Студенты используют данные своего вариант курса, который определяется в соответствии с последней цифрой зачетной книжки студента.
Последняя цифра номера зачетной книжки студента
|
Вариант контрольной работы
|
1-4
|
1
|
5-7
|
2
|
8-0
|
3
|
Задания к контрольной работе
Задание 1
Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Составление учетных регистров. Исследование взаимосвязи синтетического и аналитического учета.
Задача 1.1. Отразите в регистрах бухгалтерского учета ООО «Тортуга» (основной вид деятельности – производство тортов) хозяйственные операции за июнь 201 Х г.
Для этого:
1) Откройте счета бухгалтерского учета на 01.06. 201Х
2) Приведите корреспонденцию счетов по операциям в табл. 2;
3) Выполните разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с указанной корреспонденцией счетов;
4) Подсчитайте суммы оборотов по дебету и кредиту счетов и определите сальдо на конец месяца;
5) Составьте оборотно- сальдовую ведомость по синтетическим счетам, используя табл.3.
При решении задачи принимается, что расходы на изготовление продукции учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются ежемесячно в дебет субсчета 90-2 «Себестоимость продаж». ООО «Тортуга» не является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС).
Таблица 1
Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Тортуга» на 1 июня 201Х г., руб.
Номер счета
|
Наименование счета
|
Вариант 1
|
Вариант 2
|
Вариант 3
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
01
|
Основные средства
|
191020
|
|
176121
|
|
212452
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
|
44924
|
|
49813
|
|
76404
|
08
|
Вложения во внеоборотные активы
|
12407
|
|
12407
|
|
12407
|
|
10
|
Материалы
|
23153
|
|
24029
|
|
23445
|
|
20
|
Основное производство
|
21536
|
|
25815
|
|
25158
|
|
43
|
Готовая продукция
|
24512
|
|
26037
|
|
31576
|
|
50
|
Касса
|
2875
|
|
3481
|
|
3261
|
|
51
|
Расчетные счета
|
66143
|
|
67198
|
|
69427
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
28040
|
|
30184
|
|
32331
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
16814
|
|
19070
|
|
21310
|
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
|
22410
|
|
32805
|
|
35600
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
9420
|
|
10556
|
|
9935
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
7715
|
|
9145
|
|
8120
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
32126
|
|
33618
|
|
33199
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
17791
|
|
16312
|
|
14298
|
|
73
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям
|
3299
|
|
4255
|
|
4016
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
4500
|
4180
|
5130
|
5904
|
4740
|
5540
|
80
|
Уставный капитал
|
|
190000
|
|
170000
|
|
180000
|
82
|
Резервный капитал
|
|
5230
|
|
5260
|
|
7400
|
83
|
Добавочный капитал
|
|
18470
|
|
9079
|
|
12380
|
90-1
|
Выручка
|
|
228950
|
|
240145
|
|
209910
|
90-2
|
Себестоимость продаж
|
212515
|
|
223710
|
|
193475
|
|
90-9
|
Прибыль/ убыток от продаж
|
16435
|
|
16435
|
|
16435
|
|
96
|
Резервы предстоящих расходов
|
|
5100
|
|
7056
|
|
4746
|
99
|
Прибыли и убытки ( прибыль)
|
|
16435
|
|
16435
|
|
16435
|
Итого
|
613000
|
613000
|
617000
|
617000
|
632000
|
632000
|
Таблица 2
Журнал хозяйственных операций ООО « Тортуга»
За июнь 201Хг. ( для всех вариантов)
№ п/п
|
Содержание операции
|
Сумма, руб
|
Корреспонденция счетов
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1
|
В кассу получены наличные деньги:
А) С расчетного счета
Б) От подотчетных лиц
Итого
|
32000
6210
38210
|
|
|
2
|
Выплачено из кассы:
А) Заработная плата за май 201Хг.
Б) Взнос на страхование основных средств общехозяйственного назначения
В) Поставщикам а погашение кредиторской задолженности за приобретенные материалы
Итого
|
31100
4600
3790
39490
|
|
|
3
|
Депонирована ( отнесена на расчеты с разными кредиторами) не полученная работниками заработная плата за май
Сумму определить как разность между остатком по счету 70 на начало месяца и показателем операции 2а
|
|
|
|
4
|
Поступили на склад сырье и материалы по товаросопроводительным документам поставщиков
|
26915
|
|
|
5
|
Оплачено из подотчетных сумм поставщикам погашения кредиторской задолженности за приобретенные материалы
|
7800
|
|
|
6
|
Поступили на расчетный счет суммы:
А) От покупателей в погашение дебиторской задолженности
Б) В погашение задолженности от разных дебиторов
Итого
|
16390
4200
20590
|
|
|
7
|
Отпущены в производство и израсходованы на выпуск продукции сырье и материалы
|
18410
|
|
|
8
|
Зачислено амортизация основных средств за июнь 201Хг.:
А) Основного производства
Б) Общехозяйственного назначения
Итого
|
2980
1036
4016
|
|
|
9
|
Начислена заработная плата за июнь 201Хг. :
А) работникам основного производства
Б) администрации организации( общехозяйственные расходы)
Итого
|
23700
10200
33900
|
|
|
10
|
Произведены удержания из начисленной оплаты труда:
А) Налога на доходы физических лиц
Б) В счет возвращения ущерба причиненного работникам
В) Профсоюзных взносов по заявлениям работников ( разные кредиторы)
Итого
|
4068
950
678
5696
|
|
|
11
|
Перечислены с расчетного счета по платежным поручениям :
А) первичной профорганизации профсоюзных взносы
Б) банку в погашение краткосрочного кредита
В) поставщикам в погашение кредиторской задолженности за приобретенные материалы
Г) в оплату за услуги общехозяйственного назначения
Д) налог на доходы физических лиц в бюджет
Е) взносы на обязательное медицинское страхование
Итого
|
1719
13500
11728
3264
4059
6230
40500
|
|
|
12
|
Зарезервированы расходы на капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения
|
1300
|
|
|
13
|
Начислено работнику пособие по временной нетрудоспособности за счет средств фонда социального страхования
|
1265
|
|
|
14
|
Введено в эксплуатацию основное средство
|
12407
|
|
|
15
|
Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продаж ( сумму определить)
|
|
|
|
16
|
Определена производственная себестоимость выпущенной в июне готовой продукции( для ее определения принимает, что остаток по счету 20 на 30 июня 201Хг. Составил по расчету бухгалтерии 17935 руб.)
|
|
|
|
17
|
Отпущена покупателям готовая продукция, предъявлены документы на оплату ( признана выручка от продаж)
|
49320
|
|
|
18
|
Списана себестоимость проданной продукции:
1 вариант
2 вариант
3 вариант
|
23110
22480
24570
|
|
|
19
|
Установлен и списан на счет прибылей и убытков финансовый результат от продаж ( сумму определить)
|
|
|
|
Всего за месяц
|
|
|
|
Задача 1.2 Используя данные ООО « Тортуга», приведенные в табл. 4-6:
1) Откройте счета синтетического и аналитического учета
2) Отразите хозяйственные операции на основе данных таблицы 6;
3) Подсчитайте обороты и остатки за июль 201Х г.;
4) Составьте оборотно- сальдовые ведомости по счетам аналитического учета за июль 201Х г.
5) Сверьте итоги оборотно-сальдовых ведомостей с итогами синтетических ведомостей с итогами синтетических счетов.
Для выполнения задачи выбраны два синтетических счета: 10 « Материалы» и 60 « Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Таблица 4
Расшифровка остатка
По синтетическому счет 10 « Материалы» на 1 июля 201Х г.
Наименование
материала
|
Ед. изм.
|
Цена, руб
|
Количество
|
Сумма, руб
|
всего по дебету счета ( сумма переносится из графы 6 табл 9)
|
Сахар- песок
|
Кг
|
32,00
|
720
|
…
|
Мука
|
Кг
|
18,50
|
308
|
…
|
Повидло
|
кг
|
58,40
|
50…
|
…
|
Таблица 5
Расшифровка остатка по синтетическому счету 60 « Расчеты»
С поставщиками и подрядчиками» на 1 июля 201Х г.
Наименование поставщика
|
Вид поставляемых запасов
|
Сумма, руб.
|
Всего по кредиту счета( сумма переносится из графы 7 табл 9)
|
|
Сахарный завод г. Алейск
|
Сахар песок
|
18340
|
ЗАО « Агрокомплекс»
|
Патока крахмальная
|
10160
|
ИП Иванов А.С ( сумму определить)
|
Джем клубничный
|
|
Таблица 6
Хозяйственные операции за июль 201Х г. И корреспонденция
Счетов ( для всех вариантов)
№ п/п
|
Содержание операции
|
Сумма, руб
|
Корреспонденция счетов
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1
|
Поступило на склад приобретенное у поставщиков сырье, оплата которого не произведена:
А) сахар- песок от г. Алейск « Сахарный завод» 500 кг
Б) Мука от ЗАО « Агрокомплекс» 280 кг
В) Повидло от ИП Иванова А.С 60 кг
Итого
|
16000
5180
3504
24684
|
|
|
2
|
Отпущено сырье на производство карамели ( сумму определить):
А) Сахар-песок 900 кг
Б) Мука 458 кг
В) Повидло 105 кг
Итого
|
|
|
|
3
|
Оплачено с расчетного счета поставщикам:
А) Г. Алейск « Сахарный завод»
Б) ЗАО « Агрокомплекс»
В) ИП Иванову А.С
Итого
|
25700
9250
5870
40820
|
|
|
|