| Общая информация » Каталог студенческих работ » БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ » Бухгалтерский учет |
| 24.10.2013, 17:24 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Выбор варианта производится по следующим данным: Студенты, фамилии которых начинаются с букв: А,Б,В,К,Л,М,У,Ф,Х. выполняют первый вариант; Для студентов, фамилии которых начинаются с букв: Г,Д,Е,Н,О,П,С,Ч,Ш выполняют второй вариант Для студентов, фамилии которых начинаются с букв: Ж,З,И,Р,С,Т,Щ,Э,Ю,Я выполняют третий вариант
Первый вариант ЗАДАНИЕ 1 (письменный ответ на теоретические вопросы) 1) Учетная политика на малом предприятии, способы ее формирования, особенности 2) Учет основных средств и нематериальных активов на малых предприятиях. 3) Порядок перехода к различным системам налогообложения (УСН, ЕНВД, общий) 4) Состав бухгалтерской отчетности субъектов малого предпринимательства. ЗАДАНИЕ 2 Разработать учетную политику малого предприятия, позволяющую учесть специфику его деятельности, исходя из следующих данных: организация занимается предоставлением услуг по найму рабочей силы, находится на упрощенной системе налогообложения, объект налогообложения – доходы. Примечание: рассмотреть все разделы учетной политики, отдельно выделить учетную политику для целей налогообложения, установить способы начисления амортизации, списания МПЗ, утвердить рабочий план счетов, способы ведения бухгалтерского учета и т.д. Основные положения учетной политики представлены в ПРИЛОЖЕНИИ 1 ЗАДАНИЕ 3 Организация работает по упрощенной системе налогообложения, объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам налогового периода отгружено продукции на 10 050 000 руб., на расчетный счет поступило денежных средств за реализованную продукцию – 8020 000 руб. Расходы составили 1010000 руб., оплачено 75%. Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. ЗАДАНИЕ 4 Организация переведена по упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения – доходы. По итогам налогового периода получены доходы в сумме 680 0000 руб., а расходы произведены в сумме 540 0000 руб. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование уплачена в размере 15 0000 руб. Убыток прошлых лет, когда организация работала на общей системе налогообложения, составил 45 0000 руб. Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. ЗАДАНИЕ 5 Организация занимается оказанием услуг населению: парикмахерские и грузоперевозки. В отчетном периоде численность работников парикмахерской составила: первый месяц – 3 человека, второй и третий – 5 человек. Общая площадь парикмахерской – 80 кв.м., зала обслуживания клиентов – 50 кв.м. На балансе организации числится 5 грузовых автомобилей и один легковой, используемый для служебных целей управленческого персонала. Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход от оказания услуг. (К2 = 0,4) ЗАДАНИЕ 6 – см. ниже Второй вариант ЗАДАНИЕ 1 (письменный ответ на теоретические вопросы) 1) Ведение книги учета доходов и расходов при различных условиях ведения бухгалтерского учета 2) Организация бухгалтерского учета на малом предприятии 3) Принципы построения рабочего плана счетов малого предприятия. 4) Применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход ЗАДАНИЕ 2 Разработать учетную политику малого предприятия, позволяющую учесть специфику его деятельности, исходя из следующих данных: организация занимается производством пластиковых окон находится на упрощенной системе налогообложения, объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов. Примечание: рассмотреть все разделы учетной политики, отдельно выделить учетную политику для целей налогообложения, установить способы начисления амортизации, списания МПЗ, утвердить рабочий план счетов, способы ведения бухгалтерского учета и т.д. Основные положения учетной политики представлены в ПРИЛОЖЕНИИ 1 ЗАДАНИЕ 3 Организация с 1 января перешла на упрощенную систему налогообложения. На балансе числятся основные средства сроком полезного использования: 3 года – первоначальная стоимость 80 000 руб., остаточная стоимость – 50 000 руб., 7 лет – первоначальная стоимость 230 000 руб., остаточная стоимость – 140 000 руб. Доходы от реализации продукции составляют за год – 3 700 000 руб., расходы – 3 200 000 руб. Получено безвозмездно транспортное средство стоимостью 50 000 руб. Начислены взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 30 000 руб., уплачено 25 000 руб. Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период: объект налогообложения – доходы. Рассчитайте сумму налога по альтернативному варианту: объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов. Сделайте вывод, какой из вариантов является оптимальным для данного предприятия. ЗАДАНИЕ 4 Организация занимается реализацией бумажной продукции. Доход от реализации за предыдущий налоговый период составляет 7 800 000 руб. с НДС. Уставный капитал распределяется следующим образом: - Ковальчук С.Н. – 10% - коллектив предприятия – 43% - бумажный комбинат «Восход» - 17% - транспортная организация – 30% Численность – 45 человек. Стоимость амортизируемого имущества – 300 000 руб. Определите, имеет ли право организация перейти на упрощенную систему налогообложения. Ответ обоснуйте. ЗАДАНИЕ 5 Налогоплательщик – индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в сфере розничной торговли (разносная торговля). Количество работников, работающих по трудовым соглашениям, составило 3 человека. Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых в этой деятельности, в размере 2500 руб., уплачено 2200 руб. Исчислите сумму налога (К2 = 0,4). Ответ обоснуйте. ЗАДАНИЕ 6 – см. ниже Третий вариант ЗАДАНИЕ 1 (письменный ответ на теоретические вопросы) 1) Малые предприятия: понятие и значение для экономики, условия отнесения предприятий к малым. 2) Формы бухгалтерского учета малого предприятия. 3) Применение упрощенной системы налогообложения на предприятиях малого бизнеса. 4) Порядок определения доходов и расходов на предприятиях малого бизнеса ЗАДАНИЕ 2 Разработать учетную политику малого предприятия, позволяющую учесть специфику его деятельности, исходя из следующих данных: индивидуальный предприниматель занимается установкой пластиковых окон населению (бытовые услуги - ЕНВД). Примечание: рассмотреть все разделы учетной политики, отдельно выделить учетную политику для целей налогообложения, установить способы начисления амортизации, списания МПЗ, утвердить рабочий план счетов, способы ведения бухгалтерского учета и т.д. Основные положения учетной политики представлены в ПРИЛОЖЕНИИ 1 ЗАДАНИЕ 3 Организация переведена на упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам налогового периода налогоплательщиком получены доходы в сумме 5400 000 руб., расходы составили 4100 000 руб., в том числе на оплату за работу в ночную смену – 250 000 руб., сверхнормативные командировочные расходы – 170 000 руб. Уплачены взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 200 000 руб. Сумма убытка прошлых лет составила 300 000 руб. Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. ЗАДАНИЕ 4 Организация применяет упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов. За первое полугодие доходы составили 5 500 000 руб., расходы 4 800 000 руб. Кроме этого, приобретены основные средства на сумму 125 000 руб., из них введены в эксплуатацию на сумму 100 000 руб. Оплата произведена на 80%. Убыток по итогам деятельности за предыдущий налоговый период составил 130 000 руб. Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. ЗАДАНИЕ 5 Организация осуществляет оптовую и розничную торговлю (площадь торгового зала равна 80 кв.м.). За отчетный период по данным бухгалтерского учета имеются следующие данные: - расходы на продажу составили 650 000 руб. - выручка от оптовой торговли – 1800 000 руб. при покупной стоимости товаров – 1250 000 руб. - от розничной – 600 000 руб при покупной стоимости – 400 000 руб. Розничная торговля переведена на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Исчислите сумму налога (К2 = 0,4) и облагаемую прибыль по оптовой торговле. ЗАДАНИЕ 6 – см. ниже ЗАДАНИЕ 6 На основании исходных данных: 1. Составить бухгалтерский баланс малого предприятия на начало месяца (на основании таблицы 1); 2. Составить книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения за месяц, выполнить необходимые расчеты к операциям (Приложение 2); 3. Составить налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (Приложение 3); Исходные данные Малое предприятие предоставляет услуги по строительно-монтажным работам. Среднесписочная численность работников – 10 человек, из них: 3 человека – управленческий персонал, 7 человек – работники основного производства (бригада рабочих-строителей). Зарплата управленческому персоналу начисляется, исходя из окладов, зарплата бригаде рабочих-строителей начисляется по тарифным разрядам. Учет материалов ведется с использованием счета 10 "Материалы". Общехозяйственные расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы" и списываются на счет 90 "Реализация продукции (работ, услуг)" в конце месяца. Износ основных средств и нематериальных активов начисляется линейным методом. В отчетном периоде данная строительная организация выполняет работы только по заказу организации "Альма". С 1 января 200_ года организация перешла с общего режима налогообложения на применение упрощенной системы налогообложения. Объект налогообложения: доходы, уменьшенные на величину расходов. Остатки по счетам бухгалтерского учета строительной организации на 01.01.200__г. в руб. Таблица 1
Хозяйственные операции строительной организации за январь 200__г. в руб.Таблица 2
Методические указания к выполнению задания 6 1. В таблице хозяйственных операций за месяц суммы, проставленные знаком вопроса, следует рассчитать на основе предыдущих хозяйственных операций или данных методических указаний. Расчеты, проведенные для определения сумм по ряду хозяйственных операций, должны быть приведены полностью со всеми необходимыми пояснениями в Приложении. При оформлении расчетов необходимо делать ссылку на номер хозяйственной операции, к которой дается пояснение или расчет, а также указывать, что именно рассчитывается. 2. По состоянию на 1 января организация должна учесть переходные положения, связанные с исчислением и уплатой НДС при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения, и составить баланс на начало месяца с учетом этих положений. В соответствии с ПБУ №6/01 "Учет основных средств" и ПБУ №14/2000 «Учет нематериальных активов» предприятие самостоятельно устанавливает срок полезного использования объектов основных средств, исходя из режима эксплуатации, при расчете амортизации. 3. В связи с происходящими изменениями нормативной базы по налогам и отчислениям в контрольной работе следует использовать нормативы, действующие в период выполнения работы. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
