НГУЭУ, бухгалтерский управленческий учет (контрольная работа, часть 1, варианты 6-10)
Узнать стоимость этой работы
20.10.2016, 17:25

Вариант № 6

Ситуационная (практическая) задача № 1

В соответствии с договором купли-продажи имущества от 30.08.20____г. и актом о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) № 8 от 31.08.20_____г. ООО "РБК" продает АО "Свелга" основное средство. Договорная стоимость, которого составляет 118 000 рублей, в том числе НДС – 18%. Расходы, связанные с реализацией основного средства составили 10 000 рублей.

По данным регистров бухгалтерского финансового учета и налогового учета ООО "РБК" первоначальная стоимость основного средства в бухгалтерском и налоговом учете совпадает и равна 130 000 рублей, сумма начисленной амортизации за время эксплуатации объекта (включая месяц продажи) в бухгалтерском и налоговом учете совпадает и равна 30 000 рублей. Срок полезного использования, установленный для объекта при принятии его к учету (для целей бухгалтерского и налогового учета) составляет 96 месяцев, срок фактической эксплуатации объекта в организации – 22 месяца.

ООО «РБК» уплачивает налог на прибыль ежемесячно. Признание доходов и расходов осуществляется по методу начисления.

Задание:

1. На основании данных определить вид и величину доходов (расходов), участвующих в формировании финансового результата за 20____ г., составить журнал хозяйственных операций и отразить операции на счетах бухгалтерского учета.

2. На основании данных определить вид и величину доходов (расходов), участвующих в формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за 20____ г.

3. Указать в какой форме отчетности и по какой строке будут отражаться данные доходы (расходы).

 

Ситуационная (практическая) задача № 2

В марте 20____ г. АО «СТЕЛС» был разобран автопогрузчик. В результате демонтажа оприходованы шины, которые оценены в 10 000 рублей. В апреле 20_____ г. шины установлены на другой автопогрузчик.

Сумма доходов, полученных АО «СТЕЛС» за апрель 20____ г., по данным бухгалтерского учета и по данным налогового учета совпадает и составляет 240 000 рублей.

Общая сумма расходов организации за апрель 20____г. (за исключением упомянутой выше суммы расходов) по данным бухгалтерского учета и по данным налогового учета совпадает и равна 130 000  рублей.

Задание:

1. Рассчитать и квалифицировать полученную АО «СТЕЛС» за апрель 20____ г. разницу в расходах по данным бухгалтерского финансового и налогового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

2. Рассчитать сумму расхождения условного расхода по налогу на прибыль и текущего налога на прибыль за апрель 20____ г.

3. Квалифицировать рассчитанные в п. 2 расхождения как постоянное налоговое обязательство, отложенное налоговое обязательство или отложенный налоговый актив.

 

Тестовые задания

Необходимо из предложенных вариантов ответа на вопрос теста выбрать единственно верный, по Вашему мнению.

1. Формы аналитических регистров налогового учета для определения налоговой базы, являющиеся документами налогового учета в обязательном порядке должны содержать следующие реквизиты:

a) наименование регистра, период (дату) составления, измерители хозяйственной операции, наименование хозяйственной операции, подпись (расшифровку подписи) лица, ответственного за составление указанных регистров.

b) наименование регистра, период (дату) составления, измерители хозяйственной операции, наименование хозяйственной операции, подпись (расшифровку подписи) главного бухгалтера.

c) период (дату) составления, измерители хозяйственной операции, наименование хозяйственной операции, подпись (расшифровку подписи) главного бухгалтера.

 

2. Отчетным периодом по налогу на прибыль для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли признается:

a) один год;

b) первый квартал, полугодие, девять месяцев и год;

c) один месяц, два месяца, три месяца и так далее, год.

 

3. Обязан ли налогоплательщик представлять учетную политику в налоговые органы:

a) да, обязан, в срок, установленный для сдачи налоговой отчетности;

b) да, обязан, при наличии утвержденного требования налогового органа о предоставлении учетной политики;

c) нет, не обязан.

 

4. Расходами в целях главы 25 НК РФ «Налог на прибыль организации» признаются:

a) любые затраты при условии, что они не приводят к убыточной деятельности;

b) любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности предусмотренной в учредительных документах;

c) любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

 

5. Для целей налогового учета расходы организации подразделяются:

a) на прямые и косвенные;

b) на основные и накладные;

c) на релевантные и нерелевантные.

 

6. Для целей налогового учета применяются следующие способы начисления амортизации по нематериальным активам:

a) линейный, способ уменьшаемого остатка, по сумме чисел лет полезного использования, пропорционально объему произведенной продукции (работ, услуг);

b) линейный, способ уменьшаемого остатка, пропорционально объему произведенной продукции (работ, услуг);

c) линейный, нелинейный.

 

7. Резервы по сомнительным долгам целесообразно создавать:

a) всем налогоплательщикам;

b) налогоплательщикам, реализующим свои товары на условиях отсрочки;

c) налогоплательщикам, использующим кассовый метод учета доходов.

 

8. Величина созданного резерва по сомнительным долгам не может превышать:

a) 5% от выручки отчетного (налогового) периода;

b) 10% от выручки отчетного (налогового) периода;

c) величина резерва по сомнительным долгам не зависит от выручки организации.

 

9. Расходы налогоплательщика на приобретение призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний, уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в течение отчетного (налогового) периода:

a) в размере, не превышающем 1% от расходов налогоплательщика на оплату труда в этот отчетный (налоговый) период;

b) в размере, не превышающем 1% выручки от реализации;

c) в полном размере произведенных расходов.

 

10.Вычитаемые временные разницы возникают если:

a) для целей налогового учета в отчетном периоде расходы признаются в большей сумме, чем для целей бухгалтерского учета;

b) для целей налогового учета в отчетном периоде расходы признаются в меньшей сумме, чем для целей бухгалтерского учета;

c) для целей налогового и бухгалтерского учета расходы  в отчетном периоде признаются в одинаковом размере.

 

Вариант № 7

Ситуационная (практическая) задача № 1

ООО «Аттика» во втором квартале 20____ г. осуществило следующие операции с ценными бумагами:

20 апреля 20____ г. приобретены 300 акций ОАО «ТрансГаз», обращающихся на рынке ценных бумаг, по цене 124 рубля за акцию. Величина затрат, связанных с приобретением акций, составила 1 800 рублей.

25 апреля 20____ г. приобретены 250 акций ОАО «ТрансГаз», обращающихся на рынке ценных бумаг, по цене 123 рубля за акцию. Величина затрат, связанных с приобретением акций, составила 1 500 рублей.

05 мая 20____ г. приобретены 150 акций ОАО «ТрансГаз», обращающихся на рынке ценных бумаг, по цене 127 рублей за акцию. Величина затрат, связанных с приобретением акций, составила 1 000 рублей.

10 мая 20____ г. реализовано 600акций ОАО «ТрансГаз» по цене 133 рубля за акцию. Затраты, связанные с реализацией составили 850 рублей.

У организатора торговли 10 мая 20____ г. зарегистрированы по сделкам с указанными ценными бумагами: максимальная цена – 138 рублей. Минимальная цена – 136 рублей.

Согласно учетной политике для целей бухгалтерского учета списание стоимости выбывших ценных бумаг производится по методу ФИФО.

Согласно учетной политике для целей налогообложения списание стоимости выбывших ценных бумаг производится по методу ФИФО. Признание доходов и расходов производится по методу начисления.

Организация уплачивает налог на прибыль ежеквартально.

Задание:

1. На основании данных определить вид и величину доходов и расходов, участвующих в формировании финансового результата за второй квартал 20____ г., составить журнал хозяйственных операций и отразить операции на счетах бухгалтерского учета.

2. На основании данных определить вид и величину доходов и расходов, участвующих в формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за второй квартал 20____ г.

3. Указать в какой форме отчетности и по какой строке будут отражаться данные доходы (расходы).

 

Ситуационная (практическая) задача № 2

В январе 20____ г. ООО «Юг» безвозмездно получен объект основных средств. По заключению независимого оценщика рыночная стоимость объекта с учетом износа составляет 20 000 рублей. По данным налогового учета передающей стороны остаточная стоимость объекта – 24 000 рублей. При принятии объекта к учету установлен срок полезного использования – 48 месяцев. Амортизация для целей бухгалтерского и налогового учета начисляется линейным методом.

Сумма доходов, полученных ООО «Юг» (без учета вышеупомянутых доходов) за январь 20____ г., по данным бухгалтерского учета и по данным налогового учета совпадает и составляет 320 000 рублей.

Общая сумма расходов организации за январь 20____ г. по данным бухгалтерского учета и по данным налогового учета совпадает и равна 240 000  рублей.

Задание:

1. Рассчитать и квалифицировать полученную ООО «Юг» за январь 20____ г.  разницу в доходах по данным бухгалтерского финансового и налогового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

2. Рассчитать сумму расхождения условного расхода по налогу на прибыль и текущего налога на прибыль за январь  20____ г..

3. Квалифицировать рассчитанные в п. 2 расхождения как постоянное налоговое обязательство, отложенное налоговое обязательство или отложенный налоговый актив.

 

Тестовые задания

Необходимо из предложенных вариантов ответа на вопрос теста выбрать единственно верный, по Вашему мнению.

1.Порядок ведения  Налогового учета

a) жестко регламентируется Налоговым кодексом;

b) косвенно установлен в отдельных главах Налогового кодекса;

c) не установлен Налоговым кодексом.

 

2.Товаром для целей Налогового Кодекса признается

a) любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации;

b) виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации;

c) вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права; работы и услуги; информация; результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них; нематериальные блага.

 

3.Метод признания доходов и расходов утверждается:

a) всеми налогоплательщиками;

b) утверждается только налогоплательщиками, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) которых без учета НДС не превысила 1 000 000 руб. за каждый квартал в среднем за предыдущие четыре квартала;

c) утверждается только налогоплательщиками, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) которых без учета НДС не превысила 1 000 000 руб. за каждый из предыдущих четырех кварталов.

 

4.Под обоснованными расходами в целях главы 25 НК РФ «Налог на прибыль организации» понимаются:

a) затраты, необходимые для ведения финансово-хозяйственной деятельности, оценка которых выражена в денежной форме;

b) экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме;

c) экономически оправданные затраты, сумма которых может быть определена.

 

5.Срок полезного использования основных средств для целей налогового учета:

a) определяется налогоплательщик самостоятельно;

b) определяется налогоплательщиком самостоятельно с учетом классификации основных средств, утверждаемой Правительством РФ;

c) определяется налогоплательщиком на основании основных средств, утверждаемой Правительством РФ.

 

6.В случае, если налогоплательщик принял  решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы отчислений в резерв включаются в состав:

a) внереализационных расходов;

b) внереализационных доходов;

c) расходов, связанных с производством и реализацией.

d) предложенных Налоговым кодексом способов по выбору организации.

 

7.По сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 дней в сумму создаваемого резерва включается:

a) полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности;

b) 50% от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности;

c) данная сомнительная задолженность не увеличивает сумму создаваемого резерва.

 

8.Регистры налогового учета ведутся:

a) только на бумажных носителях;

b) на бумажных носителях, в электронном виде и (или) любых машинных носителях;

c) только в электронном виде.

 

9.Предельная величина процентов по долговым обязательствам, выданным в том же квартале  на сопоставимых условиях, определяется:

a) исходя из среднего уровня процентов увеличенного (уменьшенного) на 20%;

b) исходя из ставки рефинансирования Банка России, увеличенной в 1,1 раза по рублевым обязательствам, и 15% по кредитам в иностранной валюте;

c) одним из двух предложенных Налоговым кодексом способов по выбору организации.

 

10. Под постоянным налоговым обязательством понимается:

a) часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или последующих отчетных периодах;

b) часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или последующих отчетных периодах;

c) доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль отчетного периода и исключаемые из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов.

 

Вариант № 8

Ситуационная (практическая) задача № 1

ООО «Ария» в первом квартале 20___ г. получило доходы от следующих операций:

 - отгружена готовая продукция покупателям на условиях товарного кредита на сумму 236 000 рублей (в том числе НДС – 36 000 рублей), проценты за рассрочку платежа составили 40 000 рублей, в том числе проценты, начисленные за период с момента отгрузки до момента перехода права собственности, составили – 30 000 рублей;

- от учредителя (с долей в уставном капитале 75%) безвозмездно получены материалы, рыночная стоимость которых составила 25 000 рублей, материалы переданы в производство;

- начислены доходы в виде процентов по договору займа в размере 10 000 рублей.

Задание:

1. На основании данных определить вид и величину доходов, участвующих в формировании финансового результата за первый квартал 20___ г., составить журнал хозяйственных операций и отразить операции на счетах бухгалтерского учета.

2. На основании данных определить вид и величину доходов, участвующих в формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за первый квартал 20___ г.

3. Указать в какой форме отчетности и по какой строке будут отражаться данные доходы.

 

Ситуационная (практическая) задача № 2

ООО «Ирис» в марте 20___ г. провело встречу с партнером компании. Представительские расходы на проведение мероприятия составили 17 000 рублей. Расходы на оплату труда за март 20___ г.  составили 130 000 рублей, за январь - март 2006 года составили 400 000 рублей.

Сумма доходов, полученных ООО «Ирис» за март 20___ г., по данным бухгалтерского учета и по данным налогового учета совпадает и составляет 420 000 рублей.

Общая сумма расходов организации за март 20___ г. (за исключением упомянутой выше суммы представительских расходов) по данным бухгалтерского учета и по данным налогового учета совпадает и равна 330 000  рублей.

Задание:

1. Рассчитать и квалифицировать полученную ООО «Ирис» за март 20___ г. разницу в расходах по данным бухгалтерского финансового и налогового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

2. Рассчитать сумму расхождения условного расхода по налогу на прибыль и текущего налога на прибыль за март 20___ г.

3. Квалифицировать рассчитанные в п. 2 расхождения как постоянное налоговое обязательство (актив), отложенное налоговое обязательство (актив).

 

Тестовые задания

Необходимо из предложенных вариантов ответа на вопрос теста выбрать единственно верный, по Вашему мнению.

1. Обязанность ведения налогового учета:

a) определена НК только для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль;

b) определена НК для исчисления налоговой базы по всем налогам, плательщиком которых является организация;

c) не определена НК.

 

2. Налоговый период - это:

a) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма, подлежащая уплате;

b) период времени, по окончании которого налогоплательщик исчисляет сумму налога, подлежащую уплате;

c) период времени, по окончании которого налогоплательщик обязан предоставить налоговую отчетность в налоговые органы.

 

3. Работой для целей налогообложения признается:

a) деятельность, результаты которой могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации;

b) деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц;

c) деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

 

4. Организации, у которых выручка  среднем за четыре предыдущих квартала в каждом квартале не превысила 1 млн. рублей) обязаны признавать доходы и расходы:

a) методом начисления;

b) кассовым методом;

c) данным организациям Налоговым кодексом предоставлено право выбирать метод признания доходов и расходов.

 

5. Под документально подтвержденными затратами в целях главы 25 НК РФ «Налог на прибыль организации» понимаются:

a) затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации;

b) затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с альбомами унифицированных форм;

c) затраты, подтвержденные документами, имеющими подписи руководителя и главного бухгалтера организации.

 

6. Для целей налогового учета по нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования:

a) нормы амортизации устанавливаются в расчете на десять лет, но не более срока деятельности налогоплательщика;

b) нормы амортизации устанавливаются в расчете на пятнадцать  лет, но не более срока деятельности налогоплательщика;

c) нормы амортизации устанавливаются в расчете на двадцать лет, но не более срока деятельности налогоплательщика.

 

7. Формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет, как правило, необходимо:

a) организациям, имеющим большой штат сотрудников.

b) организациям, имеющим небольшой штат сотрудников.

c) всем организациям.

 

8. По сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 дней в сумму создаваемого резерва включается:

a) полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности;

b) 50% от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности;

c) данная сомнительная задолженность не увеличивает сумму создаваемого резерва.

 

9. Представительские расходы уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в течение отчетного (налогового) периода:

a) в размере, не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда в этот отчетный (налоговый) период;

b) в размере,  не превышающем 4% выручки от реализации;

c) в полном размере произведенных расходов.

 

10.Налогооблагаемые временные разницы возникают если:

a) для целей налогового учета в отчетном периоде расходы признаются в большей сумме, чем для целей бухгалтерского учета;

b) для целей налогового учета в отчетном периоде расходы признаются в меньшей сумме, чем для целей бухгалтерского учета;

c) для целей налогового и бухгалтерского учета расходы  в отчетном периоде признаются в одинаковом размере.

 

Вариант № 9

Ситуационная (практическая) задача № 1

ООО «Итера» в апреле 20____ г. осуществило следующие операции:

14 апреля 20____ г. по договору №17 реализована партия детского питания на сумму 5 500 EUR (в том числе НДС – 500 EUR). Согласно договору покупатель оплачивает детское питание в рублях по курсу EUR, установленному ЦБ РФ на день оплаты. Покупная стоимость партии детского питания составила 150 000 рублей.

17 апреля 20____ г. года по договору №18 реализованы исключительные права на товарный знак за 118 000 рублей (в том числе НДС 18 000 рублей). Первоначальная стоимость НМА для целей бухгалтерского и налогового учета совпадает и равна  150 000 рублей, сумма начисленной амортизации для целей бухгалтерского и налогового учета составила 100 000 рублей.

Оплата товарного знака произведена 20 апреля 20____ г.

Оплата партии детского питания произведена 25 апреля 20____ г..

Курс EUR, установленный ЦБ РФ составил:

- на 14.04. 20____ г.: 69,5595 руб./EUR;

- на 25.04. 20____ г.: 69,9485 руб./EUR.

Согласно учетной политике для целей налогообложения признание доходов и расходов производится по методу начисления.

Организация уплачивает налог на прибыль ежемесячно.

Задание:

1. На основании данных определить вид и величину доходов, участвующих в формировании финансового результата за апрель 20____ г., составить журнал хозяйственных операций и отразить операции на счетах бухгалтерского учета.

2. На основании данных определить вид и величину доходов, участвующих в формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за апрель 20____ г..

3. Указать в какой форме отчетности и по какой строке будут отражаться данные доходы (расходы).

 

Ситуационная (практическая) задача № 2

ООО «Астра» в 20____ г. застраховало пятерых своих работников на случай утраты ими трудоспособности в связи с исполнением служебных обязанностей. Договор страхования действует в течение двух лет. Согласно договору, организация ежегодно уплачивает страховые взносы в размере 100 000 рублей.

Сумма доходов, полученных ООО «Астра» за 20____ г., по данным бухгалтерского учета и по данным налогового учета совпадает и составляет 2 420 000 рублей.

Общая сумма расходов организации за 20____ г. (за исключением упомянутой выше суммы расходов) по данным бухгалтерского учета и по данным налогового учета совпадает и равна 2 000 000  рублей.

Задание:

1. Рассчитать и квалифицировать полученную ООО «Астра» за 20____ г. разницу в расходах по данным бухгалтерского финансового и налогового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

2. Рассчитать сумму расхождения условного расхода по налогу на прибыль и текущего налога на прибыль за  20____ г..

3. Квалифицировать рассчитанные в п. 2 расхождения как постоянное налоговое обязательство, отложенное налоговое обязательство или отложенный налоговый актив

 

Тестовые задания

Необходимо из предложенных вариантов ответа на вопрос теста выбрать единственно верный, по Вашему мнению.

1. Лица, получившие доступ к информации, содержащейся в данных налогового учета, обязаны:

a) хранить бухгалтерскую тайну;

b) хранить налоговую тайну;

c) хранить коммерческую тайну.

 

2. Правильность отражения хозяйственных операций в регистрах налогового учета обеспечивают:

a) руководитель и главный бухгалтер организации – налогоплательщика;

b) руководитель организации – налогоплательщика;

c) лица составившие и подписавшие их.

 

3. Под имуществом в Налоговом кодексе понимается

a) виды объектов гражданских прав, относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации;

b) виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации;

c) любое имущество, реализуемое либо предназначенное для продажи.

 

4. Внесение изменений в УП для целей налогообложения, вызванных изменением применяемых методов учета возможно:

a) с начала нового отчетного периода;

b) с момента вступления в силу указанных изменений;

c) внесение изменений в учетную политику для целей налогообложения не допускается.

 

5. Под обоснованными расходами в целях главы 25 НК РФ «Налог на прибыль организации» понимаются:

a) затраты, необходимые для ведения финансово-хозяйственной деятельности, оценка которых выражена в денежной форме;

b) экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме;

c) экономически оправданные затраты, сумма которых может быть определена.

 

6. Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством РФ, включаются в состав соответствующей амортизационной группы:

a) с момента документально подтвержденного факта регистрации прав;

b) с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию;

c) по истечении 10 дней с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию.

 

7. Резервы по сомнительным долгам целесообразно создавать:

a) всем налогоплательщикам;

b) налогоплательщикам, реализующим свои товары на условиях отсрочки;

c) налогоплательщикам, использующим кассовый метод учета доходов.

 

8. По сомнительной задолженности со сроком возникновения до 45 дней в сумму создаваемого резерва включается:

a) полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности;

b) 50% от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности;

c) данная сомнительная задолженность не увеличивает сумму создаваемого резерва.

 

9. Расходы на световую рекламу уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в течение отчетного (налогового) периода:

a) в размере, не превышающем 1% от расходов налогоплательщика на оплату труда в этот отчетный (налоговый) период;

b) в размере, не превышающем 1% выручки от реализации;

c) в полном размере произведенных расходов.

 

10.Под отложенным налоговым обязательством понимается:

a) часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или последующих отчетных периодах;

b) часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или последующих отчетных периодах;

c) доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль отчетного периода и исключаемые из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов.

 

Вариант № 10

Ситуационная (практическая) задача № 1

ООО «Омега» в соответствии с учетной политикой  для целей бухгалтерского и налогового учета на 20____ г. осуществляет резервировании сумм на проведение ремонта основных средств. Сумма резерва для целей бухгалтерского учета определяется по тем же правилам, что и для целей налогового учета.

Первоначальная стоимость амортизируемых основных средств на 01 января 20____ г. составила 2 000 000 рублей.

Предельная сумма отчислений в резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств на 20____ г., исходя из сметной стоимости и периодичности ремонта (по специальному расчету), составила 250 000 рублей.

Сумма фактических расходов на ремонт за предшествующие три года (по данным бухгалтерского учета) составила:

3 год – 200 000 рублей;

2 год – 300 000 рублей;

1 год – 150 000 рублей.

Фактическая сумма расходов на ремонт за 20____ г. составила 120 000 рублей.

Перенос резерва на следующий год учетной политикой для целей налогового учета не предусмотрен. Для целей налогообложения признание доходов и расходов производится по методу начисления.

Организация уплачивает налог на прибыль ежеквартально.

Задание:

1. На основании данных определить величину отчислений в резерв, вид и величину расходов (доходов), участвующих в формировании финансового результата за 20____ г., составить журнал хозяйственных операций и отразить операции на счетах бухгалтерского учета.

2. На основании данных определить величину отчислений в резерв, вид и величину расходов (доходов), участвующих в формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за 20____ г.

3. Указать в какой форме отчетности и по какой строке будут отражаться данные доходы (расходы).

 

Ситуационная (практическая) задача № 2

01 декабря 20____ г. в соответствии с условиями кредитного договора № 10 от 29.11. 20____ г. г. на расчетный счет ООО «СибТорг» был получен целевой кредит на строительство офисного здания в размере 1 000 000 рублей. Условиями указанного договора предусмотрено начисление процентов за временное пользование денежными средствами по ставке 13% годовых. Проценты начисляются и уплачиваются ежемесячно не позднее последнего календарного дня месяца.

По данным бухгалтерского финансового учета ООО «СибТорг» за декабрь 20____ г.  были начислены проценты за временное пользование денежными средствами, полученными по кредитному договору № 10 от 29.11. 20____ г. в размере 11 041,10  рублей. Величина начисленных процентов для целей бухгалтерского учета включена в состав расходов на строительство здания.

По данным налогового учета за аналогичный период сумма начисленных процентов учтена в качестве внереализационных расходов отчетного периода

Сумма доходов, полученных ООО «СибТорг» за декабрь 20____ г., по данным бухгалтерского учета и по данным налогового учета совпадает и равна 350 000 рублей.

Общая сумма расходов организации за декабрь 20____ г.  (за исключением упомянутой выше суммы начисленных процентов по кредиту) по данным бухгалтерского учета и по данным налогового учета совпадает и равна 120 000 рублей.

Задание:

1. Рассчитать и квалифицировать полученную ООО «СибТорг» за декабрь 20____ г. разницу в расходах по данным бухгалтерского финансового и налогового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль".

2. Рассчитать сумму расхождения условного расхода по налогу на прибыль и текущего налога на прибыль за декабрь 20____ г..

3. Квалифицировать рассчитанные в п. 2 расхождения как постоянное налоговое обязательство, отложенное налоговое обязательство или отложенный налоговый актив.

 

Тестовые задания

Необходимо из предложенных вариантов ответа на вопрос теста выбрать единственно верный, по Вашему мнению.

1.Данные налогового учета  - это:

a) данные, учитываемые  в разработочных таблицах, справках бухгалтера и иных документах налогоплательщика, группирующих информацию об объектах бухгалтерского учета;

b) данные, учитываемые  в разработочных таблицах, справках бухгалтера и иных документах налогоплательщика, группирующих информацию об объектах налогообложения;

c) данные, содержащие любую информацию о налогоплательщике.

 

2.Налоговый период

a) может состоять  из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются налоги;

b) может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые налоговые платежи;

c) это отчетный период, по итогам которого уплачиваются налоги.

 

3. К элементам, входящим в основную группу учетной политики для целей налогообложения, относятся:

a) правила, которые в соответствии с НК в обязательном порядке должны быть закреплены  в учетной политике для целей налогообложения;

b) правила, закрепленные НК для налогоплательщиков осуществляющих определенные виды деятельности;

c) правила, не упоминаемые в НК, но которые налогоплательщик будет применять для учета.

 

4.При применении кассового метода учета расходов в случае превышения предельного размера выручки налогоплательщик обязан:

a) перейти на определение доходов и расходов по методу начисления с момента превышения предельного размера выручки;

b) перейти на определение доходов и расходов по методу начисления с  начала налогового периода, в котором было допущено такое превышение;

c) в данной ситуации НК не предусматривает изменение применяемого метода учета доходов и расходов.

 

5.Если некоторые затраты с равными основаниями могут быть одновременно отнесены к нескольким группам расходов, то:

a) налогоплательщик вправе самостоятельно определить к какой именно группе он отнесет такие затраты;

b) налогоплательщик обязан отнести такие затраты к группе расходов, связанных с производством и реализацией;

c) налогоплательщик обязан отнести такие затраты к группе внереализационных расходов.

 

6.Для целей налогового учета применяются следующие способы начисления амортизации по основным средствам:

a) линейный, способ уменьшаемого остатка, по сумме чисел лет полезного использования, пропорционально объему произведенной продукции (работ, услуг);

b) линейный, способ уменьшаемого остатка, пропорционально объему произведенной продукции (работ, услуг);

c) линейный, нелинейный.

 

7.В случае, если сумма созданного резерва по сомнительным догам меньше суммы безнадежных долгов, подлежащих списанию, разница подлежит включению в состав:

a) внереализационных доходов;

b) внереализационных расходов;

c) чрезвычайных расходов.

 

8.При реализации  и ином выбытии ценных бумаг налогоплательщик выбирает один из следующих способов списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг:

a) по стоимости первых по времени приобретений (метод ФИФО), по стоимости последних по времени приобретений (метод ЛИФО);

b) по стоимости первых по времени приобретений (метод ФИФО), по стоимости единицы;

c) по стоимости первых по времени приобретений (метод ФИФО), по средней стоимости.

 

9.Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль это:

a) величина, определяемая как произведение бухгалтерской прибыли, сформированной в отчетном периоде, и ставки налога на прибыль, установленной законодательством РФ о налогах и сборах и действующей на отчетную дату;

b) величина, определяемая как произведение временных разниц, возникших в отчетном периоде, и ставки налога на прибыль, установленной законодательством РФ о налогах и сборах и действующей на отчетную дату;

c) величина, определяемая как произведение постоянных разниц, возникших в отчетном периоде, и ставки налога на прибыль, установленной законодательством РФ о налогах и сборах и действующей на отчетную дату.

 

10. Вычитаемые временные разницы возникают если:

a) для целей налогового учета в отчетном периоде расходы признаются в большей сумме, чем для целей бухгалтерского учета;

b) для целей налогового учета в отчетном периоде расходы признаются в меньшей сумме, чем для целей бухгалтерского учета;

c) для целей налогового и бухгалтерского учета расходы  в отчетном периоде признаются в одинаковом размере.



Узнать стоимость этой работы



АЛФАВИТНЫЙ УКАЗАТЕЛЬ ПО ВУЗАМ
Найти свою работу на сайте
АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Курсовые и контрольные работы
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ
Курсовые, контрольные, отчеты по практике
ВЫСШАЯ МАТЕМАТИКА
Контрольные работы
МЕНЕДЖМЕНТ И МАРКЕТИНГ
Курсовые, контрольные, рефераты
МЕТОДЫ ОПТИМАЛЬНЫХ РЕШЕНИЙ, ТЕОРИЯ ИГР
Курсовые, контрольные, рефераты
ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ
Курсовые, контрольные, рефераты
СТАТИСТИКА
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕОРИЯ ВЕРОЯТНОСТЕЙ И МАТ. СТАТИСТИКА
Контрольные работы
ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМЕТРИКА
Контрольные и курсовые работы
ЭКОНОМИКА
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ, ОТРАСЛИ
Курсовые, контрольные, рефераты
ГУМАНИТАРНЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ДРУГИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ЕСТЕСТВЕННЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ПРАВОВЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕХНИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
РАБОТЫ, ВЫПОЛНЕННЫЕ НАШИМИ АВТОРАМИ
Контрольные, курсовые работы
ОНЛАЙН ТЕСТЫ
ВМ, ТВ и МС, статистика, мат. методы, эконометрика