Контрольные, курсовые, рефераты, тесты – готовые и на заказ!
 Гарантия качества, доступные цены, индивидуальный подход
 Работы выполняют высококвалифицированные специалисты
Войти      Регистрация
 тел. 8-912-388-82-05
  std72@mail.ru
> 20 лет успешной работы
> 50000 выполненных заказов
Отзывы/вопросы

Форма входа




Финуниверситет, налогообложение организаций финансового сектора экономики (контр. работа, г.Москва)
14.04.2016, 12:36

Таблица 1 – Распределение вариантов контрольной работы

Номер

варианта

1

2

3

4

5

Первая буква фамилии

студента

А, Л, Х,

Е, Ё,  Р

Б, М, Ц,

Ж, С, Э

В, Н, Ч,

З, Т, Ю

Г, О, Ш,

  И, Й, У,

Д, П, Щ,

К, Ф, Я

 

Описание бизнеса и основные условия

АО Банк «Капитал» (далее Банк) зарегистрирован Банком России в качестве кредитной организации, имеет все необходимые лицензии на осуществление банковских операций, а также лицензии ФСФР России на осуществление дилерской и брокерской деятельности. Уставный капитал Банка полностью оплачен.

Структура уставного капитала АО Банк «Капитал» на 01.01.2015 представлена в таблице:

Акционеры

Количество
акций

Доля в уставном капитале

АО «Перспектива Плюс» (ОСН)

484 848 247

8,3%

АО «МБСП» (УСН)

746 785 738

12,8%

Петров П.П. (физ. лицо)

2 967 867 578

50,7%

ПИФ ПФН

435 685 745

7,4%

Capital Ltd (организация, инкорпорированная в Китае, Гонконг)

647 474 727

11,1%

ГК «Внешэкономбанк»

574 456 677

9,8%

 

5 857 118 712

100,0%

Банк стоит на учете в МИ ФНС России по КН № 9, а также в налоговых инспекциях по месту нахождения обособленных подразделений, недвижимого имущества и транспортных средств.

Отчетным периодом по налогу на прибыль организаций является первый квартал текущего года. Налоговым периодом по НДС является первый квартал текущего года. Обратите внимание, что Банк не только исполняет обязанности налогоплательщика, но и в необходимых случаях исполняет обязанности налогового агента по налогу на прибыль организаций, НДС и НДФЛ.

При выполнении работы необходимо учитывать, что Банк не отказался от освобождения согласно пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ и использует пропорциональный метод расчета НДС. Суммы процентов по долговым обязательствам, учитываемым в составе расходов, Банк определяет исходя из уровня процентов по сопоставимым долговым обязательствам.

В приведенных заданиях могут содержаться избыточные данные, которые не требуются для принятия решения. Некоторые задания, напротив, сформулированы таким образом, что для вынесения обоснованного решения потребуется дополнительная информация. В частности, при выполнении работы студенты используют курсы валют (http://www.consultant.ru/law/ref/stavki/), округленные до второго знака после запятой, действовавшие на соответствующие даты первого квартала текущего года.

 

Задания для выполнения контрольной работы

Задание 1

Разработайте основные положения учетной политики Банка в целях налогообложения в части НДС и налога на прибыль организаций. Перед разработкой рекомендуется ознакомиться с содержанием следующих этапов работы. Учтите, что банк использует пропорциональный метод исчисления и уплаты НДС, а потому обязательным элементом учетной политики для целей налогообложения является порядок ведения раздельного учета. Предусмотрите в учетной политике порядок формирования налоговой базы по операциям с ценными бумагами. Банк формирует резерв под обесценение ценных бумаг.

 

Задание 2

В таблице 2 указаны данные об остатках по валютным счетам Банка и величине уставного капитала (УК), сформированного в иностранной валюте, по вариантам.

Таблица 2 – Данные об активах и обязательствах Банка, выраженных в иностранной валюте.

Показатели

Вариант 1

Вариант 2

Вариант 3

Вариант 4

Вариант 5

Вид валюты

евро

доллар

евро

доллар

доллар

Остатки по валютному счету

2,5 млн.

3,5 млн.

2 млн.

3 млн.

5 млн.

Величина УК, сформированного в иностранной валюте

0,8 млн.

1,2 млн.

0,7 млн.

1,0 млн.

2,8 млн.

Остатки валюты на валютных счетах клиентов

10 млн.

15 млн.

12 млн.

8 млн.

24 млн.

В отчетном периоде Банк осуществил операции с иностранной валютой, указанные в Приложении 1, а также операции с валютными ценностями, указанными в Приложении 2. Заполните таблицу 3, а затем перенесите эту информацию в Таблицу 4.

 

Таблица 3 - Расчет реализованных и нереализованных курсовых разниц.

Дата

Курс ЦБ

Описание

операции

Расчет валютной

позиции

Расчет курсовой разницы

Доходы
(ВД)

Расходы
(ВР)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ИТОГО:

Х

Х

 

 

 

Таблица 4 - Расчет налоговой базы по НДС и налогу на прибыль организаций

 

Задание 3

В отчетном периоде Банк выдал рублевые кредиты на условиях, указанных в Приложении 3. Кроме того, права требования по некоторым из ранее выданных кредитов были переуступлены (Приложение 4 и 5). Информация для расчета РВПС указана в Приложении 6. Используйте данную информацию для заполнения Таблицы 4.

 

Задание 4

На 1 января текущего года балансе банка находится 200 000 гр. золота по цене 1 376 руб./грамм (приобретены по цене 1260 руб./грамм). Информация об операциях банка с драгоценными металлами представлена в Приложении 7. Используйте данную информацию для заполнения Таблицы 4.

 

Задание 5

В отчетном периоде Банк осуществлял на бирже и на внебиржевом рынке операции купли-продажи акций, обращающихся на ОРЦБ. Информация об этих операциях представлена в Приложениях 8 и 9. Комиссия биржи, уплаченная при приобретении и реализации акций, составила 0,01%. Заполните Таблицу 5:

Таблица 5 – Расчет финансового результата от реализации ценных бумаг.

............................

 

Задание 6

В отчетном периоде Банк осуществлял операции с государственными облигациями, обращающимися на ОРЦБ. Информация об этих операциях представлена в Приложении 10. Заполните Таблицу 6, а затем итог перенесите в таблицу 4:

Таблица 6 – Расчет НКД, включаемого в налоговую базу

Вид ценной бумаги /

количество

НКД2

(проценты, уплаченные

при приобретении)

НКД1

(проценты на конец
отчетного периода)

КДэмит

(проценты, выплаченные

эмитентом при выплате купона)

НКДобл

(расчет процентов,

начисленных за отчетный период)

 

 

 

 

 

Итого доходы

 

 

 

 

Итого расходы

 

 

 

 

Комиссия биржи, уплаченная при приобретении и реализации облигаций, составила 0,01%. Расчет финансового результата от реализации облигаций осуществите в Таблице 7:

Таблица 7 – Расчет финансового результата от реализации ценных бумаг.

.............................

 

Задание 7

В отчетном периоде Банк осуществлял операции с дисконтными векселями. Информация об этих операциях представлена в Приложении 11. Расчет дисконтного дохода осуществите в Таблице 8, а затем итог перенесите в Таблицу 4:

Таблица 8 – Расчет суммы дисконта, учитываемой в налоговой базе отчетного периода

Вид ценной бумаги / количество

Расчет процентной ставки для наращения процентов

 

Расчет суммы, подлежащей отражению во внереализационных доходах в последний день отчетного периода

 

 

 

 

ИТОГО

Х

 

 

Задание 8

В отчетном периоде Банк осуществлял операции купли-продажи акций, не обращающихся на ОРЦБ. Информация об этих операциях представлена в Приложении 12. Заполните Таблицу 9.

Таблица 9 – Расчет финансового результата от реализации необращающихся ценных бумаг

..............................

 

Задание 9

Прочие доходы указаны в Приложении 13 (операции, облагаемые НДС, указаны без НДС). Проанализируйте эти операции и оцените налоговые последствия, дополнив Таблицу 4.

 

Задание 10

16 января АО Банк «Капитал» заключил с АО «Альфа» договор банковского (расчетного) счета и договор банковского (расчетного валютного счета). Запись об открытии счета внесена в книгу регистрации открытых счетов 17 января. В тот же день АО «Альфа» было направлено уведомление об открытии счета. 19 января на расчетный и валютный счет были зачислены денежные средства в размере 560 тыс. руб. и 4 тыс. долл. США. В дальнейшем к расчетному счету были выставлены требования, указанные в Приложении 14. Заполните Таблицу 10.

Таблица 10 - Операции по счету клиента

Дата

Содержание
операции

Очередность по ГК РФ

Очередность исполнения

Сумма списания/
поступления

Остаток
по счету

Комментарий

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 11

3 марта в Банк поступило решение налогового органа о приостановлении операций по счетам ООО «Бета» по причине неуплаты в бюджет НДФЛ в качестве налогового агента. По состоянию на 11 марта на расчетном счете организации было 50 тыс. руб. В дальнейшем к расчетному счету были выставлены требования, указанные в Приложении 15. Заполните Таблицу 10.

15 апреля в банк поступило решение о признании ООО «Бета» банкротом и об открытии в отношении него конкурсного производства.

 

Задание 12

Общее собрание акционеров АО Банк «Капитал» приняло решение о выплате дивидендов. Размер распределяемых дивидендов представлен в Приложении 16. Информация о составе акционеров АО Банк «Капитал» указана в разделе «Описание бизнеса и основные условия». Сама организация получила в качестве дивидендов:

· 356 263 463 руб. от АО «Солид» (российская организация, доля АО Банк «Капитал» в ее капитале – 26%);

· 256 575 477 руб. от АО «Центр-Инвест» (дочерняя организация АО Банк «Капитал», доля в ее капитале – 100%, была зарегистрирована пять лет тому назад);

· $ 12 693 111 от “Alfa” Gmbh (организация зарегистрирована в Германии, доля АО Банк «Капитал» в ее уставного капитале составляет 15% или 95 000 евро). Курс Банка России на дату получения дивидендов – 54,6214 руб.

Заполните Таблицу 11.

Таблица 11 – Расчет налога на прибыль с выплачиваемых дивидендов.

Описание операции

Расчет налоговой базы (налога)

Ставка налога

Сумма налога к уплате

Расчет суммы налога, подлежащего уплате в бюджет акционерным обществом в качестве налогоплательщика

 

 

 

Расчет суммы налога, подлежащего уплате в бюджет акционерным обществом в качестве налогового агента

1. Налог, удерживаемый с резидентов (юр. и физ. лиц):

 

 

2. Налог, удерживаемый с нерезидентов:

 

 

 

Задание 13

Информация о приобретении в отчетном периоде товаров, работ, услуг приведена в Приложении 17. Используя приведенные данные, а также данные 2-11 задания и методику раздельного учета из приказа об учетной политике в целях налогообложения,  рассчитайте величину НДС, предъявляемого к вычету в соответствии с главой 21 НК РФ, заполнив Таблицу 12.

Таблица 12 - Расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет

 

Расчет

Сумма налога

НДС по операциям реализации услуг банка

 

 

Налоговый вычет

 

 

НДС, относимый на увеличение стоимости приобретаемых товаров, работ, услуг

 

 

НДС, включаемый в затраты при исчислении налога на прибыль

 

 

НДС, подлежащий уплате в бюджет

 

 

 

Задание 14

Рассчитайте сумму налога на прибыль организаций, подлежащую уплате по итогам первого квартала текущего года. Для этого проанализируйте итоги заданий 2-12. Заполните таблицу 13.

Таблица 13 - Расчет финансового результата по операциям с ценными бумагами

Вид деятельности

Доходы

Расходы

Прибыль/ убыток

Основная деятельность, включая внереализационную

 

 

 

Операции с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ

 

 

 

Операции с ценными бумагами, не обращающимися на ОРЦБ

 

 

 

Итого налоговая база

 

 

 

Сумма налога к уплате в отчетном периоде

 

 

 

 





АЛФАВИТНЫЙ УКАЗАТЕЛЬ ПО ВУЗАМ
Найти свою работу на сайте
АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Курсовые и контрольные работы
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ
Курсовые, контрольные, отчеты по практике
ВЫСШАЯ МАТЕМАТИКА
Контрольные работы
МЕНЕДЖМЕНТ И МАРКЕТИНГ
Курсовые, контрольные, рефераты
МЕТОДЫ ОПТИМАЛЬНЫХ РЕШЕНИЙ, ТЕОРИЯ ИГР
Курсовые, контрольные, рефераты
ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ
Курсовые, контрольные, рефераты
СТАТИСТИКА
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕОРИЯ ВЕРОЯТНОСТЕЙ И МАТ. СТАТИСТИКА
Контрольные работы
ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМЕТРИКА
Контрольные и курсовые работы
ЭКОНОМИКА
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ, ОТРАСЛИ
Курсовые, контрольные, рефераты
ГУМАНИТАРНЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ДРУГИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ЕСТЕСТВЕННЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ПРАВОВЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕХНИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
РАБОТЫ, ВЫПОЛНЕННЫЕ НАШИМИ АВТОРАМИ
Контрольные, курсовые работы
ОНЛАЙН ТЕСТЫ
ВМ, ТВ и МС, статистика, мат. методы, эконометрика
Оформить заказ
Ваше имя *
Ваш e-mail *
Контактный телефон
Город *
Учебное заведение *
Предмет *
Тип работы *
Тема работы/вариант *
Кол-во страниц
Срок выполнения *
Прикрепить файл
Дополнительные условия


Статистика
Онлайн всего: 36
Гостей: 36
Пользователей: 0