Для решения заданий  используются данные варианта, который определяется по последней цифре номера личного  дела (зачетной книжки).

ЗАДАНИЕ 1.

В таблице 1 по состоянию на 31 декабря 20хх г. приведены данные об имеющихся ресурсах (активах, обязательствах и капитале) ООО «Прогресс».

Произвести экономическую  группировку ресурсов по составу и источникам формирования. Результаты группировки представить в таблице 2 и 3.

Таблица 1

Виды ресурсов ООО «Прогресс» на 31 декабря 20хх г.

*Данные о нематериальных активах и основных средствах приведены в оценке по остаточной стоимости.

.....................

ЗАДАНИЕ 2.

Используя данные таблицы 2-3, выполните балансовую группировку ресурсов ОАО «Прогресс» на 31 декабря 20хх г. в графе 3 таблицы 4.

Таблица 4

Бухгалтерский баланс ООО «Прогресс», руб. (краткая форма)

ЗАДАНИЕ  3.

Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ООО «Прогресс» операции, приведенные к таблице 5.

Следует иметь в виду, что существует четыре типа изменений:

Укажите корреспонденцию счетов, определите тип изменений, произведите расчет изменений соответствующих показателей (строк) актива и пассива после регистрации каждой операции, проставьте коды строк (см. приказ № 66 н). Укажите изменение валюты баланса по каждой операции и  рассчитайте общее изменение итога баланса.

Таблица 5

ЗАДАНИЕ 4. Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета. Составить учетные регистры (главную книгу, оборотно-сальдовую ведомость) и формы бухгалтерской (финансовой) отчетности (бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах).

Отразить в регистрах бухгалтерского учета ООО «Швейник» (основной вид деятельности – пошив одежды) хозяйственные операции за декабрь 20ххг. Для этого:

1) в Журнале регистрации хозяйственных операций указать  корреспонденцию счетов по каждой операции (таблица 7);

2) открыть синтетические счета и отразить начальные сальдо по каждому счету на основе данных об остатках на 1 декабря 20хх (таблица 6);

3) выполнить разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с корреспонденцией счетов;

4) подсчитать суммы оборотов по дебету и кредиту счетов и определить сальдо на конец месяца;

5) составить оборотно - сальдовую ведомость по синтетическим счетам, используя таблицу 8;

6) составить бухгалтерский баланс (таблица 9) и отчет о финансовых результатах ООО «Швейник» (таблица 10).

Особенности учета отдельных операций и применяемых методов учета раскрываются в учетной политике ООО «Швейник». В процессе решения заданий контрольной работы необходимо использовать  План счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организации, который представлен в Приложении 1.

При решении задания следует иметь в виду, что:

- учет материальных ценностей ведется по фактической себестоимости приобретения на счете 10 «Материалы»;

- расходы на пошив одежды учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются ежемесячно в дебет субсчета 90- 2 «Себестоимость продаж»;

- расходы, связанные со сбытом продукции, учитываются на счете 44 «Расходы на продажу» и в конце отчетного периода в полной сумме включаются в себестоимость продаж;

- движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости;

- продукция считается проданной с момента ее отгрузки и предъявления счетов покупателям.

В материалах задачи сделаны некоторые допущения, связанные с упрощением отражения отдельных операций. Все суммы в контрольной работе условны.

При подготовке контрольной работы студентам рекомендуется воспользоваться справочно – правовой системой «КонсультантПлюс».

Таблица 6

Остатки по счетам бухгалтерского учета  ООО «Швейник»

Таблица 7

Журнал хозяйственных операций ООО «Швейник» за декабрь 20хх г.

.......................

Составить бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах ООО «Швейник» на 31.12.20хх г.

Таблица 9

Бухгалтерский баланс  ООО «Швейник» на 31.12.20хх г.

Таблица 10

Отчет о финансовых результатах  ООО «Швейник»

за декабрь м-ц 20хх г.

ЗАДАНИЕ 5.

На основе учетных данных ООО «Швейник»:

а)  открыть счета синтетического и аналитического учета;

б) отразить в них хозяйственные операции;

в) подсчитать обороты и остатки по ним;

г) составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета за декабрь;

д) сверить  итоги оборотных ведомостей с итогами синтетических счетов.

Для выполнения задания 5 выбраны два синтетических счета 10 «Материалы» и 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Таблица 11

Расшифровка остатка по синтетическому счету 10

«Материалы» на 01.12.20хх г.

Таблица 12

Расшифровка остатка по синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 01.12.20хх г.

Таблица 13

Хозяйственные операции за декабрь и корреспонденция счетов

 (для всех вариантов)

..........................

ЗАДАНИЕ 6.

Заполните типовые формы первичных учетных документов ООО «Прогресс», приведенные в Приложениях 2-5, оформив ими следующие хозяйственные операции:

1) составить приходный кассовый ордер по следующим данным (нумерация ордера начинается с № 1, используется ордер типовой формы № КО-1): по чеку № 678213 от 5 декабря 20хх г. получено с расчетного счета в банке, руб.: на командировочные расходы 1 800 руб., на хозяйственные нужды 1 200 руб. (Приложение 2);

2) составить расходный кассовый ордер по следующим данным (нумерация ордеров начинается с № 1, используется типовая форма № КО-2): по расходному кассовому ордеру № 6 от 7 декабря 200хх г. выдана материальная помощь бухгалтеру Петровой О.Д. Основание: заявление Петровой О.Д. с резолюциями директора предприятия и профсоюзного комитета. Сумма материальной помощи 1 000 руб. (Приложение 3);

3) ОАО «Прогресс» заключило с ОАО «Стройтрест» (код по ОКПО – 11026342)  договор № 67 от 20.12.20хх г. на приобретение бруса из сосны (номенклатурный номер – 256) в количестве пяти кубометров и бруса из дуба (номенклатурный номер – 257) в количестве двух кубометров. Указанные товарно – материальные ценности получает непосредственно со склада ОАО «Стройтрест» экспедитор ОАО «Прогресс» Смирнов А.А. В день получения материальных ценностей со склада поставщика 25 декабря 20хх г. заведующий складом ОАО «Стройтрест» Нестеров В.В. оформил накладную № 123 на отпуск материалов на сторону (типовая форма № М-15) (Приложение 4);

4) оформить платежное поручение на перечисление денежных средств поставщику за материалы. Платежное поручение оформляется на бланке типовой формы (Приложение 5).

Исходные данные: номер платежного поручения – 009. Дата составления 15 декабря 20хх г. Сумма платежа – 23 000 руб. (в том числе НДС – 18 %).

Реквизиты поставщика: ОАО «Стройтрест», расчетный счет № 123187304 в Центральном коммерческом банке г. Москвы. БИК 457819006, ИНН 3216508949.

Реквизиты покупателя: ОАО «Прогресс», расчетный счет № 981346201 в коммерческом банке «Сбербанк России» г. Москвы. БИК 322321024, ИНН 4322373421, УИН – 0.

Название платежа – оплата бруса по договору № 67 от 20.12.20ххг.

Для составления документов используйте следующие данные ОАО «Прогресс»:

- генеральный директор – Рублев О.Л.;

- главный бухгалтер – Ф.И.О. студента;

- кассир - Новожилова С.С.;

- зав. складом – Нестеров В.В.

Адрес организации: г. Москва, пр. Кутузовский, д. 18.