При решении задачи необходимо:

1. Пользоваться «Планом счетов бухгалтерского учёта» введенным в действие с 1 января 2001 года.

При решении задачи следует иметь в виду:

 - по учету приобретения материальных ценностей расходы по перевозке, доставке, погрузо-разгрузочным работам относить на счет № 10 «Материалы»;

 -  учёт продажи (реализации) продукции вести на счетах: 44 «Расходы на продажу», 90 «Продажи», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

2. Изучить данные начального баланса на 1 мая 200_ г., одинакового для всех вариантов.

3. На основании приведенных хозяйственных операций за май составить журнал регистрации хозяйственных операций следующей формы:

Журнал операций за май 200_ г.

Обратите внимание – содержание хозяйственных операций одинаково для всех вариантов, а суммы приводятся в графе соответствующей номеру вашего варианта.

В журнале операций составить бухгалтерские проводки, обязательно указывать полное название счета и его шифр.

4. Если в какой-либо операции сумма не указана, значит ее необходимо подсчитать. Для оформления расчетов к операциям необходимо заполнить соответствующую таблицу. Производить расчеты в журнале операций не допускается.

РАСЧЕТЫ К ОПЕРАЦИЯМ

Определение сумм отчислений от заработной платы (тыс. руб.)

Определение сумм косвенных расходов

Расчет фактической себестоимости продукции

Расчет результата от реализации (продажи)

5. На основе баланса на 1 мая 200_ г. открыть все необходимые синтетические счета с указанием их названия и шифра и записать в них начальные остатки (сальдо). Названия и шифры счетов брать из действующего плана счетов.

Счета (схемы) открываются по следующей двухсторонней форме:

Схема активного счета:

Схема пассивного счета:

6. На основании ведомостей остатков товарно-материальных ценностей по аналитическим счетам открыть аналитические счета количественно-суммовой формы.

Схема аналитического счета товарно-материальных ценностей.

Счет № 10 «Материалы»

«Ткань шелковая»

Единица измерения (м) цена 10 000 руб.

На основании ведомостей остатков по аналитическим счетам расчетов с подотчетными лицами открыть аналитические счета следующей формы (учёт ведется только в денежном измерении):

Счет № 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Подотчетное лицо Иванов А.П.

В открытые аналитические счета из условия задачи записать начальные остатки (сальдо). Данные одинаковые для всех вариантов.

7. На основании бухгалтерских проводок, составленных в регистрационном журнале операций записать по счетам синтетического и, где требуется по счетам аналитического учёта с указанием номера операций  суммы хозяйственных операций (смотри схемы счетов в 5 и 6 пунктах).

8. После записи по счетам всех операций подсчитать обороты за месяц в журнале операций, а по счетам синтетического и аналитического учета – обороты за месяц и конечное сальдо.

9. По данным счетов синтетического учёта составить оборотную ведомость (оборотный баланс) следующей формы:

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за ….. месяц ____ г.

ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ по синтетическим счетам содержит в себе три пары равных итогов. После заполнения оборотной ведомости необходимо сверить итоговое сальдо на начало месяца по дебету и кредиту (гр. 3, 4) с итогом по активу и пассиву баланса на начало месяца, итоги по оборотной ведомости будут больше итогов баланса на сумму амортизации основных средств на начало месяца.

Итоги оборотов за месяц по дебету и кредиту (гр. 5, 6) сверить между собой и с итогом регистрационного журнала операций.

При составлении оборотной ведомости обратите внимание на то, что она включает все синтетические счета, даже те, на которых не было оборотов за месяц.

10. На основании данных счетов аналитического учёта составить оборотные ведомости по аналитическим счетам.

По счету «Расчеты с подотчетными лицами», в котором учёт ведется только в денежном выражении, оборотная ведомость составляется по следующей форме:

Оборотная ведомость аналитического учёта по счету                         «Расчеты с подотчетными лицами» за месяц _________ г. (тыс. руб.)

По счетам, на которых учитываются товарно-материальные ценности, оборотные ведомости составляются по следующей форме:

Оборотная ведомость аналитического учёта по счету «Материалы» за _______ месяц ___ г.

Сверку итогов произвести по оборотным ведомостям аналитического учёта с синтетическими счетами. Выявленные при сверке расхождения итогов будут свидетельствовать о допущенных при решении задачи ошибках, которые необходимо найти и исправить.

11. По любым хозяйственным операциям задачи составить на бланках следующие первичные документы:

-      приходный кассовый ордер;

-      расходный кассовый ордер;

-      авансовый отчет.

Недостающие реквизиты придумать самим.