Контрольная работа состоит из трех частей.

В первой части (теоретической) студент должен письменно ответить на поставленные вопросы, используя специальную литературу, нормативные и инструктивные материалы.

Данный раздел при необходимости  подразделить на отдельные пункты: 1.1, 1.2., 1.3. и т.д.

Во второй части необходимо проанализировать порядок определения налоговой базы, применения налоговых ставок по конкретному налогу в отдельном регионе или муниципальном образовании  Российской Федерации  по месту проживания студента  (Хабаровский край, Амурская область, Сахалинская область и т.д. в отношении региональных налогов; г. Благовещенск, г. Свободный, г. Белогорск, Шимановский район и т.д. в отношении местных налогов).

Для проведения анализа применения налоговых ставок необходимо использовать справочно-правовые базы данных «Консультант Плюс» или «Гарант», а также сайты налоговых органов регионов.

В третьей (практической) части работы студент должен решить задачу.

Контрольная работа выбирается по первой букве фамилии студента, номер которой должен быть указан на титульном листе контрольной работы. (см. табл. 1).

Таблица 1

Содержание заданий

Задание 1

1. Налог на прибыль организаций.

2. Порядок применения ставок по налогу на имущество организаций.

3. Задача

В игровом заведении на 01.01.текущего года имеется:

Игровых столов                                              -10 шт.

Игровых автоматов                                        -20 шт.

Касса букмекерской конторы                        - 2 шт.

10.04.20__г выбыло игровых автоматов        -5шт.

22.05.20__г приобретено игровых стола        -1шт.

Определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за январь, февраль, март, апрель, май. Срок уплаты.

В первом вопросе необходимо раскрыть экономическое содержание налога на прибыль, нормативное регулирование налогообложения прибыли, состав доходов и расходов,  принимаемых для целей налогообложения, элементы налога.

Во втором вопросе необходимо проанализировать порядок применения ставок по налогу на имущество организаций  применяемые  по месту проживания студента, сравнив их со ставкой, установленной в НК РФ.  

В третьем вопросе следует в виде алгоритма (схемы) описать порядок определения налоговой базы и суммы налога на игорный бизнес. Решить задачу (использовать минимальные налоговые ставки).

Задание 2

1. Налог на добавленную стоимость.

2. Порядок применения ставок по земельному налогу.

3. Задача

Исчислить сумму налога на землю по итогам налогового периода. Срок уплаты.

В организации имеется

- земельный участок с/х назначения  кадастровая стоимость –50000 руб.

- земельный участок, кадастровая стоимость –150000 руб. который приобретен и право собственности зарегистрировано  10 марта, на котором ведется строительство жилого дома

В первом вопросе необходимо раскрыть экономическое содержание налога на добавленную стоимость, нормативное регулирование налогообложения добавленной стоимости, элементы налога.  Особо следует обратить внимание на налоговые вычеты по НДС,  принимаемые для целей налогообложения.

Во втором вопросе необходимо проанализировать порядок применения ставок по земельному налогу  действующих  по месту проживания студента, сравнив их со ставками,  установленными в НК РФ.  

В третьем вопросе следует в виде алгоритма (схемы) описать порядок определения налоговой базы и суммы налога на землю. Решить задачу (использовать налоговые ставки действующие на территории проживания студента)).

Задание 3

1. Государственная пошлина.

2. Порядок применения ставок по налогу на прибыль организаций.

3. Задача

В организации  на 01.01 налогового периода, стоит на учете в органах ГИБДД (данные условные):

1.  Четыре автобуса мощность двигателя по 100л. с.   

2. Легковой автомобиль с мощностью двигателя 210л. с. кроме того:

10 мая снято с учета 2 автобуса с мощностью двигателя 100л. с.

26 октября поставлен на учет  автобус мощность двигателя   160л. с.

Исчислить сумму транспортного налога за год.

В первом вопросе необходимо раскрыть экономическое содержание государственной пошлины, нормативное регулирование по порядку исчисления и уплаты госпошлины,  применения льгот.

Во втором вопросе необходимо проанализировать ставки,  установленными в НК РФ.  

В третьем вопросе следует в виде алгоритма (схемы) описать порядок определения налоговой базы и суммы транспортного налога.  Решить задачу  (использовать налоговые ставки действующие по месту проживания студента на территории субъекта федерации)

Задание 4

1. Налог на добычу полезных ископаемых

2. Порядок применения ставок по транспортному налогу.

3.Задача

Рабочий Иванов В.М. является штатным сотрудником ООО «Престиж».

В январе текущего года ему начислено:

- заработная плата за отработанное время 25 000 руб.;

- больничный лист 4 200 руб.;

- премия за производственные результаты, предусмотренная трудовым договором  2 400 руб.;

- материальная помощь, выданная в связи со смертью отца – 10 400 руб.

В феврале текущего года  ему  начислено:

- заработная плата за отработанное время 26 000 руб.;

- премия (не предусмотрена в трудовом договоре) 2 000 руб.;

- вознаграждение за сдачу донорской крови  2 500 руб.

Рабочий Иванов имеет двоих детей: дочь в возрасте 12 лет, сын в возрасте 21 года. Сын обучается в высшем учебном заведении (имеется справка с места учебы),  Иванов В.М выполнял интернациональный долг в Афганистане (имеется удостоверение), является единственным родителем (имеется свидетельство о смерти жены).

На основании приведенных данных рассчитать сумму налога на доходы физических лиц за январь и февраль.

В первом вопросе необходимо раскрыть экономическое содержание налога на добычу полезных ископаемых, нормативное   регулирование   налогообложения недра пользователей, элементы налога.

Во втором вопросе необходимо проанализировать порядок применения ставок по транспортному налогу действующих  по месту проживания студента, сравнив их со ставками,  установленными в НК РФ.  

В третьем вопросе следует в виде алгоритма (схемы) описать порядок определения налоговой базы и суммы по НДФЛ. Решить задачу.

Задание 5

1. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов в соответствии с нормами налогового законодательства.

2. Порядок применения ставок по налогу на игорный бизнес.

3. Задача

Определить сумму НДС подлежащую уплате в бюджет, срок уплаты

Данные за 1 квартал:

1. реализовано товаров собственного  производства  без учета НДС  на 100 500 руб.

2. на расчетный счет поступил аванс в счет будущих поставок 45 000руб.

3. Оплачены, оприходованы материалы по с/фактуре с НДС на сумму 111 700руб.

4. Произведена предоплата за электроэнергию 20000 руб.

В первом вопросе необходимо раскрыть способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов в соответствии с нормами налогового законодательства.

Во втором вопросе необходимо проанализировать порядок применения ставок по налогу на игорный бизнес  используемые в Приморском краи, сравнив их со ставками,  установленными  в НК РФ.  

В третьем вопросе следует в виде алгоритма (схемы) описать порядок определения налоговой базы и суммы НДС. Решить задачу

Задание 6

1.Налог на доходы физических лиц.

2. Порядок применения ставок по налогу на имущество физических лиц.

3. Задача

000 «Кунгуру» в 1 квартале текущего года имело следующие хозяйственные операции (в рублях):

1. а). Выручка от реализации товаров без учета налогов  2865300

    б) Выручка от реализации основного средства   340400

2. Расходы:                                                                       

а)  на материалы для процесса производства    696800

б) на приобретение топлива, воды   325600

в) на оплату труда  145660

г) суммы начисленной амортизации по основным средствам  9533

д) расходы по ремонту основных средств  14650

е) командировочные расходы    62360

ж) на рекламу    13800 

т. ч сверх установленных норм   6100

з) расходы, связанные с реализацией основного средства  12762

и) суммы выплаченных дивидендов учредителям  52340

3. Внереализационные доходы

в том числе:

а) от сдачи имущества в аренду  32850

б) %, полученные по кредитам и займам  13000

4. Внереализационные расходы –

а)  % уплаченные по полученным кредитам  3800

б) потери от стихийных бедствий  6890

Определить сумму авансовых платежей по налогу на прибыль за 1 квартал, срок уплаты.

В первом вопросе необходимо раскрыть экономическое содержание  и  нормативное регулирование НДФЛ,  элементы налога.

Во втором вопросе необходимо проанализировать порядок применения ставок по налогу на имущество физических лиц в  муниципальном образовании  Российской Федерации  по месту проживания студента, сравнив их со ставками,  установленными в НК РФ. 

В третьем вопросе следует в виде алгоритма (схем) описать порядок определения налоговой базы и суммы налога на прибыль. Решить задачу.

Задание 7

1. Водный налог.

2. Порядок применения ставок по налогу на прибыль организаций.

3. Задача

Рабочий Иванов В.М. является штатным сотрудником ООО «Престиж».

Ежемесячно начислено:

- заработная плата за отработанное время 23 000 руб.;

- кроме того в январе начислено:

- больничный лист 5 200 руб.;

- премия за производственные результаты, предусмотренная трудовым договором  2 400 руб.;

- материальная помощь, выданная в связи со смертью супруга – 10 400 руб.

Имеются дети:

- первый ребенок 22года;

-второй ребенок- инвалид 19 лет обучается очно (справка предоставлена с учебного заведения);

-третий ребенок 15 лет.

На основании приведенных данных рассчитать сумму НДФЛ за налоговый период.

В первом вопросе необходимо раскрыть экономическое содержание водного налога,  нормативное регулирование налогообложения, элементы единого налога.

Во втором вопросе необходимо проанализировать порядок применения ставок по налогу на прибыль организаций  используемых   по месту проживания студента, сравнив их со ставкой,  установленной в НК РФ.  

В третьем вопрос следует в виде алгоритма (схемы) описать порядок определения налоговой базы и суммы НДФЛ. Решить задачу.

Задание 8

1. Порядок применения мер государственно-принудительного воздействия к налогоплательщикам, нарушившим нормы налогового законодательства.

2. Порядок применения ставок по транспортному налогу.

3. Задача

Остаточная стоимость имущества в налоговом периоде (в тыс. руб.)

На 01.01 -          81,0                       на 01.08-        123,0

На 01.02 -          99,0                      на 01.09-         189,0

На 01.03  -         112,0                    На 01.10-        140,0    

На 01.04  -         118,0                    На 01.11-        128,0

На 01.05  -         138,0                    На 01.12          131,0

На 01.06  -         111,0                     На 31.12         130,0

На 01.07  -         161,0                     На 01.01.следующего года-  152,0

Определить сумму авансовых платежей за отчетные периоды, сроки уплаты.

В первом вопросе необходимо раскрыть порядок применения мер государственно-принудительного воздействия к налогоплательщикам, нарушившим нормы налогового законодательства.

Во втором вопросе необходимо проанализировать порядок применения ставок по транспортному налогу действующих  по месту проживания студента, сравнив их со ставками,  установленными в НК РФ.  

В третьем вопросе следует в виде алгоритма (схем) описать порядок определения налоговой базы и сумм авансового платежа по налогу на имущество организации. Решить задачу

Задание 9

1. Акцизы

2. Порядок применения ставок по налогу на имущество физических лиц.

3. Задача

Остаточная стоимость имущества в налоговом периоде (в тыс. руб.)

На 01.01 -         411,0                     На 01.08-         423,0

На 01.02-          410,0                     На 01.09-         429,0

На 01.03  -         412,0                    На 01.10-         440,0    

На 01.04  -         413,0                    На 01.11-         428,0

На 01.05  -         418,0                    На 01.12          431,0

На 01.06  -         411,0                  На 31.12          430,0

На 01.07  -         421,0                  На 01.01.следующего года- 442,0

Определить сумму налога к уплате в бюджет по итогам налогового периода, срок уплаты.

В первом вопросе необходимо раскрыть экономическое содержание акцизов, нормативное регулирование налогообложения подакцизных товаров, элементы налога.

Во втором вопросе необходимо проанализировать порядок применения ставок по налогу на имущество физических лиц действующих  по месту проживания студента, сравнив их со ставками,  установленными в НК РФ. 

В третьем вопросе следует в виде алгоритма (схемы) описать порядок определения налоговой базы и суммы налога  на имущество организации по итогам налогового периода. Решить задачу.

Задание 10

1. Налог на имущество физических лиц.

2. Порядок применения ставок по НДС.

3. Задача

ЗАО «Дымок» предоставило 20 апреля текущего года в налоговую инспекцию по месту своей регистрации уведомление о максимальной розничной цене выпускаемых  сигарет без фильтра –52 рублей за пачку.

За май месяц произвела и реализовала:

1. Сигареллы  - 12000штук

2. Сигар  - 1500 штук

3  Произвела  899000 пачек сигарет без фильтра  по 20 штук. в каждой пачке,  а реализовала  16500 пачек.

Определить сумму акциза подлежащую уплате в бюджет и срок уплаты. (Применить налоговые ставки действующие на момент определения акциза)

В первом вопросе необходимо раскрыть экономическое содержание и нормативное регулирование имущественного налогообложения физических лиц, элементы налога.

Во втором вопросе необходимо проанализировать порядок применения ставок по НДС .

В третьем вопросе следует в виде алгоритма (схем) описать порядок определения налоговой базы и суммы акциза. Решить задачу.