Таблица 1 – Распределение вариантов контрольной работы

ВАРИАНТ 1

Задание 1

Общество с ограниченной ответственностью производит медицинские инструменты (не облагаются НДС) и косметические приборы. В 1 квартале были произведены следующие операции:

- отгружены косметические приборы в количестве 1200 шт. по 500 руб. за единицу;

- реализованы медицинские инструменты 1000 шт. по цене 200 руб. за единицу.

Обществом приобретены (оплачены) и оприходованы материалы для производства косметических приборов в сумме 436 000 руб. (в т.ч. НДС), из них партия материалов на сумму 200 000 руб. была приобретена у поставщика, применяющего УСН.

Для производства медицинских инструментов в сумме 118000 руб. (в т. Ч. НДС). Также в январе был введен в эксплуатацию станок стоимостью 177 тыс. руб. (в т.ч. НДС), приобретенный в декабре прошлого года и используемый при производстве косметических приборов и медицинских инструментов.

Счета-фактуры получены, правильно оформлены.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задание 2

ООО «Кошки» оказывает ветеринарные услуги в стационарном лечебном заведении (возможен выезд на дом). Количество работников ООО «Кошки» составляет 12 чел. Сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников за II квартал составила 19000 руб. Сумма выплаченных пособий по временной нетрудоспособности составила 1200 руб.

Рассчитайте сумму ЕНВД за данный период, если корректирующий коэффициент базовой доходности К1 равен 1,672, корректирующий коэффициент базовой доходности К2 в данном регионе составляет 0,60.

ВАРИАНТ 2

Задание 1

За 1 квартал текущего года предприятием получен доход от реализации продукции в сумме 2800 тыс. руб.

Расходы организации за период составили:

- материальные затраты составили 1980 тыс. руб.;

- затраты на оплату труда с отчислениями на соц. страхование 600 тыс. руб.;

- начисленная амортизация - 60 тыс. руб.;

- прочие расходы - 37 тыс. руб.  (в т. ч.  расходы на рекламу составили:

размещение рекламы в СМИ 1,5 тыс. руб.; приобретение призов участникам рекламных акций  32,5 тыс. руб.);

- поступила неустойка от поставщика в размере 6,3 тыс. руб.;

- по коммерческому кредиту получены проценты в сумме 1,6 тыс. руб.;

- поступили взносы учредителей на увеличение уставного капитала в сумме 45 тыс. руб.;

- на оплату юридических услуг потрачено 12,7 тыс. руб.

Кроме того, в течение отчетного периода была приобретена иностранная валюта в сумме 20000 $ по курсу 38,85 руб. Курс ЦБ РФ на дату сделки составил 38,5 руб.

Определите обязательства по налогу на прибыль за отчетный период.

Задание 2

Организация применяет УСН. В качестве объекта обложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. Организация имеет следующие показатели:

- за предыдущий год: доходы — 900000 руб., расходы — 1100000 руб.

- за текущий  год: доходы — 1300000 руб., расходы — 800000 руб.

Определите сумму налога при упрощенной системе налогообложения, подлежащего перечислению в бюджет за предыдущий и текущий годы.

ВАРИАНТ 3

Задание 1

Швейная фабрика шьет и реализует верхнюю мужскую одежду. В налоговом периоде реализовано 1600 пальто по отпускной цене 2000 руб.; реализовано, но не оплачено 1000 пальто по 1980 руб. (отпускные цены даны без НДС).

Швейной фабрикой:

- получены авансы в счет будущих поставок на сумму 400 000 руб.;

- приобретены и поставлены на учет основные средства на сумму 118000 руб., в том числе НДС 18000 руб. Счета-фактуры получены, правильно оформлены;

- оприходованы ткани на сумму 708000 руб., в том числе НДС 108000 руб.,  счета-фактуры не поступили.

- по расчетным документам и счету-фактуре, полученному от поставщика, стоимость оказанных услуг по отоплению составила 17700 руб. (в т.ч. НДС).

- детскому дому для уроков труда были переданы 5 швейных машинок по остаточной стоимости 5000 руб. каждая.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задание 2

Табачная фабрика в отчетном периоде произвела и реализовала 6 тыс. пачек сигарет марки «Vanilla» и 2 тыс. пачек сигарет марки «Prime». В пачке 20 сигарет.

Максимальная розничная цена отчетного периода составила по сигаретам марки «Vanilla» 70 руб. за пачку, по сигаретам марки «Prime» 35 руб. за пачку.

Определите сумму акциза к уплате в бюджет.

ВАРИАНТ 4

Задание 1

В сентябре организация оптовой торговли со своего склада реализовала предприятиям розничной торговли:

водку 40% — 10 тысяч бутылок,

настойку 30% — 6 тысячи бутылок,

вино шампанское — 15 тысяч бутылок,

вино натуральное  — 5 тысяч бутылок,

Емкость тары: по вину и вину шампанскому — 0,7 литра, по водке и настойке — 0,5 литра.

Исчислите акциз за сентябрь. Рассчитайте сумму авансового платежа акциза, который организация должна была перечислить в бюджет в августе, если известно, что спирт, приобретенный для производства алкогольной продукции, был использован на 80 %. Остатки произведенной, но не реализованной в октябре продукции составили 5000 бутылок водки и 3000 бутылок настойки. Укажите сроки представления декларации в налоговые органы и сроки уплаты акциза и авансового платежа в бюджет.

Задание 2

За налоговый период организация получила доходы от реализации сельскохозяйственной продукции – 1070 тыс. руб.; средства, полученные в рамках целевого финансирования из бюджета – 400 тыс. руб., материальные расходы составили 598 тыс. руб., расходы на оплату труда – 230 тыс. руб., представительские расходы – 79 тыс. руб.

Определите величину ЕСХН, подлежащего к уплате за налоговый период.

ВАРИАНТ 5

Задание 1

По итогам деятельности за квартал организация имеет следующие показатели:

Доходы от реализации товаров – 30 000 тыс. руб.

Доходы от оказания транспортных услуг – 26 000 тыс. руб.

Средства, поступившие от покупателей в качестве предоплаты – 1 200 тыс. руб.

Доходы в виде стоимости излишков ТМЦ, выявленные в результате инвентаризации – 200 тыс. руб.

Материальные расходы – 18 000 тыс. руб.

Расходы на оплату труда – 1 600 тыс. руб.

На канцелярские товары – 150 тыс. руб.

На юридические услуги – 400 тыс. руб.

Представительские расходы – 100 тыс. руб.

Приобретение амортизируемого имущества – 1 300 тыс. руб.

Пени за несвоевременную уплату НДС – 40 тыс. руб.

Оплата счетов за электроэнергию – 2 000 тыс. руб.

Штраф за нарушение договорных условий – 1 000 тыс. руб.

Суммы сомнительных долгов:

со сроком возникновения свыше 90 дней – 4 240 тыс. руб.

со сроком от 45 до 90 дней – 3 800 тыс. руб.

со сроком до 45 дней – 2 000 тыс. руб.

Найти сумму налога на прибыль организации.

Задание 2

Акционерное общество заготовило по лесорубочному билету 600 тыс. куб. м древесины. Вывоз древесины осуществляется путем сплава по реке. До места ее использования и обработки 500 км. Ставка платы 680 руб. за 1 тысячу кубических метров сплавляемой древесины. Кроме того, организация забирает воду из реки. Объем забранной воды составил 550 тыс. куб. м, а установленный лимит — 480 тыс. куб. м. Ставка платы за 1 тыс. куб. м забора воды — 294 руб.

Определите плату за пользование водными объектами по отдельным видам пользования.