Студент решает приведенную ниже задачу.  Из десяти вариантов числовых величин, указанных в условиях, студент пользуется одним. Выбор варианта обусловлен последней цифрой номера зачетной книжки.

ПОРЯДОК РЕШЕНИЯ ЗАДАЧИ

1) Начертите в тетради  оборотный баланс (форма баланса приводится в приложении 1) и занесите начальное сальдо по счетам, указанным в условиях задачи. Подсчитайте  оба итога начальных сальдо и, если они не равны, найдите и устраните ошибки.

2) Начертите в тетради схемы счетов и занесите в них начальное сальдо, пользуясь данными условиями задачи и оборотного баланса (схемы счетов приведены в приложении  2)

3) Начертите в тетради форму журнала  регистрации операций и проводок (приложение 4), зарегистрируйте  в нем хозяйственные операции, указанные  в условии задачи, при этом числовые данные следует брать согласно закрепленному за студентом варианту – по последней цифре зачетной книжки.

Выписка из учетной политики организации.

При решении задачи следует иметь в виду: приобретение материалов учитывается на счете 10 «Материалы» по учетной цене, отклонения учетных цен от фактической себестоимости материалов учитываются на счете 16 « Отклонения в стоимости материалов»  (сами отклонения и транспортно – заготовительные расходы), затраты на производство учитываются на счете 20 «Основное производство» и счете 26 «Общехозяйственные  расходы», последние списываются на счет 20 «Основное производство».

4) Определите и занесите в журнал регистрации бухгалтерскую проводку (корреспонденцию счетов), присваивая очередной порядковый номер, не зависящий от номера хозяйственной операции.

5) Сделайте разноску бухгалтерских проводок на схемы счетов.

6) Подсчитайте и запишите в журнал итог, а на схемы счетов – обороты за месяц.

7) Занесите обороты счетов в оборотный баланс, после чего подсчитайте и запишите в нем итоги оборотов и проверьте, совпадают  ли   они друг с другом, с журналом регистрации. Если нет равенства итогов, найдите и устраните ошибки.

8) Определите конечное сальдо по каждому счету, занося эти величины и на схемы счетов, и в оборотный баланс.

9) В оборотном балансе подсчитайте оба итога конечных сальдо. Если нет равенства итогов, найдите и устраните ошибки.

10) Пользуясь данными оборотного баланса (конечным сальдо по счетам), составьте бухгалтерский баланс на типографском бланке, заполняя в нем графу «На конец отчетного периода». Пользуясь исходными данными заполните графы предыдущих периодов. Подсчитайте в балансе итоги разделов и общую валюту баланса.

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

По синтетическим счетам и субсчетам на 1 декабря отчетного периода

5. Описание состоявшихся в декабре  месяце хозяйственных  операций

1. в кассу с расчетного счета получены наличные для выплаты зарплаты за ноябрь месяц – 4500 руб.

2. Выдано из кассы заработная плата за ноябрь месяц – 4000 руб.

3. Депонирована невыплаченная в 3-х  дневной срок заработная  плата   - 500 руб.

4. Депонированная  заработная плата возвращена на расчетный счет – 500 руб.

5. Поступили на склад материалы по акцептованными счетам – фактурам  поставщиков по  учетным ценам на 830 руб., отклонения от учетных цен (перерасход) – 65 руб., НДС – 18%, транспортные расходы – 140 руб., НДС по транспортным расходам –18% .

6. Оплачено за разгрузку материалов из подотчетных сумм – 120 руб.

7. Поступили на расчетный счет выручка за отгруженную покупателям  продукцию – 2500 руб.

8. Оплачено с расчетного счета за поступившие материалы 1242 руб., в том числе НДС – 207 руб.

9. Отпущены в производство и израсходованы материалы по учетным  ценам:

а) на изготовление продукции:

0)1410      2)1420      4)1440      6)1460      8)1480

1)1400      3)1430      5)1450      7)1470      9)1490

б) на общехозяйственные нужды:

0)560        3)580        6)610           9)640

1)550        4)590        7)620

2)570        5)600        8)630

10. списаны отклонения от учетной цены по израсходованным материалам на производство на:

а) изготовление продукции

б) общехозяйственные нужды

Для определения суммы отклонений составьте расчет по форме Приложения № 3.

11. Начислена заработная плата персоналу за декабрь:

а) рабочим за изготовление продукции – 2500 руб.

б) служащим и обслуживающему персоналу – 1500 руб.

12. Произведены удержания из заработной платы:

а) налог на доходы физических лиц – 400 руб.

б) по исполнительным листам – 350 руб.

13. Начислено пособие по временной нетрудоспособности – 230 руб.

14.Сделаны отчисления во внебюджетные фонды от суммы расходов по оплате труда (каждый фонд отдельно):

А) рабочих, изготовляющих продукцию – (сумму определить)

Б) служащих и обсуживающего персонала – (сумму определить)

15. Начислена амортизация основных средств;

а) основного производства – 270 руб.

б) общехозяйственного назначения – 190 руб.

16.  Начислено и перечислено с расчетного счета платежными поручениями:

а) в оплату за услугу общехозяйственного назначения – 320 руб.

б) кредиторская задолженность – 75 руб.

в) расходы по реализации продукции – 143 руб.

г) бюджету налог на доходы физии ческих лиц – 160 руб.

д) органам государственного социального страхования и обеспечения – страховые взносы – 1730 руб.

17. Резервируются средства на оплату предстоящего отпуска основных производственных рабочих – 170 руб.

18. Начислен транспортный налог – 298 руб.

19. списаны на затраты основного производства общехозяйственные расходы (сумму определить, см. счет 26).

20. Выпущена из производства готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости. Сумму определить. Остаток незавершенного производства по расчету бухгалтерии – 1059 руб.

21. Отгружена (реализована) готовая продукция и предъявлены счета  - фактуры для расчетов с покупателями по договорным ценам:

0)14280    3)14600    6)14300       9)14650

1)14400    4)14700    7)14350

2)14500    5)14800    8)14550

в том числе НДС:

0)2380      3)2434      6)2384         9)2442

1)2400      4)2450      7)2392

2)2417      5)2467      8)2425

22. Списана фактическая производственная себестоимость реализованной продукции покупателями:

0)8500      3)8650      6)8500         9)8850

1)8500      4)8700      7)8450

2)8600      5)8750      8)8800

23. Списываются на себестоимость реализованной продукции коммерческие расходы  ( Смотрите операцию № 16).

24. Определена и отражена прибыль от реализации продукции (сумму определить, счет 90 «Продажи»)

25. Начислен налог на имущество – 320 руб.

26. Списываются прочие доходы и расходы на счет 99 «Прибыли и убытки»

27. Начислен налог на прибыль по ставке 20% с налогооблагаемой прибыли – сумму определить.

28. Определена  и перечислена с расчетного счета сумма НДС,  подлежащая взносу в бюджет (сумму определить, см. счет 68/2 «Расчеты с бюджетом по НДС»).

29. Банком списаны средства с расчетного счета в погашение кредита – 1320 руб.

30. Внесена в кассу дебиторская задолженность – 130 руб.

31. Выдано в подотчет на хозяйственные расходы – 150 руб.

32. перечислена с расчетного счета задолженность бюджету- 293 руб.

33. При реформации баланса списывается со счета 99 «прибыли и убытки» перераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить).