Хозяйственные операции за декабрь 2004 г.
|
Номер опера-
ции |
Содержание операции |
Основание: наименование первичного документа |
Суммы по вариантам |
Корреспондир.счета |
|
1-3 |
4-6 |
7-9 |
10-12 |
13-15 |
Д-т |
К-т |
|
1 |
Акцептован счет поставщика на поступившие и принятые на склад материалы
В том числе: |
|
100300 |
84000 |
90000 |
46000 |
91000 |
|
|
|
|
по договорной цене |
|
85000 |
71186 |
76271 |
38983 |
77119 |
|
|
|
|
налог на добавленную стоимость |
|
15300 |
12814 |
13729 |
7017 |
13881 |
|
|
|
2 |
Акцептован счет ЗАО «Либберти» на поставку комплекса персональной вычислительной техники: |
Счет-фактура |
|
V |
|
|
|
|
|
|
|
сметная стоимость |
|
30000 |
30000 |
29000 |
30140 |
26000 |
|
|
|
|
налог- на добавленную стоимость |
|
5400
35400 |
5400 35400 |
5220 34220 |
5425 35565 |
4800
30800 |
|
|
|
3 |
Комплекс персональной вычислительной техники принят в эксплуатацию |
Акт приема- передачи |
30000 |
30000 |
29000 |
30140 |
26000 |
|
|
|
4 |
Отпущены со склада основные материалы по фактической себестоимости
В том числе: |
Лимитно- заборные карты |
62000 |
70000 |
160000 |
68400 |
74000 |
|
|
|
|
для производства изделия А |
|
30000 |
45000 |
90000 |
34400 |
38000 |
|
|
|
|
для производства изделия Б |
|
31000 |
23000 |
67500 |
32000 |
33000 |
|
|
|
|
для обслуживания оборудования, установленного в цехах |
|
1000 |
2000 |
2500 |
2000 |
3000 |
|
|
|
5 |
Начислена амортизация (износ) основных средств
В том числе: |
Расчет бухгалтерии |
42000 |
62000 |
74000 |
64000 |
63000 |
|
|
|
|
административного здания и оборудования
фирмы |
|
21000 |
29000 |
33000 |
32000 |
31000 |
|
|
|
|
помещений цехов |
|
9000 |
20000 |
31000 |
22000 |
20000 |
|
|
|
|
производственного оборудования и вычислитель-
ной техники |
|
12000 |
13000 |
10000 |
10000 |
12000 |
|
|
|
|
изделие А |
|
(6000, |
(7000, |
(5000, |
(6000, |
(6000, |
|
|
|
|
изделие Б |
|
6000) |
6000) |
5000) |
4000) |
6000) |
|
|
|
6 |
Начислены амортизационные отчисления (износ) нематериальных активов (патенты, права пользования земельным участкам) |
Расчет бухгалтерии |
4000 |
3000 |
5200 |
3800 |
4100 |
|
|
|
7 |
Оплачены счета поставщиков материалов и ЗАО «Либберти» (см. операции 1 и 2) |
Выписка с расчетного счета |
135700 |
119400 |
105271 |
76140 |
121800 |
|
|
Номер опера-
ции |
Содержание операции |
Основание: наименование первичного документа |
Суммы по вариантам |
Корреспондир.счета |
|
8 |
Отпущены по фактической себестоимости и израсходованы на текущий ремонт смазочные материалы:
оборудования, установленного в цехах
оборудования, установленного в административном здании фирмы |
Требование
Расчет бухгалтерии |
9200
5300
14500 |
9200
5300
14500 |
I1000
7100
18100 |
9300
6900
16200 |
5900
7300
13200 |
|
|
|
9 |
Поступила на расчетный счет оплата за отгруженную ранее продукцию |
Выписка банка |
125000 |
89000 |
95000 |
153000 |
195000 |
|
|
|
10 |
Оплачены с расчетного счета расходы по содержанию производственных помещений (аренда, освещение, отопление, канализация и т.д.). |
Выписка банка |
3500 |
13500 |
12100 |
18000 |
15400 |
|
|
|
11 |
Приобретено 100 акций АО «Гермес» по фактическим затратам на их приобретение |
Выписка банка |
20000 |
30000 |
35000 |
20000 |
25000 |
|
|
|
12 |
Уплачен штраф за несоблюдение договорных обязательств, признанный фирмой «Рондо» |
Договор и выписка |
8000 |
8000 |
10500 |
9800 |
12300 |
|
|
|
13 |
Уплачены проценты за банковский кредит, израсходованный на кап. вложения |
Договор и выписка |
10000 |
|
6300 |
9700 |
9900 |
|
|
|
14 |
Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия:
рабочим основного производства изделия А
рабочим основного производства изделия Б |
Произв. отчет Расчетно- платежная ведомость |
18000
20000
38000 |
22000 21000
43000 |
22500 20500
42500 |
41000 12000
53000 |
24000 21000
45000 |
|
|
|
|
административно-управленческому
персоналу цехов
администрации фирмы (предприятия) |
|
12000
10000
60000 |
11000 10500
64500 |
12300
9300
64100 |
9300
12000
74300 |
11000 12000
|
|
|
|
15 |
Начислены взносы в Пенсионный фонд России в установленном размере от начисленной суммы оплаты труда:
рабочих по производству изделия А
рабочих по производству изделия Б
административно-управленческому персоналу цехов
администрации фирмы (предприятия) |
Расчет бухгалтерии
20 % |
|
|
|
|
|
|
|
Номер опера-
ции |
Содержание операции |
Основание: наименование первичного документа |
Суммы по вариантам |
Корреспондир.счета |
|
16 |
Начислены взносы на государственное социальное страхование в установленном размере от начисленной суммы оплаты труда:
рабочих по производству изделия А
рабочих по производству изделия Б
административно-управленческому персоналу
цехов
администрации фирмы (предприятия) |
Расчет бухгалтерии
3,2% |
|
|
|
|
|
|
|
|
17 |
Начислены взносы на обязательное медицинское страхование в установленном размере от начисленной суммы оплаты труда:
рабочих по производству изделия А
рабочих по производству изделия Б
административно-управленческому персоналу
цехов
администрации фирмы (предприятия) |
Расчет бухгалтерии
2,8 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
18 |
Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам предприятия |
Расчет оплаты листков нетру- доспособ. |
3480 |
4840 |
9400 |
8100 |
3480 |
|
|
|
19 |
Выплачен штраф автотранспортному предприятию
№ 3 |
Договор выписка банка |
300 |
340 |
420 |
530 |
380 |
|
|
|
20 |
Перечислены суммы взносов предприятия в Пенсионный фонд, органам государственного социального страхования, органам медицинского страхования |
Выписка банка |
|
|
|
|
|
|
|
|
21 |
Начислено и перечислено в бюджет сумма
НДФЛ |
Расч.-плат. ведомость, выписка банка |
6150
6150 |
7200
7200 |
7100
7100 |
6300
6300 |
7500 7500 |
|
|
|
22 |
Поступила на расчетный счет оплата за отгруженную ранее продукцию, аванс |
Счет-фактура, выписка банка |
450000 |
400000 |
430000 |
450000 |
410000 |
|
|
|
23 |
Получено в кассу для выдачи заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности, компенсаций и пр. |
Чек,
выписка банка |
135000 |
128000 |
125000 |
140000 |
138000 |
|
|
|
24 |
Выданы из кассы суммы оплаты труда |
Платежная ведомость |
120000 |
123000 |
103000 |
128000 |
131000 |
|
|
|
Номер опера-
ции |
Содержание операции |
Основание: наименование первичного документа |
Суммы по вариантам |
Корреспондир.счета |
|
25 |
Оплачены с расчетного счета расходы общехозяйственного назначения |
Выписках расчетного счета |
18300 |
15800 |
12400 |
8300 |
9100 |
|
|
|
26 |
Депонируются не полученные в срок суммы оплаты труда |
Расчетно-платеж- ная ведомость |
1000 |
3000 |
5000 |
1200 |
3000 |
|
|
|
27 |
Возвращены на расчетный счет из кассы наличные средства сверх установленного лимита по кассе |
Объявление на взнос наличными |
11000 |
2000 |
10000 |
10000 |
4000 |
|
|
|
28 |
Общепроизводственные расходы списываются на счета основного производства и распределяются по видам продукции:
основное производство изделия А
основное производство изделия Б |
Расчет бухгалтерии
(определить самостоятельно) |
|
|
|
|
|
|
|
|
29 |
Общехозяйственные расходы обобщаются и относятся на счет производства |
Расчет
бухгалтерии |
|
|
|
|
|
|
|
|
30 |
Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости и оприходована на складе:
изделие А
изделие Б
Определить фактическую себестоимость готовых изделий А и Б, имея в виду, что фактическая себестоимость незавершенного производства на конец месяца составила:
основное производство - изделие А
основное производство - изделие Б |
Расчет бухгалтерии (определить самостоятельно)
Расчет бухгалтерии |
86000 35000 |
18000 14000 |
21000 13000 |
28000 31000 |
31000 18000 |
|
|
|
31 |
Списываются на счет продажи фактической себестоимости готовой продукции |
Расчет бухгалтерии,
счет-фактура |
|
|
|
|
|
|
|
|
32 |
Оплачен счет автотранспортного предприятия
№ 18 за услуги по перевозке отгруженной продукции |
Платежное поручение, выписка с расчетного счета банка |
12,840 |
13000 |
15800 |
18300 |
15800 |
|
|
|
33 |
Начислена покупателю по отпускным ценам
В том числе НДС |
Счет-фактура |
635000 96443,40 |
660000 100678 |
640000 97627 |
630000 96102 |
680000 103729 |
|
|
|
Номер опера-
ции |
Содержание операции |
Основание: наименование первичного документа |
Суммы по вариантам |
Корреспондир.счета |
|
34 |
Поступила на расчетный счет выручка за отгруженную (отпущенную покупателю) продукцию (без аванса).
Аванс зачтен |
Выписка с расчетного счета в банке, расчет бухгалтерии |
185000 450000 |
260000 400000 |
210000 430000 |
180000 450000 |
270000 410000 |
|
|
|
35 |
Оплачен налог на добавленную стоимость по реализованной продукции за месяц |
Расчет бухгалтерии, выписка байка |
96443,40 |
100678 |
97627 |
96102 |
103729 |
|
|
|
36 |
Сумма расходов на продажу отнесена на себестоимость проданной продукции |
Расчет бухгалтерии (определить самостоятельно) |
|
|
|
|
|
|
|
|
37 |
Выявить и списать финансовый результат от продажи продукции |
Расчет бухгалтерии (определить самостоятельно) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВСЕГО: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
