Контрольная работа  включает два задания:

1. Теоретический вопрос, предусматривающий содержание определённой темы. По данному вопросу студент тезисно излагает содержание конкретного вопроса с учётом, разработанной кафедрой программы курса.

2. Практический, предусматривающий расчёт налога при общем или специальном режиме налогообложения. По данному заданию студент должен выполнить расчёты по определению налоговой базы и суммы налога. В результате студент должен сформировать регистры налогового учёта, а также налоговые декларации.

Содержание заданий

Задание 1

1. Структура доходов организации для целей налогообложения прибыли.

По первому вопросу необходимо изложить краткое описание классификации доходов организации, предложить соответствующие налоговые регистры для ведения налогового учёта различных видов дохода, описать порядок отражения каждого вида дохода в декларации по налогу на прибыль.

2. Расчёт налоговой базы и суммы налога на прибыль организаций по представленным исходным данным:

Организация «Май» осуществляет торговую деятельность, предоставляет сопутствующие услуги, а также сдает в аренду транспортное средство. Организация в налоговом периоде получила следующие виды доходов:

1) доходы от реализации товаров, приобретённых для перепродажи – 30 000 000 руб., в том числе доходы, полученные от покупателей в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) – 2 000 000 руб.;

2) доходы организации от сдачи в аренду транспортного средства – 50 000 руб.;

3) доходы от реализации услуг – 10 000 000 руб.;

Определите сумму облагаемого дохода, отразите факты получения дохода в программе 1С:Бухгалтерия предприятия, а также сформируйте налоговую декларацию по налогу на прибыль с заполненными соответствующими строками.

Задание 2

1. Ставки по налогу на добавленную стоимость.

По данному вопросу необходимо рассмотреть порядок применения ставок по налогу на добавленную стоимость, отдельно обратить внимание на даты возникновения налоговой базы по НДС при реализации товаров на территории РФ.

2. Расчёт налоговой базы и суммы налога на добавленную стоимость. Организация «Май» в течение 1-го квартала реализовала детской обуви на сумму 3 000 000 руб. (без учета НДС), а спортивной мужской обуви на сумму 4 000 000 руб. (без учета НДС).

Определите сумму НДС, отразите факты реализации в программе 1С:Бухгалтерия предприятия, а также сформируйте книгу продаж и налоговую декларацию по НДС с заполненными соответствующими строками.

Задание 3

1. НДС, начисленный с авансов.

По данному вопросу необходимо рассмотреть даты возникновения налоговой базы по НДС при реализации товаров на территории РФ. Также необходимо рассмотреть порядок отражения возникновения обязанности исчислить налоговую базу по НДС с аванса, а также порядок принятия к вычету НДС с зачтенного аванса.

2. Расчёт налоговой базы и суммы налога на добавленную стоимость. Организация «Май» в первом месяце 1-го квартала получило аванс в счет будущей поставки сахара в сумме 341 000 рублей. Во втором месяце организация отгрузила своему покупателю в счет аванса сахар на сумму 100 000 рублей (без учета НДС), а оставшуюся сумму аванса вернула покупателю

Определите сумму НДС, отразите факты поступления аванса на расчетный счет, реализации сахара, а также списания возвращенного аванса с расчетного счета в программе 1С:Бухгалтерия предприятия, а также сформируйте книги покупок и продаж и налоговую декларацию по НДС с заполненными соответствующими строками.

Задание 4

1. Особенности учета нормируемых расходов для целей налогообложения прибыли.

По первому вопросу необходимо изложить краткое описание классификации нормируемых расходов организации, предложить соответствующие налоговые регистры для ведения налогового учёта, описать порядок отражения каждого вида расхода в декларации по налогу на прибыль.

2. Расчёт налоговой базы и суммы налога на прибыль организаций по представленным исходным данным:

Организация «Май» оказывает консалтинговые услуги. Организацией были получены следующие доходы и произведены следующие расходы в налоговом периоде:

1) доходы от реализации услуг – 2 360 000 руб. (с учетом НДС 18%);

2) списание материальных ценностей, подаренных потенциальным покупателям в рамках проводимой рекламной акции – 35 000 руб. (без учета НДС);

3)расходы на оплату труда АУП, а также исчисленные страховые взносы – 1 000 000 руб.;

Определите сумму облагаемой прибыли, рассчитайте сумму нормируемых расходов, принимаемых и не принимаемых для целей налогообложения, отразите факты получения дохода и осуществления расходов в программе 1С:Бухгалтерия предприятия, а также сформируйте налоговую декларацию по налогу на прибыль с заполненными соответствующими строками.

Задание 5

1. Налог на доходы физических лиц.

По данному вопросу необходимо изложить краткое содержание элементов налога на доходы физических лиц, описать порядок применения стандартных налоговых вычетов.

2. Расчёт налоговой базы и суммы НДФЛ налоговым агентом.

Организация «Май» в январе начислила и выплатила своему единственному сотруднику, родителю троих несовершеннолетних детей (не инвалидов) следующие виды доходов:

1) заработная плата – 15 000 руб.;

2) пособие по временной нетрудоспособности – 3 000 руб., в том числе за первые 3 дня, выплачиваемые за счет работодателя – 1 800 руб.;

3) материальная помощь к отпуску – 5 000 руб.:

4) суточные за трехдневную командировку в г. Биробиджан - 3 000 руб.;

5) беспроцентную ссуду в размере 100 000 руб. (срок пользования в январе составил 10 дней, ставка рефинансирования ЦБ – 8,25% действовала в течение января)

Определите налоговую базу по НДФЛ, сумму налоговых вычетов и сумму НДФЛ, подлежащую уплате по итогам января, отразите факты начисления дохода сотруднику в программе 1С:Бухгалтерия предприятия, а также сформируйте налоговый регистр по НДФЛ, а также справку 2-НДФЛ с заполненными соответствующими строками.