Порядок выполнения работы.

Варианты контрольных работ распределяются в соответствии с последним номером в зачетке.

Контрольная работа состоит из трех заданий:

· двух теоретических вопросов,

· практического задания.

Варианты контрольных работ для слушателей заочной формы обучения

по направлению подготовки 080100 «Экономика» профиля «Экономика предприятий и организаций»

Задача 1.

1. Определить доходы в целях налогообложения за I квартал 2012 г.:

- поступила предоплата от ЗАО «Север» – 118000 руб. (в том числе НДС – 18000 руб.);

- выставлен счет покупателю за отгруженную продукцию на сумму 472000 руб., в том числе НДС – 72000 руб. с отсрочкой платежа на один месяц и начислением процентов из расчета 15% годовых;

- внесено учредителем на расчетный счет в счет погашения его задолженности по вкладу в уставный капитал – 80000 руб.;

- поступил заем от другого предприятия – 450000 руб.;

- покупатель нарушил условия договора, не оплатив в течение 15 дней с момента отгрузки товара на сумму 600000 руб. Признанный штраф по условиям договора – 0,5% за каждый день просрочки (всего просрочка на конец квартала – 23 дня);

- получено от иностранного инвестора на строительство цеха – 500000 дол.

2. Указать, какие доходы являются внереализационными.

3. Сравнить правила учета доходов в бухгалтерском и налоговом учете.

Организация применяет метод начисления.

Задача 2.

Хозяйственные операции за I квартал 2012:

- безвозмездно поступил от учредителя компьютер рыночная стоимость – 34000 руб., стоимость приобретения – 44000 руб. (Доля учредителя в уставном капитале – 32%.);

- поступил долг от иностранного покупателя – 30000 дол., курс на дату поступления выручки – 32 руб. за дол., на дату отгрузки – 31,5 руб. за дол.;

- по договору мены отгружена продукция на сумму 236000 руб., взамен получены материалы, которые обычно приобретаются за 250000 руб. Стоимость договора – 236000 руб.;

- организация в течение месяца продавала однородную продукцию по следующим ценам:

1 партия – 240000 руб. (100 шт. × 2400);

2 партия – 312000 руб. (120 шт. × 2600);

3 партия – 180000 руб. (90 шт. × 2000). Рыночная цена – 2700 руб.

Определить доходы, проверить правильность применения рыночных цен, указать различия с учетом доходов в целях бухгалтерского учета. (Организация применяет метод начисления.)

Задача 3.

ООО "Родос" производит моющие средства. Кроме того, предприятие торгует аналогичной продукцией других производителей. В марте 2012 г.
ООО "Родос" купило партию стирального порошка за 150000 руб. (без учета НДС). Доставка товара обошлась предприятию в 3000 руб. (без учета НДС). За март ООО "Родос" распродало 60 % купленного порошка. Транспортные расходы не включаются в стоимость товаров.

Определить себестоимость продаж и сумму транспортных расходов, подлежащих списанию.

Задача 4.

ООО "Вариант" в учетной политике для целей налогообложения на
2012 г. предусмотрело формирование стоимости приобретенных товаров с учетом транспортных расходов.

Остаток товаров на складе на начало месяца составлял 20 единиц на сумму 20000 руб. Остаток прямых расходов, приходящихся на нереализованные товары на начало месяца, составлял 1500 руб.

В январе 2012 г. при приобретении 50 единиц товаров организация понесла следующие расходы: транспортные расходы – 5000 руб.; стоимость приобретения товаров – 50000 руб.; расходы на погрузку-разгрузку – 2000 руб.

В январе 2012 г. было реализовано 15 единиц товара. Организация применяет метод списания товаров по средней себестоимости.

Определить состав расходов, подлежащих включению в январе.

Задача 5.

На основании первичных документов (нарядов на сдельную работу, расчетов о выработке) отнесена заработная плата рабочих-сдельщиков на производство электромоторов 87 200 рублей, станков – 63 700 рублей и электроприборов – 12 000 рублей. Доплата за руководство бригадой составила – 24 400. Дополнительная заработная плата составила 22 200 рублей, отчисления на социальные нужды согласно законодательству. Косвенная заработная плата распределяется пропорционально прямой сдельной заработной плате. Дополнительная заработная плата распределяется пропорционально основной заработной плате. Заполнить таблицу, составить необходимые бухгалтерские записи.

Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды по видам продукции

Задача 6.

 ООО "Исток" получило 1 марта 2012 г. кредит в КБ "Фора-банк" в размере 500000 руб. сроком на шесть месяцев. По условиям договора проценты выплачиваются ежемесячно в размере 19 % годовых.

Кроме того, этой же организацией 1 апреля 2012 г. от "Сбербанка" получен кредит в размере 620000 руб. сроком на три месяца, на условиях ежемесячной выплаты процентов в размере 17 % годовых.

Учетной политикой ООО "Исток" закреплен порядок определения процентов, существенно не отклоняющихся от среднего уровня процентов по долговым обязательствам, выданным на сопоставимых условиях.

Определить сумму процентов в целях налогообложения прибыли.

Задача 7.

 В отчетном периоде начислены следующие суммы работникам:

- заработная плата – 230000 руб.;

- премии за производственные показатели – 120000 руб.;

- материальная помощь – 15000 руб.;

- пособие по временной нетрудоспособности – 4500 руб.;

- утвержден авансовый отчет по командировке на сумму 14000 руб. (без НДС), в том числе суточные за 5 дней – 2500 руб.

Определить состав расходов в целях налогообложения.

Задача 8.

Выручка от оптовой продажи продукции за отчетный период составила 118 000 руб. (в т.ч. НДС).

Переданы другому предприятию безвозмездно основные средства на сумму 4 300 руб. (в т.ч. НДС - 656 руб.).

Авансовые платежи, полученные от покупателей в счет предстоящих поставок, составили 65 000 руб.

Переданы в счет оплаты доли в уставном капитале основные средства по остаточной стоимости 170 000 руб. 

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 9.

Оборот предприятия от оптовой продажи товаров за налоговый период составил 682 605 руб. без учета НДС, валовой доход от розничной продажи товаров - 20 040 руб. (без учета НДС).

В налоговом периоде НДС по приобретенным материальным ценностям и услугам - 179 120 руб., по оплаченным товарам и услугам - 174 200 руб.

Сумма поступивших платежей в счет будущих поставок 250 000 руб. В счет платежей, поступивших в предыдущем налоговом периоде, отгружено товара на 40 000 руб.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет или возмещению из бюджета за налоговый период.

Задача 10.

Сумма НДС по приобретенным материальным ценностям и услугам за февраль 2012 г. составила 96 500 руб., в том числе:

по приобретенным материальным ресурсам и услугам производственного характера - 80 000 руб.;

по основным средствам, введенным в эксплуатацию, - 16 500 руб.

Оборот от оптовой продажи товаров (включая НДС) - 590 000 руб., от розничной продажи товаров -708 000 руб. (в т.ч. НДС), сумма проданных материалов - 23 600 руб. (в т.ч. НДС) 

В счет будущей отгрузки товаров в текущем месяце от покупателей поступило 50 000 руб., отгружено товаров в счет поступивших в предыдущем месяце (налоговом периоде) платежей 11 800 руб., уплачен НДС в бюджет за прошлый налоговый период - 14 000 руб.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за текущий налоговый период.

Задача 11.

В Волгограде организация занимается грузовыми перевозками. На балансе числятся:

 8 автобусов с мощностью двигателя 120 л.с.

 15 автомобилей с мощностью двигателя 120 л.с.

 6 автомобилей с мощностью двигателя 150 л.с.

 3 авто с мощностью двигателя 120 л.с. используются филиалом организации в Ростове-на-Дону.

 В сентябре 2011 года передан в аренду другой организации автобус с мощностью двигателя 120 л.с., находящийся в Волгограде.

 Рассчитайте налог, который должна уплатить организация за 1 квартал и за налоговый период.

Задача 12.

Суховым в июле 2008 года был приобретен автомобиль ВАЗ - 2108. В сентябре 2011 года он обратился в налоговую инспекцию с вопросом о том, что им ни разу с момента приобретения автомобиля не было получено налогового уведомления об уплате транспортного налога. Сотрудник налогового органа пояснила, что в базе налоговых органов за Суховым не числится автомобиль, однако проверив имеющиеся у него документы подтверждающие право собственности и факт регистрации транспортного средства на месте выдала ему бланк квитанции об уплате транспортного налога за период с 2008 по 2011 год, и квитанцию на оплату штрафа за неоплаченный вовремя налог. Однако Сухов остался неудовлетворен такой ситуацией считая, что это просрочка платежа возникла не по его вине.

Кто обязан предоставлять налоговым органам информацию о регистрации транспортного средства являющегося объектам налогообложения? Какие санкции будут возложены на налогоплательщика.

Задача 13.

На гражданина Петрова В.И.  зарегистрированы два легковых автомобиля с мощностью двигателей 105 л.с. и 120 л.с. В июне автомобиль с мощностью двигателя 105 л.с.  был передан им  по доверенности другому физическому лицу, некоему Сергееву В.А.

Кто, согласно законодательства,  будет уплачивать транспортный налог за  автомобиль мощностью 105 л.с. собственник Петров или владелец по доверенности Сергеев? Рассчитайте сумму транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет.

Задача 14.

Рассчитать сумму земельного налога, если предприятие имеет участок площадью 2501 кв. м. кадастровой стоимостью 268000 руб.

Задача 15.

12 января 2011 г. работник получил от предприятия ссуду на покупку бытовой техники на год в размере 30 000 руб. под 5 % годовых со сроком возврата в следующем году. Половину ссуды он погасил 1 июля.

Определить: 1) сумму материальной выгоды, включаемую в налогооблагаемую базу, если известно, что ставка рефинансирования ЦБ РФ в 2011 г. с 1 января по 30 июня 2011 г. составляла 13 % годовых, с 1 июля 2011 г. – 12 % годовых; Найти сумму налога с материальной выгоды.

Задача 16.

Гражданин К. С. Симонов продал свой частный дом, который находился в его собственности 1,5 года, за 1 млн 300 тыс. руб. Его заработок по основному месту работы составляет 7 000 руб. в месяц, или 84 000 руб. в год. Кроме того, в декабре ему была выплачена материальная помощь в размере 10 000 руб. У него на иждивении двое несовершеннолетних детей.

Необходимо определить сумму налога с доходов К. С. Симонова как физического лица.

Задача 17.

Определить сумму налога на имущество организаций, которую необходимо заплатить за 2011 год при следующих данных: остаточная стоимость основных средств на

01.01.2011 – 18600 тыс. руб.

01.02.2011 – 17200 тыс. руб.

01.03.2011– 15400 тыс. руб.

0104.2011 – 14600 тыс. руб.

01.05.2011 – 12300 тыс. руб.

01.06.2011 – 15600 тыс. руб.

01.07.2011 – 17800 тыс. руб.

01.08.2011– 14600 тыс. руб.

01.09.2011– 12100 тыс. руб.

01.10.2011 – 10800 тыс. руб.

01.11.2011 – 8400 тыс. руб.

01.12.2011 – 7100 тыс. руб.

01.01.2012 – 6400 тыс. руб.

Задача 18.

Физическое лицо Карпасов Е.Н. имеет двоих несовершеннолетних детей. В текущем налоговом периоде по основному месту работы он имеет доход в сумме  500 000 руб. в феврале Карпасов Е.Н. продал свой автомобиль (находился в собственности 2года и 10 мес.) физическому лицу за 100 000 рублей.

Кроме того, в налоговом периоде были произведены следующие расходы:

- произведена оплата обучения на курсах профессиональной переподготовки при ВУЗе в сумме 20 000 руб.;

- произведена оплата обучения первого ребенка в колледже в сумме 45 000 руб.;

- произведена оплата обучения второго ребенка в ВУЗе – 58 000 руб.;

- оплачено лечение жены в стационаре – 45 000 руб.;

- в апреле приобретен жилой дом (в равных долях с женой), стоимостью 950 000 руб.

Определить: величину НДФЛ к уплате (возврату) по итогам налогового периода.

Задача 19.

Налогоплательщик получает зарплату по основному месту работы в размере 28 000 руб. в месяц. В честь юбилея вручён ценный подарок (часы) стоимостью 4200 руб. Работник участвовал в военных действиях в Афганистане. У работника есть двое детей: сын 13 лет и дочь 18 лет, обучающаяся в ННГУ на заочном отделении (35 000 руб. в год).

 Также он приобрел квартиру за 1 100 000 руб.

 Рассчитать:

 1. Сумму удержанного НДФЛ за год

 2. Должен ли налогоплательщик подавать налоговую декларацию?

 3. Определить сумму НДФЛ к доплате или возврату из бюджета

 4. Величину налогооблагаемого дохода в сентябре

Задача 20.

Сотруднице финансового отдела начисляют заработную плату 15 000 руб. в месяц. По окончании каждого квартала премия 7 000 руб. Была получена материальная помощь в связи с пожаром-10 000 руб. В конце года получены дивиденды ОАО"Газпром"-17 000 руб.

Рассчитать НДФЛ за налоговый период