Контрольная работа состоит из двух частей:

1. Теоретические вопросы

2. Практические ситуации

Номер варианта заданий студенты выбирают в соответствии с последней цифрой номера зачетной книжки. Студенты, у которых последние цифры номера зачетной книжки:

-   0 и 1 выполняют 1 вариант;

-   2 и 3 выполняют 2 вариант;

-   4 и 5 выполняют 3 вариант;

-   6 и 7 выполняют 4 вариант;

-   8 и 9 выполняют 5 вариант.

Теоретическая часть

В независимости от варианта необходимо ответить на следующие теоретические вопросы:

1. Профессиональная этика аудиторов

Для понимания этических проблем, возникающих в ходе работы аудиторов, необходимо рассмотреть следующие вопросы:

1) Основные принципы этики и концептуальный подход к их соблюдению:

-концептуальный подход

- разрешение этических конфликтов

-честность

-объективность

-профессиональная компетентность и должностная тщательность

-конфиденциальность

-профессиональное поведение

2) Применение концептуального подхода  к соблюдению основных принципов этики  в конкретных ситуациях

3) Заключение договора оказания профессиональных услуг:

-приемлемость отношений с клиентом

-приемлемость задания

-смена аудитора

-конфликт интересов

-второе мнение

-вознаграждение аудитора

-реклама и предложение профессиональных услуг

-подарки и знаки внимания

-принятие на хранение активов клиента

-соблюдение принципа объективности при всех видах услуг

2. Существенность в аудите

В этом вопросе необходимо дать определение существенности, качественную и количественную ее характеристики,       и привести примеры расчета уровня существенности при проведении аудиторской проверки.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1. Правовые основы аудита

Задача 1.1.

Предприниматель Иванов путешествует с аудитором на протяжении нескольких недель по Приморью, оплачивая поездку последнего. Во время путешествия он соединяет приятное с полезным: ищет возможность долевого участия в различных предприятиях. Аудитор должен консультировать его по вопросам капиталовложений, а также провести проверку годовой отчетности товарищества, членом которого является предприниматель.

Можно ли, исходя из принципа независимости, дать однозначную оценку деятельности аудитора как консультанта и аудитора, проводящего проверку годовой отчетности?

Задача 1.2.

Во время проведения проверки по итогам года аудитор узнал о том, что е клиент собирается купить конкурирующее предприятие. Если данный фа станет известным, поднимается курс акций предприятия конкурента. Аудит не отказывается от возможности при помощи посредника купить акции это предприятия и таким образом обеспечить себе высокую прибыль.

Нарушает ли он при этом профессиональные обязанности?

Задача 1.3.

В период проведения аудита старший аудитор дал поручение своему ассистенту проверить расчеты по налогообложению организации в соответствии с российским законодательством. По окончании проверки ассистент сообщил, го никаких ошибок не обнаружено. Отчетность была подготовлена через неделю после этого факта.

Спустя два месяца налоговая инспекция провела проверку за отчетный год и обнаружила ошибки в налоговых расчетах организации. В результате, клиент фирмы должен был доплатить налоги и заплатить штрафы.

Что послужило причиной такой ситуации?

Задача 1.4.

Страховая компания предложила аудиторской фирме провести аудиторскую проверку. Однако среди персонала этой фирмы нет соответствующих специалистов по страховой деятельности.

Может ли фирма принять данное предложение?         

Задача 1.5.

Аудиторская фирма, в которой вы работаете, была приглашена в качестве аудитора рекламной фирмы. Ваша дочь работает в этой фирме менеджером по быту.

Может ли ваша фирма принять это предложение?

2. Регулирование на основе стандартов аудита

Задача 2.1.

Исходные данные. Ваш клиент владеет тремя большими магазинами. В каждом из них несколько отделов. Каждый из отделов должен быть детально проверен, по крайней мере, один раз в пять лет. Более тщательно следует проверить г отделы, где наиболее высок аудиторский риск. Известно, что в прошлом году в этих магазинах также был проведен аудит. В каждом из магазинов существует отдел внутреннего контроля.

Задание.

Разработайте процедуру получения аудиторских доказательств та­им образом, чтобы акцентировать внимание на факторах оценки степени риска ля проверки каждого отдела.

Задача 2.2.

Исходные данные.

Имеются четыре группы данных, доказывающих правильность учетных показателей:

1. инвентаризационные описи об объемах незавершенного производства, слученные при фактическом осмотре;

2. ж/о и первичные документы по сч. 20;

3. ж/о и первичные документы по сч. 43;

4) доказательство точности учета запасов, полученное в результате проводимой в фирме инвентаризации, на которой присутствовал аудитор.

Задание.

Определите степень надежности приведенных доказательств.

Задача 2.3.

Исходные данные.

Имеются документы, полученные из следующих источников:

1) от третьих лиц;

2) от клиентов на основании внешних данных; .3). от клиентов на основании внутренних данных;

4) собранные самим аудитором на основании бухгалтерских записей фирмы-клиента.

Задание.

Оцените данные доказательства с точки зрения их надежности.

Задача 2.4.

Исходные данные. Проверка протоколов заседаний Совета директоров - не­отъемлемая часть процесса получения доказательств.

Задания:

1) объясните, почему важна проверка протоколов и какие данные предпола­гают выявить в этом случае аудитор;

2) определите действия, которые должен предпринять аудитор, если клиент ограничивает доступ к данным документам по причине конфиденциальности информации;

3) назовите шаги, которые должен предпринять аудитор, если при чтении протоколов он обнаружил, что не было решения совета директоров по поводу продажи одного из важных подразделения предприятия.

Задача  2.5.

Исходные данные. Строительная фирма построила дом на своей земле для эксплуатации в своих целях. Аудитор получил документацию, отражающую затраты, связанные со строительством.

Задания:

1) найдите доказательства, подтверждающие или опровергающие правиль­ность исчисления себестоимости строительства;

2) определите какие требования следует соблюдать, чтобы получить от не­зависимых третьих лиц подтверждение объективности, отраженной в отчетно­сти затрат.

3. Подготовка аудиторского заключения

Задача 3.1.

При аудиторской проверке обнаружено, что остаточная стоимость основных средств занижена на 90 000 р. Других ошибок не выявлено. Показатель уровня существенности для валюты баланса 1 000 000 р.

Требуется:

оценить существенность ошибки и определить действия аудитора при ее об­наружении также определить возможную форму аудиторского заключения и формулировку, которая в нем должна содержаться.

Задача 3.2.

При аудиторской проверке обнаружено, что налогооблагаемая прибыль за­нижена на 250 000 р. Других ошибок не выявлено. Единый показатель уровня существенности 1 000 000 р.

Требуется:

оценить существенность ошибки. Определить возможную форму аудитор­ского заключения и формулировку, которая в нем должна содержаться в случа­ях, если руководитель фирмы не согласился внести исправления на основании того, что в отче! ном периоде образовалась переплата по налогу на прибыль.

Задача 3.3.

В ходе аудиторской проверки обнаружено, что фактическая себестоимость остатков материалов завышена на сумму 1000 р. Общая сумма других обнару­женных ошибок, приводящих к завышению валюты баланса, 3700 р.

Требуется:

оценить существенность ошибки. Определить возможную форму аудитор­ского заключения.

Задача 3.4.

В ходе аудиторской проверки акционерного общества было установлено, что в третьем квартале в связи с частичным изменением ассортимента выпускаемой продукции была произведена реконструкция основных средств. Расходы на ее проведение были включены в себестоимость. Других ошибок не выявлено.

Требуется:

принять обоснованное решение о выдаче аудиторского заключения. Соста­вить итоговую часть аудиторского заключения.

Задача 3.5.

В ходе аудиторской проверки было установлено, что в конце отчетного пе­риода в ходе проведения инвентаризации был установлен факт хищения мате­риальных ценностей на складе. По решению руководства организации выяв­ленные потери (сверх норм естественной убыли) были списаны на внереализа­ционные расходы. Других ошибок не выявлено.

Требуется:

принять обоснованное решение о выдаче аудиторского заключения. Соста­вить итоговую часть аудиторского заключения.