| Общая информация » Каталог студенческих работ » БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ » Бухгалтерский учет |
| 08.09.2016, 21:18 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1. Критерии отнесения организаций к малому бизнесу Задание 1 Определить, является ли предприятие субъектом малого бизнеса? Исходные данные Организация имеет работников, численность которых составила: 1. Численность Численность постоянных работников совместителей Январь 95 10 Февраль 96 9 Март 92 8 2. Организация заключила договоры гражданско-правового характера в марте : работник А – на срок с 2 по 20 марта; работник Б – на срок с 9 по 29 марта; работник В – на срок с 17 по 29 марта.
Задание 2. Можно ли предприятие считать малым? Исходные данные 1. Организация образовалась три года назад. Учредителями выступили два физических лица и одно юридическое. Уставный капитал – 20 000 рублей, в том числе доля первого физического лица – 7 500 рублей, второго – 8300 рублей. 1.Организация имеет следующие основные показатели за год
Задание 3. Может ли предприятие перейти на УСН? Исходные данные 1. Организация – является малым предприятием. 2. За 9 месяцев отчетного года следующие показатели
Задание 4 Определить, должно ли МП уплатить единый налог в размере минимального или налог, исчисленный исходя из обычного порядка Исходные данные По итогам года МП получены доходы в сумме 900 тыс. руб. и понесены связанные с данной деятельностью расходы в сумме 850 тыс. руб. Допустим, что все понесенные расходы попадают в перечень, предусмотренный пунктом 1 статьи 346.16 НКРФ. Задание 5. Рассчитать, какую сумму налогов и взносов придется уплатить обществу, если в отчетном году применяется: 1. УСН с объектом доходы минус расходы 2. УСН с объектом доходы 3. Общий режим налогообложения. Исходные данные 1. ООО «А» — предприятие розничной торговли, применяющее УСН с объектом доходы минус расходы (ставка налога — 15%). Взносы в ФСС на случай травматизма уплачиваются по ставке 0,2%. 2. Запланированные показатели на год
Примечание * Все товары, реализуемые обществом, облагаются НДС по ставке 18%. 3. На начало года остаточная стоимость основных средств равна нулю. В январе планируется приобрести основные средства стоимостью 1 042 372,88 руб., срок полезного использования — 40 месяцев.
Раздел 2. Задания по учету ИП, находящихся на общем режиме налогообложения Задание 1. Рассчитать сумму налогов, которую должен заплатить ИП, находящийся на общем режиме налогообложение Исходные данные ИП Васильев (1972 г.рождения) в отчетном году занимается предпринимательской деятельностью. Результаты его работы предоставлены в таблице
Задание 2. Сравните доход работника, если он решит зарегистрироваться ИП. Исходные данные Орлов В.А. работает по найму. Месячная его заработная плата составляет 50 000 руб. в месяц. 1. Расчет налогов, которые платит организация и сам работник
2. Расчет налогов, которые будет платить Орлов В.А., если он зарегистрируется ИП с общим режимом налогообложения Допустим, что расход за месяц, подтвержденный документально составил 10 000 руб., уплаченный НДС – 1000 руб.
3. Расчет налогов, которые будет платить Орлов В.А., если он зарегистрируется ИП с УСН, ставка 6% с дохода.
Задание 3. Определите взносы во внебюджетные фонды за февраль Исходные данные А.П. Смирнов (1983 г. р.) зарегистрировался в качестве предпринимателя 5 февраля отчетного года. 1. взносы на страховую часть пенсии 2. Для расчета взносов на накопительную часть пенсии формула такая: 3. взносы в ФФОМС
Задание 4 Рассчитать сумму страховых взносов, которые ООО «А» применяющее УСН, уплатило в бюджет за январь — март 2016 года. Исходные данные 1. Заработная плата, начисленная за период январь – март 2015
2. Васильев Н.П. родился в 1960 году
Раздел 3. Задания по ЕНВД Задание 1 Определить налоговую базу по ЕНВД Исходные данные Организация зарегистрирована в январе отчетного года в г. Тамбов. Компания занимается оказанием бытовых услуг по ремонту бытовой техники на дому у заказчиков (физических лиц). Компания решило применять ЕНВД, и 17 января встала на учет как плательщик ЕНВД. Численность работников 3 человека.
Задание 2 Рассчитать сумму вмененного доход для расчета ЕНВД за III квартал Исходные данные 1. Компания оказывает услуги по перевозке пассажиров. В городе, в котором работает организация, эта деятельность переведена на ЕНВД. В отчетном году величина коэффициента-дефлятора К1 равен 1,569. 2. Корректирующий коэффициент К2 местными властями установлен в размере 0,5. 3. В течение III квартала организация вела предпринимательскую деятельность непрерывно. 4. Организация использует для перевозки пять микроавтобусов "ГАЗель". 5. 15 августа организация заключила договор на аренду трех дополнительных микроавтобусов "ГАЗель", в каждом микроавтобусе 13 посадочных мест. 6. Ставка дохода на одно посадочное место 1500 руб. 7. Ставка налога 15%
Задание 3 Рассчитать сумму ЕНВД за 2 квартал Исходные данные 1. Компания торгует в розницу через собственный магазин. В городе, в котором работает организация, эта деятельность переведена на ЕНВД. 2. В отчетном году. величина коэффициента-дефлятора К1 равна 1,569 2. Корректирующий коэффициент К2 местными властями установлен в размере 0,7. 3. В течение III квартала организация вела предпринимательскую деятельность непрерывно. 4. Торговая площадь магазина компании (согласно технической документации) составляет 80 кв. м. 12 августа к торговому залу было присоединено помещение площадью 10 кв. м (соответствующие изменения внесены в техническую документацию). 5. Ставка дохода на 1кв.м – 1800 руб. 6. Ставка налога 15%
Задание 4 Рассчитать сумму ЕНВД за 2 квартал Исходные данные 1. Компания торгует в розницу через палатку, расположенную на продовольственном рынке. В городе, в котором работает организация, эта деятельность переведена на ЕНВД. 2. В отчетном году величина коэффициента-дефлятора К1 равна 1,569 2. Корректирующий коэффициент К2 местными властями установлен в размере 0,7. 3. В течение 2 квартала организация вела предпринимательскую деятельность непрерывно. 4. Площадь палатки, которую использовала организация до 15 мая, составляла 4 кв. м, с 16 мая площадь палатки была увеличена до 6 кв. м. 5. Ставка дохода на одно торговое место 9000 руб. 6. Ставка дохода на 1кв.м – 1800 руб. 7. Ставка налога 15%
Задание 5 Рассчитать сумму ЕНВД за III квартал Исходные данные 1. Компания оказывает услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств. Организация переведена на уплату ЕНВД. 2. В отчетном году величина коэффициента-дефлятора К1 равна 1,569 2. Корректирующий коэффициент К2 местными властями установлен в размере 1,0. 3. В течение III квартала организация вела предпринимательскую деятельность непрерывно. 4. В компании установлена 40-часовая пятидневная рабочая неделя. Нормальная продолжительность рабочего дня составляет 8 часов. В III квартале в организации работали 2 сотрудника с полной занятостью и 2 внешних совместителя, у которых график работы - три дня в неделю по 8 часов в день. 5. В июле 23 рабочих дня. В этом месяце совместителями фактически отработано по 13 рабочих дней. 6. В августе 21 рабочий день. В этом месяце совместителями фактически отработано по 14 рабочих дней 7. В сентябре 22 рабочих дня. В этом месяце совместителями фактически отработано по 12 рабочих дней 8. Ставка дохода на одного человека 12000 руб. 9. Ставка налога 15%
Задание 6 Рассчитать сумму ЕНВД за III квартал Исходные данные 1. Компания продает товары в розницу через сеть передвижных торговых автоматов, расположенных на улицах (в разных муниципальных образованиях). В муниципальном образовании, где зарегистрирована организация, такая деятельность переведена на ЕНВД. 2. Всего компанией установлено три торговых автомата, по одному в каждом муниципальном образовании. 3. В отчетном году величина коэффициента-дефлятора К1 равна 1,569 4. Корректирующий коэффициент К2 местными властями установлен в размере 0,7. 5. В течение III квартала организация вела предпринимательскую деятельность непрерывно. 6. В III квартале ежемесячная среднесписочная численность сотрудников, которые обслуживают торговые автоматы во всех муниципальных образованиях, составила 10 человек. 7. В учетной политике организации сказано, что численность сотрудников распределяется пропорционально доле выручки по каждому торговому автомату в общем объеме выручки, полученной организацией. 8. Сумма выручки, полученная компанией по каждому торговому автомату за 1 квартал отчетного года составила: по 1-му торговому автомату - 15 тыс. руб., по 2-му и 3-му торговым автоматам - по 5 тыс. руб. 9. Ставка дохода 4500 руб. с человека на каждый автомат 10. Ставка налога 15%
Задание 7 Рассчитать сумму ЕНВД Исходные данные Компания в предыдущем году году уплачивало ЕНВД с доходов от автосервиса. В январе отчетного годаа компания решила прекратить данный вид деятельности. Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД было подано в инспекцию 21 января отчетного года. Налоговая инспекция сняла компанию с учета в качестве плательщика ЕНВД 31 января и направила соответствующее уведомление в адрес организации. Численность работников организации составляет 8 человек. Коэффициент К1 — 1,569. Коэффициент К2 — 1,0.
Задание 8 Составить журнал хозяйственных операций Исходные данные Организация розничной торговли является плательщиком ЕНВД. Фирма арендует помещение под магазин, находящееся в муниципальной собственности, у комитета по управлению имуществом. Согласно договору аренды ежемесячная сумма арендной платы составляет 35 400 руб. (в том числе НДС - 5400 руб.) и уплачивается не позднее 5-го числа месяца, следующего за расчетным.
Задание 9 Составить журнал хозяйственных операций Исходные данные В мае участники ООО "Рад" приняли решение направить на выплату дивидендов часть чистой прибыли, полученной в прошлом году, в размере 700 000 руб. Прибыль распределяют пропорционально доле каждого учредителя в уставном капитале общества. В течение всего прошлого года общество промежуточные дивиденды не выплачивало. Учредителями ООО "Рад" являются российские фирмы: ООО "Дор" (30% уставного капитала) и ЗАО "САН" (70% уставного капитала). ОО "Дод" применяет упрощенную систему налогообложения. Дивиденды перечислили 3 мая, а налог на прибыль по ним заплатили в бюджет 11 мая нынешнего года. В апреле нынешнего года ООО "Рад" само получило дивиденды по итогам года в размере 100 000 руб. Общество (налоговый агент) является плательщиком единого налога на вмененный доход.
Раздел 4. Задания по учету по патенту Задание 1. Определить, не превысил ли предприниматель показатель среднесписочной численности на срок использования патента. Исходные данные ИП Бирюков Н.В. с 1 января применяет систему налогообложения на основе патента. Предприниматель установил пятидневную рабочую неделю по 8 часов, таким образом, установлена 40-часовая рабочая неделя. Патент был получен на срок 2 месяца. С 1 января в штате сотрудников числилось 14 работника, 30 января был принят еще один сотрудник. Помимо этого, в штате предпринимателя есть сотрудник, оформленный на неполный рабочий день. В январе он отработал 17 дней по пять часов, в феврале - 20 дней по 3 часа.
Вывод:
Задание 2 Рассчитать стоимость патента Исходные данные 1.Предприниматель занимается ремонтом и пошивом обуви. 2. Для данного вида деятельности установлен потенциально возможный годовой доход в размере 120 000 руб. 3. Патент приобретен на 7 месяцев
Задание 3 Рассчитать стоимость патента Исходные данные 1.Предприниматель занимается ремонтом и пошивом обуви 2. Для данного вида деятельности установлен потенциально возможный годовой доход в размере 120 000 руб. в предыдущем году, в отчетном году - 140 000 руб. 3. Патент приобретен на 6 месяцев с 1 ноября прошлого г. по 1 апреля отчетного года 1. Рассчитаем патент на прошлый год 2. Рассчитаем сумму патента на отчетный год 3. Общая сумма патента, подлежащая уплате, будет составлять:
Задание 4 1. Рассчитать стоимость патента 2. Определить сумму и дату уплаты патента Исходные данные 1. Индивидуальный предприниматель занимается частной медицинской практикой (имея на эту деятельность соответствующую лицензию) в г. Москве. 2. Предприниматель, получил патент на срок 6 месяцев с 1 февраля по 31 июля отчетного года. включительно. Наемных работников индивидуальный предприниматель не использует. 3. Потенциально возможный доход по данному виду деятельности установлен в размере 360 000 руб.
Задание 5 Сравнить применение патента и ЕНВД для предпринимателя, оказывающего транспортные услуги по перевозке пассажиров (15 пассажирских мест) на собственном микроавтобусе в городе Брянске. Исходные данные 1. Потенциальный годовой доход - 20000 руб. 2. Базовая доходность (руб.) - 1500 руб. на одно пас/место 3. К2 - 0,3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
