ТЕСТ 4 «ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ»

4.1. Налогоплательщиками транспортного налога признаются:

1. лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения;

2.юридические лица, на балансе которых числятся транспортные средства;

3. лица, использующие в своей предпринимательской деятельности транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения;

4. физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, а также физические лица, которым на основании доверенностей на право владения и распоряжения переданы транспортные средства.

4.2. Плательщиком транспортного налога не является:

1. иностранный гражданин, имеющий автомобиль, зарегистрированный в Российской Федерации;

2. российский гражданин, имеющий автомобиль, находящийся в США;

3. филиал организации, не имеющий отдельного расчетного счета, но имеющий в использовании вертолет;

4. физическое лицо, получившее катер в наследство.

4.3. Налоговой базой по транспортным средствам, не имеющим двигателя, признается:

1. инвентаризационная стоимость транспортного средства;

2. валовая вместимость транспортных средств;

3. рыночная стоимость транспортного средства;

4. количество транспортных средств.

4.4. Объектом, подлежащим обложению транспортным налогом, является:

1. грузовой автомобиль;

2. моторная лодка с двигателем 3 л.с.;

3. трактор у сельскохозяйственного производителя;

4. самолет компании «Аэрофлот».

4.5 .Для налогоплательщиков — организаций НК РФ установлен способ уплаты транспортного налога на основе:

1. декларации;

2. реестра;

3. уведомления.

4. иной документ

4.6. Налоговая база по транспортному налогу определяется:

1. в лошадиных силах и валовой вместимости в регистровых тоннах;

2. в лошадиных силах, единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах;

3. в единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах;

4. в лошадиных силах и единицах транспортных средств.

4.7. Налоговым периодом по транспортному налогу признается:

1. месяц;

2. квартал;

3.  календарный год;

4. иной период времени, определяемый в соответствии с законодательством.

4.8. Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются:

1. Налоговым кодексом РФ;

2. федеральным законом и законами субъектов Российской Федерации

3. законами субъектов РФ;

4. нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.

4.9. Налоговые ставки по транспортному налогу, указанные в федеральном законе, могут быть:

1. уменьшены не более чем в 5 раз;

2. увеличены не более чем в 5 раз;

3. увеличены (уменьшены) не более чем в 5 раз;

4. увеличены (уменьшены) не более чем в 10 раз.

4.10. Установление дифференцированных налоговых ставок транспортного налога с учетом срока полезного использования транспортных средств:

1. допускается;

2. не допускается;

3. допускается для определенных категорий налогоплательщиков;

4. допускается для некоторых видов транспортных средств.

4.11. Сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет, исчисляют:

1. налогоплательщики самостоятельно;

2. налоговые органы;

3. организации самостоятельно, а для физических лиц — налоговые органы.

4.по авансовым платежам – организации самостоятельно, по итогам налогового периода – налоговые органы: для физических лиц – налоговые органы.

4.12. В случае регистрации (снятия с учета) транспортного средства в течение налогового периода сумма налога исчисляется:

1. за весь налоговый период;

2. в половинном размере;

3. пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, включая месяц регистрации.

4. пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, включая месяц регистрации если регистрация произошла до 15-го числа соответствующего месяца.

4.13. Если транспортное средство угнано в течение налогового периода и находится в розыске, то налог:

1. уплачивается пропорционально времени пользования транспортным средством.

2. не уплачивается если представлены документы об угоне транспортного средства;

3. уплачивается в половинном размере;

4. уплачивается или не уплачивается — в зависимости от законодательных решений субъектов РФ.

4.14. Если транспортное средство было зарегистрировано и снято с регистрации в течение одного месяца, то транспортный налог:

1. не уплачивается;

2. уплачивается за один месяц;

3. уплачивается за весь календарный год;

4. уплачивается или не уплачивается — в зависимости от законодательных решений субъектов РФ.

4.15. Налоговой базой по транспортным средствам, не имеющим двигателя, признается:

1. инвентаризационная стоимость транспортного средства;

2. валовая вместимость транспортных средств;

3. рыночная стоимость транспортного средства;

4. количество транспортных средств.

4.16. Размер налоговых ставок по транспортному налогу, устанавливаемых законами субъектов РФ, зависит от:

а) мощности двигателя транспортного средства;

б) рыночной стоимости транспортного средства;

в) категории налогоплательщиков;

г) валовой вместимости транспортного средства.

4.17. Порядок расчета налога по транспортному средству, находящемуся у налогоплательщика неполный год, заключается в определении:

1. дополнительного коэффициента, рассчитываемого как отношение полных месяцев владения к 12;

2. дополнительного коэффициента, рассчитываемого как отношение всех дней владения к 360;

3. дополнительного коэффициента, рассчитываемого как отношение всех дней владения к 365;

4. коэффициент равен 1.

4.18. Не являются объектом налогообложения транспортным налогом:

1. легковые автомобили (мощностью двигателя до 100 л.с.), полученные через органы социальной защиты населения;

2. легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с.;

3. вертолеты медицинской службы;

4. снегоходы.

4.19. Региональные власти при введении транспортного налога вправе устанавливать:

1. ставки налога в пределах ставок, предусмотренных в НК Российской Федерации;

2. льготы по налогу;

3. объекты налогообложения;

4. порядок и сроки уплаты.

4.20. Объектами, не подлежащими обложению транспортным налогом, являются:

1. самолет санитарной авиации;

2. молоковоз, которым владеет совхоз;

3. мотоцикл;

4. яхта.

4.21. Объектами, подлежащими обложению транспортным налогом, в соответствии с НК Российской Федерации являются:

1. мотоблок;

2. вертолет в пользовании гражданина;

3. плот для сплава по реке;

4. трактор ДТ-75.

4.22.  Должна ли организация уплачивать транспортный налог по принадлежащему ей и зарегистрированному в ГИБДД автомобилю, если он находится на капитальном ремонте?

1. уплачивает транспортный налог по автомобилю если он находится на капитальном ремонте;

2. не уплачивает транспортный налог по автомобилю если он находится на капитальном ремонте;

3. уплачивает транспортный налог по автомобилю если он находится на капитальном ремонте более 3-х мес.;

4. уплачивает транспортный налог по автомобилю если он находится на капитальном ремонте более 6-ти мес.

4.23. Налоговая база для транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как:

1. объем двигателя в литрах;

2. объем двигателя в кубических сантиметрах;

3. мощность двигателя в лошадиных силах;

4. мощность двигателя в киловаттах.

4.24. Для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств налоговая база определяется как:

1. мощность двигателя в лошадиных силах;

2. валовая вместимость в литрах;

3. валовая вместимость в регистровых тоннах;

4. длинна транспортного средства.

4.25. Налоговая база по транспортному налогу организации, имеющей на балансе несколько автомобилей, определяется:

1. отдельно по каждому транспортному средству;

2. по совокупной мощности двигателей транспортных средств;

3. по сумме мощностей двигателей транспортных средств;

4. по совокупной грузоподъемности транспортных средств.

4.26. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать о такой регистрации в налоговую инспекцию в течение:

А) 5 дней;

Б) 10 дней;

В) 15 дней;

Г) одного месяца.

4.27. Транспортный налог уплачивается по месту:

1. нахождения юридического лица;

2. регистрации юридического лица;

3. нахождения транспортного средства;

4. регистрации транспортного средства.

4.28. Срок уплаты транспортного налога, установленный НК РФ для физических лиц не позднее:

1. 1 сентября;

2. 1октября;

3. 1 ноября;

4. 1 декабря.

4.29. Учитывается ли при исчислении транспортного налога плата в систему «Платон»?

1. плата в систему «Платон» уменьшает сумму транспортного налога по всем зарегистрированным транспортным средствам;

2. плата в систему «Платон» уменьшает сумму транспортного налога в размере ½ суммы платы;

3. плата в систему «Платон» уменьшает сумму транспортного налога в полном размере по объектам, в отношении которых осуществлена плата;

4. плата в систему «Платон» не уменьшает сумму транспортного налога по объектам, в отношении которых осуществлена плата;

4.30. Исчисление суммы транспортного налога производится с учетом повышающего коэффициента – 2:

1. в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;

2. в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;

3. в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;

4. в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 8 миллионов до 16 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 7 лет.

ТЕСТ 5 «НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ»

5.1. Налог на имущество организаций является:

1. федеральным;

2. региональным;

3. местным;

4. специальным налоговым режимом.

5.2. Налог на имущество организаций устанавливается:

1. Налоговым Кодексом Российской Федерации;

2. законами субъектов Российской Федерации;

3. Налоговым Кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации;

4. федеральным законом о налоге на имущество организаций.

5.3. При установлении налога на имущество организаций законами субъектов Российской Федерации налоговые льготы:

1. не могут предусматриваться;

2. могут предусматриваться;

3. могут предусматриваться при их наличии в НК Российской Федерации;

4. могут предусматриваться при их наличии в НК Российской Федерации и только для малого бизнеса.

5.4. Субъектом, фактически уплачивающим налог на имущество организаций, выступает:

1. российская организация, владеющая только земельным участком на территории РФ;

2. иностранная компания, открывшая филиал в России;

3. организация, перешедшая на уплату единого сельскохозяйственного налога;

4. российская организация, имеющая на балансе только кассовый аппарат и компьютер стоимостью менее 100 тыс. руб. каждый.

5.5. Плательщиками налога на имущество признаются:

1. российские и иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории Российской Федерации,

2. российские и иностранные организации, имеющие объекты недвижимого имущества на территории Российской Федерации;

3. только российские организации;

4. российские организации, имеющие имущество за границей территории России.

5.6. Объектом, подлежащим обложению налогом на имущество у иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Российской Федерации, является:

1. товарный знак организации (нематериальный актив);

2. квартира, приобретенная организацией для своего представителя;

3. транспортное средство, временно зарегистрированное в Российской Федерации;

4. земельный участок, находящийся в собственности организации.

5.7. Объектом, подлежащим обложению налогом на имущество у российской организаций, является:

1. товарный знак организации (нематериальный актив);

2. оборудование, поставленное на учет по счету 01;

3. оборудование, принадлежащее организации, но поставленное на балансе лизингополучателя;

4. здание, по которому организацией начисляется амортизация.

5.6. Отчетным периодом по налогу на имущество организации признается:

1. месяц;

2. квартал;

3. полугодие;

4. 1 квартал, полугодие и девять месяцев.

5.8. Объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Правительством Российской Федерации:

1. признаются объектами налогообложения;

2. не признаются объектами налогообложения;

3. признаются или не признаются объектами налогообложения в соответствии с законами субъектов Российской Федерации;

4. признаются или не признаются объектами налогообложения в соответствии с законами местных органов власти.

5.9. Льготы по уплате налога на имущество организации, может получить:

1. акционерное общество, производящее детскую продукцию;

2. паевой инвестиционный фонд;

3. организация, созданная всероссийским обществом слепых;

4. индивидуальный предприниматель, оказывающий услуги по ремонту одежды.

5.10. Дата уплаты налога на имущество организации устанавливается документом:

1.гл. 30 НК РФ;

2.федеральным законом;

3.законом субъекта РФ о налоге на имущество организаций;

4.нормативно-правовым актом управления ФНС по субъекту РФ.

5.11. Налоговой базой по налогу на имущество организаций в отношении оборудования, числящегося на балансе, признается объектом налогообложения:

1.среднегодовая стоимость;

2. кадастровая стоимость;

3.рыночная стоимость;

4.кадастровая или среднегодовая стоимость по выбору налогоплательщика.

5.12.Налоговой базой по налогу на имущество организаций в отношении торгового центра, находящегося в собственности, признается стоимость объекта налогообложения:

1.среднегодовая;

2.кадастровая;

3.рыночная;

4.кадастровая или среднегодовая по выбору налогоплательщика.

5.13. Земельные участки и иные объекты природопользования:

1. признаются объектами налогообложения;

2. не признаются объектами налогообложения;

3. признаются или не признаются объектами налогообложения в соответствии с законами субъектов Российской Федерации;

4. признаются или не признаются объектами налогообложения в соответствии с законами местных органов власти.

5.14. При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается:

1. по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным гл.25 НК Российской Федерации порядком, утвержденным  в учетной политике организации для целей налогообложения;

2. по его восстановительной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации;

3. по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации;

4. по его кадастровой стоимости, в установленном законом случаях.

5.15. Иностранные организации, не осуществляющие деятельность в Российской федерации через постоянные представительства, исчисляют налог на имущество исходя из:

1. инвентаризационной стоимости;

2. кадастровой стоимости;

3. остаточной стоимости;

4. среднегодовая стоимость недвижимого имущества.

5.16. В случае, если объект недвижимого имущества, подлежащий налогообложению, имеет фактическое местонахождение на территориях разных субъектов Российской Федерации, налоговая база определяется:

1. пропорционально доле кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации;

2. отдельно и принимается при исчислении налога в соответствующем субъекте Российской Федерации, пропорциональной доле кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации;

3. в общей сумме налога на имущество в части, пропорциональной доле остаточной стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации;

4. как инвентаризационная стоимость объекта недвижимости.

5.17. Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления:

1. суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде;

2. суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, / на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, уменьшенное на единицу;

3. суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, / на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.

4. суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода, / на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

5.18. В отношении имущества, приобретенного и (или) созданного в процессе совместной деятельности, исчисление и уплата налога на имущество осуществляются:

1. участником, ведущим общие дела;

2. участником договора простого товарищества пропорционально стоимости их вклада в общее дело;

3. участником договора простого товарищества в доле, определяемой договором;

4. участником договора простого товарищества в доле, определяемой региональным законодательством.

5.19. Имущество, переданное в доверительное управление:

1. не подлежит налогообложению;

2. подлежит  налогообложению на условиях, определяемых договором доверительного управления;

3.подлежит налогообложению у учредителя доверительного управления;

4. подлежит налогообложению у доверительного управляющего.

5.20. Налоговым периодом  по налогу на  имущество организаций признается:

1. квартал;

2.  I квартал, полугодие, 9 месяцев, год;

3. календарный год;

4. устанавливается законом субъектов Российской Федерации.

5.21. Законодательный орган субъекта Российской Федерации при установлении налога на имущество:

1. не вправе устанавливать отчетные периоды;

2. вправе устанавливать отчетные периоды;

3. не вправе не устанавливать налоговый период;

4. вправе не устанавливать налоговый период.

5.22. Налоговые ставки по налогу на имущество организаций для основных средств, по которым объект обложения определяется по остаточной стоимости устанавливаются:

1. федеральным законом о налоге на имущество организаций в размере 1,7%;

2. законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2%;

3. законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,0%.

4. нормативно правовыми актами местных органов самоуправления и не могут превышать 2,2%.

5.23. Установление дифференцированных налоговых ставок по налогу на имущество организаций:

1. допускается;

2. допускается в зависимости от категорий налогоплательщиков;

3. допускается в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения;

4. допускается в зависимости от разрешенного использования объектов недвижимости.

5.24. Освобождаются от налогообложения налогом на имущество организаций:

1. научно-исследовательские организации;

2. организации – в отношении космических объектов;

3. религиозные организации;

4. ВУЗы.

5.25. Законодательный орган субъекта Российской Федерации при установлении налога на имущество организаций:

1. вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода;

2. не вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода;

3. вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не представлять расчет авансового платежа по налогу на имущество в течение налогового периода;

4. не вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не представлять расчет авансового платежа по налогу на имущество в течение налогового периода.

5.26. Иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, в отношении имущества постоянных представительств уплачивают налог и авансовые платежи по налогу в бюджет:

1. по месту нахождения объектов недвижимости;

2.по месту нахождения налогооблагаемого имущества;

3.  по месту постановки указанных постоянных представительств на учет в налоговых органах;

4. по месту, нахождения ответственного обособленного подразделения.

5.27. В отношении имущества, находящегося на балансе российской организации, налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в бюджет по:

1. местонахождению указанной организации;

2. местонахождению недвижимого имущества;

3. местонахождению налогового органа;

4. по месту нахождения ответственного обособленного подразделения.

5.28. В отношении имущества, имеющего местонахождение на континентальном шельфе Российской Федерации, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговая декларация по налогу представляются в налоговый орган по месту нахождения:

1. российской организации;

2. выбранного организацией налогового органа;

3. по месту, нахождения ответственного обособленного подразделения;

4. по месту, нахождения крупнейшего налогоплательщика.

5.29. Налогоплательщики налога на имущество организаций представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу:

1. в течение 30 дней с даты окончания налогового периода;

2. в течение 20 дней с даты окончания налогового периода

3. в течение 20 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода;

4. не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.

5.30. Налогоплательщики налога на имущество организаций представляют налоговые декларации по итогам налогового периода:

1. не позднее месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

2. не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

3.не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

4. не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Задание 2

Задание выполняется по вариантам, каждому варианту соответствуют данные одного столбца таблицы.

Произведите расчёт налоговых платежей, используя данные таблицы по следующим налогам:

1) налогу на добавленную стоимость – рассчитать сумму налога за первый отчетный период;

2) налогу на прибыль организаций – рассчитать сумму налога за 1 квартал;

3) налогу на имущество организаций – рассчитать авансовые платеж за первый отчетный период;

4) транспортному налогу – сумму налога за отчетный период;

Организация применяет метод начисления при определении доходов и расходов, а также линейный метод начисления амортизации. Ставки региональных налогов следует выбирать из законов города Москвы. Объекты основных средств, по которым налогоплательщику предоставлены льготы, – отсутствуют. Транспортные средства налогоплательщика зарегистрированы на территории города Москвы. Имущество расположено также на территории города Москвы. Данные о финансово-хозяйственной деятельности организации за отчетный период по вариантам представлены в таблице.