Вариант 1

Раздел  «Региональные налоги и сборы»

Тема  «Налог на имущество организаций»

Задание №1

ООО «Рубин» находится в Красноярске.

Ставка налога на имущество организаций, действующая в г. Красноярске - 2,2%. В бухгалтерском учете ООО «Рубин» числится (таблица№1):

Таблица№1

Рассчитать  авансовые платежи по налогу на имущество организаций за 1 квартал текущего года.

Оформить платежное поручение на перечисление  налога на имущество организаций. Все данные взять условно, кроме кода бюджетной классификации, счета 40101…, открытому УФК по Красноярскому краю.

Показать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога в бюджет.

Тема «Транспортный налог»

Задание №2

ЗАО «Актив» имеет на балансе 3 зарегистрированных транспортных средства: 2 автомобиля «ВАЗ-2104» и катер. Мощности транспортных средств следующие:

- автомобиль «ВАЗ-2104» N 1 - 75 л. с.;

- автомобиль «ВАЗ-2104» N 2 - 75 л. с.;

- катер - 110 л.с.

Ставки налога, установленные законодательством региона.

ЗАО «Актив» ставило на учет и снимало с учета имеющиеся у него транспортные средства в следующие сроки:

- автомобиль «ВАЗ-2104» N 1 - поставлен на учет 28 февраля 2009 г., с учета не снят;

- автомобиль «ВАЗ-2104» N 2 - поставлен на учет 20 марта 2009 г., снят с учета 3 октября 2013 г.;

- катер - поставлен на учет 2 июля 2011 г., снят с учета 25 июля 2013 г.

Определите сумму авансовых платежей по транспортному налогу, подлежащих уплате в бюджет за текущий налоговый период.

Оформить платежное поручение на перечисление  транспортного налога. Все данные взять условно, кроме кода бюджетной классификации, счета 40101…, открытому УФК по Красноярскому краю.

Показать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога в бюджет.

Раздел  «Федеральные налоги и сборы»

Тема  «Налог на добавленную стоимость»

Задание №3

Организация ООО «Альфа» в налоговом периоде (месяц) отгрузила продукцию на 620 тыс. руб. (в том числе НДС 94576 руб.), половина, которой была оплачена денежными средствами, а вторая половина обменена на необходимое сырье. Сырье получено и оприходовано. Организацией приобретены, оплачены и оприходованы материалы на 170 тыс. руб., в том числе НДС – 25 тыс. руб. (На партию материалов в сумме 18 тыс. руб., в том числе НДС 2746 руб. не получена счет-фактура). Кроме того, организацией получен аванс в сумме 45 тыс. руб., списана дебиторская задолженность в связи с истечением срока давности за счет резерва по сомнительным долгам в размере 123 тыс. руб.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Оформить платежное поручение на перечисление  НДС в бюджет. Все данные взять условно, кроме кода бюджетной классификации, счета 40101…, открытому УФК по Красноярскому краю.

Показать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога в бюджет.

Тема  «Страховые взносы»

Задание №4

ООО «Бастион» в мае текущего года выплатило Круглову К.В. (1977 г.р.) 15 000 руб., в том числе 7 000 руб. – заработная плата; 4 000 руб. расходы  на проезд к месту командировки,  1 500 руб. оплата гостиницы и 2 500 руб. (суточные из расчета 300 руб. установленные учетной политикой фирмы на 5 дней).

Рассчитать сумму страховых взносов по фондам начисленных Круглову К.В. за май.

Оформить платежные поручения на перечисление  страховых взносов. Все данные взять условно, кроме кода бюджетной классификации, счета 40101…, открытому УФК по Красноярскому краю.

Показать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.

Тема  «Налог на доходы физических лиц»

Задание №5

Соловьев Василий Петрович 12.02.1962г.р. работает в  ООО «Миг плюс».

С 1 января текущего года установлен ежемесячный оклад 14500 р. Кроме того, в течение года произведены разовые выплаты:

в январе - оплачена подписка на журнал «Здоровье»- 1200 руб.,

в феврале - оказана материальная помощь 6500 руб.,

в апреле – начислена заработная плата за 17 рабочих дней исходя из среднедневного заработка 550 руб. и пособие по временной нетрудоспособности за дни болезни в апреле – 7670 руб.

Предоставлено заявление и документы на стандартные налоговые вычеты: выполнял интернациональный долг в Афганистане, имеет одного ребенка  22-х  лет обучающемся в КГТУ на дневной форме обучения.

Исчислите налог на доходы физических лиц за 3 месяца.

Оформить платежное поручение на перечисление  НДФЛ. Все данные взять условно, кроме кода бюджетной классификации, счета 40101…, открытому УФК по Красноярскому краю.

Показать бухгалтерские проводки по начислению и удержанию налога в бюджет.

Заполнить таблицу№1.

Вариант 2

Раздел  «Региональные налоги и сборы»

Тема  «Налог на имущество организаций»

Задание №1

ООО «Рубин» находится в Красноярске.

На балансе фирмы числятся основные средства, остаточная стоимость которых составила:

на 1 января 2013 г. - 1 200 000 руб. (в том числе здание стоимостью 700 000 руб.);

на 1 февраля 2013 г. - 2 300 000 руб. (в том числе здание стоимостью 690 000 руб.);

на 1 марта 2013 г. - 2 200 000 руб. (в том числе здание стоимостью 680 000 руб.);

на 1 апреля 2013г. - 2 800 000 руб. (в том числе здание стоимостью 670 000 руб.);

на 1 мая 2013 г. - 2 700 000 руб. (в том числе здание стоимостью 660 000 руб.);

на 1 июня 2013 г. - 2 600 000 руб. (в том числе здание стоимостью 650 000 руб.);

на 1 июля 2013 г. - 2 500 000 руб. (в том числе здание стоимостью 640 000 руб.);

на 1 августа 2013 г. - 2 400 000 руб. (в том числе здание стоимостью 630 000 руб.);

на 1 сентября 2013 г. - 2 300 000 руб. (в том числе здание стоимостью 620 000 руб.);

на 1 октября 2013 г. - 2 500 000 руб. (в том числе здание стоимостью 610 000 руб.);

на 1 ноября 2013 г. - 2 400 000 руб. (в том числе здание стоимостью 600 000 руб.);

на 1 декабря 2013 г. - 2 300 000 руб. (в том числе здание стоимостью 590 000 руб.);

на 31 декабря 2011 г. - 2 200 000 руб. (в том числе здание стоимостью 580 000 руб.).

Фирма не пользуется льготами по налогу.

Ставка налога на имущество организаций, действующая в г. Красноярске - 2,2%.

Рассчитать   налог на имущество организаций за текущий год с учетом авансовых платежей.

Оформить платежное поручение на перечисление  налога на имущество организаций. Все данные взять условно, кроме кода бюджетной классификации, счета 40101…, открытому УФК по Красноярскому краю.

Показать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога в бюджет.

Тема «Транспортный налог»

Задание №2

ЗАО «Актив» (ИНН 246729097377, КПП 246901001, ОГРН 1027739172438, тел. (3912) 21-62-78) имеет в собственности легковой автомобиль Audi 100 (регистрационный знак - Т3690В24). Мощность машины - 150 л. с. Она зарегистрирована на фирму в июне 2012 г.

В Красноярском крае, где работает «Актив», ставка транспортного налога установлена в соответствии законом о транспортном налоге.

Кроме того, «Актив» владеет грузовым автомобилем «Газель» ГАЗ-33021 (регистрационный знак - Н256АР24). Мощность двигателя составляет 100 л. с. «Газель» зарегистрирована на фирму в 2005 г.

Легковой автомобиль «ВАЗ 2109» с мощностью двигателя 73,5 кВт (100 л.с.), зарегистрирован 20 апреля 2013 г.; 25 июля того же года на автомобиль был установлен и зарегистрирован новый двигатель мощностью 80,9 кВт (110 л.с.).

Два грузовых автомобиля ГАЗ – 33021 «Газель» с фургоном с мощностью двигателей по 100 л.с.; 1 октября 2013г. на оставшийся грузовой автомобиль ГАЗ – 33021 взамен старого установлен новый двигатель мощностью 120 л.с.

Определите сумму авансовых платежей по транспортному налогу, подлежащих уплате в бюджет за текущий налоговый период.

Оформить платежное поручение на перечисление  транспортного налога. Все данные взять условно, кроме кода бюджетной классификации, счета 40101…, открытому УФК по Красноярскому краю.

Показать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога в бюджет.

Раздел  «Федеральные налоги и сборы»

Тема  «Налог на добавленную стоимость»

Задание №3

ООО «Дарлинг занимается производством бытовой техники и розничной торговлей офисной мебели. В 1 квартале  текущего года в организации произведены следующие хозяйственные операции:

- организация реализовала продукцию собственного производства на сумму 2 570 000 руб., без НДС, из них:

§ по товарообменным операциям – 250 000 руб.,

§ передано для собственных нужд- 80 000 руб.,

§ реализация на безвозмездной основе – 120 000 руб.;

- выручка от реализации покупных товаров – 950 000 руб., в том числе НДС;

- расходы на приобретение покупных товаров – 880 000 руб., в том числе НДС;

- приобретены и отпущены в производство ТМЦ для производства продукции – 1510 000 руб., в том числе НДС, из них оплачено 85%;

- доходы от долевого участия в других организациях- 130 000руб.;

- реализовано право требования третьему лицу за 190 000 руб. при стоимости 180 000 руб. до наступления срока платежа, предусмотренного договором;

- получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок- 280 000 руб.;

- получено имущество в форме залога- 100 000 руб.;

- расходы на найм жилого помещения и проезд к месту командировки- 32000 руб.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Оформить платежное поручение на перечисление  НДС в бюджет. Все данные взять условно, кроме кода бюджетной классификации, счета 40101…, открытому УФК по Красноярскому краю.

Показать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога в бюджет.

Тема  «Страховые взносы»

Задание №4

В организации «Пальмира» в текущем году работает  5 человек. Выплаты, начисленные сотрудникам организации в текущем году составили (таблица№3):

Таблица№1

Рассчитать сумму страховых взносов в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС за 1 квартал.

Оформить платежные поручения на перечисление  страховых взносов. Все данные взять условно, кроме кода бюджетной классификации, счета 40101…, открытому УФК по Красноярскому краю.

Показать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.

Тема  «Налог на доходы физических лиц»

Задание №5

Писаренко Геннадий Васильевич 21.07.1955г.р. работает в  ООО «Миг плюс.

В течение текущего года имел доходы:

-   ежемесячная заработная плата - 25500 руб.

-    ежемесячная оплата питания - 3200 руб.

Кроме этого в течение года он получал доходы:

Февраль - премия  15000 руб.

Апрель - дивиденды за предшествующий год 12000 руб.

Май - зарплата 16900 руб., отпускные 33000, материальная помощь 14050 руб., в связи со стихийным бедствием.

Август - зарплата 24500 руб., пособие по временной нетрудоспособности 26000  руб., подарок стоимостью 4090 руб., начислена материальная выгода по беспроцентной ссуде 11000 руб.

В бухгалтерии предприятия имеется заявление о предоставлении стандартных налоговых вычетов, к которому приложены документы:

- справка СИБ ГТУ, о том, что на дневном отделении учится сын 20 лет.

Исчислите налог на доходы физических лиц за год.

Оформить платежное поручение на перечисление  НДФЛ. Все данные взять условно, кроме кода бюджетной классификации, счета 40101…, открытому УФК по Красноярскому краю.

Показать бухгалтерские проводки по начислению и удержанию налога в бюджет.

Заполнить таблицу№2.

Вариант 3

Раздел  «Региональные налоги и сборы»

Тема  «Налог на имущество организаций»

Задание №1

Российская организация Закрытое акционерное общество «Белпродукт» (ИНН 2467122465, КПП 246701001) занимается производством мясных продуктов. Местонахождение организации - г. Красноярск (код ОКАТО 44056200000). ОГРН - 1057712357623; фамилия, имя, отчество и ИНН руководителя – Петров Сергей Иванович, 246516152611; фамилия, имя, отчество и ИНН главного бухгалтера – Кривонос Татьяна Васильевна, 246114125892; контактный телефон - 24-56-91.

Код бюджетной классификации по налогу на имущество организаций - 182 1 06 02000 02 1000 110, код по ОКАТО – 44063558000.

 Организация не имеет обособленных подразделений и территориально обособленного недвижимого имущества. На балансе по месту нахождения организации имеется спортивный зал, используемый по назначению.

Данные об остаточной стоимости имущества ЗАО «Белпродукт», необходимые для расчета среднегодовой стоимости имущества за 2013 г., приведены в таблице№1.

Остаточная стоимость основных средств (руб.)

Таблица№1

Налоговая ставка установлена в размере 2,2%.

Рассчитать   налог на имущество организаций за 2013 год с учетом авансовых платежей.

Оформить платежное поручение на перечисление  налога на имущество организаций. Все данные взять условно, кроме кода бюджетной классификации, счета 40101…, открытому УФК по Красноярскому краю.

Показать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога в бюджет.

Тема «Транспортный налог»

Задание №2

В органах ГИБДД на ЗАО «Салют» (ИНН 2466000002345, КПП 246501001) зарегистрировано три транспортных средства:

- грузовой автомобиль КамАЗ-65117 (мощность двигателя 260 л. с., регистрационный знак м155уу24rus);

- автобус ГАЗ-3221 2.3 (мощность двигателя 100 л. с., регистрационный знак а152гм24rus), приобретенный ЗАО «Салют» в феврале 2013 г.;

- легковой автомобиль ВАЗ-21099 (мощность двигателя 90 л. с., регистрационный знак о145кс24rus, VIN XTA210990Y2720235), который приобретен ЗАО «Салют» в июле 2013 г.

- легковой автомобиль ВАЗ-2105 с мощностью двигателя 86л. с. машина куплена в мае 2005г., а 23февраля 2011 г. было возбуждено уголовное дело по факту ее угона.

В апреле 2013 г. организацией был приобретен еще один легковой автомобиль  -  ВАЗ – 21099, с мощностью двигателя 75 л.с.,  и в этом же месяце зарегистрирован в ГИБДД г. Красноярска.

В Красноярском крае, где находятся транспортные средства, установлены налоговые ставки по транспортному налогу законом о транспортном налоге.

Определите сумму авансовых платежей по транспортному налогу, подлежащих уплате в бюджет за текущий налоговый период.

Оформить платежное поручение на перечисление  транспортного налога. Все данные взять условно, кроме кода бюджетной классификации, счета 40101…, открытому УФК по Красноярскому краю.

Показать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога в бюджет.

Раздел  «Федеральные налоги и сборы»

Тема  «Налог на добавленную стоимость»

Задание №3

ООО «Дарлинг» занимается производством продукции. По состоянию на 1 марта текущего года у организации имеется непогашенная дебиторская и кредиторская задолженность. Общество сдает декларации по налогу ежемесячно. В марте текущего года в организации произведены следующие хозяйственные операции:

- поступила оплата за продукцию, отгруженную в январе текущего года, -

1 062 000 руб., в том числе НДС - 162 000 руб.;

- получена предоплата в счет предстоящей поставки продукции в сумме 531 000 руб.;

- поступила оплата в сумме 50 000 руб. за проданное оборудование. У ООО «Дарлинг» оно учитывалось по стоимости вместе с НДС, уплаченным при его покупке. Остаточная стоимость оборудования на момент продажи - 40 200 руб.;

- отгружена продукция на сумму 4 956 000 руб., в том числе НДС - 756 000 руб., из нее на сумму 330 400 руб. (в том числе НДС - 50 400 руб.) отгружена продукция, которая полностью оплачена в ноябре (получена предоплата);

- оплачено сырье, приобретенное и оприходованное в феврале текущего года, на сумму 413 000 руб., в том числе НДС - 63 000 руб.;

- приобретено и оплачено сырье, используемое для производства продукции, на сумму 944 000 руб., в том числе НДС - 144 000 руб.;

- оплачены сотрудникам командировочные расходы в сумме 37 760 руб., в том числе НДС - 5760 руб. Сумма НДС выделена отдельной строкой в бланках строгой отчетности;

- оплачена аренда помещения городскому комитету по имуществу. Стоимость аренды согласно договору составила 101 480 руб., в том числе НДС - 15 480 руб. ООО «Дарлинг» оплатило аренду за минусом НДС. Налог был перечислен в бюджет.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Оформить платежное поручение на перечисление  НДС в бюджет. Все данные взять условно, кроме кода бюджетной классификации, счета 40101…, открытому УФК по Красноярскому краю.

Показать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога в бюджет.

Тема  «Страховые взносы»

Задание №4

По состоянию на конец I квартала в пользу сотрудников организации были осуществлены следующие выплаты (Таблица№4).

Таблица№2

Рассчитать сумму Страховых взносов за квартал 2013 г.

Оформить платежные поручения на перечисление  страховых взносов. Все данные взять условно, кроме кода бюджетной классификации, счета 40101…, открытому УФК по Красноярскому краю.

Показать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.

Тема  «Налог на доходы физических лиц»

Задание №5

Гладкова Мария Викторовна 21.10.1957г.р. работает в  ООО «Миг плюс»,  фирма находится по адресу ул. Маерчака 8 строение 9, тел. 21-89-90, ИНН 7714086422, КПП 246002001. Код налогового органа, где налоговый агент состоит на учете -2460, код ОКАТО – 04401000000. ИНН Гладковой Марины Викторовны- 246346782223, номер страхового свидетельства ПФР- 050-1-4-897 18, код документа

удостоверяющего личность -21, паспорт: серия 0412, номер 907896, гражданство – 643, код региона-24, адрес постоянного места жительства: г. Красноярск, ул. Маерчака 22-а ком.307, статус резидент, стандартные вычеты заявлены, индекс-660075. 

С 1 января текущего года установлен оклад 19000 руб. и ежемесячно выдается: проездная карточка стоимостью 750 руб. и доплата на питание 1200 руб.

В течение года выплачены разовые доходы:

в январе работнику оказана материальная помощь по решению местной администрации в связи с ураганом, принесшим ущерб строению 19000 руб. и оказана материальная помощь фирмой 9000 руб.

в феврале - подарок 4600 руб. и оплачены командировочные расходы за 7 дней нахождения в командировке 3500 руб., в т.ч. суточные сверх нормы за каждый день нахождения в командировке 600 руб. (находился 5 дней)

в марте - подарок 2500 руб. и возмещена стоимость медикаментов, назначенных работнику лечащим врачом - 8600 руб.

в апреле -  оплачена туристическая путевка стоимостью 25000 руб.

в мае - работник болел:  заработная плата за отработанные дни 15400 руб., пособие по временной нетрудоспособности за дни болезни - 13600 руб., оплачено лечение за счет чистой прибыли 4600 р.

11 апреля работник получил от фирмы заем 60 000 руб. под 7 % годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату получения заемных средств 10,5% годовых (условно).

За работу по совместительству работнику начислено:

-в феврале - 7000 руб., - в апреле - 6000 руб., - в июне - 10000 руб.

15 сентября на конкурсе выиграл  телевизор - рыночная стоимость 19000 р.

9 октября сдал  картофеля  столовой  на сумму 12000 р.

Работница представила заявление и документы на стандартные налоговые вычеты: вдова, имеет детей: сын 1986 г.р. и дочь 1980 г.р. рождения, студентка дневного отделения университета.

Исчислите налог на доходы физических лиц за текущий год.

Оформить платежное поручение на перечисление  НДФЛ. Все данные взять условно, кроме кода бюджетной классификации, счета 40101…, открытому УФК по Красноярскому краю.

Показать бухгалтерские проводки по начислению и удержанию налога в бюджет.

Заполнить таблицу№3.