Задания одинаковы для всех студентов, при этом предусмотрены три варианта числовых данных или порядка их формирования.
Студенты используют данные своего варианта, который определяется в соответствии с последней цифрой номера зачетной книжки студента.
|
Последняя цифра номера зачетной книжки студента
|
Вариант контрольной работы
|
|
1-4
|
1
|
|
5-7
|
2
|
|
8-0
|
3
|
Числовые данные, наименования организаций, имена граждан и другая индивидуальная информация, приведенная в заданиях, носят условный характер.
1. Задания к контрольной работе
Задание 1
Объекты бухгалтерского наблюдения, их группировка по видам (составу) и по источникам формирования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе. Оценка влияния на итог баланса отдельных хозяйственных операций.
Задача 1.1. Из приведенных в таблице 1 событий укажите те, которые являются фактами хозяйственной жизни ЗАО «Облстройсервис», подлежат и не подлежат регистрации в бухгалтерском учете.
В графе 4 укажите причину невозможности отражения в учете соответствующего события.
Таблица 1
Перечень событий для определения возможности их регистрации в бухгалтерском учете ЗАО «Облстройсервис»
|
Вариант
|
Событие
|
Подлежит регистрации в бухгалтерском учете (да/нет)
|
Причина
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1
|
А. Главному бухгалтеру ЗАО «Облстройсервис» перечислена заработная плата на лицевой счет в банке
|
|
|
|
Б. Главный бухгалтер ЗАО «Облстройсервис» погасил со своего лицевого счета в банке проценты по полученному им ипотечному кредиту
|
|
|
|
В. На общем собрании акционеров ЗАО «Облстройсервис» принято решение об увеличении уставного капитала на 200 тыс. руб.
|
|
|
|
Г. Акционеры ЗАО «Облстройсервис» внесли на расчетный счет организации денежные средства в оплату акций
|
|
|
|
2
|
А. Генеральный директор ЗАО «Облстройсервис» принял решение о повышении со следующего месяца отпускных цен на реализуемую продукцию на 5%
|
|
|
|
Б. На расчетный счет ЗАО «Облстройсервис» поступили денежные средства от покупателя за проданную продукцию
|
|
|
|
В. На склад ЗАО «Облстройсервис» поступила медная проволока по накладной поставщика
|
|
|
|
Г. В адрес ЗАО «Облстройсервис» передана претензия поставщика о взыскании пени за несвоевременную оплату отгруженных материальных ценностей
|
|
|
|
3
|
А. Выпущенная из цеха ЗАО «Облстройсервис» готовая продукция оприходована на склад по нормативной производственной себестоимости
|
|
|
|
Б. По итогам месяца рассчитано отклонение нормативной производственной себестоимости от фактической и составлена бухгалтерская справка
|
|
|
|
В. Продукция ЗАО «Облстройсервис» отмечена дипломом выставки «Всё для строительства и ремонта»
|
|
|
|
Г. Правление ЗАО «Облстройсервис» решило прекратить со следующего года выпуск продукции, не пользующейся спросом
|
|
|
Задача 1.2. В таблице 2 по состоянию на 30 сентября 201Х г. приведены данные об имеющихся ресурсах (активах/обязательствах и капитале) ЗАО «Облстройсервис», основным видом деятельности которого является производство кабеля и проводов.
Виды ресурсов ЗАО «Облстройсервис» на 30 сентября 201Х г.
Выполните группировку ресурсов по составу и по источникам формирования. Результаты группировки представьте в табл. 3 и 4.
Таблица 2
|
№
п/п
|
Элементы активов/обязательств и капитала
|
Сумма, руб.
|
|
Вариант
|
|
1
|
2
|
3
|
|
1
|
Полиэтилен в гранулах
|
14 061
|
16 169
|
15 323
|
|
2
|
Патент на способ производства нагревательного электрического кабеля
|
23 700
|
23 400
|
29 100
|
|
3
|
Отложенное налоговое обязательство
|
20 450
|
29 605
|
21 227
|
|
4
|
Зарегистрированный уставный капитал
|
180 000
|
200 000
|
210 000
|
|
5
|
Катушка кабельная
|
11 649
|
14 244
|
13 730
|
|
6
|
Резерв, начисленный для предстоящей оплаты очередных отпусков работников
|
19 973
|
19 541
|
19 814
|
|
7
|
Задолженность ЗАО «Облстройсервис» по кредиту банка сроком погашения до 1 июня 201(Х+1) г.
|
44 500
|
38 350
|
47 000
|
|
8
|
Добавочный капитал, полученный в результате переоценки внеоборотных активов
|
16 875
|
18 617
|
19 243
|
|
9
|
Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персональный компьютер с печатающим устройством и модемом)
|
17 907
|
19 821
|
21 964
|
|
10
|
Добавочный капитал в виде эмиссионного дохода
|
29 000
|
22 000
|
28 000
|
|
11
|
Результат выполнения опытно-конструкторских работ (отчет, содержащий методику наложения полимерной изоляции)
|
61 400
|
66 000
|
60 500
|
|
12
|
Текущая задолженность перед поставщиками за отгруженные материалы
|
22 822
|
27 945
|
27 789
|
|
13
|
Вексель Облбанка со сроком обращения 2 месяца
|
13 000
|
15 000
|
16 000
|
|
14
|
Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль
|
11 320
|
11 320
|
11 320
|
|
15
|
Линия по производству кабельной продукции
|
37 587
|
32 918
|
31 086
|
|
16
|
Задолженность перед Пенсионным фондом РФ по взносам на обязательное пенсионное страхование
|
8 030
|
9 895
|
8 147
|
|
17
|
Денежные средства на расчетном счете
|
172 201
|
175 874
|
195 323
|
|
18
|
Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставом ЗАО « Электропровод»
|
18 000
|
16 000
|
14 000
|
|
19
|
Готовая продукция
|
18 716
|
19 695
|
18 775
|
|
21
|
Задолженность перед работниками по оплате труда за прошлый месяц
|
20 340
|
20 340
|
20 340
|
|
22
|
Проволока алюминиевая
|
6 834
|
7 049
|
5 465
|
|
23
|
Задолженность перед профсоюзной организацией по взносам, удержанным с работников
|
5 160
|
6 7 61
|
5 928
|
|
24
|
Земельный участок в собственности ЗАО «Облстройсервис »
|
95 640
|
73 824
|
71 307
|
|
25
|
Финансовый результат (прибыль) отчетного года
|
41 505
|
42 037
|
38 335
|
|
26
|
Денежные средства в кассе
|
21 540
|
21 540
|
21 540
|
|
27
|
Заем, полученный от акционера, со сроком погашения 15 августа 201(Х+2) г.
|
43 000
|
54 000
|
49 000
|
|
28
|
Текущая задолженность покупателей за проданную продукцию
|
27 920
|
28 390
|
35 868
|
|
29
|
Проволока медная
|
36 640
|
33 525
|
34 110
|
|
30
|
Задолженность экспедитора Денисовой С.Н. по подотчетной сумме
|
5 820
|
5 820
|
5 820
|
|
31
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
169 025
|
1 23 589
|
154 857
|
|
32
|
Облигации ОАО «Союзкабельпром» со сроком погашения 30 января 201(Х+3) г.
|
35 000
|
30 500
|
32 300
|
|
33
|
Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции
|
20 815
|
22 058
|
24 082
|
|
34
|
Денежные средства на валютном счете (в рублях по курсу Банка России)
|
23 480
|
29 903
|
36 326
|
|
35
|
Тележка роликовая
|
6 090
|
4 270
|
6 381
|
Таблица 3
Группировка ресурсов ЗАО «Облстройсервис» по составу
|
Группы
ресурсов
|
Подгруппы ресурсов
|
№ по табл. 2
|
Отдельные виды ресурсов
|
Сумма,
руб.
|
|
1. РЕСУРСЫ С ДЛИТЕЛЬНЫМ СРОКОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
|
|
Нематериальные активы
|
Патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права
|
|
|
|
|
Результаты исследований и разработок
|
Результаты выполнения научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ
|
|
|
|
|
Основные
средства
|
Земельные участки и объекты природопользования
Здания и сооружения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Машины и оборудование
|
|
|
|
|
Вычислительная техника
|
|
|
|
|
Производственный инвентарь
|
|
|
|
|
Итого по группе
|
|
|
Долгосрочные
финансовые
вложения
|
Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)
|
|
|
|
|
ИТОГО ресурсов с длительным сроком использования
|
|
|
2. РЕСУРСЫ В ОБОРОТЕ (ОДНОКРАТНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ)
|
|
|
Запасы
|
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
по подгруппе
|
|
|
Затраты в незавершенном производстве
|
|
|
|
Готовая продукция
|
|
|
|
Итого по группе I
|
|
|
Дебиторская
задолженность
|
Покупателей и заказчиков
|
|
|
|
|
Прочих дебиторов
|
|
|
|
|
Итого по группе
|
|
|
Краткосрочные
финансовые вложения
|
Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)
|
|
|
|
|
Денежные средства
|
Касса
|
|
|
|
|
Расчетные счета
|
|
|
|
|
Валютные счета
|
|
|
|
|
Итого по группе
|
|
|
ИТОГО ресурсов в обороте
|
|
|
ВСЕГО ресурсов по видам
|
|
Таблица 4
|
Группы ресурсов
|
Подгруппы ресурсов
|
№ по табл. 2
|
Отдельные источники
|
Сумма, руб.
|
|
1. СОБСТВЕННЫЕ ИСТОЧНИКИ (КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ)
|
|
Уставный капитал
|
Зарегистрированный уставный капитал
|
|
|
|
|
Добавочный капитал
|
Эмиссионный доход
|
|
|
|
|
Результат переоценки внеоборотных активов
|
|
|
|
|
Резервный капитал
|
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
|
|
|
|
|
Финансовый результат (прибыль или убыток)
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года
|
|
|
|
|
Итого по группе
|
|
|
ИТОГО собственных источников
|
|
|
2. ЗАЕМНЫЕ ИСТОЧНИКИ
|
|
|
Долгосрочные обязательства
|
|
Займы и кредиты
|
Займы полученные
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные обязательства
|
|
Займы и кредиты
|
Кредиты банков
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
Перед поставщиками и подрядчиками
|
|
|
|
|
|
Перед персоналом
|
|
|
|
|
|
Перед государственными внебюджетными фондами
|
|
|
|
|
|
Перед бюджетом по налогам и сборам
|
|
|
|
|
|
Перед прочими кредиторами
|
|
|
|
|
|
Итого по группе
|
|
Резервы предстоящих расходов
|
|
|
|
|
|
Резервы, включаемые в расходы на производство продукции
|
|
|
|
|
|
ИТОГО заемных источников
|
|
|
|
|
|
ВСЕГО ресурсов по источникам формирования
|
|
|
|
|
Задача 1.3. На основе данных, представленных в таблицах 3 и 4, проведите балансовую группировку ресурсов ЗАО «Облстройсервис» на 30 сентября 201Х г. в графе 3 табл. 5.
Здесь и далее при заполнении таблиц используйте номера счетов бухгалтерского учета согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (приложение 1).
.......................................
Задача 1.4. В бухгалтерском учете ЗАО «Облстройсервис» 1 октября 201(Х+1) г. зарегистрированы хозяйственные операции, приведенные в табл. 6.
Установите, как изменится итог бухгалтерского баланса ЗАО «Облстройсервис» под влиянием каждой из операций. При этом надо иметь в виду, что существует четыре типа изменений:
I - равновеликое увеличение (+) актива и пассива;
II - равновеликое уменьшение (-) актива и пассива;
III - изменения (+, -) в структуре актива;
IV - изменения (+, -) в структуре пассива.
Определите тип изменения. В графах 4-8 табл. 6 произведите расчет изменений соответствующих показателей (строк) актива и/или пассива баланса после регистрации каждой операции. Рассчитайте общее изменение итога баланса и составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Облстройсервис» на конец рабочего дня 1 октября 201(Х+1) г., используя графу 4 табл. 5.
Таблица 6
Изменения в бухгалтерском балансе ЗАО «Облстройсервис» под влиянием хозяйственных операций (для всех вариантов)
|
№ п/п
|
Содержание операции
|
Сумма, руб.
|
Изменение (+/-)
|
Тип изменения (I-IV)
|
|
актива
|
код показателя
|
пассива
|
код показателя
|
итога баланса, руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
1
|
Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на прибыль
|
11 320
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Начислены отпускные работникам, уходящим в отпуск в октябре, за счет резерва предстоящих расходов
|
16 430
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Удержан налог на доходы физических лиц с начисленных отпускных
|
2 130
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
Получены в кассу денежные средства из банка для расчетов с работниками
|
13 100
|
|
|
|
|
|
|
|
5
|
Получен в кассу неизрасходованный остаток подотчетной суммы от экспедитора Денисовой С.Н.
|
5 820
|
|
|
|
|
|
|
|
6
|
Произведены из кассы расчеты с работниками по оплате труда (в том числе по оплате отпускных)
|
34 640
|
|
|
|
|
|
|
|
7
|
Поступила на расчетный счет предварительная оплата от покупателя
|
18 900
|
|
|
|
|
|
|
|
8
|
Передана в производство проволока медная
|
25 000
|
|
|
|
|
|
|
|
9
|
Оприходован на склад по накладной поставщика, оплата которому не произведена, пигментный краситель для кабельных оболочек
|
19 230
|
|
|
|
|
|
|
|
10
|
За счет прибыли прошлых лет начислена премия мастеру цеха Крайникову В. В. в связи с юбилеем
|
12 000
|
|
|
|
|
|
|
|
Общее изменение итога баланса
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 2
Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Составление учетных регистров. Исследование взаимосвязи синтетического и аналитического учета.
Задача 2.1. Отразите в регистрах бухгалтерского учета ООО «Триумф» (основной вид деятельности - производство кондитерских изделий) хозяйственные операции за июнь 201Х г. Для этого:
1) перенесите на счета Главной книги начальные остатки из табл. 7;
2) приведите корреспонденцию счетов по операциям в табл. 8 (счета в проводках могут быть обозначены их названиями или номерами);
3) выполните разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с указанной корреспонденцией счетов;
4) подсчитайте суммы оборотов по дебету и кредиту счетов и определите сальдо на конец месяца;
5) составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам, используя табл. 9.
При решении задачи принимается, что расходы на изготовление продукции учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются ежемесячно в дебет субсчета 90-2 «Себестоимость продаж». ООО «Триумф» не является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС).
Таблица 7
Остатки по счетам бухгалтерского учета
ООО «Триумф» на 1 июня 201Х г., руб.
|
Номер
счета
|
Наименование счета
|
Вариант 1
|
Вариант 2
|
Вариант 3
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
01
|
Основные средства
|
91 020
|
|
76 121
|
|
1 12 452
|
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
|
44 924
|
|
49 813
|
|
76 404
|
|
08
|
Вложения во внеоборотные активы
|
12 407
|
|
12 407
|
|
12 407
|
|
|
10
|
Материалы
|
23 153
|
|
24 029
|
|
23 445
|
|
|
20
|
Основное производство
|
21 536
|
|
25 815
|
|
25 158
|
|
|
43
|
Готовая продукция
|
24 512
|
|
26 037
|
|
31 576
|
|
|
50
|
Касса
|
2 875
|
|
3 481
|
|
3 261
|
|
|
51
|
Расчетные счета
|
66 143
|
|
67 198
|
|
69 427
|
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
28 040
|
|
30184
|
|
32 331
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
16 814
|
|
19 070
|
|
21 310
|
|
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
|
22 410
|
|
32 805
|
|
35 600
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
9 420
|
|
10 556
|
|
9 935
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
7 715
|
|
9 145
|
|
8 120
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
32126
|
|
33 618
|
|
33 199
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
17 791
|
|
16 312
|
|
14 298
|
|
|
73
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям
|
3 299
|
|
4 255
|
|
4 016
|
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
4 500
|
4 180
|
5 130
|
5 904
|
4 740
|
5 540
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
90 000
|
|
70 000
|
|
80 000
|
|
82
|
Резервный капитал
|
|
5 230
|
|
5 260
|
|
7 400
|
|
83
|
Добавочный капитал
|
|
18 470
|
|
9 079
|
|
12 380
|
|
90-1
|
Выручка
|
|
228 950
|
|
240 145
|
|
209 910
|
|
90-2
|
Себестоимость продаж
|
212 515
|
|
223 710
|
|
193 475
|
|
|
90-9
|
Прибыль/убыток от продаж
|
16 435
|
|
16 435
|
|
16 435
|
|
|
96
|
Резервы предстоящих расходов
|
|
5 100
|
|
7 056
|
|
4 746
|
|
99
|
Прибыли и убытки (прибыль)
|
|
16 435
|
|
16 435
|
|
16 435
|
|
Итого
|
513 000
|
513 000
|
517 000
|
517 000
|
532 000
|
532 000
|
.............................
Задача 2.2. Используя данные ООО «Триумф», приведенные в табл. 9-11:
1) откройте счета синтетического и аналитического учета;
2) отразите в них хозяйственные операции на основе данных табл.12;
3) подсчитайте обороты и остатки за июль 201Х г.;
4) составьте оборотно-сальдовые ведомости по счетам аналитического учета за июль 201Х г. в табл. 13, 14;
5) сверьте итоги оборотно-сальдовых ведомостей с итогами синтетических счетов.
Для выполнения задачи выбраны два синтетических счета: 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Таблица10
Расшифровка остатка по синтетическому счету 10 «Материалы»
на 1 июля 201Х г.1
|
Наименование
материала
|
Ед. изм.
|
Цена, руб.
|
Количество
|
Сумма, руб.
|
|
Всего по дебету счета (сумма переносится из графы 6 табл. 9)
|
|
|
Сахар-песок
|
кг
|
32,00
|
720
|
|
|
Патока крахмальная
|
кг
|
18,50
|
308
|
|
|
Джем клубничный
|
кг
|
58,40
|
|
|
Таблица 11
Расшифровка остатка по синтетическому
счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 июля 201Х г.
|
Наименование поставщика
|
Вид поставляемых запасов
|
Сумма, руб.
|
|
Всего по кредиту счета (сумма переносится из графы 7 табл. 9)
|
|
|
ГУП «Сахарный завод»
|
Сахар-песок
|
18 340
|
|
ЗАО «Агрокомплекс»
|
Патока крахмальная
|
10 160
|
|
ИП Гурьянов А.С. (сумму определить)
|
Джем клубничный
|
|
1 В условии задачи в методических целях количество наименований материальных запасов и организаций-поставщиков ограничено тремя единицами.
Задание 3
Определение финансового результата на счетах бухгалтерского учета. Составление отчета о прибылях и убытках. Оформление первичных документов.
Задача 3.1. По данным ООО «Триумф», сформированным на счетах бухгалтерского учета в журнале-ордере № 11 и ведомости к нему (табл. 15, 16), заполните первую часть отчета о прибылях и убытках за первое полугодие 201Х г. (табл. 17). Значения показателей табл. 17 приведите в тыс. руб.
Таблица 15
Журнал-ордер № 11 по кредиту счета 90 «Продажи», руб.
|
№
|
Содержание
записи
|
С кредита счета 90-1 « Выручка» в дебет счетов
|
Оборот по дебету
|
Сальдо на конец месяца
|
|
46
|
62
|
98
|
Итого по кредиту
|
дебет
|
кредит
|
|
|
На 01.01.201 Х
|
|
|
|
|
|
|
0
|
|
1
|
За январь-май
|
|
1
|
|
|
|
|
|
|
2
|
За июнь
|
|
2
|
|
|
|
|
|
Таблица 16
Ведомость к журналу-ордеру № 11 по дебету счета 90 «Продажи», руб.
|
№
|
Содержание
записи
|
В дебет счета 90 «Продажи» с кредита счетов
|
|
26
|
41
|
43
|
99
|
Итого по дебету
|
|
В дебет счета 90-2 «Себестоимость продаж» с кредита счетов:
|
|
1
|
За январь-май
|
72 160
|
|
1
|
|
2
|
|
2
|
За июнь
|
3
|
|
4
|
|
|
|
В дебет счета 90-9 «Прибыль /убыток от продаж» с кредита счетов:
|
|
1
|
За январь-май
|
|
|
|
5
|
|
|
2
|
За июнь
|
|
|
|
6
|
|
1. Показатель определяется как разность итога по дебету счета 90-2 «Себестоимость продаж» и оборота по дебету этого счета в корреспонденции с кредитом счета 26 «Общехозяйственные расходы».
2. Показатель равен сальдо счета 90-2 «Себестоимость продаж» по табл. 7.
3. Показатель переносится из строки 14 табл. 8.
4. Показатель переносится из строки 17 табл. 8.
5. Показатель равен сальдо счета 90-9 «Прибыль/убыток от продаж» по табл. 7.
6. Показатель переносится из строки 18 табл. 8.
Таблица 17
Отчет о финансовых результатах ООО «Триумф» (фрагмент) за полугодие 201Х г., тыс. руб.
|
Наименование показателя
|
Код
показателя
|
За
201Х г.
|
За полугодие 201(Х - 1) г.
|
|
Выручка (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов)
|
2110
|
|
294
|
|
Себестоимость продаж
|
2120
|
( )
|
(221)
|
|
Валовая прибыль (убыток)
|
2100
|
|
73
|
|
Коммерческие расходы
|
2210
|
( )
|
(-)
|
|
Управленческие расходы
|
2220
|
( )
|
(61)
|
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
2200
|
|
12
|
| 
