Общая информация » Каталог студенческих работ » ДРУГИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ » Налоги и налогообложение |
30.10.2016, 22:17 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
БИЛЕТ № 1 Задача Иванов И.И. (налоговый резидент РФ) в январе 2015 г. получил в порядке наследования от отца 50 акций АО «Альфа», обращающихся на ОРЦБ, а также сберегательный сертификат на сумму 1 млн. руб. под 20% годовых, приобретенный в «Сбербанке» 20 декабря 2014 года. Рыночная стоимость полученных акций на дату оформления наследства составляет 75 000 руб. Наследодатель приобрел акции в 2009 г. за 42500 руб. (документы, подтверждающие их оплату наследодателем, имеются). В мае 2015 г. наследник продал акции за 65 000 руб. Комиссия брокера составляет 0,8% с оборота, комиссия биржи – 0,5% с оборота. Сертификат был предъявлен к погашению 20 июня 2015 г. Определите сумму НДФЛ, подлежащую уплате по данным операциям. Укажите, кто должен исчислить и заплатить налог в бюджет.
БИЛЕТ № 2 Задача Остатки средств по валютным счетам коммерческого банка на 01.03.15. составили 3 млн. долларов США. Уставный капитал банка был частично оплачен иностранной валютой и составил 600 тыс. долларов. В течение марта банк совершил ряд операций с валютой:
Доходы от переоценки балансовой стоимости ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке, принадлежащих банку – 350 тыс. руб. Доходы банка от прочих операций составили 2 млн. руб., расходы – 1,2 млн. руб. Определите налог на прибыль за I квартал 2015.
БИЛЕТ № 3 Задача Организация – непрофессиональный участник РЦБ совершила операции с ОФЗ вне организованного рынка:
Средневзвешенная цена ОФЗ на 31 марта 2015 г. – 9 980 руб. Убыток без учета операций с ценными бумагами на конец отчетного периода составил 20 тыс. руб. Определите прибыль, подлежащую обложению налогом на прибыль по итогам I квартал 2015 г., а также оцените возможность создания РОЦБ.
БИЛЕТ № 4 Задача Уставный капитал ПАО «Варфоломей» состоит из 2050 акций. Из них 1450 акций принадлежат российской организации, применяющей общую систему налогообложения; 400 акций — иностранной организации; 100 акций — физическому лицу — резиденту Российской Федерации; 80 акций — организации, уплачивающей только ЕНВД; 20 акций — паевому инвестиционному фонду. Общее собрание акционеров постановило выплатить дивиденды в размере 200 руб. на акцию. Кроме того, ПАО «Варфоломей» получило от АО «Фант» дивиденды от долевого участия в размере 125 тыс. руб. Определите сумму налога на прибыль организаций, подлежащую уплате в бюджет акционерным обществом в качестве налогоплательщика и налогового агента.
БИЛЕТ № 5 Задача Коммерческий банк в 1 квартале получил доходы в сумме 3,8 млн. руб. Резерв по сомнительным долгам на 01.01.15 банка составил 470 тыс. руб. В течение первого квартала за счет резерва была списана задолженность в сумме 50 тыс. руб. По результатам инвентаризации задолженности по уплате процентов по кредитам на 31.03.2015:
Расходы банка за отчетный период составили 3,1 млн. руб. Определите налог на прибыль за I квартал 2015.
БИЛЕТ № 6 Задача Коммерческий банк в 1 квартале 2015 года получил следующие доходы (обороты): - проценты по выданным кредитам - 2,3 млн.руб. - положительная переоценка драгоценных металлов – 23 тыс. руб. - резерв под возможные потери по ссудам на 01.01.15 составил 570 тыс. руб., а на 01.04.15. – 456 тыс.руб. Коммерческий банк в 1 квартале имел следующие расходы (обороты) (без НДС): - отрицательная переоценка драгоценных металлов – 12,3 тыс. руб., - оплачены коммунальные платежи (освещение, вода и пр.) на сумму – 250 тыс. руб.; - проценты по депозитному сертификату на сумму 550 тыс. руб. на 3 мес. под 26% годовых (размещен 10 декабря 2014 года); по сберегательному сертификату на сумму 700 тыс. руб. на 3 мес. под 18% годовых (размещен 03 февраля текущего года); - расходы по выплате процентов по межбанковским кредитам – 1,5 млн. руб. Определите налог на прибыль за I квартал 2015.
БИЛЕТ № 7 Задача Страховой организацией 10 января 2015 г. заключен договор имущественного страхования сроком на год. По условиям договора страховая премия уплачивается в два этапа: первый взнос (25 тыс. руб.) — 10 января 2015 г., а второй (25 тыс. руб.) — 10 мая 2015г. Первый взнос страхователь заплатил 12 января. 10 апреля наступил страховой случай, страховая выплата составила 10 тыс. руб. 15 апреля имущество было уничтожено в результате паводка (нестраховой случай). Определите суммы, отражаемые в налоговой базе за 1 квартал и полугодие 2015 г. при условии, что РНП рассчитывается методом “pro rata temporis”; доля нетто-ставки в структуре страхового тарифа составляет 90%.
БИЛЕТ № 8 Задача В I квартале 2015 г. страховая организация «Бета» получила страховые взносы по договору страхования жизни, заключенному 20 января 2015 г. с гражданином И.И. Ивановым на 5 лет. Страхователь должен ежемесячно 20-го числа уплачивать очередной страховой взнос в размере 3000 руб. Фактически страховые взносы поступили на счет страховой организации только 21 января и 27 февраля (за март не заплатил). Риски по данному договору в 30%м объеме переданы в перестрахование компании «Гамма» сроком с 25 января 2015 по 25 января 2020 г. По договору перестрахования организация «Бета» должна заплатить страховой организации «Гамма» страховую премию в размере 38 000 руб. Страховая организация «Бета» депонировала на один месяц премию под 22% годовых. Страховая премия вместе с процентами была выплачена перестраховщику 25 февраля 2015 г. Определите налоговую базу по налогу на прибыль страховой организации «Бета» за I квартал 2015 г. Сделайте необходимые комментарии.
БИЛЕТ № 9 Задача В отчетном периоде доходы банка, облагаемые НДС, составили 2 млн. руб. Доходы банка, не облагаемые НДС, — 8 млн. руб. В отчетном месяце банком приобретены (цены включают НДС по облагаемым операциям; счетфактуры выставлены): 1) помещение в здании общей стоимостью 2832 тыс. руб.; 2) писчая бумага на сумму 35,4 тыс. руб.; 3) компьютеры (2 шт.) на сумму 112,1 тыс. руб.; 4) инкассаторский автомобиль стоимостью 1416 тыс. руб.; 5) калькуляторы в магазине розничной торговли 5 штук по цене 500 руб. Определите учетную политику в целях исчисления и уплаты НДС и, исходя из нее, рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет.
БИЛЕТ № 10 Задача Иванов И.И. (налоговый резидент РФ) в 2015 г. получил от двоюродного брата в подарок на свадьбу: 30 акций ОАО «Бета», обращающихся на ОРЦБ, минимальная рыночная стоимость которых на дату передачи составила 185 000 руб. Акции были приобретены дарителем в 2009 г. за 300 000 руб. Документы, подтверждающие их оплату дарителем, имеются. 25 акции ОАО «Альфа», не обращающихся на ОРЦБ. Расчетная стоимость акций –640 000 руб. В марте 2015 г. Иванов И.И. продал: акции ОАО «Бета» за 195 000 руб., акции ОАО «Альфа» за 240 000 руб. Комиссия брокера составляет 1,5% с оборота, комиссия биржи – 0,5% с оборота. Расходы по оплате услуг по ведению реестра за этот период составили 300 руб., расходы по оплате услуг депозитария – 600 руб. Определите сумму НДФЛ, подлежащую уплате.
БИЛЕТ № 11 Задача ООО «Страховая компания “Гамма”» занимается имущественным страхованием. В течение налогового периода по договорам имущественного страхования получены страховые премии в размере 2 млн. руб., в том числе по договорам, заключенным при посредничестве страховых брокеров — 200 тыс. руб. Расходы на оплату услуг сюрвейера — 70 тыс. руб. Комиссионные вознаграждения, начисленные брокерам — 20 тыс. руб. От размещения страховых резервов получены следующие доходы (без НДС): - от реализации акций — 300 тыс. руб. (плата за депозитарное обслуживание составила 10 тыс. руб., оплата услуг реестродержателя — 25 тыс. руб.); - реализации слитков золота — 160 тыс. руб. (были приобретены за 140 тыс. руб.); - тантьема по договорам, переданным в перестрахование — 150 тыс. руб. Определите учетную политику для целей обложения НДС и, исходя из нее, рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате страховой организацией.
БИЛЕТ № 12 Задача В отчетном периоде банк получил доходы (без НДС), в том числе: 1) проценты по кредитам — 80 тыс. руб.; 2) плата за установку системы «клиентбанк» — 30 тыс. руб.; 3) плата за открытие счетов юридическим лицам — 26 тыс. руб.; 4) комиссия за выдачу банковских гарантий — 80 тыс. руб.; 5) плата за ведение счетов ДЕПО — 19 тыс. руб.; 6) штрафы, полученные по договору аренды — 10 тыс. руб.; 7) комиссия за оформление паспорта сделки экспортеров — 40 тыс. руб.; 8) плата за продажу валюты и по поручению клиента — 25 тыс. руб.; 9) премия по опциону — 11 тыс. руб.; 10) комиссия за брокерское обслуживание — 20 тыс. руб.; Определите налоговую базу по облагаемым НДС доходам и сумму НДС, полученную коммерческим банком при расчетах с клиентами. Прокомментируйте.
БИЛЕТ № 13 Задача В отчетном периоде доходы банка, облагаемые НДС, составили 2 млн. руб. Доходы банка, не облагаемые НДС, — 8 млн. руб. В отчетном месяце банком приобретены (цены включают НДС по облагаемым операциям; счетфактуры выставлены): 1) помещение в здании общей стоимостью 2832 тыс. руб.; 2) писчая бумага на сумму 35,4 тыс. руб.; 3) компьютеры (2 шт.) на сумму 112,1 тыс. руб.; 4) инкассаторский автомобиль стоимостью 1416 тыс. руб.; 5) калькуляторы в магазине розничной торговли 5 штук по цене Определите учетную политику в целях исчисления и уплаты НДС и, исходя из нее, рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||