ЗАДАНИЯ
1. Заполнить Журнал фактов хозяйственной жизни ООО «Мебель» за сентябрь:
- произвести расчет необходимых сумм (колонка 4);
- указать корреспонденцию счетов (колонки 5,6);
Примечание: учесть, что
- расходы по административно-управленческому персоналу отражаются на счете 26;
- к счету 20 целесообразно открыть субсчета – по названию мебели
2. Заполнить первичные учетные документы, указанные в Журнале фактов хозяйственной жизни ООО «Мебель» за сентябрь (колонка 2). Использовать бланки документов, представленные в Приложении 1 «Бланки бухгалтерских документов»
3. Произвести проверку и обработку заполненных документов в соответствии с требованиями нормативных документов.
4. На основе Журнала фактов хозяйственной жизни ООО «Мебель» за сентябрь составить Рабочий план счетов организации и представить его в таблице (Приложение 2)
Сведения об организации
|
Наименование организации
|
ООО "Мебель"
|
ООО "Светотень"
|
ОАО "Реализатор"
|
ООО «Экспертиза»
|
|
Форма собственности
|
частная
|
частная
|
частная
|
частная
|
|
Юридический адрес
|
622000, г. Н-Тагил, ул. Захарова,70
|
622016, г. Н-Тагил, ул. Вогульская, 17
|
622001, г. Н-Тагил, ул. Ленина, 20
|
622000, г. Н-Тагил, ул. Индустриальная,25
|
|
ИНН (идентификационный номер налогоплательщика)
|
6623020655
|
6623020896
|
6623020451
|
6623020287
|
|
КПП (код причины постановки на налоговый учет)
|
662301001
|
662301001
|
662301001
|
662301001
|
|
ОГРН (основной государственный регистрационный номер)
|
1056601225086
|
1056601225054
|
1056601225045
|
1056601225086
|
|
ОКАТО (классификатор объектов административно-территориального деления)
|
65476000000
|
65476000000
|
65476000000
|
65476000000
|
|
ОКПО (классификатор организаций)
|
75760177
|
75760215
|
75750263
|
75760401
|
|
ОКФС (классификатор форм собственности)
|
16
|
16
|
16
|
16
|
|
ОКОПФ (классификатор организационно-правовых форм)
|
65
|
65
|
65
|
65
|
|
ОКВЭД (общероссийский классификатор видов экономической деятельности)
|
|
|
|
|
|
Обслуживающий банк
|
ПАО «СКБ-банк»
|
ПАО «СКБ-банк»
|
ПАО «Тагилбанк»
|
ПАО «Уралтрансбанк»
|
|
Расчетный счет
|
40702850400000000158
|
40702850400000000126
|
40702850400000000245
|
40702850400000000405
|
Сведения о банках
|
Наименование банка
|
ОАО «СКБ-банк»
|
АО «Тагилбанк»
|
ПАО «Уралтрансбанк»
|
|
БИК (банковский идентификационный код)
|
046577756
|
046510805
|
046551767
|
|
Корреспондентский счет
|
30101810800000000756
|
30101810800000000805
|
30101810200000000767
|
Реквизиты для перечисления налоговых платежей
Наименование получателя УФК по Свердловской области (ИФНС России по г. Н-Тагил)
ИНН получателя 6623000850, КПП получателя 662301001
Расчетный счет 40101810500000010010
Реквизиты банка получателя ГРКЦ ГУ Банка России по Свердловской области г.Екатеринбург
БИК 0465577001
КБК (Код бюджетной классификации) (НДФЛ) – 18210102020011000110
КБК (Код бюджетной классификации) (НДС) - 18210301000011000110
Остатки по счетам ООО «Мебель» на 01.09.текущего года
|
№
счета
|
Наименование счета
|
Аналитика
|
Сумма, руб.
|
|
Дт
|
Кт
|
|
01
|
Основные средства
|
1. Грузовой автомобиль «Газель», срок – 5 лет, линейный способ начисления амортизации, первоначальная стоимость – 400 000,00, в эксплуатации 8 месяцев, накопленная амортизация – 53 333,36;
2. Легковой автомобиль «Волга», срок – 5 лет, линейный способ начисления амортизации, первоначальная стоимость – 250 000,00, в эксплуатации 15 месяцев, накопленная амортизация – 62 500,05
|
650 000,00
|
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
|
|
115 833,41
|
|
10
|
Материалы
|
- гвозди мебельные 200 кг по цене 100,00;
- доска обрезная 400 куб.м по цене 150,00
- ткань 20 м по цене 200,00
- ткань 100 м по цене 100,00
|
94 000,00
|
|
|
51
|
Расчетные счета
|
|
159 123,16
|
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
НДФЛ
|
|
17 500,00
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
|
69 789,75
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
|
700 000,00
|
|
|
Итого:
|
903 123,16
|
903 123,16
|
Выдержки из
Правил внутреннего распорядка
1. 8 часовой рабочий день с 9-00 до 18-00
2. 1 час – перерыв с 13-00 до 14-00
Данные о сотрудниках
|
№
п/п
|
ФИО
|
Таб.
№
|
Должность
|
Оклад, тариф
|
|
1.
|
Субботин Л.Д.
|
1
|
директор
|
26 000,00
|
|
2.
|
Созинова А.Ю.
|
2
|
гл.бухгалтер
|
15 000,00
|
|
3.
|
Савицкая О.В.
|
3
|
бухгалтер-кассир
|
9 000,00
|
|
4.
|
Красин Д.Л.
|
11
|
кладовщик
|
6 000,00
|
|
5.
|
Видов Р.Т.
|
12
|
водитель
|
7 000,00
|
|
6.
|
Морозов М.И.
|
13
|
водитель-экспедитор
|
8 000,00
|
|
7.
|
Степанов К.Ю.
|
14
|
менеджер по продажам
|
10 000,00
|
|
8.
|
Топорков А.А.
|
20
|
грузчик
|
5 000,00
|
|
9.
|
Тимин О.В.
|
21
|
грузчик
|
5 000,00
|
|
10.
|
Сыркова П.Ф.
|
30
|
уборщица
|
3 000,00
|
Журнал хозяйственных операций ООО «Мебель» за сентябрь
|
№ п/п
|
Дата операции,
наименование документа
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма
|
Корреспонденция
счетов
|
|
Дт
|
Кт
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1
|
03.09. текущего года
Приходный кассовый ордер № 26
Лист Кассовой книги
|
Оприходовано в кассу с расчетного счета на выплату под отчет
|
50 000,00
|
|
|
|
2
|
03.09. текущего года
Расходный кассовый ордер № 53
Лист Кассовой книги
|
Выдано Созиновой А.Ю. под отчет на командировочные расходы
|
30 000,00
|
|
|
|
3
|
03.09. текущего года
Расходный кассовый ордер № 54
Лист кассовой книги
|
Выдано Степанову К.Ю. под отчет на хозяйственные расходы
|
20 000,00
|
|
|
|
4
|
04.09. текущего года
Авансовый отчет № 36 с оправдательными документами
|
Степанов К.Ю. приобрел за наличный расчет материалы в магазине «Стройсервис»:
- Гвозди мебельные 50 кг по цене 100,00;
- Доска обрезная 100 куб.м на сумму 15 000,00
|
|
|
|
|
5
|
12.09. текущего года
Авансовый отчет № 37 с оправдательными документами
|
Созинова А.Ю. отчиталась за командировку в г. Москва в ООО «Регламент» для заключения договоров, с 04.09. по 10.09. (в Москве находилась с 04.09. по 10.09), суточные – 500,00 сутки.
Стоимость авиабилетов: г. Екатеринбург – г.Москва - 7 500,00
г.Москва - г. Екатеринбург – 9 500,00. Стоимость гостиницы «Столица» - 9 500,00
|
|
|
|
|
6
|
03.09. текущего года
Платежное требование № 45
Выписка банка
|
Поступила выручка от покупателя ООО "Светотень" за офисную мебель по договору № 69 от 30.01. текущего года, счет-фактура № 10 от 31.08.текущего года
|
236 000,00
|
|
|
|
7
|
03.09. текущего года
Платежное поручение № 75
Выписка банка
|
Перечислен НДФЛ за август текущего года
|
|
|
|
|
8
|
03.09. текущего года
Платежное поручение № 76
Выписка банка
|
Перечислена предоплата ООО «Реализатор» за куллер по договору № 62 от 28.08. текущего года (100%)
|
|
|
|
|
9
|
07.09. текущего года
Счет-фактура № 114,
Товарная накладная
|
Поступил куллер от ООО «Реализатор», стоимость 48 380,00 (в т.ч. НДС 18%)
|
|
|
|
|
10
|
07.09. текущего года
Акт о приеме-передаче объекта ОС №1, Инвентарная карточка учета объекта ОС
|
Куллер принят к учету в качестве объекта ОС
|
|
|
|
|
11
|
13.09. текущего года
Счет-фактура № 4,
Акт о списании объекта ОС
Инвентарная карточка учета объекта ОС
|
Продана «Волга» ООО «Реализатор» за 354 000,00 (в т.ч. НДС)
|
|
|
|
|
12
|
13.09. текущего года
Карточка учета НМА
|
Оформлены документы (права) на Товарный знак ООО «Экспертиза» 74 340,00 (в т.ч. НДС 18%)
|
|
|
|
|
13
|
13.09. текущего года
|
Принят к учету Товарный знак в качестве нематериального актива
|
|
|
|
|
14
|
10.09. текущего года
Счет-фактура № 120,
Товарная накладная
Приходный ордер
Доверенность № 15
Карточка учета материалов
|
Оприходованы (сдано на склад Морозовым М.И.) материалы от ООО «Реализатор»:
- ткань 200 м по цене 236,00 (в т.ч.НДС 18%);
- ткань 1 000 м по цене 118,00 (в т.ч.НДС 18%);
- доска необрезная 60 куб.м по цене 472,00 (в т.ч.НДС 18%)
|
|
|
|
|
15
|
15.09. текущего года
Требование-накладная
Карточка учета материалов
|
Отпущены остатки материалов на изготовление Офисной мебели
- гвозди мебельные 150 кг
- доска обрезная 350 куб.м
- ткань 180 м
- ткань 500 м
- доска необрезная 40 куб.м
|
|
|
|
|
16
|
15.09. текущего года
Требование-накладная
Карточка учета материалов
|
Отпущены остатки материалов на изготовление Кухонной мебели (остатка материалов на складе нет)
|
|
|
|
|
17
|
30.09. текущего года
Требование-накладная
Карточка учета материалов
|
Возврат из производства (Офисная мебель)
- доска необрезная 10 куб.м
|
|
|
|
|
18
|
30.09. текущего года
|
Предъявлена счет-фактура от ООО «Роскумэнерго» за потребленную электроэнергию 27 140,00 (в т.ч. НДС 18%)
|
|
|
|
|
19
|
30.09. текущего года
|
Начислена заработная плата работником:
|
|
|
|
|
- АУП
|
78 000,00
|
|
|
|
- Основным производственным рабочим, Офисная мебель
|
114 000,00
|
|
|
|
- Основным производственным рабочим, Кухонная мебель
|
128 500,00
|
|
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
20
|
30.09. текущего года
|
Начислены страховые взносы в ПФ РФ с заработной платы работников:
|
|
|
|
|
- АУП
|
|
|
|
|
- Основным производственным рабочим, Офисная мебель
|
|
|
|
|
- Основным производственным рабочим, Кухонная мебель
|
|
|
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
21
|
30.09. текущего года
|
Начислены страховые взносы в ФСС РФ с заработной платы работников:
|
|
|
|
|
- АУП
|
|
|
|
|
- Основным производственным рабочим, Офисная мебель
|
|
|
|
|
- Основным производственным рабочим, Кухонная мебель
|
|
|
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
22
|
30.09. текущего года
|
Начислены страховые взносы в ФФОМС РФ с заработной платы работников:
|
|
|
|
|
- АУП
|
|
|
|
|
- Основным производственным рабочим, Офисная мебель
|
|
|
|
|
- Основным производственным рабочим, Кухонная мебель
|
|
|
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
23
|
30.09. текущего года
|
Произведены отчисления в ФСС по травматизму и профессиональным заболеваниям (0,5%) с заработной платы работников:
|
|
|
|
|
- АУП
|
|
|
|
|
- Основным производственным рабочим, Офисная мебель
|
|
|
|
|
- Основным производственным рабочим, Кухонная мебель
|
|
|
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
24
|
30.09. текущего года
|
Распределение расходов по АУП между видами продукции
|
|
|
|
|
- Офисная мебель
|
|
|
|
|
- Кухонная мебель
|
|
|
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
25
|
30.09. текущего года
|
Оприходована готовая продукция (остатка незавершенного производства нет)
|
|
|
|
|
- Офисная мебель
|
|
|
|
|
- Кухонная мебель
|
|
|
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
