Выбор варианта контрольной работы осуществляется по первой букве в фамилии студента (таблица 4.1).

Таблица 4.1 – Алгоритм выбора  варианта контрольной  работы

Каждый вариант домашней контрольной работы включает три задания.

Первое задание -  теоретический вопрос, предусматривает раскрытие информации по предложенной теме. Выбирается в соответствии с номером варианта.

При ответе на теоретический вопрос студентам-заочникам необходимо использовать законодательный и инструктивный материал, но не допускать его дословного переписывания.

При выполнении контрольной работы студентам необходимо учесть все дополнения и изменения к налоговому законодательству.

В связи с этим необходимо тщательно изучать законодательные и нормативно-правовые акты по налогообложению, представленные в справочно-правовых системах «Гарант» (http://www.garant.ru) и «Консультант Плюс» (http://www.consultant.ru), а также публикуемые в «Российской газете», «Финансовой газете», «Налоги» и другой периодической печати.

Второе и третье задание – практические, состоят в решении задачи. Овладение навыками механизма расчета того или иного налога, а также заполнение налоговой отчетности и платежных документов на перечисление, прежде всего требует от студента знаний элементов налогообложения, которые отражены в соответствующих статьях Налогового кодекса РФ и других нормативных актах. Это относится к объекту налогообложения, налоговой базе, налоговым льготам, ставкам налога, порядку исчисления и уплаты налога.

При выполнении задания студенты-заочники должны показать весь ход решения задачи, привести необходимые пояснения к расчетам для обоснования отдельных показателей.

Контрольная работа должна быть оформлена аккуратно на листах формата А4 с указанием №№ страниц. Требования к представлению содержания текста контрольных работ приведены в приложении В.

При выполнении контрольной работы необходимо руководствоваться рекомендуемыми нормативными актами и специальной литературой. В конце работы приводится список использованных источников, указывается дата и ставится подпись.

Весь цифровой материал дан в учебных целях и носит условный характер.

Задания для выполнения домашней контрольной работы

ВАРИАНТ 1

1. Элементы НДС: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговые ставки, льготы, порядок исчисления, учета и уплаты.

2. ООО «Дебют» в октябре 2015 года реализовало произведенное им пиво с содержанием объемной доли этилового спирта 3,9 % в количестве 350 000 банок. Объем каждой банки составляет 0,45 литров.

Требуется:

А) Подсчитать общий объем реализованного пива.

Б) Определить ставку акциза, подлежащую применению.

В) Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

3. По данным задания 2 оформить платежное поручение на перечисление акциза бюджет.

Исходные данные:

Наименование организации - ООО «Антар»

- Код ИФНС – 5406; ИФНС России Центрального района по г. Новосибирску - ИНН 547865222 / КПП 540101001; Открыт р/с: 40101810500000010000 в АО «АЛЬФА-БАНК», к/с: 30101810200000000593, БИК: 044525593. 

24 ноября 2015 г. ООО «Антар» перечислен акциз  (КБК 182 1 03 02100 01 1000 110) за октябрь  2015 г.

Деньги перечислены на счет Управления Федерального казначейства по Новосибирской области (ИФНС России по Центральному району г. Новосибирска) 40101810900000010001, открытый в Сибирском ГУ Банка России г. Новосибирск, БИК 045004001.

ВАРИАНТ 2

1. Элементы налога на прибыль: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговые ставки, льготы, порядок исчисления, учета и уплаты.

2. Кораблеву П.А. вследствие проведения некачественного лечения причинен имущественный ущерб на сумму 80 тыс. руб.

Требуется: рассчитать размер государственной пошлины, подлежащей уплате.

3. Данные по расчетам с контрагентами организации ООО «Комета» за август 2015 г.:

А) На расчетный счет поступила выручка от покупателя ООО «Новомет» в сумме 160 480,00 руб., в том числе НДС (18,00 %) согласно счета № 101 от 24.08.;

Б) Оплачено поставщику ООО «Стимул» с расчетного счета сумма 152 220,00 руб., в том числе НДС (18,00 %) согласно счета № 87 от 14.08. за строительные материалы (счет-фактура № 56 от 26.08.).

В) В кассу организации поступила выручка от покупателя ООО «Восток» в сумме 90 860,00 руб., в т.ч. НДС (18,00 %) согласно счета № 102 от 27.08.;

Г) Подотчетное лицо составило авансовый отчет, приложило оправдательные документы от поставщика ООО «СОЮЗ» на сумму 22 420,00 руб., в т.ч. НДС (18,00 %) (счет-фактура № 47 от 28.08.);

Требуется:

1) Произвести расчет НДС по выполненным фактам хозяйственной жизни (табл. 2).

Таблица 2 - Расчет НДС по выполненным фактам хозяйственной жизни

2) Определить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет.

ВАРИАНТ 3

1. Элементы акцизов: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговые ставки, льготы, порядок исчисления, учета и уплаты.

2. ООО «Дебют» владеет одним офисным помещением в Новосибирске общей площадью 210 кв. м., при этом его кадастровая стоимость не определена. Кадастровая стоимость самого здания составляет 980 350 630 руб., при этом его общая площадь – 6 250 кв. м.

Требуется:

А) Рассчитать кадастровую стоимость офисного помещения.

Б) Определить налоговую ставку.

В) Рассчитать сумму налога на имущество организации, подлежащую уплате.

3. По данным задания 2 оформить платежное поручение на перечисление налога на имущество организации.

Исходные данные:

Наименование организации - ООО «Дебют»

ООО «Дебют» состоит на налоговом учете по месту нахождения в ИФНС по Центральному району г. Новосибирска (код по ОКТМО - 50701000).

Организации присвоены следующие коды:

- ИНН - 5432110955;   КПП – 543201001.

Руководитель организации – Коробов Владислав Иванович. Телефон организации: (383) 207-52-67.

Расчетный счет открыт в Филиале МЦП ПАО «Ханты-Мансийский банк Открытие» в г. Новосибирске (расчетный счет 40702810613000000544, корреспондентский счет 30101810250040000870, БИК 045004870).

24 января 2015 г. ООО «Дебют» перечислен налог на имущество  (КБК 18210602010021000110) за первый квартал  2015 г.

Деньги перечислены на счет Управления Федерального казначейства по Новосибирской области (ИФНС России по Центральному району г. Новосибирска) 40101810900000010001, открытый в Сибирском ГУ Банка России г. Новосибирск, БИК 045004001.

ВАРИАНТ 4

1. Элементы НДФЛ: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговые ставки, льготы, порядок исчисления, учета и уплаты.

2. Быков  С.А. владеет 1/2 земельного участка в с. Ярково Новосибирской области. Кадастровая стоимость участка в 2015 году составляет 980 970 руб.

Требуется:

А) Определить налоговую ставку для данного земельного участка.

Б) Рассчитать сумму земельного налога, подлежащую уплате

3. ООО «МебельСтиль» занимается производством офисной мебели (традиционная система налогообложения). В втором квартале показатели деятельности были следующими:

А) Выручка нетто (сумма доходов от реализации) – 8 359 226,00 руб.;

Б) Расходы на производство и реализацию товаров (работ, услуг) собственного производства:

Г) Внереализационные доходы -99 822,17 руб.

Д) Внереализационные расходы 117 897,77 руб.

Требуется:  Рассчитать налог на прибыль за 2 квартал 2015 г.

Таблица 1 – Расчет налоговой базы за 2 квартал 2015 г.

ВАРИАНТ 5

1. Элементы природно-ресурсных платежей (налога на добычу полезных ископаемых, водного налога, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов): налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговые ставки, льготы, порядок исчисления, учета и уплаты.

2. ООО «Крона» занимается пошивом комплектов рабочей одежды (традиционная система налогообложения). В первом квартале показатели деятельности были следующими:

А) Выручка нетто (сумма доходов от реализации) – 3 786 590,00 руб.;

Б) Расходы на производство и реализацию товаров (работ, услуг) собственного производства:

Г) Внереализационные доходы -36 744,13 руб.

Д) Внереализационные расходы 21 355,53 руб.

Требуется:  Рассчитать налог на прибыль за 1 квартал 2015 г.

Таблица 1 – Расчет налоговой базы за 1 квартал 2015 г.

3. По данным задания 2 оформить платежное поручение на перечисление налога на прибыль  в федеральный бюджет.

Исходные данные:

Наименование организации - ООО «Крона»

ООО «Крона» состоит на налоговом учете по месту нахождения в ИФНС по Центральному району г. Новосибирска (код по ОКТМО - 50701000).

Организации присвоены следующие коды:

- ИНН - 5403577418;   КПП – 540101001;  - ОКВЭД - 21.21.00.

Руководитель организации – Савельев Максим Петрович. Телефон организации: (383) 223-45-67.

Расчетный счет открыт в Банке «Левобережный» (ПАО) в г. Новосибирске (расчетный счет 40704230200000000545, корреспондентский счет 30101810100000000834, БИК 045017834).

24 апреля 2015 г. ООО «Крона» перечислен налог на прибыль  (КБК 182 1 01 01011 01 1000 110) за первый квартал  2015 г.

Деньги перечислены на счет Управления Федерального казначейства по Новосибирской области (ИФНС России по Центральному району г. Новосибирска) 40101810900000010001, открытый в Сибирском ГУ Банка России г. Новосибирск, БИК 045004001.

ВАРИАНТ 6

1. Элементы налога на имущество организаций (с учетом региональных особенностей): налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговые ставки, льготы, порядок исчисления, учета и уплаты.

2. Выполнить расчет заработной платы работникам за январь 2015 г. с применением стандартных налоговых вычетов (табл. 1).

Исходные данные:

А) Федотов И.А. работает директором в ООО «Крона». Его оклад составляет 74 000 руб. в месяц.

Состав семьи: двое детей в возрасте 12 и 20 лет (студент дневного отделения). Федотов И.А. является единственным родителем.

Б) Главный бухгалтер – Назарова И.А. (оклад -38 000 руб.).

Состав семьи: двое детей - 7 лет и 19 лет (студент дневного отделения);

В) Кассир - Перкова Т.П. (оклад – 20 000 руб.).

Состав семьи: детей нет.

Г) Менеджер по сбыту – Торопов И.И. (оклад 25 000 рублей).

Состав семьи:  1 ребенок в возрасте 14 лет (инвалид 1 группы).

Требуется: Определить общую сумму НДФЛ.

Таблица  1 - Расчет заработной платы работника с применением стандартных налоговых вычетов

3. По данным задания 2 оформить платежное поручение на перечисление НДФЛ в бюджет.

Исходные данные:

Наименование организации - ООО «Крона»

ООО «Крона» состоит на налоговом учете по месту нахождения в ИФНС по Центральному району г. Новосибирска (код по ОКТМО - 50701000).

Организации присвоены следующие коды:

- ИНН - 5403577418;   КПП – 540101001;  - ОКВЭД - 21.21.00.

Руководитель организации – Савельев Максим Петрович. Телефон организации: (383) 223-45-67.

Расчетный счет открыт в Банке «Левобережный» (ПАО) в г. Новосибирске (расчетный счет 40704230200000000545, корреспондентский счет 30101810100000000834, БИК 045017834).

4 февраля 2015 г. ООО «Крона» перечислен налог на доходы физических лиц  (КБК 18210102010011000110) за первый квартал  2015 г.

Деньги перечислены на счет Управления Федерального казначейства по Новосибирской области (ИФНС России по Центральному району г. Новосибирска) 40101810900000010001, открытый в Сибирском ГУ Банка России г. Новосибирск, БИК 045004001.

ВАРИАНТ 7

1. Элементы земельного налога: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговые ставки, льготы, порядок исчисления, учета и уплаты.

2. Данные по расчетам с контрагентами организации ООО «Крона» за август 2015 г.:

А) Оплачено поставщику ООО «Кларк» с расчетного счета сумма 166 380,00 руб., в том числе НДС (18,00 %) согласно счета № 47 от 13.08. за строительные материалы (счет-фактура № 56 от 13.08.).

Б) В кассу организации поступила выручка от покупателя ООО «МАРС» в сумме 71 390,00 руб., в т.ч. НДС (18,00 %) согласно счета № 68 от 14.08.;

В) На расчетный счет поступила выручка от покупателя ООО «Салют» в сумме 179 360,00 руб., в том числе НДС (18,00 %) согласно счета № 74 от 17.08.;

Г) Подотчетное лицо составило авансовый отчет, приложило оправдательные документы от поставщика ООО «Спектр» на сумму 14 160,00 руб., в т.ч. НДС (18,00 %) (счет-фактура № 39 от 18.08.).

Требуется:

1) Произвести расчет НДС по выполненным фактам хозяйственной жизни (табл. 2).

Таблица 2 - Расчет НДС по выполненным фактам хозяйственной жизни

2) Определить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет.

3. По данным задания 2 оформить платежное поручение на перечисление НДС в бюджет.

Исходные данные:

Наименование организации - ООО «Крона»

ООО «Крона» состоит на налоговом учете по месту нахождения в ИФНС по Центральному району г. Новосибирска (код по ОКТМО - 50701000).

Организации присвоены следующие коды:

- ИНН - 5403577418;   КПП – 540101001;  - ОКВЭД - 21.21.00.

Руководитель организации – Савельев Максим Петрович. Телефон организации: (383) 223-45-67.

Расчетный счет открыт в Банке «Левобережный» (ПАО) в г. Новосибирске (расчетный счет 40704230200000000545, корреспондентский счет 30101810100000000834, БИК 045017834).

23 сентября 2015 г. ООО «Крона» перечислен налог на добавленную стоимость (КБК 18210301000011000110) за третий квартал  2015 г.

Деньги перечислены на счет Управления Федерального казначейства по Новосибирской области (ИФНС России по Центральному району г. Новосибирска) 40101810900000010001, открытый в Сибирском ГУ Банка России г. Новосибирск, БИК 045004001.

ВАРИАНТ 8

1. Элементы упрощенной системы налогообложения (УСНО): налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговые ставки, льготы, порядок исчисления, учета и уплаты.

2. За 1 полугодие 2015 г. заработная плата директора ООО «Антар» Прохорова С.И. составила 768 000 руб. (128 000 руб. х 6 мес.).

Требуется: Рассчитать размер взносов, которые должны быть начислены в:

А) Пенсионный фонд РФ;

Б) Фонд социального страхования РФ;

В) Фонд социального страхования (от несчастных случаев) 0,2 %;

Г) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

3. По данным задания 2 оформить платежное поручение на перечисление страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за январь 2015 года.

Исходные данные:

Наименование организации - ООО «Антар»

- Код ИФНС – 5406; ИФНС России Центрального района по г. Новосибирску - ИНН 547865222 / КПП 540101001; Открыт р/с: 40101810500000010000 в АО «АЛЬФА-БАНК», к/с: 30101810200000000593, БИК: 044525593. 

05 февраля 2015 г. ООО «Антар» перечислен страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (КБК 393 1 02 02090 07 1000 160) за январь 2015 г.

Деньги перечислены на счет Управления Федерального казначейства по Новосибирской области (Государственное учреждение — Новосибирское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации) - ИНН 5406023745 / КПП 540701001; ОКАТО 50401000000; Открыт р/с 40101810900000010001 в ГРКЦ ГУ Банка России по Новосибирской обл. г. Новосибирск, БИК 045004001.

ВАРИАНТ 9

1. Элементы страховых взносов во внебюджетные фонды: плательщики, объект начисления, порядок определения базы начисления, ставки, необлагаемые выплаты, порядок исчисления, учета и уплаты.

2. ООО «Восток» на основании трудового договора выплатило Латышевой О.А. заработную плату за 2015 год в размерах:

- в январе – феврале по 18 800 руб.;

-  в марте – 19 750 руб.;

- в апреле – августе по 19 500 руб.,

- в сентябре – октябре по 17 950 руб.;

- в ноябре – 21 200 руб.;

- в декабре – 23 100 руб.

Кроме того, Латышева О.А. получила от ООО  «Восток»:

- в июне 2015 года материальную помощь в размере 10 000 руб;

- в декабре 2015 года подарок стоимостью 2 000 руб.

Латышева О.А. в сентябре 2015 года участвовала в конкурсе ПАО «Техносила», проведенном в целях рекламы бытовой техники. Она получила в качестве приза микроволновую печь «ARDO» стоимостью 5 000 руб.

Латышева О.А. имеет трех дочерей в возрасте 11, 16 и 20 лет. Причем

дочь 20 лет является студенткой университета высшего профессионального образования дневной формы обучения и за ее обучение Латышева О.А. заплатила в 2015 году 48 000 руб.

Требуется:

1) Исчислить общую сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ), подлежащую уплате в бюджет, которую Латышева О.А.  должна заплатить по итогам налогового периода 2015 года,

2) Составить бухгалтерские записи по начислению НДФЛ и его уплате в бюджет.

3. ООО «Детский Мир» торгует в розницу детскими игрушками. Площадь магазина 35 кв.м.

Во 2-м месяце 2-го квартала 2015 г. обществом арендовано еще одно помещение площадью 15 кв.м.

Региональными структурами установлено К2 в размере 0,9, а К1 в соответствии с нормативными актами в 2015 году составлял 1,798.

Требуется: Рассчитать размер единого налога на вмененный доход к уплате в бюджет 

ВАРИАНТ 10

1. Элементы транспортного налога (с учетом региональных особенностей): налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговые ставки, льготы, порядок исчисления, учета и уплаты.

2. В 2015 г. ООО «Антар» применяло УСН с объектом налогообложения – доходы.

За отчетный год:

– полученные доходы составили 10 876 000 руб.

– были уплачены страховые взносы в сумме 139 200 руб.

– кроме того, были фактически выплачены работникам пособия по временной нетрудоспособности в сумме 13 000 руб.

Требуется:

1) Определить величину единого налога с полученного дохода.

2) Возможную величину вычета.

3) Сумма единого налога к уплате в бюджет.

3. По данным задания 2 оформить платежное поручение на перечисление налога по упрощенной системе налогообложения, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, в бюджет.

Исходные данные:

Наименование организации - ООО «Антар»

- Код ИФНС – 5406; ИФНС России Центрального района по г. Новосибирску - ИНН 547865222 / КПП 540101001; Открыт р/с: 40101810500000010000 в АО «АЛЬФА-БАНК», к/с: 30101810200000000593, БИК: 044525593. 

24 февраля 2016 г. ООО «Антар» перечислен налог по упрощенной системе налогообложения, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (КБК 182 1 05 01011 01 1000 110) за 2015 г.

Деньги перечислены на счет Управления Федерального казначейства по Новосибирской области (ИФНС России по Центральному району г. Новосибирска) 40101810900000010001, открытый в Сибирском ГУ Банка России г. Новосибирск, БИК 045004001.