| Общая информация » Каталог студенческих работ » ДРУГИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ » Налоги и налогообложение |
| 08.10.2017, 17:23 | |||||||||||||||||||||||
Распределение студентов по вариантам осуществляется исходя из последней цифры номера зачетной книжки, если этот номер "0," то необходимо решить 10 вариант. Работа выполняется в несколько этапов: I этап – выполнение тестового задания позволит систематизировать полученные теоретические знания, подготовит студента к выполнению практического задания. II этап – изучить предложенную ситуацию, определить состав доходов и расходов по налогу на прибыль, рассчитать сумму налога за налоговый период. III этап - определить причитающуюся к уплате сумму НДС за налоговый период. IY этап - определить причитающуюся к уплате за налоговый период сумму налога на имущество. Y этап - определить причитающуюся к уплате за налоговый период сумму транспортного налога.
Задание 1
ТЕСТ 1 «НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА ГОСУДАРСТВА» 1.1. К федеральным налогам относятся: 1.2. Перечислите функции налогов: 1.3. Существуют следующие виды налоговых проверок: 1.4. К прямым налогам относятся: 1.5. Существуют следующие налоги и сборы, взимаемые с физических лиц, не являющихся ИП: с физических лиц, являющихся ИП с предприятий и организаций: 1.6. Плательщиками НДС являются: 1.7. Перечислите существующие ставки НДС: 1.8. Назовите все известные вам ставки НДФЛ: 1.9. Прибыль от реализации определяется как разница: 1.10. Объект налогообложения по налогу на имущество: 1.11. Объект налогообложения по НДС– 1.12. Объект налогообложения по транспортному налогу – 1.13. Объект налогообложения по водному налогу- 1.14. Объект налогообложения по налогу на добычу полезных ископаемых: 1.15. Если имущество находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налоговая база по налогу на имущество определяется как 1.16. Операциями, облагаемыми НДС являются: 1.17. Налоговый вычет по НДФЛ это: 1.18. Должно ли физическое лицо, получившее в дар от имущество от двоюродного дяди должно уплатить налог? Если "да, то какой? 1.19. К региональным налогам относятся: 1.20. Региональные органы власти могут устанавливать следующие элементы налога: 1.21. Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения: 1.22. Уплата НДС производится в следующие сроки: 1.23. Налоговая база по налогу на имущество организаций: 1.24. Налоговая база по земельному налогу: 1.25. Налогом на имущество организаций не облагается:
ТЕСТ 2 «НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ» 2.1. Плательщиками НДС не признаются: А) организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие производственную и коммерческую деятельность; Б) лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей; В) обособленные подразделения организации; Г) лица, перемещающие товар через таможенную границу РФ.
2.2. Иностранные организации, состоящие на учете в налоговых органах: А) уплачивают НДС в порядке, предусмотренном для российских организаций; Б) освобождаются от исполнения обязанностей плательщика НДС; В) уплачивают НДС в порядке, предусмотренном соглашением между двумя странами; Г) уплачивают НДС в порядке, установленном соглашением между иностранной организацией и законодательным органом субъекта РФ, на территории которого находится ее постоянное представительство.
2.3. Взимается ли НДС с доходов физических лиц: А) да; Б) нет; В) да, если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя; Г) да, если это установлено законодательными актами субъектов РФ.
2.4. Освобождение от обязанностей налогоплательщика по уплате НДС предоставляется, если: А) сумма выручки без учета НДС за квартал не превысила 2 млн. руб.; Б) сумма выручки с НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 2 млн. руб.; В) сумма выручки в среднем за год предшествующий отчетному не превысила 2 млн. руб.; Г) организация или предприниматель применяет УСНО.
2.5. НДС облагаются обороты по: А) реализации продукции, Б) реализации имущества путем конфискации от лица государства; В) передаче имущества, если такая передача носит инвестиционный характер Г) оказание услуг на территории РФ.
2.6. Перечень товаров ( работ, услуг), освобождаемых от НДС: А) является единым на всей территории РФ; Б) может быть изменен нормативными актами федерального законодательства о налогах и сборах, но в строгом соответствии с НК РФ. В) может быть расширен субъектом РФ; Г) может быть расширен законами местных органов власти.
2.7. Счет-фактура подписывается: А) руководителем и главным бухгалтером организации; Б) руководителем, главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом по организации или доверенностью от имени организации; В) только руководителем; Г) только главным бухгалтером.
2.8. При реализации на территории РФ товаров (работ, услуг) за иностранную валюту НДС взимается: А) в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на дату реализации; Б) в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на наиболее раннюю из дат: отгрузка либо оплата; В) в иностранной валюте или рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на день уплаты; Г) исключительно в иностранной валюте.
2.9. Обороты по реализации товаров магазинами беспошлинной торговли НДС облагаются: А) да, общеустановленным порядком; Б) нет, за исключением подакцизных товаров; В) да, за исключением алкогольной продукции; Г) нет.
2.10. Организации или индивидуальные предприниматели уплачивают НДС: А) ежемесячно; Б) ежеквартально; В) ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы платежа Г) ежемесячно или ежеквартально по желанию налогоплательщика.
2.11. Налоговая база НДС по товарам, с которых в соответствии с гл. 22 НК РФ еще взимаются и акцизы, определяется: А) без учета включенной суммы акциза; Б) с учетом суммы акциза в стоимости товара; В) оба утверждения верные.
2.12. К оборотам, облагаемым НДС, относятся: А) обороты по реализации предметов залога; Б) обороты по изъятию имущества путем конфискации; В) обороты по передаче имущества, если такая передача носит инвестиционный характер Г) обороты по предоставлению услуг.
2.13. Налоговая база по реализации товаров, облагаемых акцизами, определяется: А) с учетом включенной суммы акциза; Б) без учета суммы акциза и стоимости товара; В) с учетом включенной суммы акциза по расчетной ставке 18/118; Г) с учетом включенной суммы акциза по расчетной ставке 10/110.
2.14. В счет вклада в совместную деятельность (по договору простого товарищества) одной стороной внесены основные средства, находившиеся в эксплуатации, по которым НДС был возмещен из бюджета. Вклад в совместную деятельность: А) облагается НДС; Б) не облагается НДС; В) НДС должен быть восстановлен к уплате в бюджет на сумму остаточной стоимости основных средств; Г) НДС должен быть восстановлен к уплате в бюджет на сумму остаточной стоимости основных средств в течении трех последовательных налоговых периодов.
2.15. Налоговая база при реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья и материалов определяется как: А) стоимость их обработки, переработки или иной трансформации; Б) стоимость их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов ( для подакцизных товаров) и без включения в нее НДС; В) только стоимость их обработки; Г) только стоимость их обработки, определяемая с учетом действующих рыночных цен.
2.16. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг): А) НДС не взимается; Б) плательщиком НДС является сторона, их получившая; В) плательщиком НДС является сторона, их передающая. Г) НДС взимается только по подакцизным товарам.
2.17. У комиссионера, не участвующего в расчетах, облагаемым НДС оборотом является: А) стоимость товаров, реализуемых покупателям; Б) стоимость товаров, представляемых комитенту; В) сумма комиссионного вознаграждения; Г) все утверждения верные.
2.18. При совершении наличных расчетов с поставщиком товаров (работ, услуг) сверх установленного лимита расчетов наличными к возмещению из бюджета НДС: А) принимается в части, приходящейся на установленный лимит расчетов наличными; Б) не принимается к зачету; В) принимается к зачету в полной оплаченной сумме, указанной в счете- фактуре; Г) такого лимита не существует.
2.19. По приобретаемым служебным легковым автомобилям налоговый вычет по НДС: А) применяется; Б) не применяется; В) применяется только для автомобилей, используемых в деятельности, облагаемой НДС; Г) применяется в отношении транспортных средств, принятых к учету после 01.01.2013.
2.20. Обороты по реализации продукции средств массовой информации рекламного характера: А) освобождаются от НДС; Б) не освобождаются от НДС; В) освобождаются от НДС, если удельный вес выручки от их реализации не более 50% Г) ) освобождаются от НДС, если удельный вес выручки от их реализации не менее 70%.
2.21. Обороты по реализации товаров магазинами беспошлинной торговли: А) НДС не облагаются; Б) НДС не облагаются, за исключением подакцизных товаров; В) НДС облагаются, за исключением подакцизных товаров; Г) НДС облагаются в общеустановленном порядке.
2.22. Санкции за нарушение обязательств, предусмотренных договорами поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) по необлагаемой НДС продукции: А) облагаются НДС по ставкам 10 или 18%; Б) облагаются НДС по ставкам 10/110 или 18/118; В) облагаются НДС по нулевой ставке; Г) не облагаются НДС.
2.23. При реализации товаров, облагаемых по ставке 10 и 18%, НДС исчисляется: А) по средней расчетной ставке; Б) по каждому виду реализации товаров при наличии раздельного учета товарооборота и издержек; В) по каждому виду реализации товаров; Г) по ставке 18%.
2.24. Какие из нижеперечисленных операций подлежат налогообложению при ввозе на таможенную территорию РФ; А) технологического оборудования, ввозимого в качестве вклада в УК; Б) необработанных природных алмазов; В) подакцизных товаров, возимых в качестве безвозмездной помощи РФ Г) медицинского оборудования для частной клинике.
2.25. Сумма НДС, подтвержденная к возмещению может быть возвращена налогоплательщику по его заявлению: А) в течении 7 дней с момента подачи заявления; Б) в течении 10 дней с момента подачи заявления и по истечении налогового периода; В) в течении 3 лет с даты возникновения переплаты; Г) в любой из указанных сроков, заявление налогоплательщика не требуется.
ТЕСТ 3 «НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ» 3.1. Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются: А) российские организации, индивидуальные предприниматели и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства; Б) российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства; В) российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ; Г) российские организации, иностранные организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства;
3.2. Наиболее точное определение дохода для целей налогообложения прибыли – это доходы от реализации товаров (работ, услуг): А) и внереализационные доходы; Б) за минусом всех расходов; В) за минусом всех расходов и убытков прошлых лет; Г) и имущественных прав и внереализационные доходы.
3.3. Имущество считается полученным безвозмездно, если получение этого имущества: А) связано с возникновением у получателя обязанности возвратить имущество передающему лицу по истечении времени; Б) не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество передающему лицу; В) не связано с появлением дополнительной налоговой базы по налогу на имущество. Г) если у получателя нет встречных обязательств перед передающей стороной.
3.4. Внереализационными признаются доходы: А) в виде выявленных в отчетном (налоговом) периоде доходов прошлых лет; Б) от реализации основных средств; В) от реализации уцененных товарно-материальных ценностей; Г) доходы от долевого участия в других организациях:
3.5. Доходы от реализации – это: А) стоимость излишков ТМЦ и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации; Б) стоимость реализованных ОС: В) положительная разница, полученная при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости; Г) выручка от реализации товаров (работ, услуг).
3.6. Обоснованные расходы – это экономически оправданные затраты: А) оценка которых выражена в денежной форме; Б) оценка которых выражена в натуральной и денежной формах; В) документально подтвержденные; Г) документально подтвержденные, но в пределах технологических норм.
3.7. Расходы, связанные с производством и (или) реализацией, состоят из: А) материальных расходов, расходов на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочих расходов; Б) материальных расходов, расходов на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочих расходов и внереализационных расходов; В) материальных расходов, расходов на оплату труда, суммы начисленной амортизации и прочих расходов; Г) состав расходов определяется учетной политикой организации.
3.8. Амортизации не подлежит: А) земля; Б) нематериальные активы; В) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб.; Г) имущество, полученное унитарным предприятием от собственника имущества в оперативное управление или хозяйственное ведение.
3.9. В отношении амортизируемых основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды, налогоплательщик вправе применять специальный коэффициент: А) не выше 2 к основной норме амортизации; Б) не выше 3 к основной норме амортизации; В) не выше 2, но при условии повышенной сменности указанного оборудования; Г) не выше 2, но при условии повышенной сменности указанного оборудования, если данное условие отражено в учетной политике.
3.10. По легковым автомобилям организации основная норма амортизации применяется со специальным коэффициентом 0,5 : А) при любой стоимости, но допускается по решению руководителя организации – налогоплательщика, закрепленному в учетной политике организации; Б) если первоначальная стоимость указанного имущества более 300 000 руб.; В) если первоначальная стоимость указанного имущества более 400 000 руб.
3.11. Расходами на освоение природных ресурсов признаются: А) расходы на поиски и оценку месторождений полезных ископаемых; Б) расходы на поиски и оценку месторождений полезных ископаемых, при условии если такие расходы не являются безрезультатными; В) расходы на подготовку территории к ведению горных работ, за счет средств государственного бюджета. Г) расходы на подготовку территории к ведению горных работ, за счет средств налогоплательщика.
3.12. В отношении размера созданного резерва на предстоящие расходы по гарантийному обслуживанию выпускаемых изделий, верно утверждение: А) не ограничен; Б) не может превышать расчетного предельного размера , определяемого как доля ранее фактически осуществленных налогоплательщиком расходов по гарантийному ремонту и обслуживанию в объеме выручки от реализации товаров (работ) за предыдущие три года; В) не может превышать расчетного предельного размера , определяемого как доля ранее фактически осуществленных налогоплательщиком расходов по гарантийному ремонту и обслуживанию в объеме выручки от реализации товаров (работ) за предыдущий год; Г) не может превышать предельного размера, определяемого по фактическим расходам прошлого отчетного (налогового) периода по гарантийному ремонту и обслуживанию.
3.13. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным иностранной организацией в виде дивидендов от российской организации, применяется ставка: А) 15%; Б) 9%; В) 30%; Г) 5% ;
3.14. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российской организации российскими организациями и физическими лицами – налоговыми резидентами РФ, применяется ставка: А) 15%; Б) 9%; В) 0%; Г) 5% ;
3.15. Сроки представления налоговой декларации по налогу на прибыль за отчетный период: А) не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода; Б) не позднее 20 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода; В) не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода; Г) 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
3.16. На сколько лет можно перенести убыток при налогообложении прибыли?
3.17. Сотрудник фирмы использует в служебных целях личный автомобиль. За это ему выплачивают компенсацию по норме, установленной Правительством РФ. Кроме того, организация оплачивает сотруднику затраты на бензин. И компенсацию, и стоимость бензина организация включает в прочие расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль. Правильно ли это? А) да; Б) нет. В) да, в части компенсации за использование автомобиля; Г) да, в части компенсации затрат на бензин.
3.18. Доход, распределяемый в пользу налогоплательщика при его участии в простом товариществе, для целей налогообложения прибыли: А) учитывается в составе доходов от реализации; Б) учитывается в составе внереализационных доходов; В) не учитывается при определении налоговой базы; Г) не учитывается при определении налоговой базы, если в учетной политике не сказано иное.
3.19. Имущество, полученное российской организацией безвозмездно от физического лица, не учитывается в составе доходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль, если: А) имущество внесено в качестве добровольного пожертвования от физического лица; Б) Это физическое лицо состоит в штате организации; В) уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада (доли) этого физического лица: Г) имущество получено в виде основных средств производственного назначения.
3.20. Основные средства, переведенные по решению руководства организации на консервацию продолжительностью свыше 3 месяцев в целях гл. 25 НК РФ: А) подлежат амортизации на общих основаниях; Б) исключаются из состава амортизируемого имущества; В) исключаются из состава амортизируемого имущества начиная со второго месяца нахождения на консервации. Г) исключаются из состава амортизируемого имущества начиная с первого месяца нахождения на консервации.
3.21. Первоначальная стоимость ОС в целях 25 г. НК РФ: А) изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации соответствующих объектов; Б) изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям; В) определяется учетной политикой организации; Г) не подлежит изменению.
3.22. В соответствии с гл. 25 НК РФ к нематериальным активам НЕ относятся: А) исключительное право автора и иного правообладателя на использование программы для ЭВМ, базы данных; Б) исключительное право на товарный знак, знак обслуживания, наименование места происхождения товаров и фирменное наименование; В) владение ноу-хау, секретной формулой или процессом, информацией в отношении промышленного коммерческого или научного опыта; Г) интеллектуальные и деловые качества работников организации, их квалификация и способность к труду.
3.23. Согласно гл. 25 НК РФ амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии: А) с его функциональным назначением; Б) с его первоначальной стоимостью; В) со сроками его полезного использования; Г) с порядком внесения в государственный реестр недвижимости.
3.24. Гл. 25 НК РФ предусмотрено, что срок полезного использования амортизируемого имущества определяется налогоплательщиком: А) самостоятельно, с учетом Классификации ОС, утвержденной Правительством РФ, и положений гл. 25 НК РФ; Б) в централизованном порядке; В) на основании технических условий на оборудование, договоров, патентов, рекомендаций организаций-изготовителей; Г) на основании заключений независимых экспертов;
3.25. В соответствии с гл. 25 НК РФ амортизируемые ОС ( имущество) объединяются в амортизационных групп.
ТЕСТ 4 «ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ» 4.1. Налогоплательщиками транспортного налога признаются: А) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства; Б) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства или оформлены договоры аренды транспортных средств; В) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, а также физические лица, которым на основании доверенностей на право владения и распоряжения переданы транспортные средства до опубликования главы 28 НК РФ «Транспортный налог»; Г) пользователи транспортных средств.
4.2. Плательщиком транспортного налога НЕ является: А) иностранный гражданин, имеющий автомобиль, зарегистрированный в РФ; Б) российский гражданин, имеющий автомобиль, находящийся в США; В) филиал организации, не имеющий отдельного расчетного счета, но имеющий в использовании вертолет; Г) физическое лицо, получившее катер в наследство.
4.3. Объектами налогообложения НЕ являются: А) мотоциклы и мотороллеры; Б) промысловые морские и речные суда; В) яхты и парусные суда; Г) самолеты и вертолеты.
4.4. Налоговая база определяется: А) в лошадиных силах и валовой вместимости в регистровых тоннах; Б) в лошадиных силах, единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах; В) в единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах; Г) в лошадиных силах и единицах транспортных средств .
4.5. Налоговым периодом признается: А) месяц; Б) квартал; В) календарный год; Г) иной период времени, определяемый в соответствии с законодательством.
4.6. Налоговые ставки устанавливаются: А) федеральным законом; Б) законами субъектов РФ; В) нормативными правовыми актами органов местного самоуправления; Г) федеральным законом и законами субъектов РФ.
4.7. Налоговые ставки, указанные в федеральном законе, могут быть: А) уменьшены не более, чем в 5 раз; Б) увеличены не более, чем в 5 раз; В) увеличены (уменьшены) не более, чем в 5 раз; Г) увеличены (уменьшены) не более, чем в 3 раза.
4.8. Установление дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортных средств: А) допускается: Б) не допускается: В) допускается для некоторых видов транспортных средств; Г) допускается для определенных категорий налогоплательщиков.
4.9. Региональные власти при введении транспортного налога вправе устанавливать: А) ставки налога в пределах ставок, предусмотренных в НК РФ; Б) льготы по налогу; В) объекты налогообложения.
4.10. Сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, исчисляют: А) налогоплательщики самостоятельно; Б) налоговые органы; В) организации – самостоятельно, а для фитзических лиц – налоговые органы; Г) по авансовым платежам – организации самостоятельно, по итогам налогового периода – налоговые органы: для физических лиц – налоговые органы.
4.11. В случае регистрации (снятии с учета) транспортного средства в течение налогового периода сумма налога исчисляется: А) за весь налоговый период; Б) в половинном размере; В) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, включая месяц регистрации; Г) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, исключая месяц регистрации.
4.12. При изменении мощности транспортного средства налог исчисляется с учетом изменений: А) с месяца, следующего за месяцем изменения мощности; Б) с месяца, в котором изменена мощность; В) со следующего налогового периода; Г) с начала текущего налогового периода.
4.13. Объектами, НЕ подлежащими обложению транспортным налогом, являются: А) автомобиль мощностью до 70 л.с.; Б) молоковоз, которым владеет совхоз; В) мотоцикл; Г) яхта.
4.14. Объектами, подлежащими обложению транспортным налогом , в соответствии с НК РФ являются: А) мотоблок; Б) вертолет в пользовании гражданина; В) плот для сплава по реке; Г) яхта.
4.15. Соотнесите объект обложения и налоговую базу: А) вертолет А) единица Б) самолет Б) мощность В) автомобиль В) грузоподъемность Г) парусная яхта Г) длинна транспортного средства
4.16. Налоговая база для транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как: А) объем двигателя в литрах; Б) объем двигателя в кубических сантиметрах; В) мощность двигателя в лошадиных силах; Г) мощность двигателя в киловаттах.
4.17. Для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств налоговая база определяется как: А) мощность двигателя в лошадиных силах; Б) валовая вместимость в литрах; В) валовая вместимость в регистровых тоннах; Г) длинна транспортного средства.
4.18. Налоговая база по транспортному налогу организации, имеющей на балансе несколько автомобилей, определяется: А) отдельно по каждому транспортному средству: Б) по совокупной мощности двигателей транспортных средств; В) по сумме мощностей двигателей транспортных средств; Г) по совокупной грузоподъемности транспортных средств.
4.19. Налоговый период для транспортного налога это: А) месяц; Б) квартал; В) календарный год; Г) устанавливается региональными органами власти.
4.20. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать о такой регистрации в налоговую инспекцию в течение: А) 5 дней; Б) 10 дней; В) 15 дней; Г) одного месяца.
4.21. Налог уплачивается по месту: А) нахождения юридического лица; Б) регистрации юридического лица; В) нахождения транспортного средства; Г) регистрации транспортного средства.
4.22. Налоговое уведомление об уплате суммы транспортного налога вручается налогоплательщику не позднее: А) 1 апреля; Б) 1 июня; В) 1 июля; Г) 1 августа.
4.23. Если транспортное средство угнано в течение налогового периода и находится в розыске, налог: А) не уплачивается; Б) уплачивается в половинном размере; В) уплачивается или не уплачивается в зависимости от законодательных актов субъектов РФ: Г) уплачивается пропорционально времени пользования транспортным средством.
4.24. Должна ли организация уплачивать транспортный налог по принадлежащему ей и зарегистрированному в ГИБДД автомобилю, если он находится на капитальном ремонте ? А) да; Б) нет. В) да, если капитальный ремонт продолжается более 3-х мес. Г) да, если капитальный ремонт продолжается более 6-ти мес.
4.25. Гражданин Троицкий А.В. купил 10 июля 20ХХ г. автомобиль Audi А4 14 июля того же года поставил на регистрационный учет в органах ГИБДД, а 30 июля передал право владения и пользования автомобилем сроком на 3 года своей троюродной сестре гражданке Ткачук О.И. Передача права владения и пользования автомобилем была оформлена надлежащим образом. Гражданин А.В. Троицкий не уведомил соответствующий налоговый орган о такой передаче прав. Должен ли был гражданин Троицкий А.В. ставить в известность налоговый орган о передаче прав владения и пользования автомобилем? Предусмотрена ли ответственность в случае несообщения в налоговый орган о передаче прав владения и пользования автомобилем? Кто будет плательщиком транспортного налога за текущий год: гражданин Троицкий А.В. или гражданка Ткачук О.И?
ТЕСТ 5 «НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ» 5.1. Налог на имущество организаций является: А) федеральным; Б) региональным; В) местным; Г) специальным налоговым режимом.
5.2. Налог на имущество организаций устанавливается: А) Налоговым Кодексом РФ; Б) законами субъектов РФ; В) Налоговым Кодексом РФ и законами субъектов РФ; Г) Федеральным законом о налоге на имущество организаций.
5.3. При установлении налога на имущество организаций законами субъектов РФ налоговые льготы: А) не могут предусматриваться; Б) могут предусматриваться ; В) могут предусматриваться при их наличии в НК РФ; Г) могут предусматриваться при их наличии в НК РФ и только для малого бизнеса.
5.4. Плательщиками налога на имущество признаются: А) российские и иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ, Б) российские и иностранные организации, имеющие объекты недвижимого имущества на территории РФ; В) только российские организации; Г) российские организации, имеющие имущество за границей территории России.
5.5. Объектом налогообложения для российских организаций признается: А) недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета; Б) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета; В) движимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета Г) недвижимое имущество, земельные участки, учитываемые на балансе в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета.
5.6. Объектом налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, признается: А) движимое и недвижимое имущество; Б) недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств; В) движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств; Г) недвижимое имущество и земельные участки, учитываемые на балансе в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета.
5.7. Земельные участки и иные объекты природопользования : А) признаются объектами налогообложения; Б) не признаются объектами налогообложения; В) признаются или не признаются объектами налогообложения в соответствии с законами субъектов РФ; Г) признаются или не признаются объектами налогообложения в соответствии с законами местных органов власти.
8. При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается: А) по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным гл.25 НК РФ порядком, утвержденным в учетной политике организации для целей налогообложения; Б) по его восстановительной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации; В) по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации; Г) по его кадастровой стоимости, в установленном законом случаях.
5.9. Органы, осуществляющие учет и техническую инвентаризацию объектов недвижимого имущества иностранных организаций, обязаны сообщать в налоговый орган по местонахождению указанных объектов сведения об их инвентаризационной стоимости: А) в течение 10 дней со дня оценки (переоценки)указанных объектов; Б) в течение 30 дней со дня оценки (переоценки) указанных объектов; В) в течение 60 дней со дня оценки (переоценки) указанных объектов; Г) сведения представляются в начале календарного года
5.10. В случае, если объект недвижимого имущества, подлежащий налогообложению, имеет фактическое местонахождение на территориях разных субъектов РФ, налоговая база определяется: А) пропорционально доле балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта РФ; Б) отдельно и принимается при исчислении налога в соответствующем субъекте РФ, пропорциональной доле балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта РФ; В) в общей сумме налога на имущество в части, пропорциональной доле остаточной стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта РФ; Г) как инвентаризационная стоимость объекта недвижимости.
5.11. Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления: А) суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде; Б) суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, / на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, уменьшенное на единицу; В) суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, / на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу. Г) суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода, / на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде
5.12. В отношении имущества, приобретенного и (или) созданного в процессе совместной деятельности, исчисление и уплата налога на имущество осуществляются: А) участником, ведущим общие дела; Б) участником договора простого товарищества пропорционально стоимости их вклада в общее дело; В) участником договора простого товарищества в доле, определяемой договором; Г) участником договора простого товарищества в доле, определяемой региональным законодательством .
5.13. Имущество, переданное в доверительное управление: А) не подлежит налогообложению; Б) подлежит налогообложению на условиях, определяемых договором доверительного управления; В) подлежит налогообложению у учредителя доверительного управления; Г) подлежит налогообложению у доверительного управляющего.
5.14. Налоговым периодом признается: А) квартал; Б) I квартал, полугодие, 9 месяцев, год; В) календарный год; Г) устанавливается законом субъектов РФ.
5.15. Отчетными периодами признаются: А) месяц; Б) квартал; В) I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года; Г) устанавливается законом субъектов РФ.
5.16. Законодательный орган субъекта РФ при установлении налога на имущество: А) не вправе устанавливать отчетные периоды; Б) вправе устанавливать отчетные периоды; В) не вправе не устанавливать налоговый период; Г) вправе не устанавливать налоговый период.
5.17. Налоговые ставки налога на имущество организаций: А) 2,0%; Б) устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%; В) устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,0%. Г) 2,2%
5.18. Установление дифференцированных налоговых ставок: А) допускается; Б) допускается в зависимости от категорий налогоплательщиков; В) допускается в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения; Г) допускается в зависимости от разрешенного использования объектов недвижимости.
5.19. Освобождаются от налогообложения: А) научно-исследовательские организации; Б) организации – в отношении космических объектов; В) религиозные организации; Г) ВУЗы.
5.20. Законодательный орган субъекта РФ при установлении налога на имущество организаций: А) вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода; Б) не вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода; В) вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не представлять расчет авансового платежа по налогу на имущество в течение налогового периода; Г) не вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не представлять расчет авансового платежа по налогу на имущество в течение налогового периода.
5.21. Иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства, в отношении имущества постоянных представительств уплачивают налог и авансовые платежи по налогу в бюджет: А) по месту нахождения объектов недвижимости; Б) по месту нахождения налогооблагаемого имущества; В) по месту постановки указанных постоянных представительств на учет в налоговых органах; Г) по месту, нахождения ответственного обособленного подразделения.
5.22. В отношении имущества, находящегося на балансе российской организации, налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в бюджет по: А) местонахождению указанной организации; Б) местонахождению недвижимого имущества; В) местонахождению налогового органа; Г) по месту, нахождения ответственного обособленного подразделения.
5.23. В отношении имущества, имеющего местонахождение на континентальном шельфе РФ, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговая декларация по налогу представляются в налоговый орган по месту нахождения: А) российской организации; Б) выбранного организацией налогового органа; В) по месту, нахождения ответственного обособленного подразделения; Г) по месту, нахождения крупнейшего налогоплательщика.
5.24. Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу: А) в течение 30 дней с даты окончания налогового периода; Б) в течение 20 дней с даты окончания налогового периода В) в течение 20 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода; Г) не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.
5.25. Налогоплательщики представляют налоговые декларации по итогам налогового периода: А) не позднее месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; Б) не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; В) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Г) не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. | |||||||||||||||||||||||
