Номер счета (субсчета)

Наименование счета (субсчета)

Дебет

Кредит

01

Основные средства, в том числе:

Ø  Здание завода

Ø  Здание склада

Ø  Оборудование

Ø  Вычислительная техника

450000

321000

4000

109000

16000

02

Амортизация основных средств

35553

02.1

Амортизация собственных основных средств, в т.ч.:

Ø  Здания завода

Ø  Здания склада

Ø  Оборудования

Ø  Вычислительной техники

35553

26964

336

1853

6400

04

Нематериальные активы

20000

05

Амортизация нематериальных активов

0

10

Материалы, в том числе:

15000

10.1

Сырье и материалы (сталь СИ-100 – 400 кг)

8000

10.6

Прочие материалы, в том числе:

Ø  Смазочные материалы (30 кг)

Ø  Краска (100 кг)

7000

3000

4000

19

НДС по приобретенным ценностям

200

50

Касса

1500

51

Расчетные счета (один)

547300

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (с АТП-2)

1000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

42553

66

Краткосрочные кредиты и займы

5000

68

Расчеты по налогам и сборам

11100

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

3400

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

8400

71

Расчеты с подотчетными лицами

100

80

Уставный капитал

117000

82

Резервный капитал

15000

83

Добавочный капитал

120000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет

433700

90

Продажи

0

90.1

Выручка от продаж

480000

90.2

Себестоимость продаж

133000

90.3

НДС

80000

90.6

Управленческие расходы

16500

90.9

Прибыль (убыток) от продаж

250500

91

Прочие доходы и расходы

0

91.1

Прочие доходы

156000

91.2

Прочие расходы

83000

91.9

Сальдо прочих доходов и расходов

73000

99

Прибыли и убытки

326500

99.1

Налог на прибыль

0

99.2

Прибыль (убыток) от продаж

250500

99.3

Сальдо прочих доходов и расходов

73000

99.4

Чрезвычайные доходы

3000

П/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма (руб.)

Корреспондирующие счета

Дебет

Кредит

1

Акцептован счет ООО «Квадро» за поставку комплекта вычислительной техники

· Договорная стоимость

· НДС (18% сверх договорной стоимости)

Основание: счет № 803 от 01.12.200   г., договор № 10 от 11.09.200   г.

164000

...........

2

Начислено ООО «Квадро» за доставку и монтаж комплекта вычислительной техники:

· Стоимость оказанных услуг и работ

· НДС (18% сверх сметной стоимости)

Основание: договор № 12 от 13.09.200    г., счет № 804 от 03.12.200    г.

7500

........

3

Комплект вычислительной техники принят в эксплуатацию.

Основание: акт приемки-передачи основных средств № 3 от 15.12.200    г.

Расчет первоначальной стоимости основного средства произвести самостоятельно.

..........

4

Оплачен счет № 803 ООО «Квадро» за поставленный комплект вычислительной техники.

Основание: платежное поручение 251 от 15.12.200   г.

..........

5

Принят к возмещению из бюджета НДС по полученному и оплаченному комплекту вычислительной техники.

32800

6

Начислена амортизация основных средств, в том числе:

· Здание завода (годовая норма амортизации 4,2%) (общепроизводственные расходы)

· Здание склада (годовая норма амортизации 4,2%) (общепроизводственные расходы)

· Оборудование (годовая норма амортизации 10,2%) (общепроизводственные расходы)

· Вычислительная техника (годовая норма амортизации 20%) (общехозяйственные расходы)

Основание: расчет бухгалтерии линейным методом по нормам, определенным предприятием исходя из сроков полезного использования основных средств.

Расчет произвести самостоятельно.

.........

.........

.........

.........

7

Отгружена ООО «Проба» вычислительная техника и выставлен счет на её оплату.

· Общая сумма счета, в том числе

· НДС 18 %

Основание: договор № 14 от 10.12.200    г., ТТН № 76 от 29.12.200       г., счет № 306 от 29.12.200     г.

23040

...........

8

Списана с баланса отгруженная ООО «Проба» вычислительная техника:

· Списана накопленная амортизация

· Списана остаточная стоимость вычислительной техники

Основание: акт списания основных средств № 10 от 29.12.200      г.

Расчет остаточной стоимости произвести самостоятельно, учитывая, что первоначальная стоимость = 16000 руб.

6667

........

9

Списан финансовый результат от реализации вычислительной техники

Основание: расчет бухгалтерии.

Расчет произвести самостоятельно.

.........

10

На расчетный счет от ООО «Проба» поступили денежные средства в оплату отгруженной вычислительной техники.

Основание: выписка банка от 30.12.200    г.

23040

11

По причине невозможности дальнейшего использования списано с баланса здание склада:

· Списана накопленная амортизация

· Списана остаточная стоимость склада

Основание: акт ликвидации основных средств № 12 от 26.12.200     г.

Расчет остаточной стоимости произвести самостоятельно, учитывая, что первоначальная стоимость = 4000 руб.

350

.........

12

Оприходованы на склад по цене возможного использования материалы, полученные в результате ликвидации здания склада.

Основание: приходный ордер № 407 от 28.12.200     г.

200

13

Акцептован счет ООО «Максим» за выполнение работ по ликвидации здания склада.

Основание: счет-фактура № 160 от 26.12.200      г.

400

14

Списан финансовый результат от ликвидации здания склада.

Основание: расчет бухгалтерии.

Расчет произвести самостоятельно.

.........

15

Начислена амортизация нематериальных активов (годовая норма амортизации – 50%). (Общехозяйственные расходы)

Основание: расчет бухгалтерии линейным способом.

Расчет произвести самостоятельно.

.........

П/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма (руб.)

Корреспондирующие счета

Дебет

Кредит

16

Акцептован счет завода «Сатурн» за поступившую и принятую на склад сталь марки СИ-100 (1500 кг), в т.ч.:

· Договорная цена

· НДС (18 % сверх договорной цены)

Основание: счет № 1427 от 02.12.200   г., приходная накладная № 401 от 03.12.200    г.

30000

..........

17

Отпущена по цене приобретения и израсходована в производстве сталь СИ-100:

· На изготовление продукции по договору № 28 от 08.10.200......г. с ООО «АРС» (300 кг.)

Основание: лимитно-заборная карта № 1092 от 03.12.200    г.

· На изготовление продукции по договору № 36 от 10.11.2002г. с ООО «Диалог» (200 кг.)

Основание: лимитно-заборная карта № 1093 от 03.12.200    г.

6000

4000

18

Акцептован счет-фактура завода «Каучук» за поступившую и принятую на склад техническую резину (общий вес 1260 кг.), в т.ч.:

· Договорная цена

· НДС (18 % сверх договорной цены)

Основание: счет-фактура № 36/19 от 04.12.200.....г.

12600

..........

19

Выдан аванс сотруднику отдела материально-технического снабжения Смирнову А.С. на командировочные расходы. Командировка связана с получением и экспедированием лесоматериалов (тарные материалы)

Основание: приказ руководителя предприятия № 236к от 14.12.200   г., расходный кассовый ордер № 903 от 15.12.200    г.

240

20

Оплачен счет завода «Сатурн» № 1427 от 02.12.200.....г.

Основание: платежное поручение № 370 от 15.12.200   г., выписка банка от 15.12.200     г.

.........

21

Принят к возмещению из бюджета НДС по оплаченной и поступившей от завода «Сатурн» стали СИ-100.

..........

22

Утвержден авансовый отчет Смирнова А.С. по произведенным командировочным расходам. Расходы включены в фактическую себестоимость приобретения лесоматериалов.

Основание: авансовый отчет № 236 от 19.12.200    г.

225

23

Получен в кассу от Смирнова А.С. остаток неизрасходованных подотчетных сумм.

Основание: авансовый отчет № 236 от 19.12.200   г., приходный кассовый ордер № 96 от 19.12.200    г.

15

24

Акцептован счет лесоторговой базы № 3 за поступившие и принятые на склад лесоматериалы (4 куб.м.), в том числе:

· Договорная цена

· НДС (18% сверх договорной цены)

Основание: приходный ордер № 402 от 19.12.200  г., счет № 618 от 17.12.200   г.

4000

........

25

Отпущена в производство по фактической себестоимости приобретения и израсходована для изготовления продукции по договору № 28 от 08.10.2002г. с ООО «АРС» техническая резина (320 кг)

Основание: лимитно-заборная карта № 1094 от 22.12.200    г.

3200

26

Отпущены по фактической себестоимости приобретения для упаковки отгружаемой продукции лесоматериалы (0,5 куб.м.)

Основание: лимитно-заборная карта №16 от 24.12.200   г.

528

27

Отпущены по фактической себестоимости приобретения и израсходованы на текущий ремонт оборудования материалы (8 кг)

Основание: требование № 17 от 24.12.200   г., смета затрат на текущий ремонт оборудования от 12.06.200    г.

800

28

Отпущена по фактической себестоимости приобретения и израсходована на ремонт помещения дирекции организации краска (7 кг)

Основание: требование № 18 от 26.12.200   г., смета на ремонт помещения дирекции от 02.11.200    г.

280

П/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма (руб.)

Корреспондирующие счета

Дебет

Кредит

29

Начислена заработная плата рабочим основного производства за декабрь, в том числе:

· За изготовление продукции по договору № 28 от 08.10.200...г. ООО «АРС»

Основание: наряд № 158 от 30.12.200  г., расчетно-платежная ведомость за декабрь 200   г.

· За изготовление продукции по договору № 36 от 10.11.200.....г. с ООО «Диалог»

Основание: наряд № 159 от 30.12.200  г., расчетно-платежная ведомость за декабрь 200    г.

20000

10000

30

Начислена заработная плата за декабрь административно-управленческому персоналу цехов.

Основание: табель и расчетно-платежная ведомость за декабрь.

13000

31

Начислена заработная плата за декабрь административно-управленческому персоналу организации.

Основание: табель и расчетно-платежная ведомость за декабрь.

9000

32

Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам организации.

Основание: больничные листы, расчетно-платежные ведомости за декабрь.

3700

33

Начислен ЕСН (14% в федеральный бюджет, 14% в ПФР), в том числе:

· Рабочих основного производства, в т.ч.:

Ø  На заказ по договору № 28

Ø  На заказ по договору № 36

· АУП цехов

· АУП организации

Основание: расчет бухгалтерии.

Расчет произвести самостоятельно.

.........

.........

.........

.........

34

Начислены взносы в Фонд обязательного медицинского страхования (3,6% по отношению к начисленной заработной плате), в том числе:

· Рабочих основного производства, в т.ч.:

Ø  На заказ по договору № 28

Ø  На заказ по договору № 36

· АУП цехов

· АУП организации

Основание: расчет бухгалтерии.

Расчет произвести самостоятельно.

.........

.........

.........

.........

35

Начислены взносы в Фонд обязательного социального страхования (4% по отношению к начисленной заработной плате), в том числе:

· Рабочих основного производства, в т.ч.:

Ø  На заказ по договору № 28

Ø  На заказ по договору № 36

· АУП цехов

· АУП организации

Основание: расчет бухгалтерии.

Расчет произвести самостоятельно.

........

........

........

........

36

Из начисленной заработной платы и пособия по нетрудоспособности удержан НДФЛ 13%.

Основание: расчет бухгалтерии.

Расчет произвести самостоятельно. Вычеты сотрудникам не предоставляются.

........

37

С расчетного счета перечислен в бюджет НДФЛ.

Основание: платежное поручение № 393 от 30.12.200  г., выписка из банка от 30.12.200     г.

.........

38

С расчетного счета перечислен ЕСН в:

· федеральный бюджет

Основание: платежное поручение № 394 от 30.12.200   г., выписка банка от 30.12.200    г.

· Пенсионный фонд

Основание: платежное поручение № 395 от 30.12.200   г., выписка банка от 30.12.200    г.

· Фонд ОМС

Основание: платежные поручения №№ 396, 397 от 30.12.200   г., выписка банка от 30.12.200    г.

· Фонд социального страхования

Основание: платежное поручение № 398 от 30.12.200   г., выписка банка от 30.12.200    г.

.........

.........

.........

.........

39

Получено с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы, начисленной за декабрь, пособий по временной нетрудоспособности персоналу, начисленных в декабре.

Сумму определить самостоятельно.

Основание: чек № 21 от 30.12.200   г., приходный кассовый ордер № 115 от 30.12.200   г., выписка из банка от 30.12.200   г.

.........

40

Из кассы выдана заработная плата и пособия по временной нетрудоспособности (полностью).

Основание: расчетно-платежная ведомость № 12, отчет кассира за 30.12.200     г.

..........

П/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма (руб.)

Корреспондирующие счета

Дебет

Кредит

41

Оприходована на склад поступившая из основного производства готовая продукция в оценке по плановой (нормативной) производственной себестоимости, произведенная в соответствии с договором № 28 от 08.10.200....г. с ООО «АРС»

Основание: накладная № 317 от 24.12.200....г.

56000

42

Отгружена ООО «АРС» готовая продукция и выставлен счет на её оплату на общую сумму 118080 рублей.

· Общая сумма счета, в т.ч.:

· НДС (18 %)

Основание: счет № 317 от 26.12.200  г., ТТН № 931 от 26.12.200    г.

118080

............

43

Списана со склада отгруженная ООО «АРС» по договору № 28 от 08.10.200.....г. продукция в оценке по плановой (нормативной) производственной себестоимости.

Основание: ТТН № 931 от 26.12.200    г.

56000

44

Акцептован счет автотранспортного предприятия № 2 от 26.12.2002г. на общую сумму 1200 рублей за услуги по перевозке отгруженной продукции, в том числе:

· Договорная цена

· НДС (18 % сверх цены)

Основание: счет № 2 от 26.12.2002г.

1000

........

45

Оплачен счет автотранспортного предприятия № 2 от 26.12.2002г.

Основание: платежное поручение № 387 от 27.12.2002г., выписка из банка от 28.12.2002г.

........

46

Принят к возмещению из бюджета НДС со стоимости оплаченных автотранспортных услуг.

Основание: расчет бухгалтерии.

........

47

Поступила на расчетный счет выручка за продукцию, отгруженную ООО «АРС», в ноябре 200......г.

Основание: выписка банка от 20.12.200       г.

42553

48

Общепроизводственные расходы списаны на счет основного производства и распределены по видам продукции прямо пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих, в том числе:

· На заказ по договору № 28

· На заказ по договору № 36

Основание: расчет бухгалтерии.

Расчет произвести самостоятельно.

........

........

49

Общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных списаны в полном объеме на счет учета продаж.

Основание: расчет бухгалтерии.

Расчет произвести самостоятельно.

........

50

Списана фактическая производственная себестоимость выпущенной по договору № 28 от 08.10.200....г. с ООО «АРС» продукции.

Основание: расчет бухгалтерии.

Расчет произвести самостоятельно.

........

51

Списано на счет учета продаж отклонение фактической производственной себестоимости выпущенной по договору № 28 от 08.10.200...г, с ООО «АРС» продукции от плановой (нормативной) себестоимости.

Основание: расчет бухгалтерии.

Расчет произвести самостоятельно.

........

52

Списаны на счет учета продаж расходы на продажу.

Основание: расчет бухгалтерии.

Расчет произвести самостоятельно.

........

53

Списан финансовый результат от продажи продукции по договору № 28 от 08.10.200....г. с ООО «АРС».

Основание: расчет бухгалтерии.

Расчет произвести самостоятельно.

.........

54

Поступили на расчетный счет денежные средства за продукцию, проданную по договору № 28 от 08.10.200.......г. в ООО «АРС».

Основание: выписка банка от 30.12.200     г.

118080

П/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма (руб.)

Корреспондирующие счета

Дебет

Кредит

55

На расчетный счет поступил аванс от ООО «Диалог» в сумме 14400 руб., в том числе:

· НДС

Основание: договор № 36 от 10.11.200   г., выписка банка от 10.12.200      г.

14400

.........

56

За нарушение условий хозяйственного договора выплачен штраф автотранспортному предприятию АТП-2.

Основание: договор № 7 от 20.01.200    г., платежное поручение № 369 от 07.12.200    г.

300

57

На расчетный счет поступили проценты, начисленные банком на остаток хозяйственных средств предприятия на расчетном счете.

Основание: договор банковского счета, выписка банка от 30.12.200    г.

150

58

Списано сальдо прочих доходов и расходов.

Основание: расчет бухгалтерии.

Расчет произвести самостоятельно.

............

59

Начислен налог на прибыль (24 % от прибыли, подлежащей налогообложению).

Основание: расчет бухгалтерии.

Расчет произвести самостоятельно, учитывая, что прибыль для целей налогобложения совпадает с бухгалтерской прибылью и что   налог на    прибыль в 200    г. не начислялся.

............

П/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма (руб.)

Корреспондирующие счета

Дебет

Кредит

60

Реформация баланса.

Закрытие субсчетов, открытых в развитие счета 90 «Продажи».

Расчет произвести самостоятельно.

.........

61

Реформация баланса.

Закрытие субсчетов, открытых в развитие счета 91 «Прочие доходы и расходы».

Расчет произвести самостоятельно.

..........

62

Реформация баланса.

Списана нераспределенная прибыль отчетного года.

Расчет произвести самостоятельно.

..........

63

Произведены отчисления в резервный капитал (5% чистой прибыли отчетного года).

Основание: решение собрания акционеров.

Расчет произвести самостоятельно.

..........

64

Начислены дивиденды акционерам ОАО «Факел».

Основание: решение собрания акционеров.

3000

65

Начислен налог на дивиденды (для юридических лиц  6 % от суммы дивидендов).

Основание: расчет бухгалтерии.

180

№

п/п

Содержание

Записи

Ед. измерения

Цена

№ синтетичес­кого счета

Приход

Расход

Остаток

К-во

Сумма

К-во

Сумма

К-во

Сумма

1.

Сальдо на 01.12.200_ г.

-

-

-

-

2.

Оборот за 12.200_ г.

-

-

3.

Сальдо на 01.01.200_ г.

-

-

-

-

№ п/п

Содержание записи

Дебет

Кредит

1.

Сальдо на 01.12.200_ г.

-

2.

Оборот за месяц

3.

Сальдо на 01.01.200_ г.

№ п/п

Наименование счетов

Сальдо на 01.12.200_г.

Оборот за декабрь

Сальдо на 01.01.200_ г.

Д

К

Д

К

Д

К

Итого:

№ п/п

Наиме-нование

Ед. изме­рения

Цена

Остаток на 01.12.200_ г.

Оборот за декабрь

Остаток на 01.01.200_ г.

Дебет

Кредит

К-во

Сумма

К-во

Сумма

К-во

Сумма

К-во

Сумма

Итого:

-

-

-

-

-

№ п/п

Содержание записи, документ

Сумма

Счет 01 "Основные средства"

Счет 02 "Амортизация основных средств"

И т.д.

Счет 99 "Прибыли и убытки"

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

Сальдо на 01.12.200_г.

Оборот за декабрь

Сальдо на 01.01.200_г.