб.;

в) 17 тыс. руб.

30. Какая часть активов финансируется из средств предприятия, если отношение собственного и привлеченного капитала составляет 1 : 3:

а) 1 : 3;

б) 3 : 4;

в) 1 : 4.

31. Рентабельность заемного капитала определяется отношением:

а) прибыли к сумме долгосрочных заемных средств;

б) прибыли к сумме долгосрочных и краткосрочных обязательств;

в) выручки от реализации к сумме долгосрочных и краткосрочных обязательств.

32. Определить значение коэффициента рентабельности заемного капитала, если коэффициент рентабельность продаж – 1,14; коэффициент оборачиваемости совокупных активов – 0, 987, а коэффициент финансовой зависимости, рассчитанный по заемному капиталу – 1, 543:

а) 0,729;

б) 1,782;

в) 1,736.

33. Шестифакторная мультипликативная модель рентабельности заемного капитала не рассматривает влияние на рентабельность заемного капитала:

а) рентабельности продаж;

б) оборачиваемости перманентного капитала (суммы долгосрочного заемного капитала и собственного капитала);

в) коэффициента соотношения кредиторской и дебиторской задолженности.

34. Коэффициент рентабельности совокупных активов:

а) равен коэффициенту рентабельности капитала;

б) больше коэффициента рентабельности капитала;

в) не сопоставим с коэффициентом рентабельности капитала.

35. Динамика коэффициента  рентабельности активов не определяется  следующей группой  факторов:

а) рентабельностью продаж, оборачиваемостью оборотных активов, коэффициентом финансовой зависимости;

б) рентабельностью продаж, оборачиваемостью совокупных активов;

в) рентабельностью продаж, оборачиваемостью собственного капитала, коэффициентом автономии (долей собственного капитала в расчете на рубль совокупных активов).

36. Коэффициент рентабельности продаж может быть определен как:

а) отношение чистой прибыли и себестоимости реализованной продукции;

б)  отношение прибыли до налогообложения и выручки от реализации продукции;

в) отношение прибыли от реализации и выручки от реализации продукции.

37. Основным прямым фактором роста рентабельности продаж не является:

а) рост натурального объема реализации продукции и рыночных цен на  нее;

б) снижение затрат на производство и реализацию единицы продукции за счет улучшения использования производственных ресурсов, формирующих себестоимость;

в) улучшение соотношения структуры активов и капитала организации.

38. Коэффициент оборачиваемости активов (в оборотах) рассчитывается как отношение:

а) среднегодовая стоимость активов : выручка от продаж за год;

б) выручка от продаж за год : среднегодовая стоимость активов;

в) прибыль от продаж за год : среднегодовая стоимость активов.

39. Оцените изменение эффективности использования активов организации при условии, что объем продаж в отчетном году составил 85 млн. руб., в предшествующем – 76 млн. руб., а среднегодовая стоимость всех действующих активов соответственно – 98 млн. руб.  и 94 млн. руб.:

а) эффективность действующих активов возросла;

б) эффективность действующих активов снизилась;

в) эффективность действующих активов осталась неизменной.

40. Определите коэффициент рентабельности активов исходя из условий, что коэффициент рентабельности продаж составил 1,42, а коэффициент оборачиваемости активов – 0,86:

а) 1,65;

б) 0,61;

в) 1,22.