Таблица выбора варианта контрольной работы

Первое и второе задание является практическим. Каждому варианту предлагается решить ситуационную задачу. В процессе решения ситуационного задания необходимо изучить нормативные документы, а также основную и дополнительную литературу.

Третье задание представляет собой набор из 10 тестов. Содержание тестов охватывает различные разделы курса в пределах рабочей программы. В каждом тесте из предложенных вариантов ответов правильным является только один вариант. При оформлении решения необходимо записать содержание вопроса и правильный вариант ответа с указанием номера.

Структура контрольной работы

При оформлении контрольной работы необходимо использовать следующую структуру:

– Титульный лист.

– Введение.

– План.

– Основная часть.

– Список литературы.

ЗАДАНИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ИТОГОВОЙ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Вариант № 1

Задание 1

Исходные данные: на этапе планирования аудиторская организация запросила у потенциального клиента следующую информацию:

-  учредительные и регистрационные документы;

-  материалы налоговых проверок и судебных разбирательств;

-  внутрифирменные планы и отчеты.

Требуется определить достаточность информации для принятия решения о возможности проведения аудита.

Задание 2

Требуется распределить рабочие документы аудитора, перечисленные в таблице по этапам аудиторской проверки, на которых эти документы аудитор создает или получает. Выбранный этап аудита отмечайте знаком “+” в соответствующей графе таблицы.

Классификация рабочих документов аудитора по этапам аудиторской проверки

Задание 3

Необходимо из предложенных вариантов ответа на вопрос теста выбрать единственно верный, по Вашему мнению.

1. Потребность в аудите вызвана:

a) необходимостью получения информации для управления;

b) зависимостью последствий принимаемых решений от качества информации;

c) необходимостью представления информации для собственников.

2. Аудиторские организации могут создаваться в следующих организационно-правовых формах:

a) любых, предусмотренных ГК РФ;

b) любых, кроме закрытых акционерных обществ;

c) любых, кроме открытых акционерных обществ;

d) любых, кроме производственных кооперативов.

3. Аудитор обязан подписать аудиторское заключение:

a) не ранее даты представления годовой бухгалтерской отчетности

b) не ранее даты подготовки бухгалтерской отчетности экономического субъекта

c) не позднее проведения годового собрания акционеров.

4. Аудиторская организация обязана достичь в ходе аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности уверенности в надежности своего мнения о ее достоверности, которая должна быть:

a) абсолютной;

b) разумной;

c) умеренной.

5. При аудите оценочных значений в бухгалтерском    учете ответственность за оценочные значении в бухгалтерской отчетности несет:

a) руководитель аудиторской организации;

b) руководитель аудируемой организации;

c) аудитор, осуществляющий проверку.

6. Политика и конкретные процедуры осуществления внутреннего контроля качества аудита должны быть реализованы:

a) в рамках всей деятельности аудиторской организации;

b) в ходе проведения каждой аудиторской проверки;

c) как в рамках всей деятельности аудиторской организации, так и

d) в ходе проведения каждой аудиторской проверки.

7. Степень доверия аудитора к результатам аналитических процедур повышается, если аналитические процедуры используются в отношении:

a) сальдо счетов и статей, являющихся несущественными для финансовой (бухгалтерской) отчетности экономического субъекта

b) сальдо счетов и статей, являющихся существенными для финансовой (бухгалтерской) отчетности экономического субъекта

8. Из предлагаемого списка выберите фактор, влияющий на аудиторское мнение:

a) возникли сомнения аудитора в применимости допущения непрерывности деятельности аудируемого лица

b) имеется значительная неопределенность, прояснение которой зависит от будущих событий и которая может оказать влияние на финансовую отчетность

c) имеется разногласие с руководством относительно допустимости выбранной учетной политики, метода ее применения или адекватности раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности

9. Аудитор имеет право отказаться от выражения своего мнения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности:

a) по распоряжению уполномоченного федерального органа государственного регулирования аудиторской деятельностью Российской Федерации

b) по договоренности с руководством аудируемой организации

c) в случае непредоставления аудируемым лицом необходимой информации и документации

d) по решению саморегулируемой организации аудиторов

10.Аудитор рассматривает существенность:

a) в отношении остатка средств по отдельным счетам бухгалтерского учета, групп однотипных операций и случаев раскрытия информации

b) как на уровне финансовой (бухгалтерской) отчетности в целом, так и в отношении остатков по отдельным счетам бухгалтерского учета групп однотипных операций и случаев раскрытия информации

c) на уровне финансовой (бухгалтерской) отчетности в целом

Вариант № 2

Задание 1

ООО «Х» в декабре 20Х2 г. обратилась в аудиторскую организацию с предложением заключить договор о предоставлении услуг по восстановлению аналитического учета за 20Х1 г.

Договор был заключен, услуги оказаны и оплачены в декабре 20Х2 г.

В феврале 20Х3 г. ОО «Х» обратилась в аудиторскую организацию с предложением заключить договор на предоставление услуг по подтверждению бухгалтерской (финансовой) отчетности за 20Х2 г.

Требуется установить, примет ли данное предложение аудиторская организация и может ли аудиторская организация заключить договор на оказание услуг по подтверждению бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «Х» за 20Х2г.

Задание 2

Требуется классифицировать перечисленные ниже аудиторские процедуры по существу на группы в соответствии с требованиями ФПСАД № 7/2011 “Аудиторские доказательства”. Результаты оформите в таблице. Группу доказательств отмечайте знаком “+” в соответствующей графе таблицы.

Классификация процедур получения аудиторских доказательств

Задание 3

Необходимо из предложенных вариантов ответа на вопрос теста выбрать единственно верный, по Вашему мнению.

1. Имеет ли право аудиторская организация проводить обязательную проверку в 20Х6 году на предприятии, которому она оказывала услуги по восстановлению бухгалтерского учета в 20Х5 году:

a) нет;

b) да;

c) да, по разрешению уполномоченного федерального органа.

2. Обоснование аудитором всех важных моментов, по которым необходимо выразить свое профессиональное суждение должно содержаться:

a) в аудиторском заключении

b) в рабочих документах аудиторской проверки

c) в программе аудита.

3. Мнение аудитора о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности пользователь должен принимать как:

a) выражение уверенности в непрерывности деятельности аудируемого лица в будущем;

b) выражение разумной уверенности о степени достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности;

c) выражение абсолютной уверенности о степени достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности.

4. По результатам обзора бухгалтерской (финансовой) отчетности в аудиторском отчете формируется мнение аудитора в виде:

a) негативной уверенности;

b) позитивной уверенности;

c) уверенность не выражается.

5. Определить, какие из приведенных процедур предоставят аудитору наиболее точные доказательства права собственности организации на автомобиль:

a) проверка договора о приобретении транспортных средств;

b) получение устного подтверждения от продавца автомобиля;

c) проверка фактического наличия автомобиля.

6. Расчет оценочных значений производится на основе:

a) профессионального суждения экономического субъекта

b) профессионального суждения аудитора

c) правил ведения бухгалтерского учета и подготовки отчетности

7. Характер и сроки процедур контроля качества аудита зависят:

a) от организационной структуры аудиторской организации;

b) от размера аудируемого субъекта;

c) оба утверждения неверны.

8. Аудитор несет ответственность в отношении фактов, обнаруженных:

a) до даты подписания аудиторского заключения

b) после опубликования финансовой отчетности

c)  после окончания отчетного периода до начала следующего отчетного периода

9. Правильность допущения о непрерывности деятельности предприятия может быть поставлена под сомнение при выявлении следующих событий и условий:

a) неспособность в срок производить платежи кредиторам, наличие судебных исков

b) высокий уровень неотъемлемого риска

c) выявление аудитором наличия необычных фактов и показателей бухгалтерской отчетности клиента, определяющих области потенциального риска

10. Форма изложения информации, полученной по результатам аудита, и имеющей значение для управления, определяется:

a) федеральными стандартами аудиторской деятельности

b) аудитором самостоятельно по его профессиональному суждению

Вариант № 3

Задание 1

Проводя аудит, старший аудитор дал поручение ассистенту аудитору сделать проверку расчетов налогообложения организации-клиента. По окончании проверки этот аудитор сообщил, что никаких ошибок обнаружено  не было. Через неделю после этого было подготовлено заключение.

Спустя два месяца налоговая инспекция провела проверку и обнаружила ряд ошибок в налоговых расчетах организации-клиента, после чего последняя должна доплачивать налоги и уплатить штрафы.

Требуется определить, что послужило причиной этой ситуации

Задание 2

Аудиторы после разработки программы аудита, тестов средств контроля, аудиторских процедур установили, что внутрихозяйственный (неотъемлемый) риск очень высокий 80%, риск средств контроля аудиторы оценили в 50%, а риск необнаружения для критических областей учёта оценили в 20%.

Требуется определить в количественном выражении аудиторский риск в целом, а также каким должен быть риск необнаружения для того, чтобы обеспечить значение аудиторского риска в 5%. Привести технику расчёта.

Задание 3

Необходимо из предложенных вариантов ответа на вопрос теста выбрать единственно верный, по Вашему мнению.

1. Причинами неизбежных ограничений, присущих аудиту и влияющих на возможность обнаружения аудитором существенных искажений финансовой (бухгалтерской) отчетности являются:

a) несовершенство нормативной базы в области порядка ведения бухгалтерского учета и составления финансовой (бухгалтерской) отчетности предприятий в переходный период

b) любые система внутреннего контроля являются несовершенными

c) наличие неустранимых противоречий в интересах собственников аудируемого лица, государственных и муниципальных контролирующих и надзорных органов

2. Аудиторская тайна – это:

a) любые сведения и документы, полученные и (или) составленные аудиторской организацией и ее работниками при осуществлении аудита и оказании аудиторских услуг

b) обязанность аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов хранить тайну о том, с помощью каких методов и приемов они проводят аудиторские проверки и оказывают сопутствующие услуги

c) обязанность аудитора не разглашать сведения о методах проверки бухгалтерской (финансовой) отчетности, применяемых в одной аудиторской организации при переходе аудитора на работу в другую аудиторскую организацию

3. Совокупный аудиторский риск – это

a) опасность необнаружения ошибок системой внутреннего контроля организации-клиента;

b) опасность, что выполняемые аудитором процедуры проверки не выявят существенных ошибок;

c) опасность составления неверного аудиторского заключения по результатам аудиторской проверки финансовой (бухгалтерской) отчетности.

4. Аудитор должен осуществить сбор аудиторский доказательств и выразить уверенность относительно соблюдения аудируемой организацией следующих предпосылок составления бухгалтерской отчетности:

a) существование;

b) предсказание и подтверждение;

c) надежность.

5. Аудиторское заключение признается заведомо ложным:

a) по решению суда;

b) руководителем аудируемой организации, если проверка со стороны налоговых органов, проведенная после окончания аудиторской проверки, выявила ошибки и нарушения;

c) руководителем налоговой инспекции, в которой зарегистрирована аудируемая организация, если проверка со стороны налоговых органов, проведенная после окончания аудиторской проверки, выявила ошибки и нарушения.

6. Степень уверенности аудитора в результатах аналитических процедур повышается, когда:

a) уровень неотъемлемого риска и риска средств контроля подготовки информации, используемой при аналитических процедурах, оценен аудитором как низкий

b) уровень неотъемлемого риска и риска средств контроля относительно подготовки информации, используемой при аналитических процедурах, оценен аудитором как высокий

7. Аудиторская организация должна определить:

a) политику и конкретные процедуры внутреннего контроля качества работы;

b) конкретные требования к системе внутреннего контроля качества аудита;

c) принципы осуществления контроля качества аудита.

8. В случае использования при подготовке финансовой (бухгалтерской) отчетности оценочных значений риск существенных искажений:

a) возрастает

b) уменьшается

c) не влияет на величину риска

9. Термин «события после отчетной даты» в аудите используется:

a) для обозначения событий, происходящих с момента окончания отчетного периода до даты подписания аудиторского заключения, а также фактов, обнаруженных после даты подписания аудиторского заключения

b) только для обозначения событий, происходящих с момента окончания отчетного периода до даты подписания аудиторского заключения

c) только для обозначения фактов, обнаруженных после даты подписания аудиторского заключения.

10. Обязано ли аудируемое лицо своевременно оплачивать услуги аудитора в случае, если выводы аудиторского заключения не согласуются с позицией руководства аудируемого лица:

a) обязана;

b) обязана, если в аудиторское заключение будут внесены изменения;

c) не обязана.

Вариант № 4

Задание 1

Аудитор оказался в ситуации когда, не меняя мнения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности, вынужден выразить серьезное сомнение о возможности экономического субъекта продолжать деятельность и исполнять свои обязательства в течение 12 месяцев, следующих за отчетным периодом, т.е. возникла проблема «действующего предприятия»

Требуется указать какое мнение будет выражено в аудиторском заключении и установить основные причины, служащие основанием для формулировки такого мнения.

Задание 2

Сумма активов ОАО на отчетную дату составляет 6 2400 000 руб., величина выручки за проверяемый период –530 500 000 руб., прибыль до налогообложения – 10 263 159 руб., величина уставного капитала – 100 000 руб., себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг – 382 160 000. Требуется на основе приведённой информации, рассчитать единый уровень существенности. Расчет оформить в виде рабочей документации аудитора.

Задание 3

Необходимо из предложенных вариантов ответа на вопрос теста выбрать единственно верный, по Вашему мнению.

1. Исходя из критерия «организационно-правовая форма», ежегодной обязательной аудиторской проверке подлежат:

a) акционерные общества;

b) общества с ограниченной ответственностью;

c) все совместные предприятия.

2. Риск существенного искажения финансовой отчетности представляет собой совокупную оценку:

a) риска средств внутреннего контроля и риска необнаружения;

b) неотъемлемого риска и риска средств внутреннего контроля;

c) неотъемлемого риска и риска необнаружения.

3. Если в аудируемой организации существует очень хорошо организованная система внутреннего контроля, то внешнему аудитору необходимо:

a) использовать все ее данные и сократить время проверки до минимума;

b) проверить ее надежность, а затем использовать все ее данные;

c) проверить ее надежность, а затем использовать только те данные, которые считаются бесспорно надежными и необходимыми при внешнем аудите.

4. Аудитор не выражает уверенность в том, что проверяемая информация не содержит существенных искажений при выполнении:

a) согласованных процедур;

b) обзора финансовой (бухгалтерской) отчетности;

c) аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности.

5. Какое мнение может быть выражено в аудиторском заключении, предусмотренное ФСАД:

a) безусловно-положительное, условно-положительное, отрицательное, отказ от выражения мнения;

b) безоговорочное; заключение, содержащее мнение с оговоркой; отрицательное; заключение, содержащее отказ от выражения мнения;

c) немодифицированное; модифицированное.

6. В целях принятия мер безопасности в отношении «угрозы привычности» аудиторская организация должна осуществлять ротацию работников, осуществляющих руководство аудиторской проверкой одного и того же общественно значимого хозяйствующего субъекта:

a) не реже одного раза в  7 лет

b) не реже одного раза в  5 лет

c) не реже одного раза в 3 года

7. Оценка способности аудируемого лица продолжать свою непрерывную деятельность является обязанностью:

a) аудиторской организации

b) руководства аудируемой организации

8. К процедурами, направленным на выполнение обязанностей руководства аудируемого лица по предотвращению и обнаружению фактов несоблюдения требований нормативных правовых актов, относятся:

a) ознакомление с протоколами собраний учредителей;

b) составление запросов о судебных разбирательствах, исках и санкциях

c) ведение реестра основных законов, регулирующих деятельность экономического субъекта.

9. Достаточность аудиторских доказательств при проведении аудита начальных сальдо определяется:

a) нормативными документами

b) договоренностью между аудитором и руководством аудируемой организации

c) аудитором самостоятельно по его профессиональному суждению

10. В компетенцию аудитора в отношении мошенничества клиента входит:

a) определение потенциальной возможности совершения мошенничества

b) установление умысла в совершении мошенничества с последующей квалификацией мошеннических действий

c) привлечение представителей аудируемого лица к уголовной ответственности

Вариант № 5

Задание 1

Размер выборочной совокупности – 50 документов, генеральной совокупности – 500.

Требуется установить выборочный интервал и порядок проведения случайной выборки.

Задание 2

Программа аудита содержит перечень процедур проверки расчетов с работниками по оплате труда, представленный в таблице (графа 1). Процедуры должны быть направлены на подтверждение предпосылок составления бухгалтерской отчетности (графа 3).

Требуется: графически (стрелками, проходящими через графу 2) или цифрами, например «1 - 4» покажите, для получения разумной уверенности в соблюдении какой предпосылки проводится каждая из перечисленных аудиторских процедур.

Задание 3

Необходимо из предложенных вариантов ответа на вопрос теста выбрать единственно верный, по Вашему мнению.

1. Аудиторская организация решила совмещать аудиторский бизнес с бизнесом в сфере недвижимости. Есть ли ограничения в этой области:

a) нет, аудиторская деятельность – это разновидность обычного предпринимательства;

b) запрещено;

c) для операций с недвижимостью ограничений для аудиторов нет.

2. Обязательный аудит консолидированной бухгалтерской (финансовой) отчетности проводится:

a) аудиторскими организациями;

b) индивидуальными аудиторами;

c) оба утверждения верны.

3. Аудитор в ходе аудиторской проверки устанавливает достоверность бухгалтерской (финансовой) отчетности:

a) с абсолютной точностью;

b) с приблизительной точностью, исходя из принципа существенности искажений.

4. Аудитор обязан осуществить сбор аудиторских доказательств и выразить уверенность относительно соблюдения аудируемым лицом следующих предпосылок составления бухгалтерской отчетности:

a) полнота;

b) причастность и присутствие;

c) надежность.

5. При выполнении компиляции финансовой информации аудитор обязан следовать всем этическим принципам, за исключением принципа:

a) профессионального поведения;

b) независимости;

c) профессионального скептицизма.

6. В целях устранения «угроз независимости» работники аудиторской организации, обязанные соблюдать независимость, должны предоставлять аудиторской организации письменное подтверждение соблюдения установленных принципов и процедур независимости:

a) не реже одного раза в год

b) не реже одного раза в месяц

c) перед каждой аудиторской проверкой

7. Принцип допущения непрерывности деятельности предполагает, что аудируемое лицо будет продолжать осуществлять свою финансово- хозяйственную деятельность:

a) в течение 12 месяцев года, следующего за отчетным

b) в течение 12 месяцев после подписания аудиторского заключения

8. Соблюдение предпосылки составления бухгалтерской отчетности «существование» в части поступления основных средств означает, что:

a) факт наличия основных средств подтвержден результатами проведенной в установленном порядке инвентаризацией

b) сальдо и обороты по счетам синтетического учета соответствуют показателям Главной книги и бухгалтерской отчетности

c) в бухгалтерском учете и отчетности отражены все фактически приобретенные объекты основных средств

9. Анализ и оценка системы внутреннего контроля в ходе аудита является:

a) требованием заказчика и выполняется, если эта работа включена в договор на аудиторскую проверку

b) обязательным требованием стандартов аудиторской деятельности

c) процедурой, выполняемой аудиторами в зависимости от особенностей того или иного аудируемого лица по своему усмотрению, и не обязательно

10. К недобросовестным действиям, рассматриваемым в ходе аудита, относятся:

a) искажения, возникающие в результате незаконного присвоения активов

b) неправильные оценочные значения, возникающие в результате недоучета или неверной интерпретации фактов

c) оба утверждения верны