Вариант 1

Задача 1

Кожевенная фабрика «Олимп» за отчетный период реализовала изделий по данным формы № 2, на сумму 587 000 руб., из них мужских сапог – 152 000 руб., женских туфель – 254 000 руб., детских ботинок – 98 000 руб., детских кроссовок – 83 000 руб.

Материальные затраты на изготовление продукции, облагаемые по стандартной ставке НДС, составили 344 000 руб.

В этом же периоде организация получила средства от учредителей в качестве вклада в уставной фонд – 560 000 руб. и безвозмездную финансовую помощь от ООО «Лама» (с которой имеет деловые связи) – 320 000 руб., на которую были приобретены два станка по 85 000 руб. Станки оплачены и учтены на счете 01 «Основные средства».

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 2

Предприятие в I квартале получило выручку от реализации товаров собственного производства – 8 000 000 руб.

Доходы предприятия от реализации товарно-материальных ценностей (ТМЦ) составили 70 000 руб., от реализации основных средств – 200 000 руб.

За I квартал расходы предприятия, связанные с производством продукции, составили 7 910 000 руб., в том числе затраты, приходящиеся на незавершенное производство, - 600 000 руб.

Расходы, связанные с реализацией основных средств, составили 130 000 руб.

Определить налоговую базу по налогу на прибыль и исчислить сумму налога.

Вариант 2

Задача 1

ЗАО «Пончик» занимается изготовлением и продажей пончиков. Было продано пончиков на сумму 1 000 000 руб.

На производство этих пончиков было израсходовано муки, масла и прочих материалов на сумму 200 000 руб. ЗАО дополнительно пришлось заплатить своим поставщикам штраф в размере 10 000 руб. за несвоевременную оплату приобретенных ресурсов.

Работникам предприятия была начислена зарплата - 300 000руб. Амортизация (износ) оборудования по производству пончиков составила 122 000 руб.

Расходы по аренде производственного помещения - 130 000 руб. Также было получено 50 000 руб. в виде банковских процентов от размещения своих свободных средств на банковском депозите.

В прошлом году ЗАО «Пончик» получило 100 000 руб. убытка по данным налоговой декларации.

Рассчитать налог на прибыль.

Задача 2

ЗАО «Бета» применяет упрощенную систему налогообложения и платит налог с разницы между доходами и расходами.

В феврале 2007 года выручка фирмы составила 700 000 руб.

В этом месяце «Бета» отправила менеджера Петрова на 10 дней в Санкт-Петербург. Командировочные расходы составили 11000 руб., в том числе: расходы на проезд – 2000 руб.; затраты на съем номера в гостинице – 7000 руб.; суточные – 2000 руб.

Остальные затраты фирмы (без учета командировочных расходов) в феврале равны 550000 руб.

Какова сумма единого налога.

Вариант 3

Задача 1

По состоянию на 1 января казино имело: 8 игровых столов, 12 игровых автоматов и 6 касс тотализатора. 10 января казино установило дополнительно 6 игровых столов с двумя игровыми полями на каждом. 18 января из казино выбыли 2 кассы тотализатора. В субъекте Российской Федерации, где казино зарегистрировано и осуществляет свою деятельность (Орловская область), установлены следующие ставки:

за игровой стол – 100 000 руб.;

за игровой автомат – 7 000 руб.;

за кассу тотализатора – 75 000 руб.

Определить сумму налога на игорный бизнес за январь 2008 года.

Задача 2

В отчетном периоде организация отгрузила продукцию на сумму 540 тыс. руб.

Выручка организации за предшествующий год составила: I квартал - 900 тыс. руб., II квартал- 1500тыс. руб., III квартал- 1000тыс. руб., IV квартал - 700 тыс. руб.

Полная себестоимость реализованной продукции - 420 тыс. руб. Оплата за отгруженную продукцию поступила на расчетный счет в сумме 300 тыс. руб. в конце квартала, а 140 тыс. руб. - второго числа месяца, следующего за отчетным периодом.

От учредителя в оплату его доли в уставном капитале получено оборудование стоимостью 40 млн. руб. Определите обязательства организации по налогу на прибыль.

Вариант 4

Задача 1

Индивидуальный предприниматель Сидоров В.В. осуществляет розничную торговлю хлебобулочными изделиями через киоск, расположенный на улице Ленина в г. Орле. Киоск работает ежедневно. Торговля осуществляется предпринимателем самостоятельно (без использования наемной рабочей силы). Сумма фиксированных платежей на финансирование трудовой пенсии, реально уплаченных В.В. Сидоровым в бюджет Пенсионного фонда РФ за I квартал - 450руб. Коэффициент К2 – 0,9.

Рассчитать сумму единого налога на вмененный доход.

Задача 2

Организация в I квартале получила прибыль от реализации продукции - 82,3 млн. руб.; дивиденды по акциям, принадлежащим организации, - 6 млн. руб.

В отчетном периоде было реализовано оборудование на сумму 41 млн. руб. (первоначальная стоимость- 74 млн. руб.; срок полезного использования - 48 месяцев; амортизация начислялась линейным методом 20 месяцев).

В отчетном периоде выплачены дивиденды российским организациям по выпущенным организацией акциям в сумме 20 млн. руб.

На ранее приобретенные основные производственные средства в отчетном периоде произведены амортизационные отчисления в размере 10 млн. руб.

Расходы по уплате штрафов по хозяйственным договорам составили 12 млн. руб.

Определите обязательства организации по налогу на прибыль.

Вариант 5

Задача 1

Организация имеет на балансе имущество, стоимость которого за минусом износа составляет по состоянию: на 01.01. – 1 000 тыс. руб.; на 01.02. – 900тыс. руб.; на 01.03. – 600 тыс. руб.; на 01.04. – 1 100 тыс. руб.; на 01.05. – 1 300 тыс. руб.; на 01.06. – 1 500 тыс. руб.; на 01.07. – 1 600 тыс. руб.; на 01.08.– 1 500 тыс. руб.; на 01.09. – 1 400 тыс. руб.; на 01.10. – 1 300 тыс. руб.; на 01.11. – 1 200 тыс. руб.; на 01.12. – 1 700 тыс. руб.; на 31.12. – 1 900 тыс. руб.

Рассчитать среднегодовую стоимость имущества организации за налоговый и отчетные периоды и налог на имущество.

Задача 2

В отчетном периоде выручка организации от реализации промышленной продукции составила 168 млн. руб. Затраты на производство продукции определены в сумме 51,6 млн. руб.

В отчетном периоде организации причитаются к получению следующие доходы:

- прибыль по совместной деятельности - 13 млн. руб.;

- дивиденды по акциям ОАО «Монолит» - 4,8 млн. руб.;

- возмещение от аудиторской фирмы штрафа, уплаченного налоговой инспекции за несвоевременное представление бухгалтерской отчетности по вине аудиторской фирмы, -0,6 млн. руб.;

- прибыль от посреднической деятельности - 8 млн. руб.

В отчетном периоде организация уплатила штраф 2,5 млн. руб. малому предприятию за нарушение договора поставки и штраф за нарушение срока представления налоговой декларации в налоговый орган - 0,6 млн. руб.

Авансовыми платежами было внесено в бюджет налога на прибыль на сумму 300 тыс. руб.

Определите обязательства организации по налогу на прибыль.

Вариант 6

Задача 1

Рассчитать годовую сумму транспортного налога. Согласно данным бухгалтерского учета по состоянию на 1 января предприятие имеет транспортные средства в следующем количестве:

Задача 2

В отчетном периоде прибыль организации от реализации продукции составила 152 млн. руб., убытки от реализации основных фондов - 2,5 млн. руб.

Положительная курсовая разница по операциям в иностранной валюте составила 6 млн. руб., отрицательная - 3 млн. руб.

Организация получила проценты по принадлежащим ей облигациям и векселям соответственно 5 млн. руб. и 3,8 млн. руб., а также дивиденды по акциям - 7 млн. руб.

Получена арендная плата в сумме 9 млн. руб.

Амортизация сдаваемого в аренду имущества составила 2,4 млн. руб.

Внереализационные расходы составили 18 млн. руб.

Определите обязательства организации по налогу на прибыль.

Вариант 7

Задача 1

Организация «Сигма» занимается производством и реализацией продукции. В феврале организация произвела следующие хозяйственные операции:

1. Реализовала продукцию по ставке НДС 10 % - 660 000 руб., в том числе НДС.

2. Реализовала продукцию по ставке НДС 18 % - 1 680 000 руб., в том числе НДС.

3. Оплатила счет-фактуру за станок-автомат стоимостью 264 000 руб., в том числе НДС. Станок принят на учет как основные фонды.

4. Оплатила счет-фактуру за сырье – 840 000 руб., в том числе НДС (18 %).

5. Оплатила счет-фактуру за аренду склада – 84 000 руб., в том числе НДС.

6. В розничной торговле приобрела книги и бланки за наличный расчет - 819 руб., в том числе НДС. По товарному чеку НДС не выделен.

Расчеты осуществлены (кроме последней операции) через расчетный счет, счета-фактуры имеются (кроме последней операции).

Рассчитать сумму НДС к уплате в бюджет.

Задача 2

Согласно данным бухгалтерского учета по состоянию на 1 января, предприятие имеет ряд транспортных средств:

Рассчитать годовую сумму транспортного налога.

Вариант 8

Задача 1

Хозяйственное общество за налоговый период осуществило следующие операции:

1) отгрузило материалы на сумму 240 000 руб. с учетом НДС;

2) реализовало доли в уставном (складочном) капитале на сумму 60 000 руб.;

3) оплатило закупку станка стоимостью 12 000 руб. с учетом НДС;

4) оплатило закупку товарно-материальных ценностей общехозяйственного назначения на сумму 36 000 руб. с учетом НДС;

5) оплатило закупку полуфабрикатов на сумму 18 000 руб. с учетом НДС;

6) оплатило закупку технических средств профилактики инвалидности на сумму  12 000 руб.

Определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет.

Задача 2

Организация имеет обособленное подразделение. Налоговая база за I квартал составила 150000 руб. Численность списочного состава всего по организации - 30 чел., работников по договорам гражданско-правового характера - 22 чел., в том числе:

- по головной организации списочный состав - 16 чел., работающих по договорам гражданско-правового характера - 22 чел.

- по подразделению списочный состав - 14 чел. Остаточная стоимость основных средств в целом по организации - 28000 руб., по подразделению - 7000 руб.

Определите обязательства организации по налогу на прибыль по головной организации и ее обособленному подразделению.

Вариант 9

Задача 1

Организация в отчетном периоде: реализовала продукцию собственного производства на сумму 360 000 руб. (в том числе НДС); получила аванс на предстоящую поставку продукции на сумму 90 000 руб.; приобрела (оплатила и оприходовала) материальные ресурсы на сумму 120 000 руб. (в том числе НДС); 10 % этих материальных ресурсов использовано для непроизводственных нужд; приобрела основные средства для производства продукции на сумму 144 000 руб. (в том числе НДС). Основные средства приняты на учет.

Определить сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет.

Задача 2

ОАО «Свобода» в I квартале были совершены следующие операции: реализована вся произведенная продукция; списаны в производство материалы на сумму 2500 руб.; оплачены проценты по кредиту, взятому на покупку материалов, - 12000 руб.; в январе приобретена компьютерная программа «Парус» стоимостью 9000 руб.; оплачены стоимость новой версии компьютерной программы «Консультант Плюс» - 1200руб. и услуги по ее установке- 150 руб. Абонементная плата за текущее обновление материалов программы - 130 руб.; начислена амортизация основных средств - 3000 руб.; произведена оплата труда сотрудников ОАО «Свобода» - 28000 руб., в том числе в натуральной форме - 15000 руб.; выплачена материальная помощь работникам - 9300 руб.; произведена оплата отпусков сотрудников - 18000 руб., в том числе дополнительно предоставляемых - 3000 руб.; произведена оплата путевок в санатории и дома отдыха сотрудникам организации - 57000 руб.; оплачены транспортные расходы сторонних организаций по перевозке своих работников в дом отдыха, принадлежащий организации, - 25000 руб.; выручка от реализации продукции - 150000 руб.

Рассчитайтесь с бюджетом по налогу на прибыль.

Вариант 0

Задача 1

В отчетном периоде организацией отгружено продукции на сумму 50 780 руб. Поступило на расчетный счет за реализацию: промышленных товаров – 60 790 руб., в том числе НДС (18 %); кофе – 23 100 руб., в том числе НДС (18 %); растительного масла – 35 090 руб., в том числе НДС (10 %).

Получено авансов в счет предоплаты по ранее заключенным договорам на сумму 5 560 руб. Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения по счетам-фактурам с учетом НДС (18 %) 71 100 руб. Закуплено в розничной торговле за наличный расчет – 5 439 руб.

Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.

Задача 2

М.Г. Иванов осуществляет выездную торговлю продуктами питания. Продажа ведется из сборно-разборной палатки с одним торговым местом. Сумма фактически уплаченных страховых взносов за II квартал на обязательное пенсионное страхование работников составила 3 000 руб. Сумма фиксированных платежей, уплаченных индивидуальным предпринимателем за свое страхование за II квартал, составила 450 руб. Сумма выплаченных пособий по временной нетрудоспособности - 500 руб. Рассчитать сумму ЕНВД за II квартал, если базовая доходность 9 000 руб. в месяц, значение К₂ установлено субъектом РФ в размере 0,9.