УрГУПС, проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами (контрольная работа)
Узнать стоимость этой работы
06.10.2014, 17:28

Содержание и структура контрольной работы

Контрольная работа состоит из двух частей – теоретической и расчетной.

Теоретическая часть выполняется в виде реферата.

Расчетная часть выполняется в виде решения сквозной задачи с заполнением двух налоговых деклараций.

Вариант контрольной работы студентами заочной формы обучения выбирается по номеру в учебном журнале.

1. Методические указания к выполнению теоретическое части контрольной работы

Теоретическая часть контрольной работы выполняется в виде реферата общим объемом 10-15 печатных страниц. Реферат должен включать: содержание, введение, основную часть, заключение, список использованных источников.

Введение должно содержать актуальность исследования, цель исследования, задачи исследования.

Основная часть подразделяется на подразделы по усмотрению студента, должна содержать теоретический материал по выбранной тематике, в соответствии со структурой:

1. Постановка проблемы (формулировка отражает сущность проблемы с необходимыми комментариями).

2. Анализ современного состояния проблемы, известных предложений по ее решению.

3. Самостоятельное решение проблемы. Рекомендуемые методы решения, аргументация известной позиции по решению проблемы.

Текст должен содержать ссылки на используемые источники.

В заключении теоретического раздела обобщается рассмотренный материал, определяются основные современные тенденции и перспективы развития.

Список использованных источников включает статистические ежегодники, учебную литературу и периодические издания. Список использованных источников должен содержать не менее 10.

2. Методические указания к выполнению расчетной части контрольной работы

Расчетная часть контрольной работы выполняется в виде сквозной задачи, которая позволяет оценить комплекс знаний и практических навыков по расчету основной группы налогов для условного предприятия.

Расчетная часть выполняется в виде решения сквозной задачи

Исходные данные для решения сквозной задачи приведены в третьем разделе данных методических указаний.

Студентам необходимо рассчитать налог на добавленную стоимость (НДС), страховые взносы во внебюджетные фонды, налог на имущество организаций, налог на прибыль. Ставки налогов по состоянию на 1.01.2013г. приведены в приложениях. Необходимо составить бухгалтерские проводки, отражающие исчисленные налоги в регистрах бухгалтерского и налогового учета. Необходимо составить платежные документы на перечисление исчисленных сумм налогов в бюджет. Необходимо составить налоговые декларации по исчисленным налогам.

2.1 Порядок расчета НДС

НДС рассчитывается согласно 21 гл. НК РФ.

Плательщиками НДС, согласно ст.143 НК РФ являются организации, индивидуальные предприниматели и лица, которые перемещают товары через таможенную границу РФ.

Объектом налогообложения является реализация товаров, работ и услуг на территории РФ.

Расчет НДС рекомендуется проводить в следующей последовательности:

1. Определяем НДС1  по начисленным основным и дополнительным внереализационным оборотам (НДС, который заплатили нам).

2. Определяем НДС2 - НДС, который заплатили мы за приобретенные товарно-материальные ценности (НДС к зачету или возмещению). Возмещению подлежит НДС, если соблюдаются следующие условия:

- товарно-материальные ценности оприходованы;

- правильно оформлены первичные бухгалтерские документы: счета-фактуры, накладные;

- НМА должны быть приняты к учету;

- ОС должны быть приняты к учету (введены в эксплуатацию).

3. НДС в бюджет = НДС 1-НДС2.

При расчете налога на добавленную стоимость необходимо руководствоваться главой 21 Налогового Кодекса.

2.2. Порядок расчета страховых взносов во внебюджетные фонды.

Плательщиками страховых взносов во внебюджетные фонды являются организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам по трудовым договорам, по договорам гражданско-правового характера, по авторским договорам и иные вознаграждения другим физическим лицам за выполненные работы или оказанные услуги, а также индивидуальные предприниматели по доходам от предпринимательской деятельности за вычетом расходов, связанных с получением этого дохода.

Объектом обложения является заработная плата работников, которая включает в себя: выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам.

При расчете следует руководствоваться положениями федерального закона № 212-ФЗ от 24.07.2009 г. (с изменениями и дополнениями на дату выполнения контрольной работы)

2.3 Порядок расчета налога на имущество организаций

Плательщиками налога являются предприятия и организации, имеющие статус юридического лица по законодательству РФ, а также филиалы и обособленные подразделения.

Для российских организаций и иностранных органи­заций, осуществляющих деятельность в РФ через постоян­ные представительства, — движимое и недвижимое иму­щество, учитываемое на балансе в качестве объектов ос­новных средств. Для российских организаций в состав объектов налогообложения включается также имущество, переданное во временное владение, пользование, распоря­жение или доверительное управление, а также внесенное по договору о совместной деятельности.

Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. При определении налоговой базы имущество учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с ус­тановленным порядком ведения бухгалтерского учета, зак­репленным в учетной политике организации.

Среднегодовая стоимость имущества за налоговый (от­четный) период определяется как частное от деления сум­мы полученной в результате сложения величины остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца нало­гового (отчетного) периода и 1-е число следующего за нало­говым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.

Студентам необходимо рассчитать среднегодовую стоимость имущества за первый квартал по следующей формуле:

Wср-г. = (А12 + А3 + А4 ) / (n+1),       (1)

где  Wср-г. - среднегодовая стоимость имущества за I квартал;

А1 – стоимость имущества на 1.01. отчетного года;

А2 – стоимость имущества на 1.02. отчетного года;

А3 – стоимость имущества на 1.03. отчетного года;

А4 – стоимость имущества на 1.04. отчетного года.

При определении базы по налогу учитывается остаточная стоимость имущества предприятия (за вычетом износа).

Налог на имущество организаций рассчитывается по следующей формуле:

Ни = Wср-г. ∙ Со,    (2)

где  Ни – налог на имущество;

Wср-г. - cреднегодовая стоимость имущества за соответствующий период;

Со – ставка налога.

Ставка налога устанавливается законодательными актами субъекта Федерации и приведена в приложении Б.

Расчет налога следует оформить в виде таблицы, приведенной ниже.

Пример оформления расчета налога на имущество организаций приведен в таблице 1.

Таблица 1 - Расчет налога  на  имущество

Показатели

на  1.01 отч. года, руб.

на  1.02 отч. года, руб.

на  1.03 отч. года, руб.

на  1.04 отч. года, руб.

1. Первоначальная стоимость основных средств

1.1 со сроком полезного использования 15 лет

1.2 со сроком полезного использования 20 лет

2.Амортизация

2.1 Амортизация ОС со сроком полезного использования 15 лет

2.2 Амортизация ОС со сроком полезного использования 20 лет

 

 

 

 

Остаточная стоимость ОС:

 

 

 

 

Показатель "Первоначальная стоимость" заполняется на основании данных таблицы 8.

Показатель "Амортизация" заполняется путем расчета амортизации исходя из размера первоначальной стоимости и срока полезного использования линейным способом. При расчете амортизации ОС следует руководствоваться главой 25 Налогового Кодекса Российской Федерации.

2.4 Налог на прибыль

Обложению налогом на прибыль подлежит предпринимательская деятельность, осуществляемая любыми предприятиями независимо от их специализации и организационно-правовых форм.

Объектом налогообложения является прибыль, которая по условиям задачи включает в себя прибыль от реализации продукции (работ, услуг) и доходы от внереализационных операций, уменьшенные на сумму расходов по этим операциям.

Ставка налога на прибыль составляет 20%.

Расчет налога рекомендуется оформить в виде таблицы. Пример заполнения расчета по налогу на прибыль приведен в таблице 2.

Таблица 2 - Расчет налога на прибыль организаций

Показатели

Сумма, руб.

1. Доходы от реализации

 

2. Расходы от реализации:

материалы

оплата труда

страховые взносы

амортизация ОС

амортизация НМА

прочие расходы

 

3. Внереализационные доходы

 

4. Внереализационные расходы

 

5. Итого прибыль

 

6. Налоговая база

 

7. Сумма налога

 

При расчете налоговой базы по налогу на прибыль следует руководствоваться главой 25 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Тематика теоретического раздела контрольной работы

1. Совершенствование налогообложения в современной России

2. Налогообложение предпринимателей

3. Налоговые ошибки и пути их устранения

4. Методы оптимизации налогообложения

5. Налогообложение имущества физических лиц

6. Налог на добавленную стоимость

7. Налогообложение прибыли

8. Ответственность за нарушение налогового законодательства

9. Местные налоги

10. Специальные налоговые режимы

Расчетное задание

Данные по хозяйственным операциям предприятия, имеющего статус юридического лица и занимающегося производственной деятельностью  за первый квартал отчетного года  приведены в таблицах 3 – 9.

Таблица 3 - Исходные данные для вариантов 1-3

  Хозяйственные операции, руб.

Вариант 1

Вариант 2

Вариант 3

январь

февраль

март

январь

февраль

март

январь

февраль

март

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1) Реализовано продукции (без НДС)

985020

944100

650250

754000

854000

665230

550000

632000

812250

2) Выдана продукция работникам предприятия в счет натуральной оплаты труда

38500

-

23600

-

35000

-

14560

-

19884

3) Материалы оприходованы  (с НДС)

325400

212980

212650

120000

135450

133122

250000

315100

114650

4) Услуги оплачены

88000

44120

36050

105200

114325

114325

11200

-

11460

5) Начислена оплата труда

23060

23060

23060

214880

268020

268000

69053

54000

54000

6) Приобретены нематериальные активы (с НДС)

-

-

12000

-

15030

11099

10500

-

-

7) Приобретены товары в розничной торговле подотчетными лицами

1502

1089

-

2456

2456

2456

1020

3854

2666

8) Приобретены основные средства (срок полезного использования 10 лет) (без НДС)

100000

120000

-

100000

-

50000

120000

44160

-

9) Введены в эксплуатацию основные средства

-

80000

120000

-

50000

50000

70000

44160

-

10) Начислена арендная плата арендодателям (с НДС)

 

 

 

45000

-

45000

8999

8999

8999

11) Начислена арендная плата арендатору (без НДС)

12000

12000

-

 

 

 

 

 

 

12)Представительские расходы (с НДС)

6815

-

-

4500

12000

-

4050

-

-

13) Оплата повышения квалификации

22000

-

-

12530

-

12530

-

-

8000

14) Расходы на рекламу (с НДС)

8564

11000

-

8564

3400

2012

11000

-

11000

15) Оплачены штрафы, пени, неустойки 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- за несвоевременную поставку товара

-

-

11400

-

-

-

-

-

-

- за некачественно выполненные работы

-

-

-

-

-

11400

-

-

-

- за ненадлежащее выполнение договоров, связанных с оплатой реализованной продукции

-

-

-

-

-

-

-

-

11400

16) Израсходовано на НИОКТР

27000

-

-

-

35000

-

48000

-

-

Таблица 4 - Исходные данные для вариантов 4-6

  Хозяйственные операции, руб.

Вариант 4

Вариант 5

Вариант 6

январь

февраль

март

январь

февраль

март

январь

февраль

март

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1) Реализовано продукции (с НДС)

902000

844100

902500

854000

987460

854600

1450000

1632000

981225

2) Выдана продукция работникам предприятия в счет натуральной оплаты труда

 

42022

 

11300

 

-

 

14560

 

18000

 

9700

 

-

 

-

 

9884

3)  Материалы оприходованы  (без НДС)

325400

212980

212650

120000

354500

33122

250000

315100

114650

4) Услуги оплачены

188000

144120

136050

105896

114714

114300

11990

74501

85200

5) Начислена оплата труда

220000

230000

220000

198500

214300

214300

170460

170460

170460

6) Приобретены нематериальные активы (с НДС)

-

-

17560

-

11030

11099

20500

-

-

7) Приобретены товары в розничной торговле подотчетными лицами

-

9633

-

1456

1456

1456

6300

452

5314

8) Приобретены основные средства (срок полезного использования 10 лет) (без НДС)

100000

-

-

100000

-

50000

120000

44160

-

9) Введены в эксплуатацию основные средства

-

70000

30000

50000

40000

40000

70000

22080

22080

10) Начислена арендная плата арендодателям (с НДС)

112000

56000

112000

45000

45000

45000

9990

9990

-

11) Начислена арендная плата арендатору (без НДС)

-

-

-

-

-

-

-

-

-

12)Представительские расходы (с НДС)

5600

-

-

-

4800

-

13500

13500

-

13) Оплата повышения квалификации

25000

-

-

12800

-

12350

-

-

12350

14) Расходы на рекламу (с НДС)

11000

11000

11000

-

-

13215

11000

-

11000

15) Оплачены штрафы, пени, неустойки 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- за несвоевременную поставку товара

42000

12300

11400

-

-

-

-

-

-

- за некачественно выполненные работы

-

-

-

-

5147

-

-

-

-

- за ненадлежащее выполнение договоров, связанных с оплатой реализованной продукции

-

-

-

-

-

-

9800

-

-

16) Израсходовано на НИОКТР

54000

-

-

112000

-

-

89000

-

-

Таблица 5 - Исходные данные для вариантов 7-9

  Хозяйственные операции, руб.

Вариант 7

Вариант 8

Вариант 9

январь

февраль

март

январь

февраль

март

январь

февраль

март

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1) Реализовано продукции (без НДС)

630580

441500

630580

854000

700000

524990

500000

500000

500000

2) Выдана продукция работникам предприятия в счет натуральной оплаты труда

22400

-

22400

15460

97600

25000

-

-

-

3) Материалы оприходованы  (с НДС)

-

25000

-

9800

10800

8800

-

-

12000

4) Услуги оплачены

125400

129800

126500

113500

175450

133122

150000

85600

150000

5) Начислена оплата труда

82000

83000

82000

49850

21430

21430

70040

70040

80000

6) Приобретены нематериальные активы (с НДС)

-

-

17560

-

11030

11099

20500

-

-

7) Приобретены товары в розничной торговле подотчетными лицами

-

9633

-

1456

1456

1456

6300

2452

5314

8) Приобретены основные средства (срок полезного использования 10 лет) (без НДС)

120140

56000

-

113600

-

-

100000

44160

-

9) Введены в эксплуатацию основные средства

20140

80000

20140

-

113600

-

40000

22080

22080

10) Начислена арендная плата арендодателям (с НДС)

11200

5600

5600

-

-

-

-

40000

-

11) Начислена арендная плата арендатору (без НДС)

-

-

-

14500

14500

-

-

-

-

12)Представительские расходы (с НДС)

1874

1500

2770

1890

1400

930

1980

1980

1980

13) Оплата повышения квалификации

-

10000

-

11500

-

11500

10000

-

-

14) Расходы на рекламу (с НДС)

7360

4800

3563

14230

12230

10230

6000

6000

6000

15) Оплачены штрафы, пени, неустойки 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- за несвоевременную поставку товара

1500

-

2500

-

-

-

-

-

-

- за некачественно выполненные работы

-

-

-

-

3500

-

-

-

-

- за ненадлежащее выполнение договоров, связанных с оплатой реализованной продукции

-

-

-

-

-

-

800

1200

-

16) Израсходовано на НИОКТР

89600

-

-

92000

-

-

-

48000

-

Таблица 6 - Исходные данные для варианта 10

  Хозяйственные операции, руб.

Вариант 10

январь

февраль

март

1

2

3

4

1) Реализовано продукции (с НДС)

1250400

1080300

111990

2) Выдана продукция работникам предприятия в счет натуральной оплаты труда

30400

30400

-

3)  Материалы оприходованы  (без НДС)

20564

20564

20564

4) Услуги оплачены

463100

300210

62400

5) Начислена оплата труда

122000

123000

22000

6) Приобретены нематериальные активы (с НДС)

-

-

12000

7) Приобретены товары в розничной торговле подотчетными лицами

5600

7800

2310

8) Приобретены основные средства (срок полезного использования 10 лет) (без НДС)

-

150000

-

9) Введены в эксплуатацию основные средства

-

80000

50000

10) Начислена арендная плата арендодателям (с НДС)

-

-

-

11) Начислена арендная плата арендатору (без НДС)

15500

16500

16500

12)Представительские расходы (с НДС)

5600

-

10000

13) Оплата повышения квалификации

2000

2000

2000

14) Расходы на рекламу (с НДС)

19999

6500

19999

15) Оплачены штрафы, пени, неустойки 

 

 

 

- за несвоевременную поставку товара

-

-

25000

- за некачественно выполненные работы

-

-

-

- за ненадлежащее выполнение договоров, связанных с оплатой реализованной продукции

-

-

-

16) Израсходовано на НИОКТР

68700

-

-

Таблица 7 – Дополнительные условия

Номер пункта задания,

условие

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Материалы отпущены в производство

70%

+

 

 

+

+

 

 

 

 

 

75%

 

 

 

 

 

+

+

 

 

 

80%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

85%

 

 

 

 

 

 

 

+

 

 

90%

 

 

 

 

 

 

 

 

+

+

95%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100%

 

+

 

 

+

 

 

 

 

 

6. Срок службы НМА

3 года

+

 

+

 

 

+

 

 

 

+

4 года

 

 

 

+

 

 

+

+

 

 

5 лет

 

+

+

+

+

+

+

 

+

 

16. НИОКТР с НДС

+

 

 

 

 

 

 

+

+

+

Акт приемки

30 января

 

+

 

+

+

+

+

 

 

 

28 февраля

+

 

+

 

 

 

 

+

 

+

30 марта

 

 

 

 

 

 

 

 

+

 

Результат

 

+

+

 

 

+

+

 

 

 

Положительный

+

 

 

+

+

 

 

 

+

+

Отрицательный

 

 

+

+

 

 

+

+

 

 

Таблица 8 - Остатки внеоборотных активов на счетах предприятия на 1 января отчетного года составили (руб.):

Вариант

Первоначальная стоимость основных средств

Всего

Срок полезного использования

20 лет

15 лет

1

748100

600000

148100

2

339550

200000

139550

3

180600

150000

30600

4

254690

200000

54690

5

203110

180000

23110

6

375600

320000

55600

7

289370

260000

29370

8

289700

280000

9700

9

395390

340000

55390

10

283460

250000

33460

Основные средства введены в действие в декабре

Таблица 9 – Компенсационные выплаты за январь – март, руб.

Вариант

Пособие по временной нетрудос-пособности

Оплата стоимости проездных документов

Компенсация за использо-вание личного инструмента

Доплата за работу в выходные и праздничные дни

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

1

3000

1000

1000

3000

7000

2

2000

800

1200

2500

5600

3

3000

2000

1500

3000

6400

4

2000

3000

1400

2000

7200

5

3200

2500

1000

4000

4800

6

1800

1800

1200

2500

7000

7

1850

3200

2500

2700

6400

8

2700

4000

2400

3000

7200

9

2200

1500

2200

4000

5600

10

2700

1400

2100

2000

7000

 



Узнать стоимость этой работы



АЛФАВИТНЫЙ УКАЗАТЕЛЬ ПО ВУЗАМ
Найти свою работу на сайте
АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Курсовые и контрольные работы
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ
Курсовые, контрольные, отчеты по практике
ВЫСШАЯ МАТЕМАТИКА
Контрольные работы
МЕНЕДЖМЕНТ И МАРКЕТИНГ
Курсовые, контрольные, рефераты
МЕТОДЫ ОПТИМАЛЬНЫХ РЕШЕНИЙ, ТЕОРИЯ ИГР
Курсовые, контрольные, рефераты
ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ
Курсовые, контрольные, рефераты
СТАТИСТИКА
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕОРИЯ ВЕРОЯТНОСТЕЙ И МАТ. СТАТИСТИКА
Контрольные работы
ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМЕТРИКА
Контрольные и курсовые работы
ЭКОНОМИКА
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ, ОТРАСЛИ
Курсовые, контрольные, рефераты
ГУМАНИТАРНЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ДРУГИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ЕСТЕСТВЕННЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ПРАВОВЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕХНИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
РАБОТЫ, ВЫПОЛНЕННЫЕ НАШИМИ АВТОРАМИ
Контрольные, курсовые работы
ОНЛАЙН ТЕСТЫ
ВМ, ТВ и МС, статистика, мат. методы, эконометрика