Номер варианта заданий студенты выбирают в соответствии с последней цифрой номера зачетной книжки. Студенты последний номер зачетной книжки, которых «0» выполняют 10 вариант.
Набор контрольных заданий
Имеются следующие исходные данные:
Таблица 1 – Остатки по счетам синтетического учета, руб.
|
Наименование показателя
|
1 вар.
|
2 вар.
|
3 вар.
|
4 вар.
|
5 вар.
|
6 вар.
|
7 вар.
|
8 вар.
|
9 вар.
|
10 вар.
|
|
материалы
|
1000
|
7000
|
50000
|
5000
|
2500
|
7000
|
5600
|
12000
|
6000
|
5000
|
|
расчетный счет
|
100000
|
85000
|
62000
|
4500
|
5300
|
7050
|
1200
|
65000
|
4500
|
9000
|
|
основные средства
|
400000
|
620000
|
450000
|
25000
|
140500
|
20000
|
98000
|
46050
|
89000
|
26000
|
|
амортизация основных средств
|
40000
|
430000
|
120000
|
3550
|
25000
|
2050
|
45000
|
-
|
25000
|
21000
|
|
нераспределенная прибыль
|
12000
|
5000
|
23000
|
2050
|
26000
|
2300
|
-
|
25600
|
2000
|
200
|
|
расчеты по социальному страхованию
|
1050
|
1000
|
2000
|
102
|
2300
|
5600
|
-
|
230
|
5680
|
100
|
|
расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
5000
|
20000
|
15050
|
2300
|
5060
|
2000
|
5600
|
56980
|
6300
|
7500
|
|
расчеты с персоналом по оплате труда
|
9000
|
12000
|
45025
|
5000
|
240
|
200
|
2300
|
2300
|
5600
|
1200
|
|
уставный капитал
|
433950
|
244000
|
356925
|
21498
|
89700
|
21900
|
51900
|
37940
|
54920
|
10000
|
|
Баланс
|
501000
|
282000
|
442000
|
30950
|
123300
|
32000
|
59800
|
123050
|
74500
|
19000
|
Задание:
На основании исходных данных и данных о хозяйственных операциях за период, представленных в журнале хозяйственных операций:
1. Открыть Т-счета и отразить на них остатки по малому предприятию на 01.01.
Выполняя это задание необходимо определить счета, на которых учитываются хозяйственные средства и их источники, имеющие сальдо, проклассифицировать их на активные и пассивные. Необходимо помнить, что сальдо активных счетов отражается в дебете счета, а сальдо пассивных счетов – в кредите.
2. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций малого предприятия за январь (таблица 1), проставив в нем корреспонденцию счетов.
Формируя бухгалтерские проводки, следует учитывать, что активные счета увеличиваются по дебету и уменьшаются по кредиту, а пассивные счета – увеличиваются по кредиту, а уменьшаются по дебету.
Кроме того, необходимо помнить к какому виду изменения баланса приведет данная хозяйственная операция (активному, пассивному, активно-пассивному с увеличением итогов, активно-пассивному с уменьшением итогов).
Таблица 2 – Журнал регистрации операций малого предприятия за январь
|
№ п/п
|
Содержание
операций
|
Корреспонденция счетов
|
Сумма, руб.
|
|
Д
|
К
|
общая
|
|
1.
|
Акцептован (принят к оплате) счет поставщика за материалы:
1.1. Учтена стоимость материалов
1.2. Учтен НДС в счете
|
|
|
45000
|
|
2.
|
Акцептован счет транспортной организации за перевозку материалов на склад предприятия:
2.1. Учтена стоимость транспортировки материалов
2.2. Учтен НДС в счете
|
|
|
6500
|
|
3.
|
Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы и транспортной организации за перевозку
|
|
|
расчет
|
|
4.
|
Списан НДС в уменьшение задолженности перед бюджетом
|
|
|
расчет
|
|
5.
|
Отпущены в основное производство материалы со склада
|
|
|
20000
|
|
6.
|
Списаны транспортно-заготовительные расходы (10% от стоимости материалов)
|
|
|
расчет
|
|
7.
|
Начислена заработная плата рабочим основного производства
|
|
|
60000
|
|
8.
|
Начислена заработная плата аппарату управления
|
|
|
45000
|
|
9.
|
Начислены платежи во внебюджетные фонды от заработной платы рабочих
|
|
|
расчет
|
|
10.
|
Начислены платежи во внебюджетные фонды от заработной аппарата управления
|
|
|
расчет
|
|
11.
|
Начислен налог на доходы с физических лиц
|
|
|
расчет
|
|
12.
|
Начислена амортизация основных средств за месяц используемых в основном производстве
|
|
|
3600
|
|
13.
|
Продукция оприходована на склад готовой продукции по фактической себестоимости (остатка НЗП на конец месяца нет)
|
|
|
расчет
|
|
14.
|
Поступили денежные средства с расчетного счета в кассу для выдачи под отчет
|
|
|
5000
|
|
15.
|
Выданы деньги под отчет директору на командировку. Цель командировки заключение договоров с покупателями
|
|
|
5000
|
|
16.
|
Представлен авансовый отчет директором по возвращении из командировки
|
|
|
4800
|
|
17.
|
Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм
|
|
|
расчет
|
|
18.
|
Продукция реализована со склада (с учетом НДС)
|
|
|
140000
|
|
19.
|
Начислен НДС на реализованную продукцию
|
|
|
21356
|
|
20.
|
Акцептован счет транспортной организации за доставку продукции покупателю:
20.1. Учтена стоимость транспортировки готовой продукции
20.2. Учтен НДС в счете
|
|
|
2300
|
|
21.
|
Продукция оплачена покупателем
|
|
|
140000
|
|
22.
|
Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе - нет)
|
|
|
расчет
|
|
23.
|
Списаны общехозяйственные расходы
|
|
|
расчет
|
|
24.
|
Списаны расходы на продажу
|
|
|
расчет
|
|
25.
|
Выявляется и списывается финансовый результат
|
|
|
расчет
|
|
26.
|
В ходе инвентаризации выявлен излишек материалов на складе
|
|
|
9056
|
|
27.
|
Отражены расходы по расчетно-кассовому обслуживанию учреждением банка
|
|
|
2000
|
3. Разнести информацию из журнала регистрации хозяйственных операций на Т-счета, открывая их при необходимости.
|
АКТИВНЫЕ СЧЕТА
|
ПАССИВНЫЕ СЧЕТА
|
|
СЧ. 10 «Материалы»
Д К
|
СЧ. 69 «Расчеты по социальному страхованию»
Д К
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СЧ. 51 «Расчетные счета»
Д К
|
СЧ. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Д К
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СЧ. 01 «Основные средства»
Д К
|
СЧ. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Д К
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СЧ. 19-3 «НДС по приобретенным материальным ресурсам»
Д К
|
СЧ. 80 «Уставный капитал»
Д К
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СЧ. 20 «Основное производство»
Д К
|
СЧ. 84 «Нераспределенная прибыль/ непокрытый убыток»
Д К
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СЧ. 43 «Готовая продукция»
Д К
|
СЧ. 02 «Амортизация основных средств»
Д К
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СЧ. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Д К
|
СЧ. 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Д К
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СЧ. 99 «Прибыли и убытки»
Д К
|
СЧ. 90 «Продажи»
Д К
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СЧ. 50 «Касса»
Д К
|
СЧ. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Д К
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СЧ. 44 «Расходы на продажу»
Д К
|
СЧ. 91 «Прочие доходы и расходы»
Д К
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выполняя данное задание, следует помнить, что одна и та же сумма проводки показывается на счетах дважды: по дебету и кредиту счетов. Это вытекает из такого метода бухгалтерского учета как двойная запись.
4. Определить обороты по дебету и кредиту счетов и вывести сальдо на конец периода, т.е. на 01.02.
Дебетовый оборот – сумма операций, отраженных по дебету счета без начального сальдо, а кредитовый оборот – сумма операций, отраженных по кредиту – без начального сальдо. Сальдо активных счетов на конец периода определяется по формуле:
Ск=Сн+Од-Ок,
где:
Ск – остаток по счету (сальдо) на конец периода;
Од – дебетовый оборот за период;
Ок – кредитовый оборот за период;
Сн – остаток (сальдо) по счету на начало периода.
Сальдо пассивных счетов на конец периода определяется по формуле:
Ск=Сн+Ок-Од
5. Заполнить контрольно-оборотную (оборотно-сальдовую) ведомость.
Данный регистр бухгалтерского учета (таблица 2) заполняется после отражения всей информации на Т-счетах за отчетный период, расчета оборотов по дебету и кредиту и определения сальдо на конец периода, но перед составлением баланса. Задача ведомости – проверить правильность учета и выявить ошибки, если они допущены. В контрольно-оборотной ведомости должны быть равны три пары сумм:
a) сальдо начальных по счетам по дебету и кредиту;
б) оборотов за период по дебету и кредиту;
в) сальдо конечных по счетам по дебету и по кредиту.
Таблица 3 – Контрольно-оборотная ведомость за январь
|
№ п/п
|
№
счета
|
Сальдо начальное
(Сн)
|
Обороты
|
Сальдо конечное
(Ск)
|
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
|
1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО
|
|
|
|
|
|
|
Указанные равенства вытекают из применения двойной записи. Если они нарушены, то это свидетельствует об ошибке в учете, которую следует найти.
6. Заполнить бухгалтерскую финансовую отчетность
Необходимо заполнить следующие формы финансовой отчетности:
1. Бухгалтерский баланс (Приложение №1)
2. Отчет о прибылях и убытках (Приложение №2)
При заполнении форм отчетности следует руководствоваться Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 04.12.2012) "О формах бухгалтерской отчетности организаций" | 
