УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Контрольная работа включает в себя практическое задание по расчету основных и операционных бюджетов условного предприятия.

В процессе выполнения  контрольной работы студенты должны:

в соответствии с выбранным вариантом определить баланс на начало года;

используя исходные данные рассчитать бюджет продаж, бюджет производства, бюджет  материальных затрат, бюджет затрат на оплату труда, бюджет накладных (общепроизводственных) расходов, бюджет управленческих  и коммерческих расходов, бюджет прямых производственных затрат, бюджет движения денежных средств;

на основе полученных расчетов составить расчетный (прогнозный) баланс на конец года.

Выбор варианта зависит от начальной буквы фамилии студента.

При выполнении контрольной работы, необходимо ознакомиться с соответствующими разделами курса и методическими указаниями, изучить литературу. Особое внимание следует обратить на технику расчета и экономический смысл показателей.

При   выполнении   контрольной   работы   необходимо   руково­дствоваться следующими требованиями:

1. Результаты расчетов должны быть представлены в виде предложенных таблиц.

2. Контрольная работа должна быть  выполнена и  представлена в установленный срок.

3. Контрольная работа должна быть выполнена в компьютерном варианте на листах формата А4, гарнитура Times New Roman, шрифт 14, межстрочный интервал – полуторный.

СОДЕРЖАНИЕ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Исходные данные для выполнения работы

ООО «Сатурн» является производственным предприятием.

Основное направление деятельности – производство промышленных товаров.

Предприятие выпускает два вида продукции: «А», «Б».

Таблица 1

Стоимость материалов и труда рабочих

Таблица 2

Нормативы расхода основных материалов и рабочего времени на 1 изделие

Таблица 3

Прогноз сбыта продукции

Таблица 4

Данные о количестве основных материалов

.............................

Накладные расходы распределяются на основе количества часов работы производственных рабочих.

I. Бюджет продаж

Бюджет продаж разрабатывается на основе различных вариантов прогнозов сбыта.

Бюджет продаж может составляться  различными способами в зависимости от специфики хозяйственной деятельности компании. Общим при любом подходе к составлению бюджета продаж является определение в стоимостном выражении объема реализованной продукции или прогноза выручки от реализации.

Задание 1. Определить бюджет продаж, представив данные в виде таблицы

II. Бюджет производства

Назначение бюджета производства - определить производственную программу предприятия (для производственных структур) или план закупок товаров для последующей перепродажи (для торговых предприятий) на настоящий бюджетный период.

Бюджет производства составляется в натуральных единицах измерения.

Задание 2.  Рассчитать бюджет производства 

III. Бюджет использования основных материалов

Бюджет использования основных материалов необходим для определения потребности в основных материалах для производства определенного количества готовой продукции в бюджетном периоде.

Задание 3. Составить бюджет использования основных материалов в производстве в виде таблицы.

IV. Бюджет затрат на материалы

Бюджет прямых затрат на материалы предназначен для определения затрат сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий и других продуктов, необходимых для производства готовой продукции.

Для определения объема закупок сырья и материалов на предстоящий бюджетный период необходимо знать объем продаж и (или)  объем производства на весь бюджетный период.

Задание 4. Рассчитать бюджет затрат на материалы.

V. Бюджет  затрат на оплату труда

Бюджет  предназначен для определения прямых (переменных) издержек на заработную плату в соответствии с установленными нормативами расхода рабочего времени и  составленным ранее бюджетом производства.

Задание 5. Рассчитать бюджет  затрат на оплату труда производственных рабочих.

VI. Бюджет  накладных (общепроизводственных) расходов

Назначение бюджета  - определить часть условно-постоянных издержек, необходимых для производства запланированного объема продукции. В состав таких расходов обычно включаются различные виды общецеховых расходов (для производственных структур) либо расходов структурного подразделения или бизнеса (для непроизводственных).

Задание 6. Составить бюджет  накладных (общепроизводственных) расходов.

VII. Бюджеты коммерческих и  управленческих расходов

В состав коммерческих расходов включаются расходы по доставке готовой продукции (транспортировке), заработную плату персонала, занятого сбытом, комиссионные посредникам, издержки на вспомогательные упаковочные материалы.

Бюджет предназначен для определения общих и административных расходов, необходимых для функционирования фирмы.  В состав управленческих расходов включают расходы на содержание и оплату  труда управленческого персонала, услуги сторонних организаций (юридические, страховые, аудиторские и др.), содержание офисной техники, канцелярские товары и т.д.

Задание 7.  Рассчитать бюджеты коммерческих и управленческих расходов предприятия

VIII. Бюджет  прямых производственных затрат

Бюджет составляется для определения издержек, связанных с теми категориями производственных затрат, которые прямо пропорционально зависят от изменения объемов производства (продаж). 

Задание 8.  Составить бюджет прямых производственных затрат по каждому виду продукции

IX. Бюджет себестоимости единицы продукции

Задание 9.  Рассчитать себестоимость единицы продукции (определяется суммированием затрат на единицу продукции).

X. Бюджет доходов и расходов

Бюджет доходов и расходов показывает структуру себестоимости продукции, соотношение затрат и результатов хозяйственной деятельности за бюджетный период.  По этому бюджету можно судить о рентабельности производства и  рассчитать точку безубыточности бизнеса.

Задание 10.  Составить бюджет доходов и расходов

XI. Бюджет движения денежных средств

Бюджет движения денежных средств – это бюджет (план) движения средств на расчетных счетах и наличных  денежных средств в кассе предприятия, отражающий все прогнозируемые поступления и  расходы   денежных средств в результате его хозяйственной деятельности.

Он показывает возможные (предполагаемые исходя из условий договоров или контрактов)  поступления за поставленную продукцию, авансовые платежи.

Задание 11. Составить бюджет движения денежных средств используя данные предыдущих расчетов и таблицы 18.

Примечание: начальным сальдо для 2, 3 и 4 кварталов является конечное сальдо 1, 2 и 3 кварталов соответственно

XII. Расчетный (прогнозный) баланс

Расчетный баланс важен как ито­говый документ не только при составлении финансовых расчетов, но и при их оптимизации, показывающий или фиксирующий расхождения между бюджетом доходов и расходов и бюджетом движения денежных средств, а также предоставляющий важную информацию для расчета все­возможных финансовых показателей оценки финансовой эффективности бизнеса и составления сбалансированно­го финансового плана.

Расчетный баланс - это прогноз соотношения активов и пассивов (обя­зательств) бизнеса, инвестиционного проекта или структурного под­разделения в соответствии со сложившейся (фактической) структу­рой активов и задолженностей и ее изменением в процессе реализа­ции других бюджетов. Его назначение - показать, как изменится стоимость компании в результате создания и развития данного вида бизнеса или хозяйственной деятельности компании в течение бюджет­ного периода. Составляется на основании операционных и основных бюджетов.

Задание 12. Рассчитать прогнозный баланс

Методика расчета прогнозного баланса компании

Примечание:

Работа считается только в том случае законченной, и сдается руководителю на проверку, если в итоговой таблице 20  “Расчетный (прогнозный) баланс”, актив будет равен пассиву (А = П).