Контрольные, курсовые, рефераты, тесты – готовые и на заказ!
 Гарантия качества, доступные цены, индивидуальный подход
 Работы выполняют высококвалифицированные специалисты
Войти      Регистрация
 тел. 8-912-388-82-05
  std72@mail.ru
> 20 лет успешной работы
> 50000 выполненных заказов
Отзывы/вопросы

Форма входа




МГУДТ, учет на предприятиях малого бизнеса (контрольная работа)
15.04.2016, 13:30

Предлагаемая контрольная работа состоит из двух разделов.

Теоретический раздел. Выполнение заданий этого раздела должно способствовать привитию навыков излагать изученный теоретический материал в письменной форме.

Практический раздел. Выполнение заданий этого раздела будет способствовать приобретению навыков использования в практической деятельности теоретических знаний.

Исходные данные для выполнения контрольной работы студент выбирает в зависимости от первой буквы своей фамилии (таблица 1). 

Таблица 1- Выбор варианта контрольной работы

Первые буквы фамилии

Номер варианта

Первые буквы фамилии

Номер варианта

Первые буквы фамилии

Номер варианта

А

1

К

10

У

19

Б

2

Л

11

Ф

20

В

3

М

12

Х

21

Г

4

Н

13

Ц

22

Д

5

О

14

Ч

22

Е, Ë

6

П

15

Ш, Щ

23

Ж

7

Р

16

Э

24

З

8

С

17

Ю

24

И, Й

9

Т

18

Я

25

 

ВАРИАНТЫ ЗАДАНИЙ ТЕОРЕТИЧЕСКОГО РАЗДЕЛА

1. Понятие малого предпринимательства, значение и перспективы его развития.

2. Порядок создания субъектов малого предпринимательства: государственная регистрация.

3. Режимы налогообложения, применяемые субъектами малого предпринимательства.

4. Нормативное регулирование бухгалтерского и налогового учета фактов хозяйственной деятельности субъектов малого предпринимательства.

5. Организация бухгалтерского учета на малом предприятии.

6. Рабочий план счетов, рекомендуемый малым предприятиям, и порядок его применения.

7. Формы бухгалтерского учета, разрешенные к применению на малых предприятиях.

8. Сущность упрощенной формы бухгалтерского учета, которая ведется малыми предприятиями по простой форме

9. Сущность упрощенной формы бухгалтерского учета, которая ведется малыми предприятиями с использованием регистров бухгалтерского учета имущества.

10. Формирование учетной политики малого предприятия

11. Бухгалтерская отчетность малого предприятия

12. Порядок применения УСН: процедура перехода.

13. УСН как специальный налоговый режим.

14. Порядок применения УСН: система ограничений.

15. Выбор объекта налогообложения единым налогом при УСН.

16. Определение доходов и расходов организации при УСН.

17. Порядок принятия расходов на приобретение основных средств в налоговом учете при применении специального налогового режима в виде УСН.

18. Порядок уплаты минимального налога.

19. Алгоритм расчета единого налога.

20. Декларация по единому налогу, уплачиваемому при применении УСН, порядок ее заполнения.

21. Книга учета доходов и расходов, порядок ее заполнения.

22. Налогоплательщики ЕНВД и постановка на учет в налоговой инспекции.

23. Порядок ведения учета малыми предприятиями, совмещающими разные режимы налогообложения.

24. Порядок расчета вмененного дохода.

25. Порядок уплаты единого налога на вмененный доход.

 

ЗАДАНИЯ К ПРАКТИЧЕСКОМУ РАЗДЕЛУ: часть первая

Для выполнения заданий первой части данного раздела необходимо изучить положения главы 26.2 Налогового Кодекса РФ «Упрощенная система налогообложения».

Вариант 1. По результатам работы за 9 месяцев 2009г. ООО «Союз» получило доходов в сумме 900000 руб. и понесло расходов в сумме 850000 руб. Соответственно, за 2009г. ООО «Союз» получило доходов на сумму 1200000 руб. и понесло расходы в сумме 1130000 руб.

За полугодие 2009г. было уплачено единого налога в размере 4500 руб. Объект налогообложения – дох оды за вычетом расходов.

Определите авансовый платеж по единому налогу за девять месяцев 2009г. и сумму налога, которую должен уплатить налогоплательщик по результатам 2009г.

 

Вариант 2. Организация, работающая по упрощенной системе с объектом налогообложения в виде дохода, уменьшенного на величину расходов, получила за 2009г. следующие результаты:

- доход за отчетный период –2654789 руб.;      

- расходы, уменьшающие полученный дох од, – 2546718 руб.

Определите, какой единый налог должна заплатить организация.

 

Вариант 3. ООО «Колос» по результатам работы получило доходов за первый квартал 2009г. в сумме 200000 руб., за полугодие 2009г. в сумме 500000 руб., при этом организация понесла в первом квартале 2009г. расходы на сумму 180000 руб., за полугодие 2009г. –470000 руб. Объект налогообложения – дох оды за минусом расходов.

Необходимо определить сумму авансовых платеж ей по единому налогу ООО «Колос»  за первый квартал и за полугодие 2009г.

 

Вариант 4. ООО «Кит» применяет упрощенную систему налогообложения с 1 января 2009г. В качестве базы по единому налогу организация выбрала доходы. Доходы ООО «Кит» составили:

- за первый квартал 2009г. –200000 руб.;

- за полугодие 2009г. –500000 руб.

Сумма страховых взносов в Пенсионный фонд РФ составила:

- за первый квартал 2009г. –8000 руб.;

- за полугодие 2009г. –18000 руб.

Определите сумму авансового платежа по единому налогу за первый квартал 2009г. и за полугодие 2009г.

 

Вариант 5. ООО «Перспектива» применяет упрощенную систему налогообложения с 1 января 2009г. В качестве базы по единому налогу организация выбрала доходы.

Доходы общества составили:

- за первый квартал 2009г. –200000 руб.;

- за полугодие 2009г. –500000 руб.

Сумма страховых взносов в Пенсионный фонд РФ составила:

- за первый квартал 2009г. –4000 руб.;

- за полугодие 2009г. –10000 руб.

Определите сумму авансового платеж по единому налогу за первый квартал 2009г. и за полугодие 2009г.

 

Вариант 6. Организация "Гамма", применяющая объект налогообложения "доходы", за истекший год получила доход в размере 2 500 000 руб.

В указанном налоговом периоде организация за счет собственных средств выплатила своим работникам пособия по временной нетрудоспособности в размере 13 000 руб. Кроме того, за этот же период она начислила и уплатила страховые взносы в размере 74 000 руб.

Суммы исчисленных авансовых платежей по налогу составили <6>:

- 21 000 руб. за I квартал;

- 22 500 руб. за полугодие;

- 10 500 руб. за 9 месяцев.

Определить сумму, которую «Гамма» уплатит в бюджет по итогам налогового периода.

--------------------------------

<6> Налог уменьшается на ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу (п. 5 ст. 346.21 НК РФ).

 

Вариант 7. ООО «Ласточка», применяющее упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», приобрело в мае 2011 года торговое оборудование (холодильник) за 540 000 руб., сразу оплатило и ввело его в эксплуатацию. Срок его полезного использования – 4 года.

Отразить списание на расходы стоимости основных средств организации и порядок их отражения в Книге учета доходов и расходов.

 

Вариант 8. Организация, применявшая общий режим налогообложения (с использованием метода начисления), приобрела (но не оплатила) основное средство 15 ноября 2010 г. Стоимость основного средства - 50 000 руб., срок полезного использования - 25 мес.

Основное средство было введено в эксплуатацию в ноябре 2010 г. С 1 января 2011 г. предприятие перешло на УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"). Оплата за основное средство произведена 25 апреля 2011 г.

Отразить списание на расходы части стоимости основных средств, числящихся на балансе организации и порядок их отражения в Книге учета доходов и расходов.

 

Вариант 9. Предприятие-плательщик налога на прибыль (метод начисления) приобрело, оплатило и ввело в эксплуатацию основное средство 15 августа 2010 г. Срок его полезного использования - 3 года (36 мес.). Амортизация начисляется линейным способом. Первоначальная стоимость основного средства - 72 000 руб.

С 1 января 2011 г. предприятие перешло на УСН.

Отразить списание на расходы части стоимости основных средств, числящихся на балансе организации и порядок их отражения в Книге учета доходов и расходов.

 

Вариант 10. По данным налогового учета ООО "Комета" за 2010 г. получены: доходы - 900 000 руб.;  расходы - 850 000 руб. Ставка налога - 15%

Определить сумму налога, подлежащего уплате в бюджет по итогам 2010года.  Определить сумму, которую может учесть организация,  при определении налоговой базы следующего налогового периода, т.е. в 2011 г.

Примечания

Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 ст. 346.18 НК РФ.(п.6 ст. 346.18 НК РФ)

 

Вариант 11. ООО "Афродита" применяет упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы минус расходы". По итогам 2010 г. организация получила убыток в сумме 39 800 руб. В 2011 г. у ООО "Афродита" налоговая база, исчисленная как превышение доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 НК РФ, над расходами, учитываемыми согласно ст. ст. 346.16 и 346.17, составила:

- за I квартал - 42 500 руб.;

- за полугодие - 67 200 руб.;

- за девять месяцев - 89 100 руб.

Определить суммы авансовых платежей по налогу, исчисленные к уплате в бюджет по итогам отчетных периодов 2011 г.

 

Вариант 12. ООО "Торговля оптом"  получило убыток за 2010 г. в размере 200 000 руб. По итогам работы за 2010г. организация заплатила минимальный налог в сумме 10 000 руб. За 2011 г. доходы организации составили 1 600 000 руб., а расходы - 700 000 руб. За I квартал был уплачен авансовый платеж в сумме 5500 руб.; за II - 8500 руб.; за III - 12 500 руб.

При подаче годовой декларации за 2011 г. ООО "Торговля оптом" решило признать сумму убытка, полученного по итогам 2010г., в полном объеме.

Рассчитать налоговую базу, а также сумму налога, подлежащего уплате в бюджет по итогам 2011г.

 

Вариант 13. ЗАО "Горизонт" применяет упрощенную систему налогообложения (объект - доходы минус расходы). По результатам работы за 2010 г. доходы организации, определенные в соответствии со ст. 346.15 НК РФ, составили 1 645 800 руб., а расходы, учитываемые на основании ст. ст. 346.16 и 346.17 НК РФ, - 1 814 300 руб.

Определить сумму налога, подлежащего уплате в бюджет по итогам 2010года.  Определить сумму, которую организация имеет право учесть в целях налогообложения в  следующем налоговом периоде.

 

Вариант 14. ЗАО "Горизонт" применяет упрощенную систему налогообложения (объект - доходы минус расходы). По результатам работы за 2010 г. доходы организации, определенные в соответствии со ст. 346.15 НК РФ, составили 1 645 800 руб., а расходы, учитываемые на основании ст. ст. 346.16 и 346.17 НК РФ, - 1 814 300 руб.

По итогам 2011 г. доходы ЗАО "Горизонт" составили 1 290 400 руб., а расходы - 1 178 100 руб.

Определить налоговую базу  для исчисления налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения, у ЗАО "Горизонт" в 2011 г.

 

Вариант 15. ЗАО "Горизонт" применяет упрощенную систему налогообложения (объект - доходы минус расходы). По результатам работы за 2010 г. доходы организации, определенные в соответствии со ст. 346.15 НК РФ, составили 1 645 800 руб., а расходы, учитываемые на основании ст. ст. 346.16 и 346.17 НК РФ, - 1 814 300 руб.

По итогам 2011 г. доходы ЗАО "Горизонт" составили 1 090 500 руб., а расходы - 1 178 100 руб.

Рассчитать убыток организации за 2011 г., учитываемый для целей налогообложения.

 

Вариант 16.  ЗАО "Рант" применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы минус расходы). По результатам работы за 2008 - 2010 гг. организация получила убытки, поэтому за эти налоговые периоды она уплачивала минимальный налог. По итогам 2011 г. доходы организации превысили расходы.

Определить:

1) сумму убытка и минимального налога, уплачиваемого по итогам каждого  налогового периода (табл.1);

2) с какого периода ЗАО "Рант" может учитывать убытки, полученные за 2008-2010 годы.

3) размер признаваемых убытков за 2008 г., за 2009 г., за 2010 г.

Таблица 1- Данные налогового учета ЗАО "РАНТ" за 2008 - 2010 годы  (руб.)

Налоговый
период

Доходы

Расходы (без учета
суммы минимального
налога)    

Убыток    
 

Минимальный 
налог    
 

1

2

3

4

5

2008 г.

1 305 200

1 320 100

 

 

2009 г.

1 235 600

1 341 800

 

 

2010 г.

1 411 700

1 465 200

 

 

 

Вариант 17.  ЗАО "Рант" применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы минус расходы). По результатам работы за 2008 - 2010 гг. организация получила убытки (табл.2), поэтому за эти налоговые периоды она уплачивала минимальный налог.

Таблица 2 - Данные налогового учета ЗАО "РАНТ" за 2008 - 2010 годы  (руб.)

Налоговый
период

Доходы

Расходы (без учета
суммы минимального
налога)    

Убыток    
 

Минимальный 
налог    
 

1

2

3

4

5

2008 г.

1 305 200

1 320 100

 

 

2009 г.

1 235 600

1 341 800

 

 

2010 г.

1 411 700

1 465 200

 

 

По итогам 2011 г. доходы ЗАО "Рант" составили 1 645 100 руб., а расходы - 1 490 100 руб. При исчислении налоговой базы за 2011 г. организация включила в расходы минимальный налог, уплаченный за 2010 г. Исчисленную налоговую базу организация уменьшила на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов.

Определить:

1) налоговую базу для исчисления налога за 2011 г. в ЗАО "Рант";

2) сумму налога, подлежащего уплате в бюджет за 2011 г.;

3) сумму убытка, переносимого на следующие налоговые периоды.

 

Вариант 18.  В августе 2010 года предприятие приобрело компьютер и сразу стало его использовать. Первоначальная стоимость этого основного средства по данным как бухгалтерского, так и налогового учета составила 30 000руб.

Согласно Классификации основных средств компьютер относится к третьей амортизационной группе (код ОКОФ 14 3020000) со сроком полезного использования от 3 до 5 лет. Срок полезного использования по компьютеру был установлен в размере 60 месяцев (5 лет). Сумма ежемесячной амортизации составила 500 руб. (30 000:60 мес.).

За период с сентября по декабрь 2010 была начислена амортизация в размере 2 000руб. (500 руб.*4 мес.). Остаточная стоимость компьютера на 01.01.2011г. составила 28 000 руб. (30 000-2 000руб.).

С 1 января 2011 г. предприятие перешло на УСН.

Отразить списание на расходы части стоимости основных средств, числящихся на балансе организации и порядок их отражения в Книге учета доходов и расходов.

 

Вариант 19.  Малое предприятие, применяющее упрощенную систему налогообложения, приобрело, оплатило и ввело в эксплуатацию основное средство со сроком полезного использования 37 месяцев. Расходы на приобретение основного средства составили 30 000 руб. и были включены в состав расходов в полной сумме в ноябре первого года применения «упрощенки». В марте следующего года организация реализовала основное средство.

Известно, что по итогам 1 квартала второго года применения «упрощенки» доходы налогоплательщика составили 450 000 руб., а расходы – 380 000 руб.

Определить порядок пересчета налоговой базы при реализации основного средства до истечения трех лет с момента его приобретения.

 

Вариант 20. Организация розничной торговли, применяющая упрощенную систему налогообложения, приобрела в отчетном месяце товар на сумму 200 000 руб. (без учета НДС). Продажная цена поступившей партии товара установлена в размере 250 000 руб.

Согласно пробитым чекам за отчетный период было продано товара не сумму 120 000 руб. (включая НДС). По результатам проведенной инвентаризации установили, что на конец месяца товара осталось на сумму 220 000 руб. (по продажным ценам).

Известно, что остаток товара на начало месяца составил в продажных ценах 90 000  руб., а его покупная стоимость – 60 000 руб. (без НДС), и она полностью оплачена поставщикам. В отчетном месяце поставщикам оплачена сумма в размере 150 000 руб. (без НДС).

Определить покупную стоимость товара, подлежащего отнесению в состав расходов.

 

Вариант 21. Торговая организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, в течение месяца приобрела у поставщика и оплатила несколькими партиями по различной цене 45 телевизоров. На начало отчетного месяца на складе находилось 5 телевизоров. За отчетный месяц было продано 40 телевизоров. Данные по каждой поставке и остатку на начало месяца представлены в таблице 2.

Таблица 2

Показатель

Количество, шт.

Покупная стоимость телевизоров (за штук) руб.

Сумма

Товарный остаток на начало месяца

5

3 900

19 500

1 партия телевизоров

12

4 000

48 000

2 партия телевизоров

18

4 100

73 800

3 партия телевизоров

15

4 200

63 000

Итого:

50

-

204 300

           

Рассчитать фактическую стоимость реализованных товаров с применением метода оценки:

1. по средней себестоимости;

2. метод ФИФО.

 

Вариант 22. По итогам работы в 2010 г. ООО «Кристалл» получило прибыль. В 2009 г. организация имела убыток, часть которого уменьшила налогооблагаемую базу организации за 2010 г.

Оставшаяся часть убытка на конец 2010 г. составила 67666 руб. При дальнейшей работе организации с прибылью эта сумма может быть использована для уменьшения налогооблагаемой базы.

Поступления денежных средств на предприятие за I квартал 2011 г. составили 3384500 руб., в том числе для пополнения оборотных средств от учредителей поступило в качестве беспроцентного займа 250000 руб.

При этом в I квартале 2011 г. ООО «Кристалл» понесло следующие расходы:

- покупная стоимость реализованных товаров – 2533311 руб.;

- заработная плата персонала – 210700 руб.;

- страховые взносы на обязательное страхование–23642 руб.;

- расходы на приобретение основных средств – 11000 руб.;

- расходы на проектирование и строительство торгового павильона – 300000 руб.;

- погашение задолженности за 2009г. за аренду офисного помещения –4000 руб.;

- оплата суммы аренды за I квартал2011г. – 12000 руб.;

- авансовый платеж арендной платы за апрель 2011г. – 4000 руб.;

- расходы на связь–1429 руб.;

- расходы на юридические услуги – 3000 руб.

Пособия по временной нетрудоспособности в отчетном периоде не выплачивались.

Определите  авансовый платеж по единому налогу за I квартал 2011г. при объекте налогообложения в виде доходов и в виде дохода, уменьшенного на величину расходов.

 

Вариант 23. ООО «Союз» работает по упрощенной системе налогообложения. Объект налогообложения – доходы. За первый квартал 20011г. общество по результатам расчета должно было уплатить в бюджет единый налог в сумме 5000 руб. (налоговый вы чет в виде страховых взносов в Пенсионный фонд РФ уже был применен и составил 3000 руб.).

Сотрудник общества, работающий по трудовому договору, представил в бухгалтерию организации больничный лист с 1 февраля по 15 февраля 2011г. Согласно расчету бухгалтерии, сумма пособия по временной нетрудоспособности равна 2000 руб. Это пособие было выплачено сотруднику в марте 2011г. в полном объеме.

Необходимо определить часть пособия по временной нетрудоспособности, которая должна быть возмещена работодателю за счет средств Фонда социального страхования РФ, а также сумму авансового платежа по единому налогу за первый квартал 2011г.

 

Вариант 24. Определить сумму единого налога при применении упрощенной системы налогообложения к уплате за полугодие.

Предприятие выбрало базу по единому налогу – доходы, уменьшенные на величину расходов. За 3 месяца доходы компании составили 2 050 000 руб., а расходы – 1 320 000 руб. За второй квартал доходы составили 920 000 руб. Предприятие занимается обработкой строительных материалов. За второй квартал расходы составили:

- оприходована и оплачена древесина – 600 000 руб., в т.ч. НДС – 91 525 руб.;

- в производство списаны материалы (древесина) на сумму 400 000 руб.

- компания уплатила взносы в Пенсионный Фонд 42 000 руб.,

- приобретен, оплачен и введен в эксплуатацию новый станок стоимостью 48 000 руб., в т.ч. НДС – 7 322 руб.

 

Вариант 25.  Определить сумму единого налога при применении упрощенной системы налогообложения к уплате за полугодие.

Предприятие выбрало базу по единому налогу – доходы, уменьшенные на величину расходов. За 3 месяца доходы компании составили 2 890 000 руб., а расходы – 2 320 000 руб. За второй квартал доходы составили 1 160 000 руб. Предприятие занимается обработкой строительных материалов. За второй квартал расходы составили:

- оприходована и оплачена древесина – 800 000 руб., в т.ч. НДС – 122 033 руб.;

- в производство списаны материалы (древесина) на сумму 600 000 руб.

- компания уплатила взносы в Пенсионный Фонд 82 000 руб.,

- приобретен, оплачен и введен в эксплуатацию новый станок стоимостью 78 000 руб., в т.ч. НДС – 11 898 руб.

           

Задачи к практическому разделу: часть вторая

Для выполнения заданий второй части данного раздела необходимо изучить положения главы 26.3 Налогового Кодекса РФ (НК РФ) «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности».

Для исчисления суммы единого налога в зависимости от вида предпринимательской деятельности следует использовать физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности, и базовую доходность в месяц согласно п.3. ст. 346.29 НК РФ.

Вариант1. Налогоплательщик, осуществляющий предпринимательскую деятельность по оказанию бытовых услуг населению, с 1 января 2015 г. переведен на уплату единого налога на вмененный доход. В январе 2015 г. численность работников (включая индивидуального предпринимателя) составила пять человек, в феврале – шесть человек, а в марте – восемь человек.

Значения корректирующих коэффициентов базовой доходности:

K1 = 1,798;

K2 = 0,5.

Рассчитать сумму единого налога на вмененный доход, подлежащую уплате в бюджет.

 

Вариант 2.Физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя 15 января 2015 г. Вид предпринимательской деятельности – оказание бытовых услуг населению.

В феврале налогоплательщик осуществлял свою деятельность без привлечения наемных работников, а в марте численность работников (включая самого предпринимателя) составила 5 человек.

Значения коэффициентов базовой доходности:

K1 = 1,798;

K2 = 0,3.

Рассчитать сумму единого налога на вмененный доход, подлежащую уплате в бюджет.

 

Вариант 3. Налогоплательщиком – индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность в сфере розничной торговли, по итогам налогового периода исчислен единый налог на вмененный доход в сумме 6000 р., а также уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых в этой деятельности, в сумме 3800 р., и страховые взносы в виде фиксированного платежа в сумме 450 р. Кроме того, налогоплательщиком в течение налогового периода были выплачены пособия по временной нетрудоспособности в сумме 1500 р.

Рассчитать общую сумму платежей за налоговый период, в том числе размер единого налога на вмененный доход.

 

Вариант 4.  Налогоплательщиком – индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность в сфере розничной торговли, по итогам  исчислен единый налог на вмененный доход в сумме 4100 р., а также уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых в этой деятельности, в сумме

1500 р., и страховые взносы в виде фиксированного платежа в сумме 450 р. Кроме того, налогоплательщиком в течение налогового периода были выплачены пособия по временной нетрудоспособности в сумме 1100 р.

Рассчитать общую сумму платежей за налоговый период, в том числе размер единого налога на вмененный доход.

 

Вариант 5. Индивидуальный предприниматель в соответствии со свидетельством о государственной регистрации в этом качестве вправе осуществлять предпринимательскую деятельность в сфере оказания парикмахерских услуг. Фактически он имеет на правах собственности помещение салона-парикмахерской и на основании гражданско-правовых договоров с другими индивидуальными предпринимателями предоставляет им рабочие места для ведения предпринимательской деятельности по оказанию парикмахерских услуг. Доходы распределяются между парикмахерами и владельцем салона- парикмахерской в равных долях.

В каком порядке в этом случае осуществляется уплата единого налога на вмененный доход:

– владелец салона-парикмахерской уплачивает единый налог на вмененный доход из расчета всех работающих у него на основании гражданско-правовых договоров индивидуальных предпринимателей - парикмахеров, в том числе и за себя, и каждый индивидуальный предприниматель-парикмахер уплачивает единый налог за себя;

– владелец салона-парикмахерской не привлекается к уплате единого налога на вмененный доход, а уплачивает налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от предоставления другим индивидуальным предпринимателям рабочих мест, а каждый индивидуальный предприниматель-парикмахер уплачивает единый налог на вмененный доход.

 

Вариант 6. Между двумя налогоплательщиками заключен агентский договор.

В соответствии с условиями договора один налогоплательщик (принципал) поручает другому налогоплательщику (агенту) реализовать в розницу через принадлежащий агенту на правах собственности магазин с площадью торгового зала до 150 м2 товары народного потребления.

Кто из налогоплательщиков (принципал или агент) в этом случае признается лицом, осуществляющим розничную торговлю в целях применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности?

Вправе ли налогоплательщик, являющийся принципалом, при исчислении единого налога на вмененный доход, включить в физический показатель базовой доходности фактическую площадь торгового зала, принадлежащего агенту на правах собственности магазина?

 

Вариант 7.Согласно статье 346.27 Кодекса, к предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли в целях применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход не относится розничная торговля подакцизными товарами, указанными в подпунктах 6 – 10 пункта 1 статьи 181 Кодекса, в том числе легковыми автомобилями и мотоциклами с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.).

Подпадает ли в этом случае под действие единого налога на вмененный доход предпринимательская деятельность, связанная с розничной торговлей мотоциклами с мощностью двигателя менее 112,5 кВт (150 л.с.)?

 

Вариант 8. Налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность, связанную с оказанием услуг населению по монтажу, ремонту и реконструкции внутридомовых инженерных сетей (водоснабжение, отопление, канализация).

Относятся ли оказываемые налогоплательщиком услуги, в целях применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, к бытовым услугам или их следует квалифицировать как жилищно-коммунальные услуги и облагать в общеустановленном порядке?

 

Вариант 9. Индивидуальный предприниматель занимается реализацией за наличный расчет парфюмерно - косметических товаров по каталогу. Заказы он доставляет покупателям на дом или по месту их работы.

Подлежат ли налогообложению единым налогом на вмененный доход результаты осуществляемой индивидуальным предпринимателем в таком порядке деятельности?

 

Вариант 10. Подпадает ли под действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности предпринимательская деятельность в сфере розничной торговли, осуществляемой налогоплательщиками с использованием безналичной формы расчетов, а также с использованием одновременно наличной и безналичной формы расчетов?

Признается ли розничной торговлей (глава 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации) реализация товаров в кредит в случае, если оплата товаров от имени покупателя полностью либо частично осуществляется кредитором как наличными деньгами, так и в безналичном порядке?

 

Вариант 11. Налогоплательщики осуществляют розничную торговлю по договору простого товарищества через объект стационарной торговой сети, имеющей торговый зал.

Кто из участников договора простого товарищества будет являться плательщиком единого налога на вмененный доход?

Как определять размер физического показателя, если собственник (арендатор) объекта организации торговли – участник, не являющийся плательщиком единого налога?

 

Вариант 12. Индивидуальный предприниматель осуществляет два вида деятельности: розничную и оптовую торговлю. В соответствии с законом субъекта Российской Федерации по предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли данный вид предпринимательской деятельности  подпадает под систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Имеет ли право индивидуальный предприниматель применять в сфере оптовой торговли упрощенную систему налогообложения, предусмотренную главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации?

 

Вариант 13. Площади каких помещений магазина включаются в физический показатель «площадь торгового зала» для целей исчисления единого налога на вмененный доход, установленного главой 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации?

Обязан ли налогоплательщик, осуществляющий розничную торговлю через сеть розничных магазинов в целях применения единого налога на вмененный доход, соблюдать установленные главой 26.3 Налогового кодекса ограничения площади торгового зала по каждому входящему в такую сеть магазину, либо данное ограничение должно им соблюдаться в отношении общей площади торговых залов всех его магазинов?

Если ограничение площади торгового зала распространяется на каждый магазин, то вправе ли в этом случае налогоплательщик перейти на уплату единого налога на вмененный доход только по тем магазинам, в которых площадь торгового зала соответствует установленному ограничению, либо фактически используется им в пределах данного ограничения?

 

Вариант 14. Подлежит ли переводу на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности налогоплательщик, осуществляющий розничную торговлю, если, кроме магазина с площадью торгового зала более 150 м2, он имеет ларьки?

Если не подлежит, то вправе ли он применять упрощенную систему налогообложения, предусмотренную главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации?

В каком порядке налогоплательщикам следует определять физический показатель «количество работников» для целей исчисления единого налога на вмененный доход?

 

Вариант 15.Индивидуальный предприниматель осуществляет торговлю товарами в помещении, имеющем торговый зал площадью 30 м2, а также поставляет на личном автотранспорте товар магазинам для дальнейшей реализации населению.

Реализация товара через торговый зал им осуществляется как населению, так и организациям за наличный расчет.

Подлежит ли переводу на уплату единого налога на вмененный доход осуществляемая им деятельность по реализации товаров за наличный расчет организациям, а также по поставке товаров магазинам для дальнейшей реализации населению?

 

Вариант 16. Индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность по оказанию услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, с 1 января 2015 г. переведен на уплату единого налога на вмененный доход. В январе численность работников (включая самого предпринимателя) составила три человека, в феврале – пять человек, в марте – десять человек. Значения корректирующих коэффициентов:

K1 = 1,798;

K2 = 0,7.

Рассчитать сумму единого налога на вмененный доход, подлежащую уплате в бюджет.

 

Вариант 17. Физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя 25 января 2015 г. Вид предпринимательской деятельности – оказание ветеринарных услуг. В январе предприниматель не приступил к осуществлению своей деятельности. В феврале он осуществлял свою деятельность без привлечения наемных работников, а в марте численность работников (включая самого предпринимателя) составила 8 человек. Значения корректирующих коэффициентов:

K1 = 1,798;

K2 = 0,6.

Кроме того, налогоплательщиком в течение налогового периода были выплачены пособия по временной нетрудоспособности в сумме 500 р.

Рассчитать сумму единого налога на вмененный доход, подлежащую уплате в бюджет.

 

Вариант 18. ЗАО «Трейдкомп» занимается оптово-розничной торговлей. В розницу товары продаются через магазин. Площадь торгового зала в магазине менее 150 м2. С 2015 г. ЗАО «Трейдкомп» с доходов, полученных от розничной торговли, платит единый налог на вмененный доход. Выручка ЗАО «Трейдкомп» за 2015 г. составила 2 000 000 р. (без НДС), в том числе:

– от продажи товаров в розницу – 950 000 р.;

– от продажи товаров оптом – 1 050 000 р.

На складе ЗАО «Трейдкомп» хранятся товары, которые предназначены как для продажи оптом, так и в розницу.

Остаточная стоимость помещения склада по состоянию на:

– 1 января 2015 г. – 490 000 р.;

– 1 апреля 2015 г. – 485 000 р.;

– 1 июля 2015 г. – 480 000 р.;

– 1 октября 2015 г. – 475 000 р.;

– 1 января 2016 г. – 470 000 р.;

Является ли ЗАО «Трейдкомп» плательщиком налога на имущество, если да, то каков будет его размер?

 

Вариант 19. ООО «Спектр» ведет свою деятельность в г. Красноармейске Московской области (код 072 \u1087 по ОКАТО 46443000000), обособленное подразделение находится в г. Ивантеевке (код по ОКАТО 46432000000). В каждом городе

находится один магазин. Оба магазина должны отчитываться в Межрайонной инспекции ФНС России № 3 по Московской области.

Площадь магазина в г. Красноармейске 100 м2. Значения корректирующих коэффициентов: K1 – 1,798, K2 – 0,8.

Площадь магазина в г. Ивантеевке 50 м2. Коэффициент K2 – 0,9. За I квартал 2015 г. ООО «Спектр» уплатило 36 000 р. пенсионных взносов. Пособия по временной нетрудоспособности выданы в размере 14 000 р., из них 12 100 р. – за счет средств предприятия.

Рассчитать сумму ЕНВД, которую фирма уплатит в бюджет. Сколько деклараций должен заполнить бухгалтер?

 

Вариант 20. ЗАО «Орбита» занимается розничной торговлей. Фирма переведена на ЕНВД. Добровольные взносы в ФСС России организация не платит. Работник фирмы Б.А. Соколов находился на больничном семь календарных дней (с 5 по 11 марта). Расчетный период он отработал полностью. За этот период Соколову начислено 142 500 р. Страховой стаж работника – 10 лет. Рассчитать сумму пособия, которая полагается работнику.

Сумма ЕНВД за I квартал 2015 г. составила у организации 21 000 р., а взносы на пенсионное страхование работников – 7000 р.

Рассчитать сумму ЕНВД, которую организация должна заплатить в бюджет за налоговый период.

Вариант 21. Фирма работает с двумя выходными днями в неделю. Местные власти вправе учесть в своем нормативном акте все коэффициенты, влияющие на расчет ЕНВД.

Как в таком случае применять поправочный коэффициент, учитывающий фактическое время работы фирмы?

По какой методике рассчитывается поправочный коэффициент?

 

Вариант 22. Организация занимается грузовыми перевозками. Платит ЕНВД. Как влияет на расчет ЕНВД то обстоятельство, что время от времени машины находятся в ремонте?

 

Вариант 23. Организация, находясь на «вмененном» режиме, решила выполнить ремонт, который продлится несколько месяцев. Деятельность приостановлена.

Должна ли фирма и в течение этого времени платить общие налоги?

 

Вариант 24. Общая площадь здания, используемая фирмой для розничной торговли, составляет много больше 150 м2. При этом она разбита на отделы, каждый из которых не превышает 150 м2.

Может ли в таком случае компания платить ЕНВД?

 

Вариант 25. Организация переведена на уплату ЕНВД (ремонт и техническое обслуживание автомобилей). Также фирма ремонтирует автомобили по гарантии. Затраты по гарантийному ремонту компенсируются заводом-изготовителем.

Должна ли компания в этом случае платить только ЕНВД или еще и общие налоги по гарантийному ремонту?





АЛФАВИТНЫЙ УКАЗАТЕЛЬ ПО ВУЗАМ
Найти свою работу на сайте
АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Курсовые и контрольные работы
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ
Курсовые, контрольные, отчеты по практике
ВЫСШАЯ МАТЕМАТИКА
Контрольные работы
МЕНЕДЖМЕНТ И МАРКЕТИНГ
Курсовые, контрольные, рефераты
МЕТОДЫ ОПТИМАЛЬНЫХ РЕШЕНИЙ, ТЕОРИЯ ИГР
Курсовые, контрольные, рефераты
ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ
Курсовые, контрольные, рефераты
СТАТИСТИКА
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕОРИЯ ВЕРОЯТНОСТЕЙ И МАТ. СТАТИСТИКА
Контрольные работы
ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМЕТРИКА
Контрольные и курсовые работы
ЭКОНОМИКА
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ, ОТРАСЛИ
Курсовые, контрольные, рефераты
ГУМАНИТАРНЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ДРУГИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ЕСТЕСТВЕННЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ПРАВОВЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕХНИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
РАБОТЫ, ВЫПОЛНЕННЫЕ НАШИМИ АВТОРАМИ
Контрольные, курсовые работы
ОНЛАЙН ТЕСТЫ
ВМ, ТВ и МС, статистика, мат. методы, эконометрика
Оформить заказ
Ваше имя *
Ваш e-mail *
Контактный телефон
Город *
Учебное заведение *
Предмет *
Тип работы *
Тема работы/вариант *
Кол-во страниц
Срок выполнения *
Прикрепить файл
Дополнительные условия


Статистика
Онлайн всего: 29
Гостей: 29
Пользователей: 0