Студент выполняет контрольную работу по варианту в соответствии с последней цифрой в зачетной книжке
|
Последняя цифра в зачетной книжке
|
Номер варианта
|
|
1,4,7,0
|
1
|
|
2,5,8
|
2
|
|
3,6,9
|
3
|
Указания по выполнению заданий
Контрольная работа предполагает решение отдельных заданий по учету расходов и определению фактической себестоимости произведенной продукции.
Студентам предлагается отразить факты хозяйственной жизни условной производственной организации - общества с ограниченной ответственностью «Сигнал» (далее – ООО «Сигнал») в Журнале регистрации фактов хозяйственной жизни, обобщить их на счетах бухгалтерского учета.
Методической основой сквозной задачи являются нормативные документы, действующие в области бухгалтерского учета.
Факты хозяйственной жизни приводятся за март 2015 г. Начальные остатки по счетам бухгалтерского учета сформированы на 1 марта 2015 г. (табл.2). В условии задачи приводится выписка из учетной политики ООО «Сигнал», в которой установлены варианты учета отдельных активов и обязательств организации. В процессе решения задачи следует использовать действующий План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации, который представлен в табл. 1.
Регистрация фактов хозяйственной жизни производится в целых рублях. Расчет соответствующих коэффициентов следует производить с точностью до 0,001.
К счетам 20,76, 90, 91 следует использовать следующие субсчета:
к счету 20 «Основное производство»
20.1 – изделие А
20.2 – изделие Б
к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»:
- 76.1 «Расчеты с разными дебиторами»,
- 76.2 «Расчеты с разными кредиторами»;
к счету 90 «Продажи»:
- 90.1 «Выручка»,
- 90.2 «Себестоимость продаж»,
- 90.3 «Налог на добавленную стоимость»,
- 90.6 «Общехозяйственные расходы»
- 90.9 «Прибыль/убыток от продаж»,
к счету 91«Прочие доходы и расходы»:
- 91.1 «Прочие доходы»,
- 91.2 «Прочие расходы»,
- 91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов».
В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов записи по субсчетам, открытым к счетам 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» производятся накопительно в течение отчетного года.
Ежемесячно сопоставлением совокупного дебетового оборота по субсчетам счета 90 и кредитового оборота по субсчету 90.1 «Выручка» определяется финансовый результат (прибыль или убыток) от продаж за отчетный месяц. Этот финансовый результат ежемесячно списывается с субсчета 90.9 «Прибыль/убыток от продаж» на счет 99 «Прибыли и убытки».
Точно также же ежемесячно сопоставлением кредитового оборота по субсчету 91.1 «Прочие доходы» и дебетового оборота по субсчету 91.2 «Прочие расходы» определяется финансовый результат (прибыль или убыток) от прочих операций за отчетный месяц, для чего открывают специальный субсчет 91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов».
Для решения сквозной задачи следует:
1. Указать корреспонденцию счетов по фактам хозяйственной жизни в Журнале регистрации фактов хозяйственной жизни (табл. 3).
2. Открыть синтетические счета (образцы приводятся в Приложении 1), отразить в них начальное сальдо начальные по данным остатков на 1 марта 2014 г. (табл. 2).
3. Отразить факты хозяйственной жизни за март 2015 г. на счетах синтетического учета.
4. Рассчитать суммы НДС по поступившим активам, принятым услугам (операции 1,3,5,15).
5. Рассчитать отклонения по поступившим за месяц материалам (операция 7).
6. Рассчитать отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам (операция 11).
7. Рассчитать страховые взносы во внебюджетные фонды, начисленные за январь (операция 13).
8. Определить потери от брака (операция 19).
9. Рассчитать и распределить между изделиями А и Б сумму общепроизводственных расходов (операция 22).
10. Определить фактическую производственную себестоимость готовых изделий (операция 23).
11. Рассчитать сумму общехозяйственных расходов (операция 41).
12. Выявить финансовый результат от продажи продукции (операция 43).
13. Выявить финансовый результат от прочих операций (операция 44 ).
14. Рассчитать налог на прибыль. Расчет произвести в таблице 4.
14. Определить суммы дебетового и кредитового оборотов по каждому счету и вывести конечное сальдо.
15. Составить оборотно-сальдовую ведомость за март (образец приведен в Приложении 2).
В процессе решения практической задачи необходимо исходить из следующих условий:
1) в 2015 г. применяются следующие тарифы страховых взносов во внебюджетные фонды:
- в Пенсионный фонд Российской Федерации – 22%;
- в Фонд социального страхования Российской Федерации – 2,9%;
- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%;
2) размер страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 0,7%.
3) Остатки незавершенного производства на конец месяца – 35000 руб. (в том числе: изделие А – 17000, изделие Б - 18000).
Таблица 1
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации
|
Наименование счета
|
Номер счета
|
Номер и наименование субсчета
|
|
Раздел I. Внеоборотные активы
|
|
Основные средства
|
01
|
По видам основных средств
|
|
Амортизация основных средств
|
02
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
03
|
По видам материальных ценностей
|
|
Нематериальные активы
|
04
|
По видам нематериальных активов и по расходам на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
|
|
Амортизация нематериальных активов
|
05
|
|
|
|
06
|
|
|
Оборудование к установке
|
07
|
|
|
Вложения во внеоборотные активы
|
08
|
1. Приобретение земельных участков
2. Приобретение объектов природопользования
3. Строительство объектов основных средств
4. Приобретение объектов основных средств
5. Приобретение нематериальных активов
6. Перевод молодняка животных в основное стадо
7. Приобретение взрослых животных
8. Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ
|
|
Отложенные налоговые активы
|
09
|
|
|
Раздел II. Производственные запасы
|
|
Материалы
|
10
|
1. Сырье и материалы
2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали
3. Топливо
4. Тара и тарные материалы
5. Запасные части
6. Прочие материалы
7. Материалы, переданные в переработку на сторону
8. Строительные материалы
9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности
10. Специальная оснастка и специальная одежда на складе
11. Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации
|
|
Животные на выращивании и откорме
|
11
|
|
|
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей
|
14
|
|
|
Заготовление и приобретение материальных ценностей
|
15
|
|
|
Отклонение в стоимости материальных ценностей
|
16
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
19
|
1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств
2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам
3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам
|
|
Раздел III. Затраты на производство
|
|
Основное производство
|
20
|
|
|
Полуфабрикаты собственного производства
|
21
|
|
|
|
22
|
|
|
Вспомогательные производства
|
23
|
|
|
|
24
|
|
|
Общепроизводственные расходы
|
25
|
|
|
Общехозяйственные расходы
|
26
|
|
|
|
27
|
|
|
Брак в производстве
|
28
|
|
|
Обслуживающие производства и хозяйства
|
29
|
|
|
Раздел IV. Готовая продукция и товары
|
|
Выпуск продукции (работ, услуг)
|
40
|
|
|
Товары
|
41
|
1. Товары на складах
2. Товары в розничной торговле
3. Тара под товаром и порожняя
4. Покупные изделия
|
|
Торговая наценка
|
42
|
|
|
Готовая продукция
|
43
|
|
|
Расходы на продажу
|
44
|
|
|
Товары отгруженные
|
45
|
|
|
Выполненные этапы по незавершенным работам
|
46
|
|
|
Раздел V. Денежные средства
|
|
Касса
|
50
|
1. Касса организации
2. Операционная касса
3. Денежные документы
|
|
Расчетные счета
|
51
|
|
|
Валютные счета
|
52
|
|
|
Специальные счета в банках
|
55
|
1. Аккредитивы
2. Чековые книжки
3. Депозитные счета
|
|
|
56
|
|
|
Переводы в пути
|
57
|
|
|
Финансовые вложения
|
58
|
1. Паи и акции
2. Долговые ценные бумаги
3. Предоставленные займы
4. Вклады по договору простого товарищества
|
|
Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги
|
59
|
|
|
Раздел VI. Расчеты
|
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
60
|
|
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
62
|
|
|
Резервы по сомнительным долгам
|
63
|
|
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
66
|
По видам кредитов и займов
|
|
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
|
67
|
По видам кредитов и займов
|
|
Расчеты по налогам и сборам
|
68
|
По видам налогов и сборов
|
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
69
|
1. Расчеты по социальному страхованию
2. Расчеты по пенсионному обеспечению
3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
|
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
70
|
|
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
71
|
|
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям
|
73
|
1. Расчеты по предоставленным займам
2. Расчеты по возмещению материального ущерба
|
|
|
74
|
|
|
Расчеты с учредителями
|
75
|
1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал
2. Расчеты по выплате доходов
|
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
76
|
1. Расчеты по имущественному и личному страхованию
2. Расчеты по претензиям
3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам
4. Расчеты по депонированным суммам
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
77
|
|
|
|
78
|
|
|
Внутрихозяйственные расчеты
|
79
|
1. Расчеты по выделенному имуществу
2. Расчеты по текущим операциям
3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом
|
|
Раздел VII. Капитал
|
|
Уставный капитал
|
80
|
|
|
Собственные акции (доли)
|
81
|
|
|
Резервный капитал
|
82
|
|
|
Добавочный капитал
|
83
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
84
|
|
|
Целевое финансирование
|
86
|
По видам финансирования
|
|
Раздел VIII. Финансовые результаты
|
|
Продажи
|
90
|
1. Выручка
2. Себестоимость продаж
3. Налог на добавленную стоимость
4. Акцизы
5. Прибыль/убыток от продаж
|
|
Прочие доходы и расходы
|
91
|
1. Прочие доходы
2. Прочие расходы
3. Сальдо прочих доходов и расходов
|
|
Недостачи и потери от порчи ценностей
|
94
|
|
|
|
95
|
|
|
Резервы предстоящих расходов
|
96
|
По видам резервов
|
|
Расходы будущих периодов
|
97
|
По видам расходов
|
|
Доходы будущих периодов
|
98
|
1. Доходы, полученные в счет будущих периодов
2. Безвозмездные поступления
3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы
4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей
|
|
Прибыли и убытки
|
99
|
|
|
Забалансовые счета
|
|
Арендованные основные средства
|
001
|
|
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
|
002
|
|
|
Материалы, принятые в переработку
|
003
|
|
|
Товары, принятые на комиссию
|
004
|
|
|
Оборудование, принятое для монтажа
|
005
|
|
|
Бланки строгой отчетности
|
006
|
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
|
007
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные
|
008
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные
|
009
|
|
|
Износ основных средств
|
010
|
|
|
Основные средства, сданные в аренду
|
011
|
|
Таблица 2
Состояние активов и обязательств ООО «Сигнал» на 1 марта 2015 г. (выписка)
|
Номер счета
|
Активы и обязательства
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
|
01
|
Основные средства
|
3 619 900
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
2 166 139
|
|
04
|
Нематериальные активы
|
139900
|
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
18845
|
|
10
|
Материалы
|
819897
|
|
16
|
Отклонение в стоимости материальных ценностей
|
20645
|
|
20
|
Основное производство
|
33090
|
|
|
в том числе:
|
|
|
20.1
|
изделия А
|
16390
|
|
20.2
|
изделия Б
|
16700
|
|
43
|
Готовая продукция
|
201 750
|
|
50
|
Касса
|
9 843
|
|
51
|
Расчетные счета
|
804 166
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
1 918 747
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
294301
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам – всего
|
206 694
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
НДС
|
98 494
|
|
|
Налог на доходы физических лиц
|
108 200
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению – всего
|
174 206
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
433915
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
2100
|
|
76-1
|
Расчеты с разными дебиторами
|
10500
|
|
76-2
|
Расчеты с разными кредиторами
|
129 122
|
|
80
|
Уставный капитал
|
215 000
|
|
90-1
90-2
90-3
90-6
90-9
|
Выручка
Себестоимость продаж
НДС
Общехозяйственные расходы
Прибыль/убыток от продаж (прибыль)
|
9021552
6071217
1376169
705043
869123
|
|
91-1
91-2
91-9
|
Прочие доходы
Прочие расходы
Сальдо прочих доходов и расходов
|
250760
427220
176460
|
|
99
|
Прибыли и убытки (прибыль)
|
692663
|
Учетная политика для целей бухгалтерского учета ООО «Сигнал» на 2015г. (выписка)
1. Организационно-техническая часть
1.1.Бухгалтсрский учет осуществляется самостоятельным подразделением - бухгалтерией, возглавляемой главным бухгалтером.
1.2.В своей работе сотрудники бухгалтерии руководствуются должностными инструкциями.
2. Методологичская часть
2.1. Активы, отвечающие критериям основных средств, стоимостью до 40000 руб. за единицу учитываются в составе материально-производственных запасов (п.5 ПБУ 6/01). Учет основных средств ведется без использования субсчета «Выбытие основных средств»
2.2. Амортизация основных средств осуществляется линейным способом, в течение срока их полезного использования (п.18 ПБУ 6/01).
2.3. Материально-производственные запасы отражаются в бухгалтерском учете по учётным ценам. Учет приобретения и заготовления материально-производственных запасов отражается в бухгалтерском учёте с использованием счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей».
2.4. Материально-производственные запасы, отпущенные в производство, отражаются в бухгалтерском учёте по фактической себестоимости, которая формируется из учётной цены, отраженной на счёте 10 «Материалы» и доли отклонения в стоимости МПЗ, учтенной на счёте 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей» (п.16 ПБУ 5/01 «Учёт МПЗ»).
2.5.Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственно изготовлением продукции
2.6. Общехозяйственные расходы организации ежемесячно списываются на себестоимость проданной продукции как условно-постоянные расходы .
Учетная политика для целей налогового учета ООО «Сигнал» на 2015г. (выписка)
1.В целях исчисления НДС дата реализации продукции определяется по мере отгрузки товаров и передачи покупателю расчетных документов.
2. Порядок уплаты налога на прибыль устанавливается исходя из квартальных авансовых платежей по итогам отчетного периода (п.3 ст.286 НК РФ).
Таблица 3
Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни ООО «Сигнал» за март 2015 г.
|
Номер
|
Содержание фактов хозяйственной жизни (операций)
|
Сумма,
|
Корреспондирующие счета
|
|
операции
|
руб.
|
|
|
|
дебет
|
кредит
|
|
1
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1
|
Приобретен компьютер:
|
|
|
|
|
- отпускная цена
|
40100
|
|
|
|
- НДС (сумму определить)
|
……
|
|
|
|
|
Итого
|
……
|
|
|
|
2
|
Компьютер принят к учету в качестве объекта основных средств (см. операцию 1)
|
……..….
|
|
|
|
3
|
Списан станок в результате его физического износа
|
|
|
|
|
- списание амортизации на дату выбытия
|
50000
|
|
|
|
- расходы на демонтаж (подрядный способ)
|
1000
|
|
|
|
- учтен НДС (сумму определить)
|
…..…
|
|
|
|
- оприходован лом
|
1240
|
|
|
|
4
|
Продан патент на изобретение:
|
|
|
|
|
- списана сумма начисленной амортизации
|
14200
|
|
|
|
- продажная стоимость патента
|
97500
|
|
|
|
- списана остаточная стоимость патента
|
65700
|
|
|
|
5
|
Поступили материалы от поставщиков:
|
|
|
|
|
первый вариант
|
|
|
|
|
|
- покупная цена
|
189159
|
|
|
|
- учтен НДС (сумму определить)
|
……..
|
|
|
|
|
Итого
|
……
|
|
|
|
второй вариант
|
- покупная цена
- учтен НДС (сумму определить)
|
192530
…….
|
|
|
|
|
Итого
|
……
|
|
|
|
третий вариант
|
- покупная цена
- учтен НДС (сумму определить)
|
187140
…….
|
|
|
|
|
Итого
|
……
|
|
|
|
6
|
Оприходованы материалы по учетным ценам, поступившие от поставщиков (все варианты)
|
131000
|
|
|
|
7
|
Списаны отклонения фактической себестоимости поступивших за месяц материалов от учетных цен (сумму определить, см. операции 5 и 6)
|
…………
|
|
|
|
8
|
Начислена амортизация основных средств:
|
|
|
|
|
|
производственного оборудования цеха
|
5695
|
|
|
|
|
зданий и хозяйственного инвентаря цеха
|
1525
|
|
|
|
|
зданий и инвентаря заводоуправления
|
5378
|
|
|
|
|
Итого
|
…..
|
|
|
|
9
|
Начислена амортизация нематериальных активов:
|
|
|
|
|
|
- цеха
|
355
|
|
|
|
|
- заводоуправления
|
500
|
|
|
|
|
Итого
|
….
|
|
|
|
10
|
Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам):
|
|
|
|
|
|
· цеху для производства: изделий А
|
125000
|
|
|
|
|
изделий Б
|
107250
|
|
|
|
|
· на хозяйственные нужды:
|
|
|
|
|
|
- цеха
|
2573
|
|
|
|
|
· заводоуправления
|
8400
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
……..
|
|
|
|
11
|
Списаны отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам, отпущенным (суммы определить):
|
|
|
|
|
|
· цеху для производства
|
|
|
|
|
|
- изделий А
|
……..
|
|
|
|
|
- изделий Б
|
………
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
· на хозяйственные нужды
|
|
|
|
|
|
- цеха
|
…….
|
|
|
|
|
· заводоуправления
|
……..
|
|
|
|
|
Итого
|
………
|
|
|
|
12
|
Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за март: рабочим за изготовление:
|
|
|
|
|
|
- изделий А
|
310520
|
|
|
|
|
- изделий Б
|
266527
|
|
|
|
|
· служащим:
|
|
|
|
|
|
- цеха
|
17300
|
|
|
|
|
· заводоуправления
первый вариант
второй вариант
третий вариант
|
135865
140120
132215
|
|
|
|
|
Итого
|
…….
|
|
|
|
13
|
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды на заработную плату за март (суммы определить):
|
|
|
|
|
|
· рабочих цеха для производства
|
|
|
|
|
|
- изделий А
|
………..
|
|
|
|
|
- изделий Б
|
………………
|
|
|
|
|
· служащих
|
|
|
|
|
|
- цеха
|
…………
|
|
|
|
|
· заводоуправления
|
……….
|
|
|
|
|
Итого
|
………
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14
|
Оприходованы возвратные отходы цеха (изделие А)
первый вариант
второй вариант
третий вариант
|
340
280
355
|
|
|
|
15
|
Списаны затраты на полученную электроэнергию, теплоэнергию, воду, использованные в процессе производства
|
|
|
|
|
|
- изделий А
|
12728
|
|
|
|
|
- изделий Б
|
13867
|
|
|
|
|
на обслуживание
|
|
|
|
|
|
- цеха
|
3516
|
|
|
|
|
· заводоуправления
первый вариант
второй вариант
третий вариант
|
15695
16830
14324
|
|
|
|
|
- сумма НДС (сумму определить)
|
…..
|
|
|
|
|
Итого
|
…….
|
|
|
|
16
|
Произведены удержания из заработной платы работников за март
- налог на доходы физических лиц
- по исполнительным листам
|
92711
1284
|
|
|
|
|
- в возмещение потерь от брака
|
75
|
|
|
|
|
(изделие Б)
|
|
|
|
|
|
Итого
|
…….
|
|
|
|
17
|
Выявлен окончательный производственный брак в цехе и списан по цеховой себестоимости (изделие Б)
первый вариант
второй вариант
третий вариант
|
1987
1832
1757
|
|
|
|
18
|
Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие Б)
первый вариант
второй вариант
третий вариант
|
199
173
105
|
|
|
|
19
|
Определены и списаны окончательные потери от брака (сумму определить, см. операции 16-18)
|
……
|
|
|
|
20
|
Начислен транспортный налог
|
4090
|
|
|
|
21
|
Списаны командировочные расходы
|
2100
|
|
|
|
22
|
Распределены общепроизводственные расходы цеха между изделиями, производимыми в цехе, пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих (суммы определить):
изделия А
изделия Б
|
……………
…………..
|
|
|
|
|
Итого
|
………..
|
|
|
|
23
|
Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий (суммы определить):
|
|
|
|
|
|
изделий А
|
………..
……………
|
|
|
|
|
изделий Б
|
.
|
|
|
|
|
Итого
|
……….
|
|
|
|
24
|
Получены из банка денежные средства на выплату заработной платы за февраль
|
433915
|
|
|
|
25
|
Выдана заработная плата за февраль работникам
|
433 915
|
|
|
|
26
|
Получены из банка денежные средства на выплату аванса за март
первый вариант
второй вариант
третий вариант
|
262348
271050
260280
|
|
|
|
27
|
Выдан аванс за март работникам (все варианты)
|
250000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28
|
Учтена невыплаченная (депонироаванная) сумма заработной платы (сумму определить, см. операции 26 и 27)
|
……..
|
|
|
|
29
|
Депонированная заработная плата сдана в банк (сумму определить, см. операцию 28)
|
…….
|
|
|
|
30
|
Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды за февраль
|
174 206
|
|
|
|
31
|
Перечислены налоги в бюджет за февраль:
НДФЛ
НДС
|
108200
98494
|
|
|
|
|
Итого
|
206694
|
|
|
|
32
|
Произведена оплата по счету за компьютер (см. операцию 1)
|
……
|
|
|
|
33
|
Поступление денежных средств от покупателей за проданную продукцию
|
1260580
|
|
|
|
34
|
Произведена оплата поставщикам за материалы (см операцию 5)
|
………
|
|
|
|
35
|
Произведена оплата счетов подрядчика за демонтаж оборудования (см операцию 3)
|
……
|
|
|
|
36
|
Произведена оплата за воду, пар, электроэнергию (см операцию 15)
|
……..
|
|
|
|
37
|
Зачтен НДС:
- по приобретенным основным средствам:
|
................
|
|
|
|
|
- по затратам, связанным с демонтажем оборудования
по приобретенным материалам
по предоставленным услугам (см операцию 1,3,5,15)
|
………………
…………….
…………….
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
…………
|
|
|
|
38
|
Отражена продажная стоимость продукции, включая НДС
|
1060584
|
|
|
|
39
|
Начислен НДС по проданной продукции (сумму определить, см. операцию 38)
|
……..
|
|
|
|
40
|
Списана фактическая себестоимость проданной продукции
|
588000
|
|
|
|
41
|
Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить)
|
……………
|
|
|
|
42
|
Начислен налог на имущество
|
11764
|
|
|
|
43
|
Списан финансовый результат от продажи продукции (сумму определить, см. операции 38, 39, 40, 41)
|
………
|
|
|
|
44
|
Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов (сумму определить, см. операции 3,4,42)
|
……………
|
|
|
|
45
|
Начислена сумма квартального авансового платежа по итогам отчетного периода – первого квартала (сумму определить)
|
…………
|
|
|
|
|
Всего за месяц
|
……
|
|
|
Таблица 4
Расчет налога на прибыль
|
Показатели
|
Сумма, руб.
|
|
1. Налогооблагаемая база за январь - февраль
|
692663
|
|
2. Прибыль от продажи продукции за март (операция 43)
|
….
|
|
3. Прибыль от прочих операций (операция 44)
|
|
|
4.Налогооблагаемая база за январь-март
|
|
|
5. Ставка налога на прибыль, %
|
|
|
6. Сумма квартального авансового платежа по итогам первого квартала (стр. 4 х стр.5 : 100)
|
|
| 
