Общая информация » Каталог студенческих работ » БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ » ХГАЭП, расчеты и операционная работа в коммерческих банках |
04.09.2014, 17:09 | |
(выполняется бакалаврантами, номера зачётных книжек которых заканчиваются цифрами 0 или 1) Бухгалтерский баланс и основы организации работы по ведению бухгалтерского учёта в коммерческих банках Введение 1. Бухгалтерский учёт в кредитных организациях, принципы его организации, объекты и основные задачи 2. Бухгалтерский баланс коммерческого банка: понятие, содержание, принципы построения, назначение 3. Учётная политика кредитных организаций Заключение Тесты Методические указания При изучении данной темы обратите внимание на следующие вопросы : законодательство Российской Федерации о бухгалтерском учёте; сфера действия Федерального закона «О бухгалтерском учёте»; функции Банка России по регулированию бухгалтерского учёта в кредитных организациях; бухгалтерский учёт в кредитных организациях, его объекты и основные задачи; правила ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, их структура и содержание; основные принципы организации работы по ведению бухгалтерского учёта в банках; основные задачи и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях. Рассмотрите план счетов бухгалтерского учёта в кредитных организациях, базовые принципы его построения. Дайте краткую характеристику балансовым счетам ― активным, пассивным, счетам без признака счёта; внебалансовым счетам ― активным, пассивным. Покажите построение номенклатуры счетов баланса; характеристику основных глав плана счетов кредитной организации. Проанализируйте состав балансовых счетов; счетов доверительного управления, внебалансовых счетов, счетов для учёта срочных операций, счетов ДЕПО. Раскройте следующие направления в области учётной политики кредитных организаций. Учётная политика кредитных организаций: понятие, содержание, краткая характеристика основных элементов; роль главного бухгалтера в организации бухгалтерского учёта, его права и ответственность за ведение бухгалтерского учёта, представление полной и достоверной бухгалтерской отчётности. Укажите правильные проводки по приведённым ниже расчётно-денежным, кредитным, хозяйственно-финансовым и другим операциям коммерческих банков: Тесты 1. Зачисление денежных средств в валюте РФ и материальных ценностей в уставный капитал его при увеличении 1. Д-20202 К-10207 2. Д-30102 Д-60322 К-10207 и К-30208 3. Д-60322 Д-30102 К-10207 К-30208 К-10602 и
2. Коммерческий банк начислил налог на прибыль в текущем году 1. Д-60301 К-30102 2. Д-70801 К-60301 3. Д-70611 К-60301
3. ООО “Дружба” дало акцепт на всю сумму платёжного требования № 29, поступившего от ЗАО “Север” Р/с 40702810700000000293. ООО “Дружба” Р/с 40702810700000000333. 1. Д-99999 и Д-40702810700000000293 К-90901 К-40702810700000000333 2. Д-90901 и Д-40702810700000000333 К-99999 К-40702810700000000293 3. Д-40702810700000000333 и Д-99999 К-40702810700000000293 и К-90901
4. От Иванова Юрия Владимировича принято на срочный вклад сроком 90 дней 10 000 рублей: 1. Д-42603 К-20202 2. Д-20202 К-42603 3. Д-30102 К-42603
5. По платёжному поручению ООО “Заря” погашены просроченные проценты по полученному кредиту в сумме 60 000, кредит классифицирован ко второй категории качества 1. Д-40702 К-45912 2. Д-40702 К- 70601 3. Д-45912 К-70601
6. Выдана ссуда ООО “Шмель” в сумме 100 000 руб. сроком до 1 года, первая категория качества, обеспечение ― поручительство 1. Д-40702 и Д-99998 К-45206 К-91414 2. Д-45206 и Д-91414 К-40702 К-99999 3. Д-45206 Д-70606 К-30102 и К-45215
7. Начислены проценты по депозиту АОЗТ “Связь” за сентябрь в сумме 38 000 руб. 1. Д-70606 К-47426 2. Д-70606 К-47411 3. Д-70606 К-40702
8. По заявлению клиента выдана чековая книжка. 1. Д-91207 К-99999 2. Д-99999 К-91207 3. Д-40702 К-40903
9. Коммерческим банком получены доходы в виде процентов по ссуде клиента банка в сумме 4 200 тыс. руб., начисленные ранее, ссуда отнесена к первой категории качества 1. Д-40702 К-47427 2. Д-47427 К-40702 3. Д-40702 К-70601
10. Коммерческий банк оплатил счёт-фактуру на приобретаемый компьютер – балансовая стоимость 8 500 руб. 1. Д-60401 К-30102 2. Д-30102 К-60312 3. Д-60312 К-30102
11. Коммерческий банк погасил собственный банковский вексель номинал 100 тыс. руб., проценты 10 000 руб., деньги зачислены на расчётный счёт АО «Дельфин» 1. Д-52406 Д-90704 К-40702 и К-99999 2. Д-52406 Д-99999 К-40702 и К-90704 3. Д-52501 Д-99999 К-40702 и К-90704
12. Перечисление средств для торгов на основной счёт в РЦ ОРЦБ 1. Д 30402 К 30102 2. Д 30404 К 30102 3. Д 30404 К 30402
13. Покупателями акций при увеличении уставного капитала являются клиенты другой кредитной организации – перечисление в безналичном порядке, в валюте РФ 1. Д-40701 К-30102 2. Д-30102 К-30208 3. Д-30208 К-60322
14. От ООО “Дока” (р/с 40702810100005432101), обслуживающегося в КБ “Регио” г. Хабаровска, поступило платёжное поручение в адрес ЗАО “Хлеб” (р/с 4070281010300002000456), обслуживающегося в КБ “Уссури” г. Уссурийска, на сумму 200 000 руб. за поставленную муку. Средств на расчётном счёте плательщика нет. 1. Д-4070281010300002000456 К-30102 2. Д-90902 К-99999 3. Д-99999 К-90902
15. На основании приходного кассового ордера работник банка получил аванс на командировочные расходы 1. Д-20202 К-60308 2. Д-60308 К-20202 3. Д-60308 К-42301
16. Выдан кредит ООО “Марка” на один год в сумме 20 млн руб. Обеспечением является гарантия АО “Лес” 1. Д-45206 и Д-91414 К-40702 К-99999 2. Д-45206 и Д-91315 К-30102 К-99998 3. Д-40702 и Д-91414 К-45206 К-99999
17. В банк поставщика поступили средства для открытия покрытого аккредитива на имя мебельной фабрики 1. Д-30102 К-40901 2. Д-40701 и Д-90907 К-30102 К-99999 3. Д-99999 и Д-30102 К-90907 К-40702
18. Оплачены по платёжному поручению ИЧП Орлова О.А. начисленные по ссуде проценты в размере 25 000 руб., отнесённой к первой категории качества 1. Д-40802 К-47427 2. Д-40802 К-70601 3. Д-40802 и Д-45912 К-70601 К-47427
19. На основании платёжного поручения списано с расчётного счёта торгового дома “Анюта” 160 000 руб. за услуги по гарантии. 1. Д-40702 и Д-91315 К-70601 К-99998 2. Д-99998 и Д-40702 К-91315 К-70601 3. Д-40702 и Д-91414 К-70601 К-99999
20. С баланса банка списана безнадёжная ссудная задолженность ООО “Прогресс” в размере 480 000 руб. за счёт созданного резерва на возможные потери по ссудам 1. Д-91802 и Д-45818 К-99999 К-45812 2. Д-45818 К-45812 3. Д-99999 и Д-45818 К-91802 К-45812
Библиографический список Основная литература 1. Козлова Е. П. Бухгалтерский учёт в коммерческих банках / Е. П. Козлова, Е. Н. Галанина. ― 2-е изд. ― М. : Финансы и статистика, 2009. ― 640 с. 2. Усатова Л. В. Бухгалтерский учёт в коммерческих банках : учеб. пособие / Л. В. Усатова, М. С. Сероштан, Е. В. Арская ― 4-е изд., перераб. и доп. ― М. : Дашков и КО, 2009. ― 376 с. Нормативные акты 1. Гражданский кодекс Российской Федерации. ― М. : Волна, 2008. ― 615 с. 2. Налоговый кодекс Российской Федерации. ― М. : Волна, 2009. ― 357 с. 3. О бухгалтерском учёте : ФЗ от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2011. № 50. Ст. 7344. 4. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём и финансированию терроризма : ФЗ от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2002. № 12. Ст. 1336. 5. О банках и банковской деятельности : ФЗ от 02.12.1990 г. № 395-1. ― М. : Омега-Л, 2009. 64 с. 6. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) : ФЗ от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ. ― М. : Лига-Т, 2009. ― 36 с. 7. О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации : положение ЦБ РФ от 16.07.2012 г. №385-П // Вестник банка России. 2012. № 56-57.
| |