Общая информация » Каталог студенческих работ » ДРУГИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ » Налоги и налогообложение |
08.04.2016, 13:07 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
Выбор варианта контрольной работы Номер темы контрольной работы соответствует начальной букве фамилии студента.
Темы контрольных работ 1. Какова необходимость введения налогового учета по определению налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с требованиями гл. 25 НК РФ? 2. Каково назначение налогового учета? 3. Достаточно ли определение понятия налогового учета, данное в гл. 25 НК РФ? 4. В чем принципиальное различие порядка определения налоговой базы по налогу на прибыль до и после введения гл. 25 НК РФ? 5. Какими законодательными и нормативными документами определен порядок ведения налогового учета? 6. Имеется ли зарубежный опыт ведения налогового учета? Приведите конкретные примеры. 7. Имеются ли официальные методические рекомендации ведения налогового учета, утвержденные МНС РФ или МФ РФ? 8. Могут ли налогоплательщики строить налоговый учет по своему усмотрению? 9. Должен ли налогоплательщик включать налоговый учет в свою учетную политику и возможно ли внесение обоснованных изменений в налоговый учет? Если возможно, то как это следует оформить? 10. Целесообразно ли на начальном этапе внедрения налогового учета строить комбинированные регистры, сочетающие данные бухгалтерского и налогового учета? 11. Совпадают ли суммовые данные по доходам в бухгалтерском и налоговом учете? Если не совпадают, приведите пример. 12. Совпадают ли суммовые данные по расходам в бухгалтерском и налоговом учете? Если не совпадают, приведите пример и аргументируйте причину несовпадения. 13. Как группируются расходы, связанные с производством и реализацией по элементам затрат? 14. Достаточно ли регистров налогового учета только по элементам затрат? 15. Целесообразно ли группировать в регистрах налогового учета внереализационные расходы или следует вести один регистр внереализационных расходов? 16. В чем суть налогового учета доходов и расходов по методу начисления? 17. В чем суть налогового учета доходов и расходов по кассовому методу? 18. Какие конкретно документы могут быть подтверждением доходов и расходов в налоговом учете? 19. Какие расходы согласно положениям гл. 25 НК РФ принято считать прямыми и почему их таковыми считают? 20. Какие расходы согласно положениям гл. 25 НК РФ принято считать косвенными и почему их так считают?
Ситуационные задания Задание .1. По данным ситуационной задачи 1 организовать налоговый учет с использованием различных форм регистров, а также осуществить последовательность записей в них: - вариант № 1 - аналитических регистров налогового учета (АРНУ) (табл. 2 - 7); - вариант № 2 - регистров бухгалтерского учета (табл. 8 - 13). Заполнить таблицы, на основании которых: 1. Сделать вывод о целесообразности применения налогового учета с использованием АРНУ, и налогового учета с использованием регистров бухгалтерского учета. 2. Обосновать условия ведения налогового учета с использованием регистров бухгалтерского учета. 3. В виде схемы представить используемые формы налогового учета в вариантах № 1 и № 2.
Задание 2. По данным ситуационной задачи 3 провести налоговый учет операций тремя различными вариантами с использованием налоговых регистров: 1. АРНУ, рекомендованных МНС. 2. Регистров бухгалтерского учета и бухгалтерских справок. 3. Комбинированных регистров бухгалтерского учета. Заполнить таблицы, на основании которых: 1. Сделать вывод о целесообразности применения различных форм налогового учета. 2. Определить порядок последующего использования полученных данных для целей расчета налоговой базы и заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль. 3. В виде схемы представить используемые формы налогового учета. Первый вариант предполагает использование следующих АРНУ: - регистр учета операций выбытия имущества, продукции, работ, услуг; - регистр учета операций по движению дебиторской задолженности; - регистр учета расчетов с бюджетом; - регистр учета внереализационных доходов; - регистр учета доходов от реализации; - регистр учета поступлений денежных средств. Второй вариант предполагает на основании регистров бухгалтерского учета (табл. 8, 14, 15) составления бухгалтерских справок (табл. 16). Третий вариант предполагает ведение соответствующих регистров бухгалтерского учета (табл. 8, 17, 18) с введением в них дополнительных показателей и субсчетов к счету 90 (90/7 - положительная суммовая разница, 90/8 - отрицательная суммовая разница).
Задание 3.Провести сравнительный анализ порядка признания доходов в налоговом и бухгалтерском учете, рассмотренных в ст. ст. 249, 250, 251 НК РФ. Результаты отразить в таблице.
Задание 4 .Провести сравнительный анализ порядка признания расходов в налоговом и бухгалтерском учете, рассмотренных в ст. ст. 249, 250, 251 НК РФ. Результаты отразить в таблице.
Задание 5. Провести налоговый учет доходов от реализации в ООО «Атлант», применяющем для целей исчисления налога на прибыль метод начисления, для чего необходимо: 1. Определить, к какому отчетному (налоговому) периоду относятся доходы от реализации. 2. Сравнить нормы бухгалтерского и налогового учета соответствующих операций по реализации. 3. Закрепить необходимые положения в учетной политике для целей бухгалтерского и налогового учета. 4. Выбрать форму ведения налогового учета (виды налоговых регистров и последовательность записи в них). Представить форму налогового учета в виде схемы. 5. Заполнить налоговые регистры. Исходная информация. ООО «Атлант» (комитент) по договору комиссии 20.07.ХХ г. передало ЗАО «Ритм»(комиссионер) продукцию на реализацию на сумму 3000 тыс. руб. ( в том числе НДС 457,6 тыс. руб.). Комиссионное вознаграждение комиссионеру составляет 20 % от суммы сделки. Вся продукция была реализована за период с 21 по 30 июля текущего года в розницу, о чем комиссионер известил комитента 03.08.ХХ г. Поступившие в оплату за реализованную продукцию денежные средства (за вычетом комиссионного вознаграждения) были перечислены комитенту 05.08.ХХ г. Комитенту был выставлен счет 01.08.ХХ г. на оплату расходов, возмещаемых комитентом комиссионеру по договору в сумме 10 000 руб. Провести налоговый учет доходов от реализации: а) у комитента; б) у комиссионера. Комиссионер для целей исчисления налога на прибыль применяет метод начисления.
Задание 6. Провести налоговый учет доходов от реализации в ООО «Атлант», применяющем для целей исчисления налога на прибыль метод начисления, для чего необходимо: 1. Определить, к какому отчетному (налоговому) периоду относятся доходы от реализации. 2. Сравнить нормы бухгалтерского и налогового учета соответствующих операций по реализации. 3. Закрепить необходимые положения в учетной политике для целей бухгалтерского и налогового учета. 4. Выбрать форму ведения налогового учета (виды налоговых регистров и последовательность записи в них). Представить форму налогового учета в виде схемы. 5. Заполнить налоговые регистры. Исходная информация. ООО «Атлант» реализует компьютеры по цене 18 800 руб. (с НДС по ставке 18 %). ООО «Атлант» предоставило ООО «Интернет-сервис» 20 компьютеров по цене 19 100 руб. за единицу на условиях коммерческого кредита с отсрочкой платежа на 30 дней с момента поставки. Общая сумма составила 382 000 руб. (в том числе НДС 58 271 руб.). Компьютеры были отгружены 22.06.ХХг., поступили и были оприходованы на складе покупателя 24.06.ХХг. Задолженность перед ООО «Атлант» была погашена покупателем в указанный срок. Право собственности на товар по договору переходит к покупателю на дату его оприходования на складе покупателя.
Задание 7. Провести налоговый учет доходов от реализации в ООО «Атлант», применяющем для целей исчисления налога на прибыль метод начисления, для чего необходимо: 1. Определить, к какому отчетному (налоговому) периоду относятся доходы от реализации. 2. Сравнить нормы бухгалтерского и налогового учета соответствующих операций по реализации. 3. Закрепить необходимые положения в учетной политике для целей бухгалтерского и налогового учета. 4. Выбрать форму ведения налогового учета (виды налоговых регистров и последовательность записи в них). Представить форму налогового учета в виде схемы. 5. Заполнить налоговые регистры. Исходная информация. 01.04.ХХ г. ООО «Атлант» предоставило товарный кредит ООО «Запад» на 91 день в виде 50 холодильников по цене 8 000 руб. за единицу (в том числе НДС по ставке 18 %) на общую сумму 400 000 руб. Проценты по договору уплачиваются в момент возврата товара и рассчитываются по ставке 13 % годовых.
Задание 8. На основании исходной информации провести налоговый учет расходов, связанных с производством и реализацией у ООО «Атлант», для чего необходимо: 1. Определить, к какому отчетному (налоговому) периоду относятся расходы, связанные с производством и реализацией. 2. Сравнить нормы бухгалтерского и налогового учета соответствующих операций. 3. Выбрать форму ведения налогового учета (виды налоговых регистров и последовательность записи в них). Представить форму налогового учета в виде схемы. 5. Заполнить налоговые регистры. Исходная информация У ООО «Атлант» на 01.03.ХХ г. остатки материала (номенклатурный № 13) (далее - материал № 13) составляли 1500 ед., цена единицы (без НДС) - 340 руб. 20.03.ХХ г. ООО «Атлант» приобрело 400 ед. материала № 13 по цене 350 руб. за ед. (без НДС). Оплата поставщику была произведена 27.03ХХ г. в сумме 123 900 руб. В марте текущего года на производство изделия «А» было отпущено 900 ед. материала № 13. Технология изготовления единицы изделия «А» предусматривает потребление двух единиц материала № 13. Расходы на оплату труда персонала, участвующего в производстве продукции «А», составили 75 000 руб., расходы на оплату труда работников административно-управленческого персонала - 50 000 руб. Амортизационные отчисления по основным средствам производственного назначения начислены в сумме 10 200 руб., непроизводственного назначения - 12 000 руб. Затраты на электроэнергию, отопление и водоснабжение цеха (основного производства) и административных помещений составили соответственно 7 600 руб. Прочие косвенные расходы в марте текущего года составили 105 000 руб. Сумма остатка незавершенного производства изделий «А» на 01.03.ХХг. в налоговом учете составила 108 000 руб., в том числе остатки материала № 13 - 200 ед. По данным первичных учетных документов о движении материала № 13 его остатки в незавершенном производстве изделия «А» по состоянию на 31.03.ХХ г. составили 340 ед. Остатки изделия «А» на складе готовой продукции по состоянию на 01.03.ХХ г. составили 110 ед. на сумму 77 000 руб., по состоянию на 01.04.ХХ г. - 70 ед. Отгруженные, но не реализованные изделия «А» у организации отсутствуют.
Задание 9. На основании исходной информации провести налоговый учет расходов, связанных с производством и реализацией у ООО «Атлант», для чего необходимо: 1. Определить, к какому отчетному (налоговому) периоду относятся расходы, связанные с производством и реализацией. 2. Сравнить нормы бухгалтерского и налогового учета соответствующих операций. 3. Выбрать форму ведения налогового учета (виды налоговых регистров и последовательность записи в них). Представить форму налогового учета в виде схемы. 5. Заполнить налоговые регистры. Исходная информация. ООО «Атлант» является владельцем автомобиля ВАЗ-2108, который используется исключительно в предпринимательской деятельности. 01.08.ХХ г. по договору обязательного страхования гражданской ответственности автомобиль был застрахован на один год, суммас страхования - 6 000 руб. Страховая премия была полностью перечислена страховой компании в момент подписания договора - 01.08.ХХ г.
Задание 10. На основании исходной информации провести налоговый учет расходов, связанных с производством и реализацией у ООО «Атлант», для чего необходимо: 1. Определить, к какому отчетному (налоговому) периоду относятся расходы, связанные с производством и реализацией. 2. Сравнить нормы бухгалтерского и налогового учета соответствующих операций. 3. Выбрать форму ведения налогового учета (виды налоговых регистров и последовательность записи в них). Представить форму налогового учета в виде схемы. 5. Заполнить налоговые регистры. Исходная информация. ООО «Атлант» приобрело товары в июне текущего года. Стоимость товаров по договору с поставщиком (ЗАО «Мега») составляет 50 000 руб. (без НДС), стоимость услуг посреднической организации (ООО «Посредник») по приобретению товара - 2 000 руб. (без НДС). Первичные учетные документы от поставщика получены в июле, от посреднической организации - в июне текущего года. В июне текущего года были реализованы товары, покупная стоимость которых составила 34 тыс. руб.
Структура контрольной работы Структурными элементами контрольной работы являются: 1. Титульный лист. 2. Оглавление. 3. Введение. 4. Основная часть. 5. Заключение. 6. Список использованных источников. 7. Приложения.
Требования к содержанию контрольной работы Титульный лист является первой страницей и оформляется в соответствии с установленной формой (приложение). Оглавление должно включать введение, основную часть, заключение, список использованных источников, приложения (при необходимости) с указанием страниц, с которых они начинаются. Введение. Во введении обосновывается актуальность выбранной темы, показывается ее практическая значимость, а также указываются материалы, использованные в работе. Объем введения – 1-2 страницы. Основная часть контрольной работы раскрывает на основе подробного анализа цифрового материала и законодательной базы значимость выбранной темы. Теоретическая часть контрольной работы не должна дословно повторять учебники или действующие нормативно-правовые акты. Следует привести основные термины и определения, используемые при изложении теоретической части, и установить их взаимосвязь друг с другом. Итогом должна стать логически выстроенная система знаний по рассматриваемому вопросу. Заключение. В заключение последовательно и в очень краткой форме излагаются теоретические и практические выводы и предложения, которые вытекают из содержания работы и носят обобщающий характер. Объем заключения - 1-2 страницы. Список использованных источников должен быть оформлен в соответствии с принятыми стандартами и включать только те источники, которые использовались при написании контрольной работы (не менее 5 источников). | ||||||||||||||||||||||||||||||||||