В процессе выполнения работы студенты должны:
- в журнале хозяйственных операций составить корреспонденцию счетов;
- заполнить первичные и сводные документы, на основании которых произвести записи в регистрах бухгалтерского учета;
- составить Бухгалтерский баланс на начало и конец периода, Отчет о финансовых результатах за отчетный период.
Исходные данные для выполнения работы:
Дата регистрации
|
01.01.2002
|
Организация
|
ООО «Спектр»
|
Полное название
|
Общество с ограниченной ответственностью «Спектр»
|
Юридический и почтовый адрес
|
620026, г.Екатеринбург, ул.Белинского, 194 оф. 214 620000, г.Екатеринбург а/я 441
|
Телефон
|
325-68-95
|
ИНН - Идентификационный номер налогоплательщика
КПП - Код причины постановки на учет
ОГРН - Основной государственный регистрационный номер
ОКВЭД - Общероссийский классификатор видов экономической деятельности
ОКФС - Общероссийский классификатор форм собственности
ОКПО - Общероссийского классификатора предприятий и организаций
ОКОПФ - Общероссийский классификатор организационно-правовых форм
Организация
|
ООО «Спектр»
|
ИНН\ КПП
|
6670212443\667001001
|
ОКПО
|
55782722
|
ОГРН
|
14565
|
ОКФС
|
16
|
ОКОПФ
|
65
|
ОКВЭД
|
36.1
|
Вид деятельности
|
Производство и реализация мебели
|
Организационно-правовая форма
|
Общество с ограниченной ответственностью
|
Банк
|
ОАО «Северная Казна»
|
БИК
|
046577806
|
Расчетный счет
|
40702810400361001148
|
Корр. счет
|
30101810200000000806
|
Место нахождения
|
г.Екатеринбург, ул. Горького 17
|
Индекс, почтовый адрес
|
620151. ул. Горького 17
|
Телефон
|
359-27-27
|
ИМНС
|
ИМНС № 6670 по Кировскому району г. Екатеринбурга
|
Руководитель организации
Общее
|
Табельный номер
|
00000001
|
ИНН
|
6661293681
|
ФИО
|
Александров Сергей Иванович
|
Дата рождения
|
04.10.59
|
Номер ПФР
|
215-456-954 44
|
Должность
|
Директор
|
Подразделение
|
Администрация
|
Начисление з/пл
|
Месячный оклад, руб.
|
35 000
|
Уральский коэффициент
|
15%
|
Счет отнесения затрат
|
26 «Общехозяйственные расходы»
|
Количество детей
|
1
|
Прочее
|
Вид документа
|
Паспорт гражданина России
|
Серия, номер
|
65 02 256896
|
Кем выдан
|
РОВД Верх-Исетского района г.Екатеринбурга
|
Дата выдачи
|
25.12.2002
|
Адрес по регистрации
|
620 000 Свердловская область г.Екатеринбург ул.Ленина д.25 кв.14
|
Место рождения
|
Екатеринбург, Свердловская область
|
Главный бухгалтер
Общее
|
Табельный номер
|
00000002
|
ИНН
|
6661369452
|
ФИО
|
Семенов Роман Алексеевич
|
Дата рождения
|
07.11.62
|
Номер ПФР
|
125-658-511 41
|
Должность
|
Главный бухгалтер
|
Подразделение
|
Администрация
|
Начисление з/пл
|
Месячный оклад, руб.
|
25 000
|
Уральский коэффициент
|
15%
|
Счет отнесения затрат
|
26 «Общехозяйственные расходы»
|
Количество детей
|
2
|
Прочее
|
Вид документа
|
Паспорт гражданина России
|
Серия, Номер
|
65 00 478365
|
Кем выдан
|
РОВД Кировского района г.Екатеринбурга
|
Дата выдачи
|
17.10.2000
|
Адрес по регистрации
|
620154 Свердловская область г.Екатеринбург ул.Мира д.54 кв.45
|
Место рождения
|
Екатеринбург, Свердловская область, Россия
|
Кассир
Общее
|
Табельный номер
|
00000003
|
ИНН
|
6669751269
|
ФИО
|
Виноградова Елена Петровна
|
Дата рождения
|
04.10.77
|
Номер ПФР
|
345-303-584 77
|
Должность
|
Кассир
|
Подразделение
|
Администрация
|
Начисление з/пл
|
Месячный оклад, руб.
|
15 000
|
Уральский коэффициент
|
15%
|
Счет отнесения затрат
|
26 «Общехозяйственные расходы»
|
Количество детей
|
3
|
Прочее
|
Вид документа
|
Паспорт гражданина России
|
Серия, Номер
|
65 01 657128
|
Кем выдан
|
РОВД Ленинского района г.Екатеринбурга
|
Дата выдачи
|
29.11.2001
|
Адрес по регистрации
|
620547 Свердловская область г.Екатеринбург ул.Малышева д.136 кв.25
|
Место рождения
|
Екатеринбург, Свердловская область, Россия
|
Стандартные налоговые вычеты
|
по статье 218 НК РФ
|
Таблица 1
Исходные остатки
№
|
Содержание
|
Д-т
|
К-т
|
Сумма,
руб.
|
1
|
Первоначальная стоимость оборудования
|
01
|
|
44 000
|
2
|
Амортизация оборудования
|
|
02
|
2 300
|
3
|
Первоначальная стоимость офисного здания
|
01
|
|
786 000
|
4
|
Амортизация офисного здания
|
|
02
|
3 700
|
5
|
Незавершенное строительство склада
|
08
|
|
167 000
|
6
|
Доска обрезная 9 м3 по 1500 руб./м3
|
10
|
|
13 500
|
7
|
Ткань велюровая 73 пог. м по 54 руб./пог.м
|
10
|
|
3 942
|
8
|
ДВП 24 листа по 95 руб./лист
|
10
|
|
2 280
|
9
|
ДСП 6 плит по 268 руб./плит
|
10
|
|
1 608
|
10
|
Бензин 170 литров по 28,00 руб./л
|
10
|
|
4 760
|
11
|
Мягкая мебель «Мария» 14 комплектов;
фактическая себестоимость 11 000 руб.,
отпускная цена без НДС 45 000 руб.
|
43
|
|
154 000
|
12
|
Оплаченная годовая подписка на журналы и справочники («Главбух» и др.)
|
76
|
|
4 000
|
13
|
Дебиторская задолженность за проданную продукцию, в т.ч.:
|
62
|
|
1 440 000
|
ООО «Грань»
|
|
|
1 270 000
|
14
|
ОАО «Еврохолдинг»
|
|
|
70 000
|
15
|
ООО «Рассвет»
|
|
|
100 000
|
16
|
Резерв по сомнительным долгам
|
|
63
|
100 000
|
17
|
Задолженность ЗАО «Веда» по вкладам в УК
|
75-1
|
|
6 000
|
18
|
Остаток в кассе
|
50
|
|
17 460
|
19
|
Остаток на расчетном счете
|
51
|
|
297 400
|
20
|
Уставный капитал, вклад учредителя ЗАО «Веда»
|
|
80
|
200 000
|
21
|
Уставный капитал, вклад учредителя ООО «Золотой Лев»
|
|
80
|
100 000
|
22
|
Нераспределенная прибыль
|
|
84
|
410 740
|
23
|
Кредиторская задолженность:
- ООО «Минерал»
|
|
60
|
124 000
|
24
|
- ООО «Профиль»
|
|
60
|
89 370
|
25
|
- ОАО «Свердловэнерго»
|
|
76
|
162 270
|
26
|
- по НДС
|
|
68
|
49 270
|
27
|
- по налогу на прибыль
|
|
68
|
41 000
|
28
|
Задолженность по долгосрочным кредитам в рублях, по договору кредитования:
- на сумму основного долга ОАО «Северная Казна»
|
|
67
|
1 300 000
|
29
|
- на сумму процентов ОАО «Северная Казна»
|
|
67
|
200 000
|
30
|
Задолженность по расчетам с подотчетными лицами, Александров С.И.
|
|
71
|
2 300
|
31
|
Задолженность учредителям по выплате доходов, ООО «Золотой Лев»
|
|
75-2
|
32 000
|
32
|
Сумма неиспользованного резерва на оплату отпусков
|
|
96
|
25 000
|
Организация находится на общей системе налогообложения (ОСНО) и применяет ПБУ 18/02 «Учет расходов по налогу на прибыль организации».
Организация создает резерв на оплату отпусков и резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете.
Отчетный период – декабрь 20__ г.
Таблица 2
Журнал хозяйственных операций
..........................
Таблица 3
Поступление материалов от ООО «Профиль»
№
|
Наименование материалов
|
Ед.изм.
|
Кол-во
|
Цена
|
Сумма
|
1
|
Шурупы
|
кг
|
25
|
15,40
|
|
2
|
Крепеж угловой
|
шт.
|
70
|
2,20
|
|
3
|
Ручки
|
шт.
|
65
|
4,80
|
|
4
|
Замок для дверок
|
шт.
|
30
|
6,90
|
|
5
|
Скобы
|
кг
|
20
|
150
|
|
6
|
Декоративные гвозди
|
кг
|
12
|
36
|
|
7
|
Шпагат
|
м
|
300
|
0,70
|
|
ИТОГО
|
---
|
---
|
---
|
|
НДС сверх цены по ставке 18%
|
---
|
---
|
---
|
|
Итого с НДС
|
---
|
---
|
---
|
|
Таблица 4
Материалы, переданные в производство
№
|
Наименование материалов
|
Ед. изм.
|
Кол-во
|
Стоимость за единицу, руб.
|
Сумма, руб.
|
1
|
Шурупы
|
кг
|
8
|
|
|
2
|
Крепеж угловой
|
шт.
|
30
|
|
|
3
|
Ручки
|
шт.
|
50
|
|
|
4
|
Замок для дверок
|
шт.
|
26
|
|
|
5
|
Скобы
|
кг
|
16
|
|
|
6
|
Декоративные гвозди
|
кг
|
10
|
|
|
7
|
Шпагат
|
м
|
50
|
|
|
8
|
Доска обрезная
|
м3
|
5
|
|
|
9
|
Ткань
|
м
|
40
|
|
|
10
|
ДВП
|
лист
|
20
|
|
|
11
|
ДСП
|
плит
|
2
|
|
|
ИТОГО
|
---
|
---
|
---
|
|
Таблица 5
Командировочные расходы
№
|
Вид расхода
|
Сумма
|
1
|
Ж-д билет до места назначения
|
3 100
|
2
|
Ж-д билет на обратную дорогу
|
3 300
|
3
|
Суточные 5 * 1 000 рублей
|
|
4
|
Проживание 4 * 1 500 рублей
|
|
|
Итого
|
|
Задание 1. Составить указанные в Журнале хозяйственных операций первичные документы и произвести регистрацию на счетах бухгалтерского учета.
Задание 2. На основании произведенных хозяйственных операций за период составить следующие регистры бухгалтерского учета:
- Кассовая книга (приложение 17 на 2-х листах за 2 дня подряд:
1-й день - по операциям № 20, 21, 22;
2-ой день - по операциям № 24, 26
- Журнал - ордер и Ведомость по счету 50;
- Выписка банка, Журнал-ордер и Ведомость по счету 51
- Журнал-ордер и Ведомость по счету 43 в количественно-суммовой форме
- Книга покупок
- Книга продаж
Задание 3. По всем хозяйственным операциям отразить суммы в Шахматной ведомости (приложение 23).
Задание 4. Составить оборотн0-сальдовую ведомость по синтетическим счетам (приложение 24).
Задание 5. Составить основные формы бухгалтерской финансовой отчетности:
- Бухгалтерский баланс на начало и конец периода (приложение 25)
- Отчет о финансовых результатах за отчетный период (приложение 26). |