1. Теоретические вопросы
1. Налоги как инструмент бюджетного регулирования.
2. Налоговая система РФ.
3. Региональная налоговая политика с позиции эффективности формирования налогового потенциала территории.
4. Модернизация российской модели налогового федерализма как фактора повышения эффективности налоговой системы.
5. Порядок установления федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
6. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
7. Изменение срока уплаты налога и сбора.
8. Порядок приостановлений операций по счетам налогоплательщиков.
9. Порядок проведения ареста имущества налогоплательщика
10. Взаимодействие налоговых служб с другими контролирующими органами в процессе контроля экономической деятельности организаций.
11. Порядок обжалования неправомерных действий сотрудников налоговых служб.
12. Налоговый контроль как форма налоговых правоотношений.
13. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.
14. Налоговый мониторинг.
15. Налоговые органы РФ: состав, структура, задачи и функции. Организация работы подразделений налоговых органов.
16. Виды ответственности за налоговые правонарушения: уголовная, административная и налоговая.
17. Увеличение акцизов на алкогольную продукцию в рамках государственного регулирования ценообразования в России.
18. Проблемы и практика налогообложения доходов трудовых мигрантов.
19. Проблемы и перспективы налогового стимулирования инновационных процессов в России.
20. Проблемы налогового регулирования деятельности особых экономических зон в условиях России.
21. Налоговая нагрузка организации: методы её оценки и оптимизации. 21.Единный сельскохозяйственный налог и его эффективность.
22. Эволюция земельного налога и практика его взимания.
23. Патентная система налогообложения: отечественный и зарубежный опыт.
24. Льготы в системе налогообложения организаций.
25. Двойное налогообложение и методы его устранения в международной практике.
26. Интеллектуальная собственность как объект налогообложения.
27. Особенности налогообложения бюджетных организаций.
28. Права и обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов, консолидированной группы налогоплательщиков, взаимозависимых лиц.
29. Эволюция подоходного налогообложения доходов граждан.
30. Соотношение косвенного и прямого налогообложения.
2. Задания для практической части
Информация для выполнения практических расчётов представлена в приложениях А-В.
3. Роль налога в формирование бюджета
По данным налоговой статистической отчётности за последние 7 лет проанализировать роль конкретного налога в формирование дохода бюджета (таблица 3.1).
Таблица 3.1 Выбор конкретного налога
|
Номер зачетной книжки
|
Налог
|
|
0
|
НДС
|
|
1
|
Акцизы
|
|
2
|
Налог на прибыль организаций
|
|
3
|
НДФЛ
|
|
4
|
НДПИ
|
|
5
|
Водный налог
|
|
6
|
Налог на имущество организаций
|
|
7
|
Транспортный налог
|
|
8
|
Земельный налог
|
|
9
|
Единый сельскохозяйственный налог
|
При анализе необходимо провести сравнение РБ с РФ, выявить тенденцию в изменении и представить её графически.
Приложение А
Данные для расчёта федеральных налогов
Таблица А 1 Исходные данные для расчета НДС
|
№ п.п.
|
Содержание операции
|
Варианты
|
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
V
|
VI
|
VII
|
VIII
|
IX
|
X
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
|
1
|
Реализация продукции,
ед.
|
58000
|
60120
|
56784
|
59985
|
58476
|
56787
|
59673
|
58234
|
59127
|
61235
|
|
2
|
Полная себестоимость единицы продукции,
руб.
|
1840
|
1980
|
1660
|
1580
|
1630
|
1770
|
1840
|
1980
|
1630
|
1770
|
|
3
|
Рентабельность единицы продукции,
%
|
40
|
50
|
60
|
70
|
40
|
50
|
60
|
70
|
80
|
50
|
|
4
|
Стоимость приобретённого сырья и материалов для производственных целей по счёту- фактуре(сНДС),
тыс.руб
|
95400
|
89390
|
98700
|
78910
|
99450
|
89120
|
98420
|
99690
|
98950
|
97340
|
|
|
В т.ч. стоимость принятого на учёт
сырья и материалов
|
94480
|
88470
|
97530
|
77420
|
98260
|
88790
|
96780
|
98760
|
97120
|
95680
|
|
5
|
Приобретены объекты основных средств для производства продукции(оплачены, приняты на учет), в т.ч. НДС,
тыс.руб.
|
70800
|
65400
|
45300
|
79400
|
54500
|
47008
|
65900
|
74400
|
57800
|
6540
|
|
6
|
Приобретены НМА для производства проукции (оплачены, приняты на учет), в т.ч. НДС,
тыс .руб.
|
125
|
103
|
125
|
134
|
12,3
|
11,1
|
12,3
|
13,2
|
12,2
|
13,3
|
|
7
|
Приняты счета коммунального хозяйства, тыс. руб.
|
157
|
189
|
134
|
178
|
163
|
124
|
135
|
145
|
172
|
146
|
|
8
|
Приняты транспортные услуги сторонних организаций, тыс.руб
|
29
|
33
|
42
|
48
|
58
|
69
|
83
|
64
|
35
|
46
|
|
9
|
Командировочные расходы, тыс.руб.
|
80
|
77
|
68
|
88
|
78
|
75
|
73
|
77
|
82
|
88
|
|
10
|
Безвозмездно передана продукция детскому саду
тыс.руб.
|
59
|
57
|
50
|
47
|
65
|
71
|
60
|
60
|
60
|
56
|
|
11
|
Стоимость оплаченных, принятых на учет основных средств,
не имеющих отношения к производству и реализации продукции по ценам с учетом НДС,
тыс.руб.
|
15930
|
25120
|
25940
|
56780
|
45900
|
38670
|
45690
|
27430
|
18960
|
36750
|
Определите расчёты организации с бюджетом по НДС. Методика расчёта(алгоритм):
-определить оптовую цену реализации продукции;
- определить налоговую базу для исчисления НДС по реализации;
-определить НДС по реализации;
-определить налоговый вычет (НДС входной);
-определить НДС, подлежащий уплате в бюджет.
Таблица А2 Исходные данные для исчисления налога на прибыль организаций
|
№ п.
п.
|
Содержание операции
|
Варианты
|
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
V
|
VI
|
VII
|
VIII
|
IX
|
X
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
|
1
|
Реализовано продукции, ед.
|
58000
|
60120
|
56784
|
59985
|
58476
|
56787
|
59673
|
58234
|
59127
|
61235
|
|
2
|
Цена продукции с учетом НДС,руб.
|
2714
|
3120
|
4027
|
3269
|
2546
|
4353
|
3248
|
2321
|
2569
|
3215
|
|
3
|
Расходы, связанные с производством и реализацией,
тыс.руб
|
109500
|
124860
|
156789
|
116453
|
106567
|
168943
|
113255
|
100435
|
102364
|
132438
|
|
4
|
Прочие расходы с учётом начисленных налогов,
тыс.руб
|
2320
|
3149
|
1561
|
3562
|
2523
|
1468
|
3564
|
2102
|
3123
|
4597
|
|
5
|
Расходы на организацию выпуска ценных бумаг,
тыс. руб.
|
265
|
136
|
358
|
321
|
276
|
354
|
128
|
432
|
342
|
345
|
|
6
|
Получены проценты по государственным ценным бумагам,
тыс.руб
|
320
|
248
|
580
|
328
|
470
|
120
|
456
|
329
|
398
|
126
|
|
7
|
Штрафы, пени, уплаченные за невыполнение
договорных обязательств,
тыс.руб
|
155
|
180
|
248
|
169
|
174
|
138
|
126
|
177
|
183
|
132
|
|
8
|
Штрафы, пени за невыполнение обязательств перед бюджетом,
тыс.руб
|
123
|
112
|
113
|
114
|
123
|
122
|
124
|
125
|
147
|
162
|
|
9
|
Получены кредиты, займы, тыс.руб
|
250,0
|
300,0
|
120,0
|
450,0
|
350,0
|
0,0
|
250,0
|
120,0
|
0,0
|
0,0
|
|
10
|
Расходы на ликвидацию выводимых
из эксплуатации основных средств,
тыс.руб
|
85
|
26
|
39
|
78
|
86
|
67
|
98
|
45
|
69
|
73
|
|
11
|
Списана дебиторская задолженность,
по которой истек срок исковой давности,
тыс.руб.
|
123
|
104
|
56
|
35
|
89
|
65
|
75
|
45
|
35
|
65
|
|
12
|
Списана кредиторская задолженность,
по которой истек срок исковой давности,
тыс.руб.
|
55
|
45
|
63
|
35
|
70
|
60
|
50
|
72
|
36
|
25
|
Определите налог на прибыль организаций и распределите его между бюджетами. Методика расчета:
- определить оптовую цену реализации;
- определить доходы от реализации ;
- определить расходы, связанные с производством и реализацией;
- определить внереализационные доходы;
- определить внереализационные расходы;
- исчислить прибыль;
- найти налоговую базу;
- рассчитать налог на прибыль.
Таблица А3 Исходные данные для расчета НДФЛ ( на примере одного сотрудника)
...........................
Определите налог на доходы физических лиц. Методика расчёта:
-определите доход работника;
-определите вычеты;
-определите налоговую базу;
-определите НДФЛ;
-определите налоговую базу по материальной выгоде;
-определите НДФЛ по материальной выгоде.
Таблица А4 Данные о водопользовании из реки Агидель, тыс.куб.м.
|
Показатели
|
Варианты
|
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
V
|
VI
|
VII
|
VIII
|
IX
|
X
|
|
Годовой лимит водопользования
|
180
|
200
|
200
|
160
|
220
|
180
|
200
|
255
|
230
|
190
|
|
Фактический объем забранной воды в квартале
|
65
|
55
|
48
|
50
|
60
|
50
|
55
|
60
|
65
|
45
|
Определите водный налог. Методика расчёта:
-определите налоговую базу в пределах норматива;
-определите налоговую базу сверх лимита;
-определите общую сумму водного налога.
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
Информация для расчёта региональных налогов
При расчёте региональных налогов ставки используются в соответствие с региональным законодательством
Таблица Б1 Данные о стоимости налогооблагаемого имущества, млн. руб.
|
Стоимость имущества
|
Варианты
|
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
V
|
VI
|
VII
|
VIII
|
IX
|
X
|
|
На 1 января
|
755,8
|
544,2
|
844,2
|
755,8
|
758,1
|
760,5
|
753,5
|
751,2
|
753,5
|
755,8
|
|
На 1 февраля
|
770,9
|
555,1
|
861,1
|
770,9
|
773,3
|
775,7
|
768,6
|
766,2
|
768,6
|
770,9
|
|
На 1 марта
|
794,1
|
571,7
|
886,9
|
794,1
|
796,5
|
798,9
|
791,6
|
789,2
|
791,6
|
794,1
|
Таблица Б2 Данные об имуществе организации на 1 апреля, млн.. руб.
|
Счет бухгалтерского учета
|
Варианты
|
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
V
|
VI
|
VII
|
VIII
|
IX
|
X
|
|
01"Основные средства",
|
1436,0
|
1034,0
|
1604,0
|
1436,0
|
1440,5
|
1444,9
|
1431,6
|
1427,2
|
1431,6
|
1436,0
|
|
в т.ч. здания, сооружения
|
646,2
|
465,3
|
721,8
|
646,2
|
648,2
|
650,2
|
644,2
|
642,2
|
644,2
|
646,2
|
|
машины и оборудование
|
430,8
|
310,2
|
481,2
|
430,8
|
432,1
|
433,5
|
429,5
|
428,2
|
429,5
|
430,8
|
|
транспортные средства
|
287,2
|
206,8
|
320,8
|
287,2
|
288,1
|
289,0
|
286,3
|
285,4
|
286,3
|
287,2
|
|
прочие ОС
|
43,1
|
31,0
|
48,1
|
43,1
|
43,2
|
43,3
|
42,9
|
42,8
|
42,9
|
43,1
|
|
земельные участки
|
28,7
|
20,7
|
32,1
|
28,7
|
28,8
|
28,9
|
28,6
|
28,5
|
28,6
|
28,7
|
|
02 "Амортизация основных средств",
|
397,8
|
286,4
|
444,3
|
397,8
|
399,0
|
400,2
|
396,6
|
395,3
|
396,6
|
397,8
|
|
в т.ч. здания, сооружения
|
193,9
|
139,6
|
216,5
|
193,9
|
194,5
|
195,1
|
193,3
|
192,7
|
193,3
|
193,9
|
|
машины и оборудование
|
129,2
|
93,1
|
144,4
|
129,2
|
129,6
|
130,0
|
128,8
|
128,4
|
128,8
|
129,2
|
|
транспортные средства
|
57,4
|
41,4
|
64,2
|
57,4
|
57,6
|
57,8
|
57,3
|
57,1
|
57,3
|
57,4
|
|
прочие ОС
|
17,2
|
12,4
|
19,2
|
17,2
|
17,3
|
17,3
|
17,2
|
17,1
|
17,2
|
17,2
|
Определите налог на имущество организаций. Методика расчёта:
-определите налоговую базу;
-рассчитайте налог на имущество организаций за 1 квартал. Таблица Б3 Данные о транспортных средствах, л.с.
|
Виды транспортных средств
|
Варианты
|
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
V
|
VI
|
VII
|
VIII
|
IX
|
X
|
|
Грузовой автомобиль ЗИЛ
|
150
|
130
|
150
|
150
|
180
|
180
|
150
|
180
|
180
|
150
|
|
Грузовой автомобиль ЗИЛ, снят с учета 27 марта
|
180
|
150
|
150
|
130
|
130
|
180
|
130
|
130
|
150
|
180
|
|
Грузовой автомобиль КамАЗ
|
260
|
220
|
220
|
260
|
220
|
260
|
220
|
220
|
260
|
220
|
|
Автобус ПАЗ, зарегистрирован 1 февраля
|
100
|
200
|
230
|
150
|
220
|
120
|
100
|
230
|
100
|
200
|
|
Легковой автомобиль ВАЗ
|
90
|
75
|
90
|
90
|
110
|
75
|
90
|
90
|
110
|
75
|
Определите транспортный налог. Методика расчёта:
-определите налоговую базу;
- определите авансовые платежи по транспортному налогу;
-определите транспортный налог за налоговый период.
ПРИЛОЖЕНИЕ В
Данные для расчёта местных налогов
Таблица В 1 Данные о земельных участках
|
Вид участка
|
Варианты
|
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
V
|
VI
|
VII
|
VIII
|
IX
|
X
|
|
Под производственными помещениями, кв.м.
|
900
|
800
|
700
|
900
|
800
|
700
|
750
|
720
|
850
|
920
|
|
Кадастровая стоимость 1 кв.м., руб
|
420,2
|
306,5
|
407,5
|
487
|
426,5
|
350,3
|
420,2
|
310,5
|
410,5
|
490
|
|
Доля в праве общей собственности на земельный участок под офисом
|
1/14
|
1/12
|
1/10
|
1/16
|
1/10
|
1/14
|
1/10
|
1/10
|
1/12
|
1/14
|
|
Кадастровая стоимость всего участка млн.руб.
|
11,84
|
12,36
|
13,2
|
10,78
|
11,94
|
14,5
|
12,0
|
13,5
|
12,5
|
11,0
|
|
