Номер варианта самостоятельной работы устанавливается в соответствии с последней цифрой номера зачетной книжки.
ЗАДАНИЕ.
На основании исходных данных:
1. Составить баланс предприятия на 01.01.200_г. и на 01.03.200_г.
2. Составить журнал учета хозяйственных операций за март месяц, выполнив необходимые расчеты к операциям.
3. Открыть журналы-ордера и ведомости для счетов 50,51,71 (Приложения 1-5) и отразить в них хозяйственные операции.
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического и аналитического учета к счетам "Расчеты с подотчетными лицами", "Расчеты с покупателями и заказчиками", "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".
5. Заполнить главную книгу.
6. Составить баланс за I квартал отчетного года. (форма №1)
7. Составить отчет о прибылях и убытках. (форма №2)
8. Заполнить приходный, расходный кассовый ордер и платежное поручение по любой из приведенных операций (Приложения 6-8).
9. Составить расчеты по налогу на имущество, налогу на рекламу, налогу на прибыль, налогу на пользователей автодорог.
Данные для выполнения самостоятельной работы
1. Некоторые сведения о предприятии
Предприятие ЗАО «Петермастер» выполняет работы и услуги производственного характера. Предприятие имеет одно производственное подразделение и аппарат управления. Вспомогательное производство отсутствует.
Расчетный счет предприятия № 40702810300000001089 открыт в Петербургском социальном коммерческом банке в СПб, кор.счет которого 30101810000000000917, БИК - 044030917. Предприятию присвоен ИНН 7826707632.
Согласно учетной политике предприятия, амортизация основных средств начисляется линейным способом. В составе основных средств учитываются компьютеры.
Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство». Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудования, ведется на счете 25 "Общепроизводственные расходы".
Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Затраты собранные на 25, 26 счетах списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих.
Незавершенного производства на 01.04. нет.
Материалы учитываются на счете 10 по фактической себестоимости их приобретения.
Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками материалов, находящимися на складах и израсходованными на производство, согласно среднему проценту ТЗР.
Отчисления на социальное страхование и социальное обеспечение (единый социальный налог) и отчисления на страхование от несчастных случаев производятся по установленным нормативам.
Для оплаты отпусков работникам организация создает резерв в размере 20 % от начисленной заработной платы.
Для покрытия расходов по ремонту основных средств организация создает резерв на покрытие предстоящих расходов по ремонту основных средств.
Готовая продукция на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости. Для выпуска готовой продукции из производства счет 40 «Выпуск продукции» не используется.
Право собственности на продукцию и риск случайной гибели переходит к покупателю в момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам.
Доходы и расходы по обычным видам деятельности организации учитывают на счете 90 "Продажи". Прочие операционные и внереализационные доходы и расходы отражаются на счете 91 "Прочие доходы и расходы"
Предприятие производит уплату налогов и платежей:
1. Предприятие ежеквартально производит уплату налогов по следующим ставкам:
|
Виды налогов
|
Ставка
|
|
1. НДС
|
18
|
|
2. Налог на имущество предприятия
|
2
|
|
3. Налог на прибыль
|
20
|
3. Отчисления на страхование от несчастных случаев 0,5
Льгот по налогам предприятие не имеет.
2. Исходные данные
Остатки по счетам бухгалтерского учета предприятия на 01.01.200_г. (Таблица 1) и 01.03.200_ г. (Таблица 2) в рублях.
Таблица 1.
Остатки по счетам Главной книги на 01.01.200__ г.
|
№
|
Наименование счета
|
Вариант
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
01
|
Основные средства
|
49650
|
103000
|
73300
|
88700
|
110500
|
37500
|
46500
|
59200
|
32800
|
66200
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
13500
|
67000
|
20500
|
21500
|
20500
|
9100
|
17000
|
19500
|
7200
|
26700
|
|
04
|
Нематериальные активы
|
3000
|
-
|
15300
|
6200
|
4350
|
-
|
6200
|
11200
|
2000
|
-
|
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
600
|
-
|
4500
|
1600
|
550
|
-
|
1950
|
3300
|
-
|
-
|
|
08
|
Вложения во внебюджетные активы
|
10000
|
7200
|
10200
|
16500
|
4500
|
19100
|
14700
|
-
|
14100
|
3300
|
|
10
|
Материалы
|
25000
|
15000
|
13000
|
14500
|
16300
|
20200
|
16100
|
14800
|
20200
|
13600
|
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
5000
|
4600
|
4200
|
3400
|
4300
|
2800
|
2500
|
3950
|
1050
|
1850
|
|
20
|
Основное производство
|
14000
|
16400
|
22000
|
9500
|
10800
|
7800
|
16800
|
16200
|
12100
|
15350
|
|
97
|
Расходы будущих периодов
|
12000
|
2600
|
3900
|
3200
|
7200
|
5700
|
6900
|
-
|
4950
|
600
|
|
43
|
Готовая продукция
|
24400
|
31740
|
19250
|
18150
|
19791
|
20000
|
11500
|
21300
|
14430
|
17250
|
|
50
|
Касса
|
1500
|
1000
|
550
|
1500
|
300
|
550
|
900
|
1050
|
500
|
800
|
|
51
|
Расчетный счет
|
70200
|
77500
|
52000
|
42500
|
48900
|
33900
|
48800
|
30500
|
22300
|
44800
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками
|
40000
|
36000
|
36000
|
20200
|
38700
|
33700
|
27400
|
28300
|
39600
|
25400
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
28500
|
28500
|
26400
|
29000
|
18200
|
15300
|
22800
|
16200
|
39100
|
19500
|
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
10000
|
20000
|
35000
|
15000
|
15000
|
10000
|
30000
|
-
|
-
|
-
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
16350
|
20400
|
16200
|
13950
|
12400
|
10550
|
11350
|
12400
|
9750
|
12800
|
|
68,1
|
по подоходному налогу
|
2550
|
3800
|
2900
|
2900
|
1500
|
1900
|
2500
|
2100
|
1800
|
2600
|
|
68,2
|
по НДС
|
3400
|
4800
|
3200
|
2350
|
2700
|
1950
|
1790
|
2000
|
1850
|
2350
|
|
68,3
68,4
68,5
68,6
|
по налогу на прибыль
по налогу на имущество
по налогу на рекламу
по налогу на пользователей автодорог
|
3100
2200
3000
2100
|
4500
2300
1500
3500
|
3200
2500
1200
3200
|
3100
1200
500
3900
|
3550
1350
400
2900
|
2450
1500
650
2100
|
2210
1250
900
2700
|
2900
1500
400
3500
|
2050
1450
800
1800
|
3750
1200
400
2500
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, в т.ч.
|
7320
|
11940
|
9700
|
10700
|
11291
|
5950
|
7950
|
9650
|
4980
|
8500
|
|
69,1
|
Расчеты по социальному страхования
|
1000
|
1700
|
1400
|
1500
|
8545
|
850
|
1100
|
1350
|
780
|
1200
|
|
69,2
|
Расчеты по пенсионному обеспечению
|
5620
|
9100
|
7400
|
8200
|
1648
|
4500
|
6100
|
7400
|
3750
|
6500
|
|
69,3
|
Расчеты по обязательному мед. Страхованию
|
700
|
1140
|
900
|
1000
|
1098
|
600
|
750
|
900
|
450
|
800
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
19750
|
29300
|
25500
|
27200
|
29700
|
16200
|
21200
|
25600
|
13200
|
22300
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
3700
|
4100
|
2500
|
1500
|
1900
|
2950
|
3050
|
3900
|
4800
|
4200
|
|
75
|
Расчеты с учредителями
|
11000
|
15000
|
10000
|
12000
|
13000
|
11000
|
10000
|
14000
|
12000
|
12000
|
|
80
|
Уставный капитал
|
94000
|
57000
|
55000
|
84000
|
84300
|
49000
|
32800
|
59000
|
85700
|
82400
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль
|
51430
|
60500
|
46200
|
49500
|
45600
|
38800
|
52100
|
30550
|
16900
|
18350
|
|
96
|
Резерв предстоящих расходов и платежей в т.ч.
|
5000
|
4500
|
4000
|
3000
|
2000
|
3500
|
5000
|
4000
|
3000
|
3000
|
|
96.1
|
Резерв на оплату отпусков
|
5000
|
4500
|
4000
|
3000
|
2000
|
3500
|
5000
|
4000
|
3000
|
3000
|
|
96.2
|
Резерв на покрытие расходов по ремонту ОС
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Таблица 2.
Остатки по счетам Главной книги на 01.03.200__ г.
|
№
|
Наименование счета
|
Вариант
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
01
|
Основные средства
|
55000
|
98000
|
72500
|
78000
|
86300
|
46500
|
57600
|
59200
|
32800
|
66200
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
19000
|
41000
|
12700
|
24300
|
17900
|
9600
|
19520
|
22250
|
8500
|
28400
|
|
04
|
Нематериальные активы
|
3600
|
-
|
15300
|
5600
|
4350
|
-
|
6200
|
12700
|
2000
|
-
|
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
1200
|
-
|
3800
|
1400
|
380
|
-
|
2150
|
3800
|
300
|
-
|
|
08
|
Вложения во внеоборотные активы
|
19500
|
-
|
3300
|
19500
|
7600
|
11300
|
12200
|
-
|
4700
|
10700
|
|
10
|
Материалы
|
25000
|
17000
|
20000
|
15000
|
18500
|
23000
|
19000
|
16000
|
31000
|
14500
|
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
10000
|
7500
|
6417
|
4583
|
7083
|
6083
|
3250
|
4233
|
2583
|
5333
|
|
20
|
Основное производство
|
15000
|
14000
|
20300
|
17500
|
19500
|
13600
|
12300
|
14500
|
5200
|
13500
|
|
97
|
Расходы будущих периодов
|
9500
|
3900
|
4200
|
9000
|
9800
|
6500
|
6300
|
890
|
1500
|
750
|
|
43
|
Готовая продукция
|
20120
|
28440
|
10700
|
15700
|
16530
|
18320
|
7700
|
20740
|
14650
|
14020
|
|
50
|
Касса
|
500
|
1200
|
950
|
1100
|
300
|
1650
|
450
|
990
|
500
|
1500
|
|
51
|
Расчетный счет
|
93880
|
86500
|
62900
|
42055
|
72700
|
27500
|
41500
|
31500
|
12500
|
48000
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками
|
60000
|
45000
|
38500
|
27500
|
42500
|
36500
|
19500
|
25400
|
15500
|
32000
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
26000
|
36000
|
27500
|
36000
|
24500
|
18000
|
24500
|
15600
|
37500
|
28000
|
|
68
|
Расчеты с бюджетом, в т.ч.
|
6600
|
9190
|
8970
|
9850
|
11500
|
6560
|
7200
|
7560
|
5600
|
8560
|
|
68,1
|
по подоходному налогу
|
2700
|
4240
|
2100
|
3050
|
3250
|
2350
|
2680
|
1950
|
1850
|
2350
|
|
68,2
|
по НДС
|
3900
|
4950
|
6870
|
6800
|
8250
|
4210
|
4520
|
5610
|
3750
|
6210
|
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам банка
|
-
|
20000
|
20000
|
10000
|
5000
|
5000
|
20000
|
5000
|
-
|
-
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию, в т.ч.
|
7000
|
11600
|
9550
|
9805
|
11100
|
6060
|
7810
|
9250
|
5400
|
8270
|
|
69,1
|
Расчеты с фондом социального страхования
|
1020
|
1800
|
1400
|
1280
|
1450
|
780
|
1010
|
1200
|
700
|
1100
|
|
69,2
|
Расчеты с пенсионным фондом
|
5300
|
8700
|
7200
|
7500
|
8500
|
4680
|
6200
|
7200
|
4200
|
6400
|
|
69,3
|
Расчеты с фондом обязательного медицинского страхования
|
680
|
1100
|
950
|
1025
|
1150
|
600
|
600
|
850
|
500
|
770
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
19000
|
32600
|
26000
|
27500
|
30100
|
15500
|
20800
|
25000
|
14500
|
21540
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
3800
|
4400
|
3450
|
4800
|
2500
|
3450
|
3500
|
3970
|
3700
|
2450
|
|
75
|
Расчеты с учредителями
|
11000
|
15000
|
10000
|
12000
|
13000
|
11000
|
10000
|
14000
|
12000
|
12000
|
|
80
|
Уставный капитал
|
94000
|
57000
|
55000
|
84000
|
84300
|
49000
|
32800
|
59000
|
85700
|
82400
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль организации
|
28100
|
47050
|
22317
|
22083
|
31083
|
21483
|
42650
|
9733
|
6883
|
11533
|
|
96
|
Резервы предстоящих расходов и платежей в т.ч.
|
26500
|
35000
|
32980
|
21500
|
24900
|
20000
|
15020
|
8830
|
7600
|
7590
|
|
96.1
|
Резерв на оплату отпусков
|
20000
|
29000
|
23180
|
18300
|
21200
|
15600
|
11020
|
6500
|
5600
|
5590
|
|
96.2
|
Резерв на покрытие расходов по ремонту ОС
|
6500
|
6000
|
9800
|
3200
|
3700
|
4400
|
4000
|
2330
|
2000
|
2000
|
|
99
|
Прибыль
|
31500
|
13500
|
27700
|
22900
|
23900
|
17200
|
17050
|
18500
|
10650
|
16660
|
3 Расшифровка данных некоторых статей баланса по состоянию на 01.03.200_г.
................................................................
4 Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль текущего года.
Таблица 10
|
Наименование
показателей
|
Сумма, руб.
|
|
Вариант
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
Выручка от продажи продукции, без НДС
|
170700
|
283500
|
336700
|
338900
|
288900
|
253200
|
298050
|
222200
|
177650
|
208760
|
|
Производственная себестоимость реализованной продукции
|
125600
|
246100
|
291100
|
296850
|
244210
|
214210
|
256100
|
187710
|
148300
|
177600
|
|
Расходы на продажу,
В т.ч. расходы на рекламу
|
11200
2500
|
20000
7000
|
14000
8000
|
16000
10000
|
18000
10000
|
19000
11000
|
21000
12000
|
13200
8200
|
16300
9000
|
12100
7200
|
|
Расходы по банковскому кредиту и расчетно-кассовому обслуживанию
|
2400
|
3900
|
3900
|
3150
|
2790
|
2790
|
3900
|
2790
|
2400
|
2400
|
|
Прибыль
|
31500
|
13500
|
27700
|
22900
|
23900
|
17200
|
17050
|
18500
|
10650
|
16660
|
5. Хозяйственные операции за март месяц
Таблица 11
.....................................................
| 
