Вариант №1
Задание 1.
Ответьте письменно на вопросы:
1. Цель, задачи анализа финансовой отчетности. Значение и роль анализа финансовой отчетности в управлении предприятием.
2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Расчет и оценка чистых активов.
Задание 2.
Решите задачи:
1. На основании данных таблицы определите наличие собственных оборотных средств; рассчитайте показатели финансовой устойчивости организации; сформулируйте вывод о финансовой устойчивости организации:
(тыс. руб.)
|
Показатели
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
Изменения (+,–)
|
|
Капитал и резервы
|
|
|
|
|
Внеоборотные активы
|
|
|
|
|
Наличие собственных оборотных средств
|
|
|
|
|
Оборотные активы
|
|
|
|
|
Валюта баланса
|
|
|
|
|
Краткосрочные кредиты и займы
|
|
|
|
|
Долгосрочные кредиты и займы
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
|
|
|
|
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств
|
|
|
|
|
Коэффициент финансовой независимости (автономности)
|
|
|
|
|
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
|
|
|
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
|
|
|
|
2. На основании аналитических данных организации проведите анализ показателей рентабельности. Сформулируйте вывод:
(тыс. руб.)
|
Показатели
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
Отклонение
(+, -)
|
|
1.Выручка от продаж
|
|
|
|
|
2. Себестоимость продаж
|
|
|
|
|
3. Прибыль от продаж
|
|
|
|
|
4. Чистая прибыль
|
|
|
|
|
5. Среднегодовая стоимость инвестиций
|
8400
|
9200
|
|
|
6. Рентабельность от производственной деятельности, %
|
|
|
|
|
7. Рентабельность инвестиции, %
|
|
|
|
Вариант №2
Задание 1.
Ответьте письменно на вопросы:
1. Информационное обеспечение и методы анализа. Сущность, задачи, последовательность проведения, достоинства и недостатки методов анализа.
2. Общая оценка структуры источников формирования имущества организации. Состав и оценка движения заемных средств.
Задание 2.
Решите задачи:
1. По данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках проведите анализ эффективности использования оборотных средств организации. Сформулируйте выводы.
|
Показатели
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
Изменения (+,-)
|
|
1. Выручка от продаж (тыс. руб.)
|
|
|
|
|
2. Однодневный оборот (тыс. руб.)
|
|
|
|
|
3. Средние остатки оборотных средств (тыс. руб.)
|
11595
|
12240
|
|
|
4. Скорость оборотов в днях (дни)
|
|
|
|
|
5. Коэффициент оборачиваемости (Коб)
|
|
|
|
|
6. Коэффициент загрузки (Кз)
|
|
|
|
2. По данным таблицы определите тип финансовой ситуации. Дайте предложения по восстановлению маневренности капитала. Расчеты представьте в таблице:
тыс.руб.
|
Показатели
|
На начало года
|
На конец года
|
Отклонение (+,-)
|
|
Собственный капитал
|
|
|
|
|
Внеоборотные активы
|
|
|
|
|
Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
СОС
|
|
|
|
|
СДИ
|
|
|
|
|
ОИЗ
|
|
|
|
|
Запасы
|
|
|
|
|
СОС
|
|
|
|
|
СДИ
|
|
|
|
|
ОИЗ
|
|
|
|
|
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации
|
|
|
|
Вариант №3
Задание 1.
Ответьте письменно на вопросы:
1. Влияние инфляции на данные финансовой отчетности. Проверка полноты и достоверности информации, экономической обоснованности, сопоставимости и взаимной согласованности информационных показателей.
2. Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия. Абсолютные показатели финансовой устойчивости предприятия.
Задание 2.
Решите задачи:
1. На основании аналитических данных организации проведите анализ показателей рентабельности. Сформулируйте вывод:
тыс. руб.
|
Показатели
|
Базисный год
|
Отчетный год
|
Отклонение (+,-)
|
|
1. Выручка от продаж
|
|
|
|
|
2. Себестоимость продаж
|
|
|
|
|
3. Прибыль от продаж
|
|
|
|
|
4. Чистая прибыль
|
|
|
|
|
5. Среднегодовая стоимость инвестиций
|
15840
|
12450
|
|
|
6. Рентабельность от производственной деятельности, %
|
|
|
|
|
7. Рентабельность инвестиций, %
|
|
|
|
2. По данным бухгалтерского баланса организации формы № 1 проведите анализ динамики, состава и структуры источников формирования капитала организации.
|
Наименование показателей
|
Качественные изменения
|
Уровень в % к итогу баланса в преды-м году
|
Уровень в % к итогу баланса в отчет-м
году
|
Абсолют. Измен. По уровню (+,-)
|
|
Предыдущий год (тыс. руб.)
|
Отчетный год
|
Абсол. Измен. (+,-)
|
Относит. Измен. (+,-)
|
|
Капитал и резервы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Резервный капитал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Добавочный капитал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиты и займы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиты и займы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поставщики и подрядчики
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задолженность перед персоналом организации
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задолженность перед государственными и внебюджетными фондами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задолженность перед бюджетом
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие кредиторы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС
|
|
|
|
|
|
|
|
По данным, полученным в результате произведенных расчетов, составьте выводы о составе, структуре и динамике источников формирования капитала организации.
Вариант № 4
Задание 1.
Ответьте письменно на вопросы:
1. Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия. Относительные показатели финансовой устойчивости предприятия.
2. Критерии оценки несостоятельности (банкротства) организаций. Определение путей финансового оздоровления.
Задание 2.
Решите задачи:
1. По данным баланса предприятия и отчета о прибылях и убытках (Ф. № 2) рассчитайте показатели эффективности использования капитала.
Для выполнения задания рекомендуется использовать следующую аналитическую таблицу:
|
№ п/п
|
Показатели
|
За прошлый отчетный период
|
За отчетный период
|
Изменение (+,-)
|
|
1
|
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.
|
|
|
|
|
2
|
Прибыль от продаж, тыс. руб.
|
|
|
|
|
3
|
Средняя стоимость капитала, тыс. руб.
|
15400
|
|
|
|
4
|
Коэффициент оборачиваемости капитала (1:3)
|
|
|
|
|
5
|
Рентабельность продаж, %
|
|
|
|
|
6
|
Рентабельность капитала, %
|
|
|
|
|
|
В том числе за счет изменений
а) коэффициента оборачиваемости
(стр. 4, гр. 3 х стр. 5., гр. 1)
б) рентабельности продаж
(стр. 5, гр. 3 х стр. 4, гр. 2)
|
Для расчетов
|
|
По данным, полученным в результате произведенных расчетов, составьте выводы об эффективности использования капитала организации.
2. На основании исходных данных определите показатели прибыли с указанием формул расчета, проведите анализ динамики прибыли организации, укажите факторы, влияющие на прибыль от продаж, сформулируйте вывод о состоянии прибыли до налогообложения, проведите факторный анализ прибыли до налогообложения способом цепной подстановки.
Анализ состава, структуры и динамики прибыли до налогообложения
|
Показатели
|
Прошлый год,
тыс.руб.
|
Отчетный год, тыс.руб.
|
Абсолютные отклонения (+,-),
(тыс. руб.)
|
Относительные отклонения,
% (+,-)
|
Уровень к выручке прошедшего года, %
|
Уровень
к выручке отчетного года, %
|
Абсолютные изменения
по уровню,
%
|
|
А
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
Выручка от продаж
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Себестоимость
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Валовая прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коммерческие расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Управленческие расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль от продаж
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие доходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль
до налогообложения
|
|
|
|
|
|
|
|
Вариант №5
Задание 1.
Ответьте письменно на вопросы:
1. Сущность консолидированной отчетности. Процедуры и принципы подготовки и представления консолидированной отчетности. Методы первичной консолидации. Последующая консолидация.
2. Анализ уровня и динамики финансовых результатов. Анализ видов прибыли.
Задание 2.
Решите задачи:
1. На основании данных таблицы определите показатели прибыли и рентабельности с указанием формул расчета; проведите анализ показателей прибыли и рентабельности; укажите факторы, влияющие на уровень рентабельности; сделайте выводы.
|
Показатели
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
Изменения (+,-)
|
|
Выручка от продаж, тыс.руб.
|
|
|
|
|
Полная себестоимость продаж, тыс.руб.
|
|
|
|
|
Прибыль от продаж, тыс.руб.
|
?
|
?
|
|
|
Прибыль до налогообложения, тыс.руб.
|
|
|
|
|
Чистая прибыль, тыс.руб.
|
|
|
|
|
Среднегодовая стоимость инвестиций, тыс.руб.
|
256641
|
252562
|
|
|
Среднегодовая стоимость активов, тыс.руб.
|
2408257
|
2106720
|
|
|
Среднегодовая стоимость капитала, тыс.руб.
|
2368254
|
2369082
|
|
|
Рентабельность объема продаж, %
|
?
|
?
|
|
|
Рентабельность производственной деятельности, %
|
?
|
?
|
|
|
Рентабельность активов, %
|
?
|
?
|
|
|
Рентабельность инвестиций, %
|
?
|
?
|
|
|
Рентабельность капитала, %
|
?
|
?
|
|
2. На основании данных таблицы определите источники формирования запасов; рассчитайте обеспеченность запасов источниками формирования; укажите факторы, влияющие на показатели финансовой устойчивости; сформулируйте выводы и определите тип финансовой устойчивости.
|
Показатели
|
На начало
отчетного периода,
тыс. руб.
|
На конец
отчетного периода,
тыс. руб.
|
Изменения
(+,-)
|
|
Собственный капитал
|
|
|
|
|
Внеоборотные активы
|
|
|
|
|
Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
Наличие собственных оборотных средств
|
?
|
?
|
|
|
Наличие собственных и долгосрочных источников
|
?
|
?
|
|
|
Наличие общей суммы источников
|
?
|
?
|
|
|
Запасы
|
|
|
|
|
Излишек (+), недостаток (-) наличия собственных оборотных средств
|
?
|
?
|
|
|
Излишек (+), недостаток (-) наличия собственных и долгосрочных источников
|
?
|
?
|
|
|
Излишек (+), недостаток (-) наличия общей суммы источников
|
?
|
?
|
|
Вариант №6
Задание 1.
Ответьте письменно на вопросы:
1. Общая оценка деловой активности организации. Расчет и анализ финансового цикла.
2. Анализ движения денежных средств по данным отчетности.
Задание 2.
Решите задачи:
1. На основании данных таблицы определите наличие собственных оборотных средств; рассчитайте показатели финансовой устойчивости организации; сформулируйте вывод о финансовой устойчивости организации.
|
Показатели
|
На начало
отчетного периода
|
На конец
отчетного периода
|
Изменения
(+,-)
|
|
Собственный капитал, тыс. руб.
|
|
|
|
|
Внеоборотные активы, тыс. руб.
|
|
|
|
|
Наличие собственных оборотных средств, тыс. руб.
|
?
|
?
|
|
|
Оборотные активы, тыс. руб.
|
|
|
|
|
Валюта баланса, тыс. руб.
|
|
|
|
|
Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб.
|
|
|
|
|
Долгосрочные кредиты и займы, тыс. руб.
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность, тыс. руб.
|
|
|
|
|
Коэффициент маневренности собственного капитала
|
?
|
?
|
|
|
Коэффициент финансовой независимости (автономности)
|
?
|
?
|
|
|
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
|
?
|
?
|
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
|
?
|
?
|
|
2. На основании данных таблицы рассчитайте показатели ликвидности и платежеспособности; укажите факторы, повлиявшие на ликвидность организации; сформулируйте вывод о ликвидности и платежеспособности организации:
|
Показатели
|
На начало
года
|
На конец
года
|
Изменения
(+,-)
|
|
Оборотные активы
|
|
|
|
|
Денежные средства
|
|
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность
|
|
|
|
|
Краткосрочные кредиты и займы
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность
всего
|
|
|
|
|
в том числе срочные платежи:
|
|
|
|
|
- задолженность по налогам и сборам
|
|
|
|
|
- задолженность по социальному страхованию
|
|
|
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности
|
?
|
?
|
|
|
Коэффициент уточненной ликвидности
|
?
|
?
|
|
|
Коэффициент текущей ликвидности
|
?
|
?
|
|
|
Коэффициент платежеспособности
|
?
|
?
|
|
Вариант №7
Задание 1.
Ответьте письменно на вопросы:
1. Общая оценка структуры имущества организации. Анализ структуры активов баланса.
2. Анализ влияния факторов на прибыль. Анализ динамики прибыли. Анализ распределения и использование прибыли: анализ формирования чистой прибыли, анализ распределения, использования чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
Задание 2.
Решите задачи:
1. На основании исходных данных определите показатели производительности труда и фондовооруженности организации; определите показатели, характеризующие эффективность использования основных производственных фондов, укажите факторы, влияющие на показатели эффективности использования основных производственных фондов, сформулируйте выводы об эффективности использования основных производственных фондов:
|
Показатели
|
Прошедший год
|
Отчетный год
|
Изменения (+,-)
|
|
абсолютное
|
относительное
|
|
Выручка от продаж, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
Среднесписочная численность работников, чел.
|
242
|
239
|
|
|
|
Производительность труда одного среднесписочного работника, тыс. руб.
|
?
|
?
|
|
|
|
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.
|
259540
|
261144
|
|
|
|
Фондовооруженность труда одного среднесписочного работника, тыс. руб.
|
?
|
?
|
|
|
|
Фондоотдача основных фондов, руб.
|
?
|
?
|
|
|
|
Фондоемкость основных фондов, руб.
|
?
|
?
|
|
|
|
Фондорентабельность основных производственных фондов, %
|
?
|
?
|
|
|
2. По данным баланса организации рассчитайте показатели оценки его платежеспособности. Для выполнения задания рекомендуется использовать следующую аналитическую таблицу:
|
№п/п
|
Показатели
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
Изменение (+,-)
|
|
1
|
Коэффициент абсолютной ликвидности (норматив: 0,2-0,3) (стр.250+стр.260):стр.690 баланса
|
|
|
|
|
2
|
Коэффициент уточненной ликвидности (норматив: 0,6-0,7) (стр.240+стр.250+стр.260):стр.690 баланса
|
|
|
|
|
3
|
Коэффициент текущей ликвидности (норматив:>2) (стр.290:стр.690 баланса)
|
|
|
|
По данным, полученным в результате произведенных расчетов, составьте выводы о платежеспособности организации.
Вариант №8
Задание 1.
Ответьте письменно на вопросы:
1. Источники финансирования активов. Анализ состава и движения собственного капитала.
2. Анализ затрат, произведенных организацией: основные виды и признаки классификации расходов организации, анализ расходов по элементам.
Задание 2.
Решите задачи:
1. По данным отчета о прибылях и убытках (Ф.2) проведите анализ уровня и динамики прибыли до налогообложения.
Для выполнения задания рекомендуется использовать следующую аналитическую таблицу:
|
Наименование показателей
|
Качественные изменения
|
Уровень в % к выручке от продаж в пред-м году
|
Уровень в % к выручке от продаж в отчет-м году
|
Абсол.
изменю по уровню (+,-)
гр. 7-6
|
|
Предыдущий
год (тыс. руб.)
|
Отчетный год
(тыс.руб.)
|
Абсол.
измен.
(+,-)
гр. 3-2
|
Относит.
измен.
(+,-)
(гр.3:2)-
100%
|
|
Выручка от продаж
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Себестоимость
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Валовая прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коммерческие расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Управленческие расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие доходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль до налогообложения
|
|
|
|
|
|
|
|
2. По данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках проведите анализ эффективности использования оборотных средств организации. Сформулируйте выводы.
|
Показатели
|
Факт. за 1 кв. прошедшего года
|
Факт за 1 кв. отчетного года
|
Изменения
(+,-)
|
|
1. Выручка от продаж (тыс.руб.)
|
|
|
|
|
2. Однодневный оборот (тыс. руб.)
|
|
|
|
|
3. Средние остатки оборотных средств (тыс. руб.)
|
17393
|
16280
|
|
|
4. Скорость оборотов в днях (дни)
|
|
|
|
|
5. Коэффициент оборачиваемости (Коб)
|
|
|
|
|
6. Коэффициент загрузки (Кз)
|
|
|
|
Вариант № 9
Задание 1.
Ответьте письменно на вопросы:
1. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса.
2. Методика исчисления показателей рентабельности; выявление возможностей повышения экономической эффективности и рентабельности предприятия.
Задание 2.
Решите задачи:
1. На основании исходных данных определите показатели производительности труда и фондовооруженности организации; определите показатели, характеризующие эффективность использования основных производственных фондов, укажите факторы, влияющие на показатели эффективности использования основных производственных фондов, сформулируйте выводы об эффективности использования основных производственных фондов:
|
Показатели
|
Прошедший год
|
Отчетный год
|
Изменения (+,-)
|
|
абсолютное
|
относительное
|
|
Выручка от продаж, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
Среднесписочная численность работников, чел
|
384
|
400
|
|
|
|
Производительность труда одного среднесписочного работника, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.
|
14678
|
15240
|
|
|
|
Фондовооружонность труда одного среднесписочного работника, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
Фондоемкость основных фондов, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
Фондорентабельность основных производственных фондов, %
|
|
|
|
|
2. По данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках проведите анализ эффективности использования оборотных средств организации. Сформулируйте выводы.
|
Показатели
|
прошлый год
|
отчетный год
|
Изменения (+,-)
|
|
1. Выручка от продаж (тыс. руб.)
|
|
|
|
|
2. Однодневный оборот (тыс. руб.)
|
|
|
|
|
3. Средние остатки оборотных средств (тыс. руб.)
|
11595
|
12240
|
|
|
4. Скорость оборотов в днях (дни)
|
|
|
|
|
5. Коэффициент оборачиваемости (Коб)
|
|
|
|
|
6. Коэффициент загрузки (Кз)
|
|
|
|
Вариант №10
Задание 1.
Ответьте письменно на вопросы:
1. Анализ платежеспособности предприятия.
2. Факторный анализ рентабельности организации. Анализ рентабельности: система показателей рентабельности и их взаимосвязь.
Задание 2.
Решите задачи:
1. По данным таблицы определите тип финансовой ситуации. Дайте предложения по восстановлению маневренности капитала.
|
Показатели
|
На начало года
|
На конец года
|
Отклонение
(+, -)
|
|
Собственный капитал
|
|
|
|
|
Внеоборотные активы
|
|
|
|
|
Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
СОС
|
|
|
|
|
СДИ
|
|
|
|
|
ОИЗ
|
|
|
|
|
Запасы
|
|
|
|
|
∆СОС
|
|
|
|
|
∆СДИ
|
|
|
|
|
∆ОИЗ
|
|
|
|
|
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации
|
|
|
|
2. По данным баланса предприятия и отсчета о прибылях и убытках (Ф.2) рассчитайте показатели эффективности использования капитала.
Для выполнения задания рекомендуется использовать следующую аналитическую таблицу:
|
№п/п
|
Показатели
|
За прошлый отчетный период
|
За отчетный период
|
Изменение (+,-)
|
|
1
|
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.
|
|
|
|
|
2
|
Прибыль от продаж, тыс. руб.
|
|
|
|
|
3
|
Средняя стоимость капитала, тыс.руб.
|
12240
|
|
|
|
4
|
Коэффициент оборачиваемости капитала (1:3)
|
|
|
|
|
5
|
Рентабельность продаж, %
|
|
|
|
| 
