Контрольная работа студента включает в себя выполнение двух заданий:

· ответов на контрольные вопросы;

· решение задачи.

Ответы на контрольные вопросы должны быть даны развернуто, задача должна быть выполнена в соответствии с методическими указаниями.

Студент выбирает один из десяти вариантов в зависимости от первой буквы своей фамилии включительно:

· от А до В – 1 вариант;

· от Г до Е – 2 вариант;

· от Ж до И – 3 вариант;

· от К до Л – 4 вариант;

· от М до Н – 5 вариант;

· от О до П – 6 вариант;

· от Р до Т – 7 вариант;

· от У до Х – 8 вариант;

· от Ц до Ш – 9 вариант;

· от Щ до Я – 10 вариант.

Вариант 1.

1. Исторические этапы в развитии малого бизнеса в России.

2. Роль малого предпринимательства в решении экономических и социальных задач России.

3. Законодательное и нормативное регулирование бухгалтерского и налогового учета малого бизнеса.

Вариант 2.

1. Формы ведения бухгалтерского и налогового  учета,  применяемые на предприятиях малого    бизнеса.

2. Критерии отнесения предприятия к малому для целей бухгалтерского учета.

3. Характеристика  специальных режимов налогообложения, применяемых субъектами малого   предпринимательства.

Вариант 3.

1. Особенности специального налогового режима по упрощенной системе налогообложения.

2. Виды налогов,  заменяемых уплатой единого налога для субъектов малого бизнеса при переходе на упрощенную  систему налогообложения.

3. Объект налогообложения при упрощенной системе налогообложения.

Вариант 4.

1. Налоговый и отчетный периоды при упрощенной системе налогообложения.

2. Расчет единого налога, когда объектом налогообложения являются доходы субъектов малого бизнеса, перешедших на упрощенную  систему налогообложения.

3. Основные принципы учета доходов и расходов в иностранной валюте при переходе на упрощенную систему налогообложения.

Вариант 5.

1. Основные способы учета доходов, полученных в натуральной форме при переходе на упрощенную систему налогообложения.

2. Расчет единого налога при использовании упрощенной системы налогообложения, когда объект налогообложения – «доходы, уменьшенные на величину расходов».

3. Порядок  исчисления и уплаты минимального налога при упрощенной  системе налогообложения.

Вариант 6.

1. Налоговые ставки при упрощенной системе налогообложения.

2. Порядок исчисления и уплаты единого налога за отчетные периоды при упрощенной системе налогообложения.

3. Порядок включения в расходы стоимости приобретенных основных средств, когда они приобретены в период применения упрощенной  системы налогообложения

Вариант 7.

1. Порядок уменьшения налоговой базы при использовании упрощенной системы налогообложения.

2. Основные требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности при упрощенной системе налогообложения.

3. Структура Книги учета доходов и расходов  для субъектов малого бизнеса, применяющих упрощенную  систему налогообложения

Вариант 8.

1. Условия и порядок применения единого налога на вмененный  доход.

2. Налоговый и  отчетный периоды при системе налогообложения в виде ЕНВД.

3. Физические показатели и корректирующие коэффициенты при  системе налогообложения в  виде ЕНВД. 

Вариант 9.

1. Объект налогообложения и налоговая база при  системе налогообложения в виде ЕНВД.

2. Размер ставки при исчислении налога на вмененный доход, порядок и сроки его уплаты.

3. Порядок расчета единого налога на вмененный доход.

Вариант 10.

1. Виды налогов, от  которых освобождаются налогоплательщики при переходе предприятий на учет по системе применения ЕНВД.

2. Порядок уменьшения суммы единого налога, исчисленной за налоговый период при действии системы налогообложения в виде ЕНВД.

 3. Общие требования к порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход.

Задачи и методические указания по  выполнению

Данные для выполнения задачи приведены на примере условной организации. Суммы, указанные в задаче, условные и приведены в десяти вариантах. Студент выполняет решение задачи по своему числовому варианту.

Вариант  1.

Задача

Индивидуальный предприниматель является плательщиком ЕНВД в связи с оказанием бытовых услуг по ремонту, окраске и пошиву обуви. В I квартале 2007 г. предпринимательская деятельность велась 45 календарных дней, в том числе:     в  январе - 12 календарных дней (из 31); в феврале - 18 календарных дней (из 28); в марте - 15 календарных дней (из 31).

Помимо предпринимателя в данном виде деятельности задействовано три работника. Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 7500 руб. в месяц. Физическим показателем является количество работников (включая предпринимателя). На территории соответствующего муниципального образования значение коэффициента К2 для осуществляемого вида деятельности составляет 0,9. Значение коэффициента-дефлятора К1 составляет 1,096.

Задание:

Определить налоговую базу для исчисления ЕНВД за 1 квартал 2007г.

Методические указания по выполнению задачи:

При выполнении задания необходимо руководствоваться требованиями и принципами, изложенными в  разделе «Специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход» [1], главе 3 «Объект налогообложения и налоговая база» практического пособия  по ЕНВД [3] и учесть, что в этом случае  деятельность велась неполный налоговый период.

Вариант  2.

Задача

Организация "Альфа" является плательщиком ЕНВД. За I квартал 2007 г. организация "Альфа" исчислила сумму ЕНВД в размере 15 000 руб.

Кроме того, за январь и февраль 2007 г. организация исчислила и уплатила сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников  с вознаграждений работникам, в размере 1000 руб.  За март 2007 г. организация исчислила пенсионные взносы в размере 500 руб., однако до подачи декларации по ЕНВД их не уплатила.

Задание:  

Рассчитать сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет по итогам I квартала 2007 г.

Методические указания по выполнению задачи:

При выполнении задания следует руководствоваться требованиями и принципами, изложенными в  разделе «Специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход» [1], главе 5 «Порядок исчисления и уплаты ЕНВД» практического пособия  по ЕНВД [3]. Кроме этого, необходимо    учесть сумму страховых взносов, исчисленных за этот же квартал и фактически уплаченных к моменту представления в налоговые органы декларации по ЕНВД.

Вариант  3.

Задача

Организация "Альфа" торгует в розницу через магазин с площадью торгового зала 40 кв. м. За I квартал 2007 г. организация выплатила работникам заработную плату в размере 120 000 руб. (за каждый месяц квартала по 40 000 руб.). Кроме того, в этом же квартале выплачено пособие по временной нетрудоспособности работнику Иванову И.И. в размере 10 000 руб., в том числе за счет средств ФСС РФ - 1100 руб., за счет собственных средств организации - 8900 руб.

Все работники организации - лица 1967 года рождения и моложе.

Организация не уплачивает в добровольном порядке в ФСС РФ страховые взносы на социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности.

Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 1800 руб. в месяц, физический показатель - площадь торгового зала (в квадратных метрах), К1 на 2007 г. установлен в размере 1,096, а К2 на территории соответствующего муниципального района для рассматриваемого вида деятельности составляет 0,9 (условно).

Предпринимательская деятельность осуществлялась в течение полного квартала (без выходных).

Задание:

Рассчитать  сумму ЕНВД, подлежащую уплате за налоговый период, I квартал 2007 г.

Методические указания по выполнению задачи:

При выполнении задания следует руководствоваться требованиями и принципами, изложенными в  разделе «Специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход» [1], главе 3 «Объект налогообложения и налоговая база» практического пособия  по ЕНВД [3]. Кроме этого, необходимо   при расчете организацией ЕНВД учесть сумму выплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и пособий по временной нетрудоспособности.

Вариант  4.

Задача

Организация общественного питания перешла с января 2007 г. на уплату ЕНВД, имеет площадь зала для обслуживания посетителей 80 м². Значения корректирующих коэффициентов равны: К1 = 1,096 ;  К2 = 0,9.

Сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников равна 5000 руб. Общая сумма выплаченных в налоговом периоде  работникам пособий по временной нетрудоспособности  равна 1000 руб., в том числе из средств налогоплательщика 500 руб.

Задание:

Рассчитать общую сумму ЕНДВ,  подлежащую уплате за налоговый период, т.е. за 1 квартал 2007 года.

Методические указания по выполнению задачи:

При выполнении задания следует руководствоваться требованиями и принципами, изложенными в  разделе «Специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход» [1], главе 3 «Объект налогообложения и налоговая база» практического пособия  по ЕНВД [3]. Кроме этого, необходимо   при расчете организацией ЕНВД учесть сумму выплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и пособий по временной нетрудоспособности.

Вариант  5.

Задача

Индивидуальный предприниматель, перешедший на упрощенную систему налогообложения, выбрал в качестве объекта налогообложения доход. Сумма фактически полученного дохода  за налоговый период составила 2500 тыс. руб., сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за этот же год - 280 тыс.руб.

Задание:

Рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период.

Методические указания по выполнению задачи:

При выполнении задания следует руководствоваться требованиями и принципами, изложенными в  разделе «Специальный налоговый режим – упрощенная система налогообложения» [1], главе 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ [7 ].

Вариант  6.

Задача

По итогам 2006 г. в организации, применяющей упрощенную систему налогообложения и выбравшей в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, сумма единого налога, исчисленного в общем порядке, составила 30 000 руб., а уплаченного минимального налога -      40 000 руб.

По итогам 2007 г. получены доходы в размере 6000 000 руб., при этом расходы составили 5400 000 руб. (без учета разницы между суммой уплаченного по итогам 2006 г. минимального налога и суммой исчисленного за тот же период в общем порядке единого налога).

Задание:

Рассчитать  сумму расходов, учитываемых при исчислении единого налога в последующих налоговых периодах. 

Методические указания по выполнению задачи:

При выполнении задания следует руководствоваться требованиями и принципами, изложенными в  разделе «Специальный налоговый режим – упрощенная система налогообложения» [1], главе 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ [7].

Вариант  7.

Задача

Организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, выбрала в качестве объекта налогообложения доход.  

Доходы организации от реализации товаров за налоговый пери­од составили   12 млн.руб. В октябре месяце на расчетный счет орга­низации за реализацию товаров иностранному партнеру поступило З тыс. долларов США (курс доллара на дату поступления валюты на расчетный счет организации составлял 24.74 руб.).

Задание:

Определить доход организации за налоговый период и    рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период.  

Методические указания по выполнению задачи:

При выполнении задания следует руководствоваться требованиями и принципами, изложенными в  разделе «Специальный налоговый режим – упрощенная система налогообложения» [1], главе 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ [7 ].

Вариант  8.

Задача

Организация, перешедшая на УСН и выбравшая в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, за налоговый период приобрела и оплатила материалов на сумму 3300 тыс.руб. Расходы на оплату труда за тот же период составили 1200 тыс.руб., расходы на содержание служебного транспорта -280 тыс.руб., в том числе на сумму 170 тыс.руб. в пределах норм, установленных Правительством РФ. Помимо этого организация приобрела основных средств на сумму 850 тыс.руб., из которых на сумму 520 тыс.руб. ввела в эксплуатацию в налоговом периоде.

Задание:

Определить сумму расходов, на которые налогоплательщик при определении объекта налогообложения может уменьшить полученные за налоговый период доходы

Методические указания по выполнению задачи:

При выполнении задания следует руководствоваться требованиями и принципами, изложенными в  разделе «Специальный налоговый режим – упрощенная система налогообложения» [1], главе 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ [7].

Вариант  9.

Задача

Организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения и выбравшая в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, за налоговый период ввела в эксплуатацию основные средства, приобретенные до перехода на УСН на сумму 850 тыс.руб., в том числе со сроком полезного использования до 3-х лет включительно - на сумму 250 тыс.руб., со сроком полезного использования от трех до  15 лет - на сумму 600 тыс. руб.

Задание:

Определить    сумму    расходов    на    приобретение    основных средств, включенных организацией в расходы текущего налогового периода при определении объекта налогообложения.

Методические указания по выполнению задачи:

При выполнении задания следует руководствоваться требованиями и принципами, изложенными в  разделе «Специальный налоговый режим – упрощенная система налогообложения» [1], главе 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ [7 ].

Вариант  10.

Задача 1.

Организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, выбрала в качестве объекта налогообложения доход.  

Доходы организации от реализации товаров за налоговый период составили 9000 тыс.руб. В этом же налоговом периоде организацией было реализовано имущество на сумму 2500 тыс.руб., получено штрафов от поставщиков за несвоевременную отгрузку материалов на сумму 300 тыс.руб.

Задание:

Определить доход организации за налоговый период и    рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период.

Методические указания по выполнению задачи:

При выполнении задания следует руководствоваться требованиями и принципами, изложенными в  разделе «Специальный налоговый режим – упрощенная система налогообложения» [1], главе 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ [7 ].