Контрольные, курсовые, рефераты, тесты – готовые и на заказ!
 Гарантия качества, доступные цены, индивидуальный подход
 Работы выполняют высококвалифицированные специалисты
Войти      Регистрация
 тел. 8-912-388-82-05
  std72@mail.ru
> 20 лет успешной работы
> 50000 выполненных заказов
Отзывы/вопросы

Форма входа




АГТУ, налоговый учет (контрольная работа)
28.11.2016, 13:59

Состав контрольного задания

Контрольная работа включает в себя одно задание.

Номер варианта задания студент выбирает из таблиц 1 и 2 по последней цифре номера своей зачётной книжки.

Характеристика предприятия

ООО «Лесной комплекс» (далее по тексту Предприятие), выполняет производственные работы по лесозаготовке и лесопереработке. Готовой продукцией предприятия являются пиломатериалы обрезные хвойные, пиломатериалы необрезные хвойные, фанкряж берёзовый, балансы сосновые, балансы еловые, балансы берёзовые, балансы лиственные и дрова.

Предприятие применяет общую систему налогообложения. Учёт доходов и расходов производится по методу начисления. Предприятие осуществляет квартальные авансовые платежи. Резервы предстоящих расходов не формируются.

Реквизиты Предприятия, необходимые для выполнения контрольной работы представлены ниже.

ИНН 2908003514

КПП 290801001

Задание для выполнения контрольной работы

Содержание задания

Составить декларацию по налогу на прибыль за отчётный период, используя показатели работы Предприятия (таблицы 1 и 2).

Сведения о расходах и доходах за отчётный период

Сведения о расходах и доходах, признанные для целей налогообложения, представлены в таблице 1. Суммы отчислений во внебюджетные фонды (показанные в строках знаком вопроса) необходимо рассчитать самостоятельно на основании действующих тарифов страховых взносов.

Таблица 1 – Расходы и доходы Предприятия, признанные для целей расчёта налога на прибыль за 3 месяца 20ХХ г. (варианты 1-5).

№ п/п

Сведения о расходах и доходах, признанных для целей налогообложения, руб.

Варианты

Источники*

 

1

2

3

4

5

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Расходы на лесозаготовительные работы, в том числе:

 

 

 

 

 

 

1.1

Перечислена в соответсвующие бюджеты арендная плата за пользование лесными участками

150000

145000

130000

132000

143000

Ст. 264

1.2

Передана в производство бензопила «STIHL-361»

19000

19000

19000

19000

19000

Ст. 254

1.3

Выполнены работы по ремонту  лесовоза КАМАЗ - 43118

3000

5000

4000

7000

6000

Ст. 260

1.4

Начислена заработная плата лесозаготовителям

225000

345000

218000

220000

247000

Ст. 255 318

1.5

Начислены взносы в Пенсионный фонд РФ

?

?

?

?

?

Ст. 318

1.6

Начислены взносы в Фонд социального страхования РФ

?

?

?

?

?

Ст. 318

1.7

Начислены взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ

?

?

?

?

?

Ст. 318

1.8

Начислены взносы в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования РФ

?

?

?

?

?

Ст. 318

1.9

Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

2250

3450

2180

2200

2470

Ст. 264

 

1.10

Выдана спецодежда рабочим лесозаготовителям 

4020

4020

4020

4020

4020

Ст. 254

1.11

Выполнены работы по ремонту  лесозаготовительной техники

6300

12800

5100

3800

4500

Ст. 260

2

Расходы  на лесопиление, в том числе:

 

 

 

 

 

 

2.1

Переданы в производство ленточные пилы

4000

4000

4000

4000

4000

Ст. 318 254

2.2

Переданы в производство абразивные материалы

800

700

750

650

600

Ст. 318 254

2.3

Начислена плата за электроэнергию

2700

2500

2300

2900

2400

Ст. 254

2.4

Начислены штрафные санкции за нарушение правил пожарной безопасности

2400

2300

2100

2500

2600

Ст. 265

2.5

Начислена заработная плата рабочих лесопильного цеха

408000

425000

415000

405000

430000

Ст. 318

2.6

Начислены взносы в Пенсионный фонд РФ

?

?

?

?

?

Ст. 318

2.7

Начислены взносы в Фонд социального страхования РФ

?

?

?

?

?

Ст. 318

2.8

Начислены взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ

?

?

?

?

?

Ст. 318

2.9

Начислены взносы в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования РФ

?

?

?

?

?

Ст. 318

2.10

Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

4080

42500

4150

4050

4300

Ст. 264

2.11

Переданы в производство рабочие рукавицы

2000

2000

2000

2000

2000

Ст. 254

3

Общепроизводственные расходы, в том числе:

 

 

 

 

 

 

3.1

Начисление амортизации на основные средства общепроизводственного назначения

140625

140625

140625

140625

140625

Ст. 318

3.2

Списаны в производство ГСМ

349500

349500

349500

349500

349500

Ст. 254

3.3

Начислен налог на имущество

27500

27500

27500

27500

27500

Ст. 264

4

Общехозяйственные расходы, в том числе:

 

 

 

 

 

 

4.1

Начислена заработная плата управленческому персоналу

325000

325000

325000

325000

325000

Ст. 318

4.2

Начислены взносы в Пенсионный фонд РФ

?

?

?

?

?

Ст. 318

4.3

Начислены взносы в Фонд социального страхования РФ

?

?

?

?

?

Ст. 318

4.4

Начислены взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ

?

?

?

?

?

Ст. 318

4.5

Начислены взносы в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования РФ

?

?

?

?

?

Ст. 318

4.6

Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

3250

3250

3250

3250

3250

Ст. 264

 

4.7

Начислена амортизация на основные средства общехозяйственного назначения

18750

18750

18750

18750

18750

Ст. 318

4.8

Определена сумма представительских расходов

9000

9000

9000

9000

9000

Ст. 264

4.9

Утверждены командировочные расходы

12000

12000

12000

12000

12000

Ст. 264

5

Доходы предприятия (без учёта НДС), в том числе:

 

 

 

 

 

 

5.1

Демонтирован трактор ТДТ-55А, в результате получены материалы

24000

18000

17000

20000

21000

Ст. 250

5.2

Реализованы пиломатериалы обрезные хвойные

2800000

2950000

2730000

2620000

2850000

Ст. 248

5.3

Реализованы пиломатериалы необрезные хвойные

320000

310000

340000

327000

317000

Ст. 248

5.4

Реализован фанкряж берёзовый

720000

712000

725000

740000

705000

Ст. 248

5.5

Получены денежные средства от аренды автокрана КС- 2561К

45000

45000

45000

45000

45000

Ст. 250

5.6

Реализованы балансы сосновые

250000

240000

220000

210000

260000

Ст. 248

5.7

Реализованы балансы еловые

160000

120000

135000

130000

145000

Ст. 248

5.8

Реализованы балансы берёзовые

152000

145000

123000

142000

138000

Ст. 248

5.9

Реализованы балансы лиственные

40000

32000

42000

37000

39000

Ст. 248

5.10

Реализованы  дрова

18000

13000

20000

14000

15000

Ст. 248

5.11

Безвозмездно получены от лесничества балансы сосновые III сорта.

17500

17500

17500

17500

17500

Ст. 250271

*  - Указанные источники помогут определить налоговую базу по налогу на прибыль.

 

Таблица 2 – Расходы и доходы Предприятия, признанные для целей расчёта налога на прибыль за 3 месяца 20ХХ г. (варианты 6-10).

№ п/п

Сведения о расходах и доходах, признанных для целей налогообложения, руб.

Варианты

Источники*

 

6

7

8

9

10

1

Расходы на лесозаготовительные работы, в том числе:

 

 

 

 

 

 

1.1

Перечислена в соответствующие бюджеты арендная плата за пользование лесными участками

155000

140000

135000

  137000

148000

Ст. 264

1.2

Передана в производство бензопила «STIHL-361»

19000

19000

19000

19000

19000

Ст. 254

1.3

Выполнены работы по ремонту лесовоза КАМАЗ -43118

8000

5000

4500

7000

6500

Ст. 260

1.4

Начислена заработная плата лесозаготовителям

225000

345000

218000

220000

247000

Ст. 318

1.5

Начислены взносы в Пенсионный фонд РФ

?

?

?

?

?

Ст. 318

1.6

Начислены взносы в Фонд социального страхования РФ

?

?

?

?

?

Ст. 318

1.7

Начислены взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ

?

?

?

?

?

Ст. 318

1.8

Начислены взносы в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования РФ

?

?

?

?

?

Ст. 318

1.9

Начислены взносы на обязательное страхование от несчатных случаев на производстве и профзаболеваний

2250

3450

2180

2200

2470

Ст. 264

1.10

Выдана спецодежда рабочим лесозаготовителям 

4020

4020

4020

4020

4020

Ст. 254

1.11

Выполнены работы по ремонту  лесозаготовительной техники

6300

12800

5100

3800

4500

Ст. 260

2

Расходы  на лесопиление, в том числе:

 

 

 

 

 

 

2.1

Переданы в производство ленточные пилы

4000

4000

4000

4000

4000

Ст. 254

2.2

Переданы в производство абразивные материалы

800

700

750

650

600

Ст. 254

2.3

Начислена плата за электроэнергию

2700

2500

2300

2900

2400

Ст. 254

2.4

Начислены штрафные санкции за нарушение правил пожарной безопасности

2400

2300

2100

2500

2600

Ст. 265

2.5

Начислена заработная плата рабочих лесопильного цеха

408000

425000

415000

405000

430000

Ст. 318

2.6

Начислены взносы в Пенсионный фонд РФ

?

?

?

?

?

Ст. 318

2.7

Начислены взносы в Фонд социального страхования РФ

?

?

?

?

?

Ст. 318

2.8

Начислены взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ

?

?

?

?

?

Ст. 318

2.9

Начислены взносы в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования РФ

?

?

?

?

?

Ст. 318

2.10

Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

4080

42500

4150

4050

4300

Ст. 264

2.11

Переданы в производство рабочие рукавицы

2000

2000

2000

2000

2000

Ст. 254

3

Общепроизводственные расходы, в том числе:

 

 

 

 

 

 

3.1

Начисление амортизации на основные средства  общепроизводственного назначения

140625

140625

140625

140625

140625

Ст. 318

3.2

Списаны в производство горюче-смазочные материалы

349500

349500

349500

349500

349500

Ст. 254

3.3

Начислен налог на имущество

27500

27500

27500

27500

27500

Ст. 264

4

Общехозяйственные расходы, в том числе

 

 

 

 

 

 

4.1

Начислена заработная плата управленческому персоналу

325000

325000

325000

325000

325000

Ст. 318

4.2

Начислены взносы в Пенсионный фонд РФ

?

?

?

?

?

Ст. 318

4.3

Начислены взносы в Фонд социального страхования РФ

?

?

?

?

?

Ст. 318

4.4

Начислены взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ

?

?

?

?

?

Ст. 318

4.5

Начислены взносы в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования РФ

?

?

?

?

?

Ст.318

4.6

Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

3250

3250

3250

3250

3250

Ст. 264

4.7

Начислена амортизация на основные средства  общехозяйственного назначения

18750

18750

18750

18750

18750

Ст. 318

4.8

Определена сумма представительских расходов

9000

9000

9000

9000

9000

Ст. 264

4.9

Утверждены командировочные расходы

12000

12000

12000

12000

12000

Ст. 264

5

Доходы предприятия (без учёта НДС), в том числе:

 

 

 

 

 

 

5.1

Демонтирован трактор ТДТ-55А, в результате получены материалы

24000

18000

17000

20000

21000

Ст. 250

5.2

Реализованы пиломатериалы обрезные хвойные

2800000

2950000

2730000

2620000

2850000

Ст. 248

 

5.3

Реализованы пиломатриа-лы необрезные хвойные

320000

310000

340000

327000

317000

Ст. 248

5.4

Реализован фанкряж берёзовый

720000

712000

725000

740000

705000

Ст. 248

5.5

Получены денежные средства от аренды автокрана КС-2561К

45000

45000

45000

45000

45000

Ст. 250

5.6

Реализованы балансы сосновые

250000

240000

220000

210000

260000

Ст. 248

5.7

Реализованы балансы еловые

160000

120000

135000

130000

145000

Ст. 248

5.8

Реализованы балансы берёзовые

152000

145000

123000

142000

138000

Ст. 248

5.9

Реализованы балансы лиственные

40000

32000

42000

37000

39000

Ст. 248

5.10

Реализованы  дрова

18000

13000

20000

14000

15000

Ст. 248

5.11

Безвозмездно получены от лесничества балансы сосновые III сорта.

17500

17500

17500

17500

17500

Ст. 250271

*  - Указанные источники помогут определить налоговую базу по налогу на прибыль.

 

Методические указания по выполнению задания

Для составления декларации по налогу на прибыль общий доход Предприятия  за отчётный период необходимо распределить на доходы от реализации и внереализационные доходы.

Расходы организации также необходимо распределить на расходы, связанные с производством и реализацией и внереализационные расходы. Кроме того, расходы, связанные с производством и реализацией, необходимо подразделять на прямые и косвенные. Включение в налоговую базу прямых и косвенных расходов имеет свои отличия.

Доходы от реализации уменьшаются только на ту часть прямых расходов, которая относится к реализованной продукции. Часть прямых расходов, относящихся к остаткам незавершённого производства, готовой продукции на складе и остаткам отгруженной, но не реализованной продукции, не уменьшает налогооблагаемую прибыль отчётного периода.

Косвенные расходы в полном объёме относятся к расходам текущего отчётного периода.

Для целей распределения расходов необходимо руководствоваться «Налоговым кодексом Российской Федерации», в части статей, отмеченных в графе 8 таблиц 1 и 2.

Для учёта расходов, связанных с производством и реализацией, необходимо внимательно изучить статью 318 НК РФ, в которой, в частности, сказано, что «Налогоплательщик самостоятельно определяет в учётной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг)».

Выписка из приказа «Об учётной политике организации для целей налогообложения на 2009 г.» в части учёта расходов, связанных с производством и реализацией представлена в Приложении Б.

Предприятие занимается лесозаготовкой и лесопереработкой. Объёмы лесозаготовительных работ, в силу своей специфики, превышают объёмы лесопиления. Поэтому, часть заготовленной в I квартале и вывезенной на нижний склад древесины остаётся не распиленной, т.е. относится к незавершённому производству.

Оценка остатков незавершённого производства (на основании ст. 319 НК РФ) на конец отчётного периода определяется налогоплательщиком на основании данных первичных учётных документов на готовую продукцию.

Для условий выполнения задания доля незавершённого производства составляет 50% прямых затрат на лесозаготовительные работы. Оставшиеся 50% прямых затрат на лесозаготовительные работы будут относиться к реализованной продукции. Затраты на лесозаготовительные работы отражены в п.1 таблиц 1 и 2.

Зная особенности формирования прямых и косвенных расходов, включаемых в налоговую базу по налогу на прибыль, необходимо заполнить таблицу 3.

В данной таблице должны быть отражены все показатели работы Предприятия, приведённые в таблицах 1 и 2.

Таблица 3 - Ведомость распределения доходов и расходов для целей налогообложения

№ п/п

Доходы и расходы, признаваемые для целей налогообложения, руб.

                 

Распределение сумм доходов и расходов

Доходы от реализации товаров собственного производства

Внереализационные доходы

Расходы, связанные с производством и реализацией

Внереализационные расходы

Отражение сумм в декларации

 

Прямые

Косвенные

1.1

Перечислена в соответствующие бюджеты арендная плата за пользование лесными участками

 

 

 

150000

 

Прил. №2, Лист 02 Код стр.040

 

Итого

 

 

 

 

 

 

Завершением  выполнения Задания  является составление декларации по налогу на прибыль. Заполнение декларации  осуществляется в соответствии с порядком, разработанным в Министерстве финансов РФ. На момент составления данных методических указаний таким документом является «Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций» – Приложение №2 к приказу Министерства финансов от 5 мая 2008 г. № 54н. С данным документом можно ознакомиться в информационно-правовой системе КонсультантПлюс. В контрольную работу можно включать только заполненные страницы декларации по налогу на прибыль.





АЛФАВИТНЫЙ УКАЗАТЕЛЬ ПО ВУЗАМ
Найти свою работу на сайте
АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Курсовые и контрольные работы
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ
Курсовые, контрольные, отчеты по практике
ВЫСШАЯ МАТЕМАТИКА
Контрольные работы
МЕНЕДЖМЕНТ И МАРКЕТИНГ
Курсовые, контрольные, рефераты
МЕТОДЫ ОПТИМАЛЬНЫХ РЕШЕНИЙ, ТЕОРИЯ ИГР
Курсовые, контрольные, рефераты
ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ
Курсовые, контрольные, рефераты
СТАТИСТИКА
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕОРИЯ ВЕРОЯТНОСТЕЙ И МАТ. СТАТИСТИКА
Контрольные работы
ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМЕТРИКА
Контрольные и курсовые работы
ЭКОНОМИКА
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ, ОТРАСЛИ
Курсовые, контрольные, рефераты
ГУМАНИТАРНЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ДРУГИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ЕСТЕСТВЕННЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ПРАВОВЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕХНИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
РАБОТЫ, ВЫПОЛНЕННЫЕ НАШИМИ АВТОРАМИ
Контрольные, курсовые работы
ОНЛАЙН ТЕСТЫ
ВМ, ТВ и МС, статистика, мат. методы, эконометрика
Оформить заказ
Ваше имя *
Ваш e-mail *
Контактный телефон
Город *
Учебное заведение *
Предмет *
Тип работы *
Тема работы/вариант *
Кол-во страниц
Срок выполнения *
Прикрепить файл
Дополнительные условия


Статистика
Онлайн всего: 29
Гостей: 29
Пользователей: 0