Общая информация » Каталог студенческих работ » БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ » ХГАЭП, расчеты и операционная работа в коммерческих банках |
04.09.2014, 17:17 | |
(выполняется бакалаврантами, номер зачётной книжки которых заканчивается цифрой 7) Учёт доходов и расходов, результатов деятельности и их распределение в кредитных организациях Введение 1. Классификация доходов и расходов коммерческого банка. 2. Аналитический и синтетический учёт доходов и расходов кредитной организации. 3. Оформление и учёт операций по формированию и использованию прибыли. Заключение Тесты Методические указания В курсовой работе Вы должны отразить следующие направления в изучении данной темы: классификация доходов и расходов банка в соответствии с требованиями Центрального банка РФ, формирование кредитной организацией доходов и расходов по методу «начислений». Охарактеризуйте особенности учёта процентного дохода по предоставленным кредитам: учёт начисленных процентов, учёт полученных процентов, учёт просроченных процентов, учёт неполученных процентов, учёт процентов по списанным с баланса кредитам. Рассмотрите порядок учёта процентных расходов банков: учёт процентов начисленных (по вкладам и депозитам юридических, физических лиц), учёт уплаченных процентов, учёт просроченных процентов. Особенности учёта доходов и расходов по ценным бумагам. Покажите особенности учёта, учёт операционных и прочих доходов и расходов кредитной организации. Рассмотрите порядок закрытия счетов по учёту доходов и расходов по окончании года. Изучите порядок определения результатов деятельности кредитных организаций после составления годового отчёта; учёт прибыли и убытков; порядок и учёт распределения прибыли после проведения годового собрания акционеров (участников), проведение реформации баланса. Формирование отчёта о прибылях и убытках. Укажите правильные проводки по приведённым ниже расчётно-денежным, кредитным, хозяйственно-финансовым и другим операциям коммерческих банков: Тесты 1. Поступление материальных активов, в оплату долей при увеличении уставного капитала, в форме ООО 1. Д-60401 К-10208 2. Д-60401 К-60322 3. Д-60401 К-30208
2. Коммерческий банк произвёл отчисление в резервный фонд 1. Д-70801 К-10701 2. Д-70612 К-10701 3. Д-70606 К-10701
3. В Региобанк поступило инкассовое поручение №26.на сумму 5 000 руб. от ГИБДД о списании средств со счёта предпринимателя Аистова К.М. (Р/с 40802810700000007868) по решению суда Индустриального района 1. Д- 40802810700000007868 К-40102 2. Д-99999 Д-40802810700000007868 К-90901 и К-30102 3. Д-40802810700000007868 К-30102
4. С начисленной заработной платы удержан НДФЛ 13 000 000 руб.: 1. Д-70606 К-60305 2. Д-60301 К-30102 3. Д-60305 К-60301
5. Наличными выдан потребительский кредит в сумме 2 000 000 руб. сроком на 60 дней. В обеспечение принято поручительство: 1. Д-20202 и Д-91414 К-45703 К-99999 2. Д-45703 и Д-99999 К-20202 К-91414 3. Д-45703 и Д-91414 К-20202 К-99999
6. Поступило по платёжному поручению из Региобанка в сумме 13 000 руб. в адрес госпредприятия “Связь” за услуги связи. ГОСП “Связь” обслуживается в банке “Бизнес”. 1. Д-30102 К-40602 2. Д-40602 К-30102 3. Д-40702 К-40602
7. КБ “Бизнес” оплатил счёт-фактуру в сумме 23 000 руб. в адрес АО “Союз” за канцтовары. АО “Союз” обслуживается в другом банке. 1. Д-30102 К-60312 2. Д-60312 К-30102 3. Д-61008 К-60312
8. По денежному чеку АО “Волна” получило деньги на выплату заработной платы 1. Д-20202 К-40702 2. Д-40702 К-20202 3. Д-60305 К-20202
9. В течение квартала коммерческим банком получены просроченные проценты по ссуде стороннего клиента банка ООО “Авангард” в сумме 1 500 тыс. руб., первая категория качества 1. Д-40702 К-45912 2. Д-40702 К-70601 3. Д-30102 К-45912
10. Коммерческой фирмой “Аква” погашен обеспеченный ценными бумагами кредит. Срок кредита 3 месяца, сумма – 500 00 руб. 1. Д-45204 и Д-99998 К-40702 К-91311 2. Д-40702 и Д-99998 К-45204 К-91311 3. Д-40702 и Д-91311 К-45204 К-99998
11. Коммерческий банк погасил депозитный сертификат, приобретённый ООО «Скиф». Сумма процентов 25800 руб., номинальная стоимость сертификата 100 000 руб. 1. Д-52403 Д-52405 Д-99999 К-40702 и К-40702 и К-90704 2. Д-52403 Д-70606 Д-99999 К-40702 и К-40702 и К-90701 3. Д-52403 Д-52501 Д-90704 К-40702 и К-40702 и К-99999
12. Коммерческим банком выдана ссуда АО в размере 200 000 руб. на 5 месяцев, обеспечением является имущество АО на сумму 300 000 руб., кредит оформлен под лимит выдачи 1. Д.-45205 и Д-99998 и Д-91316 К-40702 К-91312 К-99998 2. Д-45205 и Д-99998 и Д-99998 К-40702 К-91312 К-91316 3. Д-40702 и Д-91312 и Д-99998 К-45205 К-99998 К-91316
13. Выставлен покрытый аккредитив производственной фирмой “Хинган” на сумму 700 000 руб. согласно договору в адрес АО “Прима”, обслуживаемого в другом банке 1. Д-40702 и Д-90907 К-30102 К-99999 2. Д-30102 и Д-90907 К-40901 К-99999 3. Д-40702 и Д-99999 К-40901 К-90907
14. Выплачена заработная плата работникам банка в размере 128 480 руб. и уплачен НДФЛ работников банка – 15 360 руб. 1. Д-60301 и Д-70606 К-30102 К-60305 2. Д-30102 и Д-60305 К-60301 К-20202 3. Д-60301 и Д-60305 К-30102 К-20202
15. 15 марта наступил срок погашения ссуды ООО “Родина”. Кредит выдан на 6 месяцев. Средств на р/с нет, в пролонгации кредита отказано. Сумма кредита 200 000 руб. 1. Д-45205 К-45812 2. Д-45812 К-45205 3. Д-40702 К-45812
16. Вкладчик Петухов А.Б. внёс 30 000 руб. на срочный вклад сроком 180 дней 1. Д-20202 К-42304 2. Д-42304 К-20202 3. Д-20202 К-40817
17. В последний рабочий день начислили проценты по депозитному сертификату АО “Скиф” размере 25 000 тыс. руб. 1. Д-70606 К-52501 2. Д-70606 К-52405 3. Д-70606 К-52105
18. Коммерческим банком утверждён авансовый отчёт работника банка по командировке в размере 5 200 руб. и 1 200 руб. возвращено в кассу банка 1. Д-60308 5200 и Д- 20202 1200 К-20202 К- 60308 2. Д-70606 5200 и Д- 20202 1200 К- 60308 К- 60308 3. Д-20202 5200 и Д-20202 1200 К-60308 К-60308
19. Коммерческому банку от АО поступили денежные средства в счёт погашения просроченных процентов по ссуде в размере 29 600 руб. (IV категория качества) 1. Д-99999 и Д-40702 К-91604 К-70601 2. Д-40702 и Д-47427 К-45912 К-70601 3. Д-91604 и Д-40702 К- 99999 К-70601
20. Погашен кредит ООО “Восток” в форме овердрафт на сумму 300 000 тыс. руб., лимит восстановлен на соответствующем счёте 1. Д-40702 и Д-99998 К-45201 К-91317 2. Д-40702 и Д-99998 К-45201 К-91316 3. Д-40702 и Д-91317 К-45201 К-99998
Библиографический список Основная литература 1. Козлова Е. П. Бухгалтерский учёт в коммерческих банках / Е. П. Козлова, Е. Н. Галанина. ― 2-е изд. ― М. : Финансы и статистика, 2009. ― 640 с. 2. Курсов В. Н. Бухгалтерский учёт в коммерческом банке : Новые типовые бухгалтерские проводки и операции банка: учеб. пособие / В. Н. Курсов, Г. А. Яковлев. ― 10-е изд., испр. и доп. ― М. : ИНФРА-М, 2009. ― 278 с. 3. Усатова Л. В. Бухгалтерский учёт в коммерческих банках : учеб. пособие / Л. В. Усатова, М. С. Сероштан, Е. В. Арская. ― 4-е изд., перераб. и доп. ― М. : Дашков и КО, 2009. ― 376 с. Нормативные акты 1. Гражданский кодекс Российской Федерации. ― М. : Волна, 2008. ― 615 с. 2. Налоговый кодекс Российской Федерации. ― М. : Волна, 2009. ― 357 с. 3. О бухгалтерском учёте : ФЗ от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2011. № 50. Ст. 7344. 4. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём и финансированию терроризма : ФЗ от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2002. № 12. Ст. 1336. 5. О банках и банковской деятельности : ФЗ № 395-1-ФЗ от 02.12.1990 г. ― М. : Омега-Л, 2009. ― 64 с. 6. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) : ФЗ № 86-ФЗ от 10.07.2002 г. ― М. : Лига-Т, 2009. ― 36 с. 7. О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации : положение ЦБ РФ от 16.07.2012 г. № 385-П // Вестник банка России. 2012. № 56 ― 57. | |