| Общая информация » Каталог студенческих работ » ДРУГИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ » Банковское дело |
| 30.09.2013, 14:06 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Для успешного развития финансово-кредитных институтов необходимо оценивать существующее положение, ликвидность и надежность данных систем. С этой целью осуществляется комплексный анализ деятельности финансово-кредитных институтов, который включает: - анализ ресурсной базы; - анализ структуры и динамики собственных средств; - анализ движения средств на счетах клиентуры; - анализ уровня прибыльности; - анализ видов и структуры операций банков; - анализ ликвидности и платежеспособности; - анализ конкурентной позиции и конъюнктуры рынка; - составление стратегических прогнозов. В рассматриваемом курсе включается 3 блока: анализ пассивов, или анализ состояния собственных и привлеченных средств; анализ активов, или анализ размещения ресурсов; анализ доходов, расходов и прибыли. При анализе пассивов и активов применяется горизонтальный (динамика) и вертикальный (структура) методы анализа. В приведенном ниже примере использовались показатели ОАО «Сбербанк России» (табл.1-4) Таблица 1 Анализ структуры активов баланса ОАО «Сбербанк России» за 2009 – 2011 гг.
В структуре активов доминирующими статьями на протяжении всего анализируемого периода являются Чистая ссудная задолженность и Чистые вложения в ценные бумаги. Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные активы. Таблица 2 Анализ динамики активов баланса ОАО «Сбербанк России» за 2009-2011 гг.
* по данным бухгалтерского баланса (по состоянию на 1 января 2010-2012г.) Источник: Годовой отчет, утвержденный собранием акционеров 2010-2012 год [Электронный ресурс]. – Режим доступа: sberbank.ru За анализируемый период (01.2010-01.2012г) совокупные активы увеличились на 42.3 % и достигли 10 трлн.руб. Основой роста являлись кредиты клиентам и вложения в ценные бумаги. Доля средств находящаяся в Центральном Банке РФ постепенно увеличивалась в среднем на 33% и на 01.2012 составила 151197млн.руб. (01.2010- 112238млн.руб., 01.2011 – 128925млн.руб.). Чистые вложения в ценные бумаги за 2010 год возросли на 69,7% и составили на 01.2011 - 1851423млн.руб..После реализации портфеля ОБР объем ценных бумаг сократился на 14,6% и на 01.2012 составил 1580627млн.руб.. Денежные средства увеличились с 270 396 млн. руб. за 2010 год на 19,2% и составили на 01.2011 – 322 303 млн.руб.. В период до 01.2012 продолжился их рост и на 01.2012 данное значение равно 492 881 млн. руб. , что почти на 53% больше показателя предыдущего года. Средства вложенные в прочие активы увеличились за анализируемый период примерно на 40%, на 01.2012 составили – 126 452 млн.руб. Далее проведем горизонтальный и вертикальный анализ пассива баланса, который представлен в таблицах 3, 4. Таблица 3 Анализ структуры пассива баланса ОАО «Сбербанка России» за 2009 – 2011 гг.
В структуре пассивов доминирующими статьями на протяжении всего анализируемого периода являются Средства клиентов и Собственные средства Банка, в незначительной доли средства Центрального Банка РФ. Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные пассивы. Таблица 4 Анализ динамики пассивов баланса ОАО «Сбербанк России» за 2009-2011 гг.
* по данным бухгалтерского баланса (по состоянию на 1 января 2010-2012г.) Источник: Годовой отчет, утвержденный собранием акционеров 2010-2012 год [Электронный ресурс]. – Режим доступа: sberbank.ru За анализируемый период (01.2010-01.2012г) совокупные пассивы увеличились на 42.3 % и достигли 10 трлн.руб. Основой роста являлись кредиты клиентам и средства Центрального Банка РФ. В предложенной контрольной работе необходимо провести полный анализ данных банка ОАО «Уральский банк реконструкции и развития». На основе данных финансовой отчетности ОАО «Уральский банк реконструкции и развития» произвести анализ деятельности банка за 2011год. Данные отчетности необходимо взять http://www.ubrr.ru/about/otchet/finance/. На основе показателей заполнить следующие таблицы и произвести соответствующие выводы о развитии банка. Анализ деятельности финансово-кредитных институтов представляет собой систему знаний, связанных с изучением финансово-экономических результатов финансово-кредитных институтов, выявлением факторов, тенденций и пропорций хозяйственных процессов, обоснование направлений его развития. Задачи анализа деятельности финансово-кредитных институтов: 1) Дать реальную, надежную и всестороннюю оценку достигнутым результатам деятельности и финансового состояния; 2) Выявить недостатки банковского менеджмента; 3) Получить количественную оценку экономического потенциала финансово-кредитных институтов. Анализ деятельности финансово-кредитных институтов заключается в следующих этапах: I Подготовка и отбора первичных данных. На данном этапе используются данные публичной отчетности – бухгалтерского баланса. Таким образом проводится внешний анализ, который не отражает факторов и не затрагивает причин глубинных процессов деятельности финансово-кредитных институтов. II Расчет оценочных и нормативных абсолютных и относительных показателей: описание полученных результатов на основании изучения динамики, структуры и группировок показателей. При наличии информации возможно сопоставление текущих позиций финансово-кредитных институтов с результатами других институтов, с нормативами, установленными Банком Росии. III Заключительный этап. Проведение оценки уровня и качества менеджмента, выработку прогнозов и рекомендаций. Источниками информации для проведения анализа могут служить: - финансовая отчетность: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, оборотная ведомость, расчет обязательных нормативов; - учредительные и финансовые документы; - информация в СМИ: рейтинги банков, аналитические и научные статьи о банковской системе в целом, котировки банковских долгов; - информация, полученная от третьих сторон: заключения экспертов, отзывы клиентов. При проведении анализа используется преимущественно финансовая отчетность. Для более полного исследования необходимо использовать данные минимум за три года, предшествующих отчетному. Общий анализ ресурсной базы осуществляется на основании вертикального и горизонтального анализа (табл. 1). Таблица 1 Динамика и структура ресурсов финансово-кредитных институтов, тыс. руб.
Увеличение пассива баланса свидетельствует о следующих положительных тенденциях: - Наращивание объемов привлеченных ресурсов за оцениваемый период; - Расширение источников заемных средств; - Расширение клиентской базы за счет увеличения объемов привлечения ресурсов; - Рост прибыли и эффективности банковской деятельности. Одновременно с этим рост пассивов свидетельствует об увеличении рискованности активных операций и о росте кредиторской задолженности, что негативно характеризует деятельность финансово-кредитных институтов. Уменьшение пассива баланса приводит к обратным последствиям. Для детальной оценки необходимо провести факторный анализ результатов. Анализ динамики и структуры собственных средств финансово-кредитных институтов проводится по горизонтали и по вертикали. Прежде всего, необходимо оценить общую величину собственных средств, ее динамику, а также величину и динамику источников в составе собственных средств финансово-кредитных институтов (табл.2). Таблица 2 Анализ динамики и структуры собственных средств финансово-кредитных институтов
Для качественной характеристики собственных средств используется ряд показателей, которые можно сгруппировать в таблицу (табл.3). Таблица 3
Анализ уставного капитала. Уставный капитал является одним из важнейших источников собственных средств, поэтому его изучение является отдельным направлением анализа ресурсов банка. Для анализа необходимо изучить в динамике следующие показатели (табл. 4): Таблица 4 Анализ собственного капитала, %
Чтобы проанализировать эффективность использования уставного капитала, необходимо изучить динамику по коэффициентам за несколько отчетных периодов. Анализ обязательств финансово-кредитных институтов следует также в динамике и по структуре (табл. 5). Таблица 5 Анализ обязательств
Обязательства также необходимо проанализировать качественно по следующим показателям (табл.6): Таблица 6 Качественный анализ обязательств
После анализа пассива нужно проанализировать актив баланса как важнейшей имущественной части. При анализе можно выделить положительные и отрицательные влияния на финансовое состояние финансово-кредитных институтов. В качестве положительных: наращивание банком объемов активных операций за анализируемый период; тенденции роста ресурсной базы банка, направляемых на осуществление активных операций; расширение направленности вложений банка; расширение спектра обслуживаемых клиентов; увеличение банковской прибыли; увеличение размера имущества банка. Среди отрицательных тенденций выделяют: увеличение размера низкодоходных активов; увеличение рискованности активных операций; рост дебиторской задолженности, в особенности просроченной задолженности и пр. Динамику и структуру активов можно оценить в табл. 7. Таблица 7 Анализ динамики и структуры активов финансово-кредитных институтов
Анализ кредитных операций финансово-кредитных институтов необходимо оценивать с качественной точки зрения по следующим показателям (табл.8): Таблица 8 Показатели качества кредитного портфеля, %
Анализ финансовой устойчивости. Для анализа финансовой устойчивости необходимо отследить динамику показателей ликвидности (табл. 9) и оценить возможные риски финансово-кредитных институтов (табл.10). Таблица 9 Динамика ликвидности, %
Сделать вывод о ликвидности банка за отчетный период, сравнить динамику с прошлым годом. Таблица 10 Динамика рисков банковской деятельности, %
Анализ динамики и структуры доходов и расходов финансово-кредитных институтов дает возможность изучения результатов деятельности и оценки эффективности их деятельности. На основании общих выводов по результатам анализа отчета о прибылях и убытках позволяет оценить структуру и соотношение отдельных статей доходов и расходов, провести анализ эффективности конкретных операций и влияния факторов на формирование прибыли. Таблица 11 Динамика доходов, расходов и прибыли, тыс. руб.
Задание: проанализировать деятельность банка по всем характеристикам и оценить изменения. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
