Объем теоретической части контрольной работы не должен превышать 10 страниц машинописного текста (кегль 14 Times News Roman, интервал 1,5).

Теоретическая тема выбирается в соответствии с последней цифрой номера личного дела студента. По согласованию с преподавателем можно выбрать тему теоретической части работы в соответствии с темой выпускной квалификационной  работы.

Вариант практической части, состоящей из двух задач, определяется в соответствии с последней цифрой номера зачетной книжки студента.

Варианты теоретической части контрольной работы

Тема 1. Место и роль федеральных налогов в налоговой системе Российской Федерации

Понятие и сущность федеральных налогов. Состав федеральных налогов, их классификация. Значение федеральных налогов для формирования доходов бюджетной системы РФ. Пример расчета одного из федеральных налогов.

Тема 2. Характеристика налога на прибыль организаций

Экономическая сущность налога на прибыль организаций. Вклад налога на прибыль организаций в формирование доходов бюджетной системы Российской Федерации. Элементы налога. Особенности налогообложения отдельных видов прибыли. Пример расчета.

Тема 3. Характеристика налога на доходы физических лиц

Экономическая сущность налога на доходы физических лиц. Фискальная и регулирующая  роль  НДФЛ.  Элементы  НДФЛ.  Общий  порядок  определения налоговой базы. Порядок уплаты НДФЛ. Особенности исчисления налога по отдельным видам доходов. Пример расчета.

Тема 4. Характеристика налога на добавленную стоимость

Экономическая сущность налога на добавленную стоимость. Роль НДС в формировании доходов бюджетной системы. Элементы налога. Порядок возмещения налога на добавленную стоимость. Пример расчета.

Тема 5. Экономическое содержание и элементы акцизов

Экономическое содержание акцизов. Элементы акцизов. Вклад акцизов в формирование доходов бюджетной системы Российской Федерации. Особенности формирования налоговой базы по отдельным видам подакцизных товаров. Порядок исчисления и уплаты акцизов.

Тема 6. Водный налог

Общая характеристика налога и его вклад в формирование доходов бюджетной системы Российской Федерации. Элементы водного налога. Порядок исчисления и уплаты налога. Особенности исчисления налога по отдельным  видам водопользования.

Тема 7. Государственная пошлина

Экономическое содержание государственной пошлины. Общая характеристика объектов налогообложения. Плательщики государственной пошлины. Объекты налогообложения и их классификация. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины. Льготы по уплате государственной пошлины. Порядок исчисления и возврата государственной пошлины.

Тема 8. Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли

Классификация и порядок определения доходов. Доходы от реализации и внереализационные доходы: состав и виды. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Виды расходов организаций и их группировка. Порядок признания расходов. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.

Тема 9. Льготы по налогу на доходы физических лиц

Виды налоговых льгот по НДФЛ. Доходы, не подлежащие налогообложению. Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов. Социальные и имущественные налоговые вычеты: основания и особенности предоставления. Профессиональные налоговые вычеты.

Тема 10. Налог на добычу полезных ископаемых

Экономическое содержание налога на добычу полезных ископаемых. Значение НДПИ для формирования доходов бюджетной системы Российской Федерации. Общая характеристика объектов налогообложения. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых. Порядок исчисления и уплаты НДПИ.

Тема 11. Место и роль региональных налогов в налоговой системе Российской Федерации

Региональные и местные налоги, их значение. Определение региональных и местных налогов, особенности их установления и введения в действие, состав региональных и местных налогов. Значение региональных и местных налогов для формирования доходов бюджетной системы Российской Федерации.

Тема 12. Общая характеристика региональных налогов

Понятие и состав региональных налогов, порядок их установления и введения в действие. Характеристика полномочий органов власти субъектов Российской Федерации в сфере региональных налогов. Вклад региональных налогов в формирование доходов бюджета субъекта Российской Феде- рации.

Тема 13. Особенности установления и введения в действие региональных и местных налогов

Общая характеристика региональных и местных налогов, порядок их установления и введения в действие, полномочия соответствующих органов власти в сфере региональных и местных налогов. Элементы региональных и местных налогов, особенности применения ставок и льгот (привести примеры ставок и льгот по нескольким субъектам Российской Федерации или муниципальным образованиям).

Тема 14. Характеристика налога на имущество организаций

Социально - экономическое значение и элементы налога на имущество организаций. Налоговые льготы, установленные федеральным законодательством. Особенности налоговых льгот по налогу на имущество организаций в вашем регионе. Возможности дифференциации ставок налога (привести примеры по нескольким регионам). Вклад налога на имущество организаций в формирование доходов бюджета в вашем регионе.

Тема 15. Характеристика транспортного налога

Социально-экономическое значение и элементы транспортного налога. Порядок установления и введения в действие транспортного налога. Особенности применения ставок и льгот по транспортному налогу. Вклад транспортного налога в формирование доходов бюджета в вашем регионе.

Тема 16. Характеристика налогов на имущество

Налог на имущество организаций и налог на имущество физических лиц: социально-экономическое значение и элементы налогов. Порядок и особенности применения ставок и льгот. Вклад имущественных налогов в формирование доходов бюджетной системы Российской Федерации.

Тема 17. Место и роль местных налогов в налоговой системе Российской Федерации

Понятие и состав местных налогов, порядок их установления и введения в действие. Характеристика полномочий органов местного самоуправления в сфере местных налогов. Вклад местных налогов в формирование доходов бюджета  муниципального  образования.

Тема 18. Характеристика налога на имущество физических лиц

Социально-экономическое значение налога на имущество физических лиц. Особенности и элементы налога на имущество физических лиц. Льготы по налогу. Вклад налога на имущество физических лиц в формирование доходов местного бюджета. Перспективы реформирования налога.

Тема 19. Земельный налог: элементы налога и его значение для местных бюджетов

Социально-экономическое значение земельного налога. Порядок установления и введения в действие. Особенности и элементы земельного налога. Льготы по налогу. Вклад земельного налога в формирование доходов местного бюджета.

Тема 20. Налоговые льготы в системе региональных и местных налогов

Понятие «налоговые льготы», их виды. Характеристика и особенности установления налоговых льгот по региональным и местным налогам. Возможности установления дифференцированных ставок по региональным и местным налогам. Регулирующее значение налоговых льгот. Примеры налоговых льгот в вашем регионе.

Варианты практической части контрольной работы

Вариант 1

Задача 1. В отчетном периоде поступило на расчетный счет 465 600 руб. за отгруженную в предыдущем налоговом периоде продукцию, отгружено покупателям продукции на сумму 876 000 руб., оплачено товарно-материальных ценностей на сумму 364 600 руб., которые в этом же периоде приняты к учету, получена предоплата 76 800 руб. На расчетный счет зачислен кредит 600 000 руб. За отчетный период уплачено НДС в бюджет 93 600 руб.

Определите сумму НДС.

Задача 2. Соколов И. А. имеет двух несовершеннолетних детей (воспитывает детей один). В налоговом периоде Соколов И. А. получил следующие доходы:

зарплата — 8 тыс. руб. в месяц; премия 20% от зарплаты в месяц;

материальная помощь — 1 тыс. руб. в месяц; подарок стоимостью 5 тыс. руб. в июле.

В налоговом периоде перечислено детскому дому 45 тыс. руб.

Необходимо определить: налоговую базу по НДФЛ, размер социальных и стандартных вычетов, сумму налога к возврату из бюджета (к доплате).

Вариант 2

Задача 1. Организация использует метод начислений и в I квартале текущего года получила выручку от реализации продукции в размере 652 100 руб., на расчетный счет поступил кредит банка 120 000 руб., в результате инвентаризации имущества выявлен излишек ТМЦ на сумму 2600 руб., поступил задаток в счет предстоящей поставки товаров в размере 160 000 руб. Отгружено продукции покупателям на сумму 434 800 руб. Расходы организации составили: оплачены ТМЦ на сумму 124 200 руб., оплачены станки для основного производства 400 000 руб., выплачены дивиденды 86 000 руб., расходы на оплату труда составили 96 400 руб., амортизационные отчисления — 37 800 руб., налоги — 42 430 руб.

Определите размер авансового платежа по налогу на прибыль организаций.

Задача 2. Петрова О. А. продала свой дом за 1 450 000 руб. Этот дом находился в собственности Петровой О. А. 5 лет. Ежемесячный заработок составляет 7 тыс. руб. Петрова О. А. имеет двух несовершеннолетних детей. Определите сумму НДФЛ за год.

Вариант 3

Задача 1. Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в сфере производства товаров народного потребления и в сфере розничной торговли. Доход, полученный предпринимателем за год, составил 2 340 000 руб., в том числе оптовый товарооборот — 160 000 руб. Документально подтвержденные расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, составили 980 000 руб.

Определите сумму налога, подлежащую уплате по итогам года.

Задача 2. Учетной политикой определение выручки производится методом начислений. Организация имеет следующие показатели:

выручка от реализации собственной продукции 750 тыс. руб.; выручка от реализации покупных товаров 500 тыс. руб.; доходы от сдачи имущества в аренду 40 тыс. руб.;

затраты, связанные с производством и реализацией продукции, 700  тыс. руб.;

поступили  средства  в уставный капитал 320 тыс. руб.;

в предыдущем налоговом периоде был получен убыток в размере 350 тыс. руб.

Определите сумму налога на прибыль организаций, подлежащего уплате в бюджет.

Вариант 4

Задача 1. ООО «Техно» осуществляет оптовую торговлю технологическим оборудованием. На расчетный счет поступила выручка от реализации оборудования на сумму 2 850 000 руб., которое отгружено в предыдущем налоговом периоде. Получен аванс в счет предстоящей поставки товаров на сумму 600 000 руб. Установлена пожарная сигнализация в помещениях. Для этих целей закуплено оборудование на общую сумму 48 000 руб., которое оплачено, принято к учету в январе. В январе оно установлено, стоимость установки составила 240. Установку осуществляла организация, применяющая УСН. Перечислена арендная плата за помещения, находящиеся в муниципальной собственности,  50 000 руб.

Определите размер налога на добавленную стоимость, подлежащего внесению в бюджет.

Задача 2. Работнице предприятия, матери двоих детей (школьник 15 лет и 21 — студент дневной формы обучения) по основному месту работы начислена заработная плата: в январе — 6100 руб., в феврале — 7200 руб., в марте — 8450 руб. В бухгалтерию подано заявление с просьбой о предоставлении стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц. По месту основной работы в феврале получена материальная помощь в размере 4000 руб.

Рассчитайте фактически уплаченный налог на январь–март.

Вариант 5

Задача 1. Организация применяет метод начислений, в отчетном периоде от- гружено продукции на сумму 450 000 руб., в счет предстоящей поставки товаров на расчетный счет поступил аванс 185 000 руб. Расходы организации составили: материальные расходы 178 000 руб., амортизационные отчисления — 85 000 руб., расходы на оплату труда — 200 000 руб., прочие расходы — 56 000 руб. В отчетном периоде организация оплатила, приняла к учету и ввела в эксплуатацию станок стоимостью 280 000 руб. Учетной политикой предусмотрено применение «амортизационной премии» по вводимым в эксплуатацию основным средствам.

Определите размер налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет региона.

Задача 2. Сотруднику конструкторского бюро (участвовал в ликвидации по- следствий на Чернобыльской АЭС, имеет несовершеннолетнего ребенка) начислена заработная плата: январь — 9100 руб., февраль — 8200 руб., март — 8230 руб., апрель — 10 300 руб. В бухгалтерию подано заявление с просьбой о предоставлении стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц. По месту основной работы в марте получена материальная помощь в размере 3000 руб. В апреле получена компенсация за оплату командировочных расходов — 3200 руб., в том числе 2950 руб. в пределах нормы.

Рассчитайте фактически уплаченный налог за январь–апрель.

Вариант 6

Задача 1. На 1 января организация имеет транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке:

– грузовые автомобили с мощностью двигателя 220 л.с. – 28 единиц;

– легковые автомобили с мощностью двигателя 100 л.с. – 10 единиц.

В течение года приобретены транспортные средства и зарегистрированы в ГИБДД: грузовые автомобили с мощностью двигателя 220 л.с. (5 единиц – 11 мая, 4 единицы – 20 августа); легковые автомобили с мощностью двигателя 95 л.с. (5 единиц – 15 сентября). Рассчитать: общую сумму транспортного налога  за год. Указать сроки подачи налоговой декларации и сроки уплаты налога за год.

Задача 2. Площадь земельного участка, принадлежащего на праве собственности организации, уставный капитал которой полностью состоит из вкладов общероссийской общественной организации инвалидов, на 1 января текущего го- да составила 45 600 м2, в том числе земельный участок, используемый для производства подакцизных товаров, – 38 900 м2. Численность работников в организации – 120 чел., в том числе 70 инвалидов. Фонд оплаты труда всех работающих – 1728 тыс. руб., в том числе фонд оплаты труда инвалидов – 518 тыс. руб. Кадастровая стоимость 1 м2 земли – 830 руб., ставка земельного налога – 1,5%. Определить, имеет ли организация льготы по земельному налогу; налоговую базу для исчисления земельного налога; размер земельного налога за истекший период. Указать сроки уплаты авансовых платежей, сроки уплаты налога по итогам года и сроки подачи налоговых расчетов и налоговой декларации.

Вариант 7

Задача 1. Для исчисления налога на имущество организация, применяющая линейный метод начисления амортизации, имеет следующие данные.

Первоначальная стоимость имущества, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств, – 25 300 тыс. руб. Срок полезного использования – 12 лет. Сумма начисленной амортизации на 1 января текущего года – 6800 тыс. руб. Определить размер амортизационных отчислений за месяц; налоговую  базу и размер налога на имущество за год. Указать сроки уплаты авансовых платежей, сроки уплаты налога по итогам года и сроки подачи налоговых расчетов и налоговой декларации. Ставка налога на имущество организаций, установленная в данном субъекте Российской Федерации, составляет 2,0%.

Задача 2. Организация, осуществляющая предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса, имеет следующие данные за январь текущего года: количество игровых столов на 1 января текущего года – 7 единиц; дополнительно установлены и зарегистрированы в налоговом органе 19 января 2 игровых стола; количество игровых автоматов на 1 января– 19 единиц; 14 января выбыло 7 игровых автоматов. Ставки налога установлены в максимальном размере.

Рассчитать налог на игорный бизнес за январь текущего года. Указать сроки уплаты налога и сроки подачи налоговой декларации по итогам налогового периода.

Вариант 8

Задача 1. Гражданин имеет на 1 января текущего года в пожизненном наследуемом владении земельный участок, площадь которого составляет 600 м2. Кадастровая стоимость 1 м2 – 880 руб. Ставка земельного налога, установленная для данного муниципального образования, – 0,3%. Гражданин проживает в зоне с льготным социально-экономическим статусом. Определить налоговую базу  по земельному налогу, размер налога к уплате и сроки уплаты земельного налога.

Задача 2. Организация на праве собственности имеет имущество (в том числе транспортные средства) по месту регистрации. Количество транспортных средств, зарегистрированных на 1 января: грузовые автомобили с мощностью двигателя 250 л.с. – 18 единиц; легковые автомобили с мощностью двигателя 100 л.с. – 3 единицы; молоковозы с мощностью двигателя 200 л.с. – 6 единиц. Приобретен, зарегистрирован, а затем продан и снят с учета в течение апреля легковой автомобиль мощностью 130 л.с. Рассчитать: общую сумму транспортного налога за год и указать сроки подачи налоговой декларации и сроки уплаты налога за год. Ставки налога: на грузовые автомобили – 170 руб.; легковые автомобили (100 – 150 л.с.) – 70 руб.

Вариант 9

Задача 1. Стоимость движимого и недвижимого имущества, учитываемого на балансе организации в качестве основных средств, составила на 1 января 126 350 тыс. руб.; на 1 февраля – 128 600 тыс. руб.; на 1 марта –128 300 тыс. руб. Указать ставки. Сумма начисленной амортизации за март составила 82 700 тыс. руб. Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество организации, указать сроки уплаты и сроки сдачи налогового расчета. При расчете налога использовать максимальную ставку.

Задача 2. Площадь земельного участка, принадлежащего на праве собственности религиозной организации на 1 января текущего года, – 25 000 м2, в том чис- ле площадь, занятая сооружениями религиозного назначения, – 6000 м2, остальная площадь – земли сельскохозяйственного назначения. Кадастровая стоимость 1 м2 земельного участка составляет 970 руб. Определить налоговую базу для исчисления земельного налога; размер земельного налога за налоговый период; сроки уплаты авансовых платежей по налогу и сроки уплаты налога по итогам налогового периода; сроки подачи налоговых расчетов и налоговой декларации.

Вариант 10

Задача 1 Гражданин имеет на территории муниципального образования дом, инвентаризационная стоимость которого составляет 198 тыс. руб., и земельный участок 800 м2. С 20 мая гражданин оформил пенсию по старости. Кадастровая стоимость 1 м2 земли – 850 руб. Ставка земельного налога – 0,3%, ставка налога на имущество физических лиц – 0,1%.

Определить размер налога на имущество физических лиц за год, размер зе- мельного налога за год и сроки уплаты налогов.

Задача 2. Площадь земельного участка, приобретенного в собственность гражданином 15 января 1999 г. для индивидуального жилищного строительства, – 900 м2. Срок проектирования и строительства – 10 лет. Кадастровая стоимость 1 м2 участка – 970 руб. Ставка земельного налога – 0,3%. Государственная регистрация права на объект недвижимости, законченный капитальным строительством, оформлена через 11 лет после начала строительства. Определить налоговую базу по земельному налогу и размер земельного налога, уплаченного за 11 лет.