Структура контрольной работы

Содержание работы выполняется в соответствии со следующей структурой:

1. Ситуационная (практическая) часть:

1.1. Текст ситуационной (практической) задачи № 1;

1.2. Ответ на задачу № 1;

1.3. Текст ситуационной (практической) задачи № 2;

1.4. Ответ на практическую задачу № 2.

2. Тестовая часть:

2.1. Содержание 10 (десяти) тестовых заданий варианта (тексты вопросов) и ответ на каждое из заданий.

3.  Библиографический список.

ЗАДАНИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ИТОГОВОЙ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Вариант № 1

Ситуационная (практическая) задача №1

Организация А осуществляет реализацию товаров через комиссионера – организацию В – по договору комиссии. В течение налогового периода организацией А было реализовано товаров на сумму 826 000 рублей, в том числе НДС. Комиссионное вознаграждение комиссионера составило 118 000 рублей, в том числе НДС. Комиссионер участвует в расчетах в соответствии с условиями договора. В рассматриваемом периоде на расчетный счет комиссионера было перечислено от покупателей, кроме 826 000 рублей, еще 100 000 рублей в виде авансовых платежей.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет комитентом и комиссионером по указанным операциям.

Ситуационная (практическая) задача №2

Организация осуществляет забор воды из реки Дон в Центральном экономическом районе. Фактический объем забора воды за налоговый период составил 775000 куб. метров, в том числе в пределах установленного лимита водопользования – 695000 куб. метров. Сброс сточных вод в водный объект произведен в размере 220000 куб. метров. Определите сумму водного налога за налоговый период.

Тестовые задания:

1. Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются:

А. организации и физические лица, признаваемые в соответствии с настоящим НК РФ налогоплательщиками или плательщиками сборов

Б. физические лица

В. государство

2. Из перечисленных ниже лиц плательщиками НДС не являются:

А. индивидуальный предприниматель реализует товары собственного производства

Б. обособленное структурное подразделение организации реализует мебель

В. некоммерческая организация оказывает консультационные услуги

3. Акцизы относятся к:

А. федеральным налогам

Б. региональным налогам

В. местным налогами

4. Денежные средства, поступившие комиссионеру в связи с исполнением обязательств по договору комиссии помимо комиссионного вознаграждения:

А. учитываются в составе доходов от реализации

Б. учитываются в составе внереализационных доходов

В. не учитываются при определении налоговой базы

5. Плательщиками государственной пошлины являются:

А. физические лица, в интересах которых специально уполномоченные органы совершают действия и выдают документы, имеющие юридическое значение

Б. граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства и юридические лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий или выдачей документов

В. юридические и физические лица, в интересах которых рассматриваются судебные дела

6. Налогоплательщиками транспортного налога признаются:

А. лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения

Б. юридические лица, на балансе которых числятся транспортные средства

В. лица, использующие в своей предпринимательской деятельности транспортные средства

7. Не являются плательщиками налога на имущество организаций:

А. Банк России и его организации

Б. органы законодательной и исполнительной власти

В. бюджетные учреждения и организации

8. Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, подлежат налогообложению, если:

А. они получены из источников на территории РФ в денежной и натуральной форме

Б. они получены из источников на территории РФ в иностранной валюте и натуральной форме

В. они начислены к выплате на территории РФ

9. Плательщиками земельного налога признаются:

А. организации или физические лица, являющиеся собственниками земли или арендаторами земельных участков

Б. только организации – собственники земли

В. организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения

10. Плательщиками НДПИ признаются:

А.организации, осуществляющие добычу углеводородного сырья на территории РФ

Б. организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр

В. организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на добычу полезных ископаемых

Вариант №2

Ситуационная (практическая) задача №1

Организация занимается импортом товаров и реализацией их на территории РФ. В налоговом периоде организация ввезла товар, таможенная стоимость которого составила 200 тыс. рублей. Условная ставка таможенной пошлины – 15%. После уплаты необходимых таможенных платежей, товар был выпущен в свободное обращение на территории РФ. В этом же периоде организация реализовала весь товар, сделав торговую наценку 40%. Определить: НДС при ввозе товаров и НДС к уплате в бюджет по реализации товаров на территории РФ за налоговый период.

Ситуационная (практическая) задача №2

Рыбохозяйственная организация получила лицензии сроком на три месяца на лов рыбы в Белом море в следующих количествах: треска – 25000 тонн, камбала – 120000 тонн, пикша – 85000 тонн, морской окунь – 72000 тонн.

Организация является поселкообразующей. Исчислите сумму сбора за пользование объектов водных биологических ресурсов и определите сроки его уплаты.

Тестовые задания:

1. К федеральным налогам и сборам относится:

А. НДС

Б. земельный налог

В. транспортный налог

2. Из перечисленных ниже лиц плательщиками НДС являются:

А.российская организация

Б. физическое лицо

В. российская организация, применяющая упрощенную систему налогообложения

3. Операции, не являющиеся объектом обложения акцизами это:

А. реализация денатурированного этилового спирта

Б. ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ

В. передача произведенных товаров для собственного использования

4. Доход, распределяемый в пользу налогоплательщика при его участии в простом товариществе:

А. учитываются в составе доходов от реализации

Б. учитываются в составе внереализационных доходов

В. не учитываются при определении налоговой базы

5. Суд или судья освободить гражданина от уплаты государственной пошлины:

А. может Б. не может В. не знаю

6. Объектами налогообложения по транспортному налогу являются:

А. автомобили, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы

Б. промысловые морские и речные суда

В. тракторы, самоходные комбайны

7. Освобождаются от налогообложения в отношении имущества, используемого по основному виду деятельности:

А. организации, производящие и хранящие сельскохозяйственную продукцию, страховые организации

Б. религиозные организации, организации по производству фармацевтической продукции

В. учреждения уголовно-исполнительной системы, общероссийские общественные организации инвалидов

8. В состав совокупного дохода физических лиц включаются:

А. суммы единовременных пособий работникам, уходящим на пенсию

Б. доли, внесенные в уставный капитал, при выбытии физических лиц из состава участников организации

В. оплата за проживание в гостинице сверх установленных норм при наличии подтверждающих документов

9. Объекты обложения по земельному налогу:

А. земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог

Б. земельные участки, кроме сельскохозяйственных угодий

В. земельные участки, кроме земель сельских населенных пунктов и городских земель, занятых жилищным фондом

10. Объектом обложения при упрощенной системе налогообложения признаются:

А. доходы.

Б. доходы, либо доходы, уменьшенные на величину расходов

В. доходы, уменьшенные на величину расходов

Вариант №3

Ситуационная (практическая) задача №1

Ликеро-водочный завод за налоговый период совершил следующие операции:

-  реализовал партию алкогольного напитка – 100 коробок по 20 бутылок емкостью 0,5 литра, с объемной долей этилового спирта 40%;

-  реализовал партию вина-шампанского – 50 коробок по 12 бутылок емкостью 0,75 литра;

- приобрел 96% этиловый спирт – 300 литров и полностью использовал его для производства алкогольной продукции.

Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Ситуационная (практическая) задача №2

Организация  за  налоговый  период  добыла  250000  тонн  торфа.  Реализовано 230000 тонн. Выручка составила 2760000 рублей. Организация самостоятельно за счет собственных средств осуществила поиск и разведку данного месторождения. Определите налоговую базу по НДПИ и исчислите сумму налога.

Тестовые задания:

1. К региональным налогам относится:

А. транспортный налог

Б. водный налог

В. НДПИ

2. Из перечисленных ниже лиц плательщиками НДС не являются:

А. индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность по сдаче в аренду жилья

Б. организация осуществляет деятельность по сдаче в аренду жилья

В. гражданин, сдающий в аренду квартиру другому гражданину

3. Сумма акциза по подакцизным товарам, на которые установлены твердые ставки, определяется как:

А. произведение объема реализованных товаров в стоимостном выражении на ставку акциза

Б. произведение объема реализованных товаров в натуральном выражении на ставку акциза

В. произведение (объема реализованных товаров в стоимостном выражении + НДС) на ставку акцизам

4. Не входят в группировку расходов, связанных с производством и реализацией:

А. материальные расходы

Б. расходы на оплату труда

В. расходы на социальное страхование

5.  Государственная пошлина устанавливается

А. в рублях

Б. в процентном отношении

В. в рублях и в процентном отношении

6.  Объектами налогообложения по транспортному налогу не являются:

А. автомобили, автобусы

Б. промысловые морские и речные суда

В. самолеты, вертолеты, теплоходы

7. Если организация создана во втором полугодии, то среднегодовая стоимость имущества определяется исходя из:

А. количества месяцев деятельности организации в налоговом периоде, увеличенных на единицу

Б. количества месяцев в налоговом периоде, увеличенных на единицу

В. количества месяцев в налоговом периоде

8. В совокупный доход физических лиц не включаются:

А. суммы, получаемые работниками медицинских учреждений за сбор крови

Б. алименты, получаемые налогоплательщиком

В. Оплата работодателем коммунальных услуг

9. Объектом обложения по земельному налогу не является:

А. земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог

Б. земельные участки сельскохозяйственного назначения

В. земельные участки из состава земель лесного фонда

10. Объектом обложения НДПИ признаются:

А. полезные ископаемые, добытые из недр земли и извлеченные из отходов при условии лицензирования этого извлечения на территории РФ

Б. общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды

В. полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов или отходов горнодобывающих производств

Вариант №4

Ситуационная (практическая) задача №1

Организация занимается производством продукции, операции, по реализации которой, как подлежат обложению НДС (1 вид), так и освобождаются от обложения НДС (2 вид). В январе текущего года организация приобрела объект основных средств по цене 177 тыс. рублей (в счете-фактуре НДС выделен), и ввела его в эксплуатацию. В течении налогового периода это оборудование было использовано для производство продукции, операции по реализации которой как подлежат (1 вид), так и не подлежат обложению НДС (2 вид). За период было отгружено продукции 1 вида стоимостью 100 тыс. рублей, продукции 2 вида – 200 тыс. рублей. Определить НДС к уплате в бюджет за налоговый период.

Ситуационная (практическая) задача №2

Работнику организации Иванову Т.Н. за налоговый период были начислены следующие виды выплат:

-  ежемесячный оклад – 25 тыс. рублей;

-  в марте и августе материальная помощь по 3 тыс. рублей;

-  компенсация за неиспользованный отпуск (октябрь) 30 тыс. рублей;

Определить сумму НДФЛ за налоговый период Иванова Т.Н., если он имеет двух несовершеннолетних детей.

Тестовые задания:

1. К местным налогам относится:

А. налог на прибыль организаций

Б. налог на имущество организаций

В. налог на имущество физических лиц

2. Право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС имеют:

А. только организации

Б. только индивидуальные предприниматели

В. как организации, так и индивидуальные предприниматели

3. Налоговая база по подакцизным товарам, ввозимым на территорию РФ, в отношении которых установлены адвалорные ставки, определяется как таможенная стоимость, увеличенная на сумму:

А. таможенной пошлины

Б. таможенной пошлины, таможенных сборов и НДС

В. таможенной пошлины и НДС

4. Согласно главе 25 НК РФ амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии:

А. с функциональным назначением

Б. с первоначальной стоимостью

В. со сроками его полезного использования

5.За регистрацию актов гражданского состояния пошлина уплачивается:

А. при выдаче свидетельства

Б. при подаче заявления о регистрации актов

В. при выдаче свидетельства или при подаче заявления по желанию физического лица

6. Налоговая база по транспортному налогу в отношении транспортных средств, имеющих двигатели внутреннего сгорания, определяется как:

А. мощность двигателя в лошадиных силах

Б. стоимость транспортного средства

В. количество транспортных средств

7. При расчете среднегодовой стоимости имущества учитывается стоимость:

А. транспортных средств, зданий, материалов, товаров

Б. транспортных средств, зданий, оборудования, материалов

В. транспортных средств, зданий, оборудования

8. Если по каждому виду полученных плательщиком доходов установлены разные ставки, то налоговая база определяется:

А. по максимальной ставке

Б. по средней ставке

В. по каждому виду доходов отдельно

9. Налоговая база по земельному налогу:

А. площадь земельного участка

Б. кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом обложения

В. балансовая стоимость земельного участка

10. Полезными ископаемыми признаются:

А. продукция горнодобывающей промышленности, прошедшая обогащение

Б. продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, первая по своему качеству и соответствующая стандартам

В. минеральное сырье, прошедшее стадии обогащения и первичной обработки

Вариант №5

Ситуационная (практическая) задача №1

Табачная фабрика реализовала за налоговый период:

-  50 тыс. сигарет с фильтром и установила максимальную розничную цену за пачку (20 сигарет) – 30 рублей;

-  4 тыс. сигарет с фильтром и установила максимальную розничную цену за пачку (20 сигарет) – 100 рублей.

Определить сумму акциза к уплате в бюджет за период и долю акциза в цене за пачку.

Ситуационная (практическая) задача №2

В суде общей юрисдикции рассматривается исковое заявление имущественного характера. Цена иска определена в размере 1750000 рублей. Истцами выступают два физических лица, одно из которых – инвалид второй группы.

Рассчитайте размер государственной пошлины, подлежащей уплате истцами.

Тестовые задания:

1. Лицо, на которое возложена обязанность по исчислению, уплате налога :

А. налогоплательщик

Б. налоговый агент

В. Налоговый орган

2. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС предоставляется на период:

А. 6 месяцев

Б. 12 календарных месяцев

В. календарный год

3. К подакцизным товарам не относятся:

А. пиво

Б. табачные изделия

В. хрусталь

4. В соответствии с главой 25 НК РФ налогоплательщики начисляют амортизацию:

А. только линейным методом

Б. линейным или нелинейным методом

В. одним из следующих методов: линейным, методом уменьшаемого остатка, методом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования или методом списания стоимости пропорционально объему продукции

5. Пошлина, внесенная за регистрацию акта о расторжении брака, по решению суда:

А. возврату не подлежит

Б. возврату подлежит

В. возврату подлежит при примирении супругов до регистрации расторжения брака

6. Налоговые ставки по транспортному налогу установлены:

А. в процентах от стоимости транспортного средства

Б. в рублях за единицу налоговой базы

В. в рублях с лошадиной силы

7. При передаче имущества по договору аренды оно включается в налоговую базу:

А. арендатора

Б. арендодателя

В. в зависимости от условий договора аренды

8. Стандартный налоговый вычет у налогоплательщика на каждого ребенка возрастом:

А. до 18 лет

Б. до 24 лет

В. до 18 лет, а также на каждого студента дневной формы обучения в возрасте до 24 лет

9. Не облагаемая земельным налогом сумма на одного налогоплательщика особой категории на территории одного муниципального образования составляет:

А. 20000 рублей Б. 10000 рублей В. 50000 рублей

10. Налоговая база по НДПИ (кроме угля, нефти, газа) определяется как:

А. объем добытых полезных ископаемых

Б. стоимость реализованных полезных ископаемых за налоговый период

В. стоимость добытых полезных ископаемых за налоговый период

Вариант №6

Ситуационная (практическая) задача №1

Организация за налоговый период реализовала товаров стоимостью 2800000 рублей. Расходы на производство товаров составили 1900000 рублей, в том числе расходы на приобретение призов во время рекламной кампании – 31000 рублей, сверхнормативные расходы на оплату суточных по командировкам – 20000 рублей. Кроме того, реализовано два транспортных средства:

- автомобиль – 30 июня по цене без НДС 60000 рублей, первоначальная стоимость – 100000 рублей, сумма амортизационных отчислений – 20000 рублей, срок эксплуатации – два года, срок полезного использования – 10 лет;

- трактор –25 ноября по цене без НДС 70000 рублей, первоначальная стоимость

– 120000 рублей, сумма амортизационных отчислений – 75000 рублей, срок эксплуатации – пять лет, срок полезного использования – 8 лет.

В предшествующем периоде организация имела убыток в сумме 50000 рублей.

Исчислите налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период.

Ситуационная (практическая) задача №2

Участник общества получил от организации доход при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, - 42 500 рублей, пропорционально принадлежавшей ему доле в уставном капитале организации.

При  ликвидации  организации  ему  была  выплачена  сумма  120 000  рублей, превышающая его взнос в уставный капитал на 80 000 рублей.

Определите размер дивиденда, полученного участником общества и сумму НДФЛ.

Тестовые задания:

1. Лицо, на которое возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налога в бюджет:

А. налогоплательщик

Б. налоговый агент

В. Налоговый орган

2. Операция реализации, необлагаемая НДС – это:

А. реализация проездных билетов городским троллейбусным автопарком

Б. оплата консультационного семинара (проводит высшее учебное заведение для банковских работников)

В. реализация лекарственных средств организацией

3. Налоговый период по акцизам:

А. месяц Б. квартал В. год

4. К представительским расходам не относятся затраты:

А. на проведение официального приема

Б. транспортное обеспечение

В. организацию развлечений и отдыха

5. Исковые заявления, носящие одновременно имущественный и неимущественный характер, оплачиваются пошлиной по ставкам:

А. установленным для исковых заявлений имущественного характера

Б. установленным для исковых заявлений неимущественного характера

В. установленным для исковых заявлений имущественного и неимущественного характера

6. Налоговым периодом по транспортному налогу признается:

А. квартал Б. год В. месяц

7. Сумма авансового платежа по налогу на имущество организаций исчисляется в размере:

А. одной четвертой произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период

Б. одной четвертой произведения налоговой ставки и среднегодовой стоимости имущества за налоговый период

В. произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период

8. При продаже жилого дома имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной при продаже, если дом находился в собственности налогоплательщика:

А. менее трех лет

Б. менее пяти лет

В. более трех лет

9. Ставки земельного налога:

А. определяются федеральным законодательством и являются едиными на всей территории РФ

Б. устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в пределах, предусмотренных НК РФ

В. дифференцированы по экономическим районам РФ

10. Налоговая база по НДПИ по углю, нефти и газу определяется как:

А. объем добытых полезных ископаемых

Б. стоимость реализованных полезных ископаемых за налоговый период

В. стоимость добытых полезных ископаемых за налоговый период

Вариант №7

Ситуационная (практическая) задача №1

Организация осуществляет продажу товаров, которые закупаются в другой организации и перепродаются. Данные о финансовых результатах фирмы за налоговый период следующие (без НДС):

1.  Продано товаров на сумму 9000000 рублей. Получено от покупателей денежных средств в оплату отгруженных товаров – 8200000 рублей.

2.  Стоимость всех приобретенных товаров этого вида 5000000 рублей.

Дополнительно уплачено 300000 рублей за их доставку на склад. По состоянию на конец года 20% товара осталось непроданным.

3. Работникам, занятым на продажах этих товаров, начислена зарплата – 500000 рублей. Административному персоналу начислена зарплата – 200000 рублей.

4. Амортизация торгового оборудования составила 228000 рублей.

Амортизация прочих основных средств общехозяйственного назначения составила 112000 рублей.

5.  Представительские расходы составили 45000 рублей.

6.   Расходы на рекламу товаров этого вида составили 200000 рублей (половина этой суммы относилась к стоимости призов, вручаемых победителям массовых рекламных компаний).

7.  За год был начислен налог на имущество организации в сумме 12000 рублей.

8.  Убыток прошлого года составил 2500000 рублей.

Составьте расчет по налогу на прибыль организации за налоговый период.

Ситуационная (практическая) задача №2

Физическое лицо обратилось в нотариальную государственную контору за удостоверением доверенностей на право пользования автомобилем сыну и зятю.

Рассчитайте размер государственной пошлины, подлежащей уплате физическим лицом. Назовите срок уплаты.

Тестовые задания:

1. Какие виды налогов и сборов устанавливаются в РФ:

А. федеральные, областные и местные

Б. федеральные, региональные и муниципальные

В. федеральные, региональные и местные

2. Не подлежит обложению НДС:

А. медицинские услуги, оказываемые медицинскими учреждениями

Б. косметические услуги, оказываемые медико-косметической клиникой

В. ветеринарные услуги, оказываемые врачами, занимающимися частной практикой

3. Ставки акцизов устанавливаются:

А. для каждого подакцизного товара

Б. для группы подакцизных товаров

В. для всех подакцизных товаров

4. Сомнительная задолженность со сроком возникновения свыше 90 дней в сумму создаваемого резерва:

А. не включается

Б. включается в полном размере

В. включается в размере 50% от суммы выявленной задолженности

5. При принятии судом решения о праве наследования имущества пошлина начисляется судом исходя из:

А. общей стоимости имущества

Б. общей стоимости имущества без учета доли, переходящей по договору дарения

В. общей стоимости имущества без учета доли, переходящей по завещанию

6.Законодательные (представительные) органы субъектов РФ, вводя транспортный налог, определяют:

А. ставку налога, порядок и сроки его уплаты и форму отчетности

Б. ставку налога и форму отчетности

В. порядок и сроки уплаты

7. Ставка налога на имущество организаций устанавливается:

А. НК РФ – 2,2%

Б. законодательными органами субъектов РФ, но не более 2,2%

В. законодательными органами субъектов РФ, но не менее 2,2%

8. Налоговый период по НДФЛ установлен как:

А. календарный месяц

Б. календарный квартал

В. календарный год

9. Максимально допустимые ставки земельного налога, установленные НК РФ, определены:

А. 0,3% и 1,5%

Б. 0,5% и 2%

В. 0,1% и 1% 

10. Количество добытого ископаемого определяется:

А. с помощью измерительных средств и устройств

Б. посредством оценки экспертов

В. квалифицированными специалистами визуальным способом

Вариант №8

Ситуационная (практическая) задача №1

ООО «Мечта» является малым предприятием и занимается оказанием услуг по пошиву одежды. В марте текущего года оно решило перейти на упрощенную систему налогообложения.

Определите суть упрощенной системы налогообложения.

Каким критериям должно соответствовать ООО «Мечта» для перехода на упрощенную систему?

С какого срока предприятие сможет осуществлять учет по упрощенной системе?

Какие действия должна осуществить организация и какие документы необходимо представить в соответствующие органы?

Ситуационная (практическая) задача №2

Физические лица (отец и сын) имеют во владении земельный участок на правах общей долевой собственности, используемый для ведения личного подсобного хозяйства. Доля отца составляет 60%, доля сына – 40%. Площадь земельного участка – 2150 кв. метров, кадастровая стоимость – 20000 рублей за га.

Определите сумму земельного налога, который необходимо уплатить физическим лицам за налоговый период с разбивкой по срокам. Примените ставки налога, установленные по месту вашего проживания.

Тестовые задания:

1. Кто осуществляет налоговый контроль:

А. налоговые органы Б. правительство В. МВД

2. Для целей исчисления НДС не признается реализацией:

А. реализация товаров по бартеру

Б. безвозмездная передача товаров, работ, услуг

В. реализация иностранной валюты

3. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, определяется как:

А. разница между суммой акциза и НДС

Б. разница между суммой акциза начисленного и суммой налоговых вычетов

В. сумма начисленного акциза и налоговых вычетов:

4. Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам в целях налогообложения:

А. учитывается в полном размере

Б. не может превышать 10% от суммарной дебиторской задолженности на последний день налогового периода

В. не может превышать 10% от выручки отчетного (налогового) периода

5. В цену иска, с которой уплачивается пошлина, сумма санкций:

А. не включается Б. включается В. включается 50%

6. Установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств:

А. не допускается

Б. допускается

В. на усмотрение Президента РФ

7. Имущество, приобретенное в рамках договора простого товарищества, участники договора принимают в расчет для целей налогообложения пропорционально:

А. установленной доли собственности по договору

Б. произведенным затратам на приобретение данного имущества

В. стоимости их вклада в общее дело

8. Объектом обложения по налогу на имущество физических лиц признается:

А. недвижимое имущество

Б. движимое и недвижимое имущество

В. недвижимое имущество, за исключением живых домов и квартир

9. Для налогоплательщиков земельного налога организаций и физических лиц - предпринимателей отчетными периодами признаются:

А. январь, февраль, март и …

Б. полугодие

В. первый квартал, второй квартал, третий квартал

10. Ставки по НДПИ установлены дифференцированно в зависимости от:

А. вида полезного ископаемого и экономического района, на территории которого находится месторождение

Б. вида полезного ископаемого и корректирующего районного коэффициента

В. вида полезного ископаемого

Вариант №9

Ситуационная (практическая) задача №1

В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог на имущество организаций за текущий год, если срок полезного использования 50 месяцев.

Ситуационная (практическая) задача №2

В 2012 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв. метров кадастровой стоимостью 25000 рублей за га, на котором размещены производственные помещения. Организация 25 января 2012 года приобрела в собственность земельный участок площадью 1750 кв. метров кадастровой стоимостью 28000 рублей за га под жилищное строительство. Строительство началось 1 февраля и должно окончиться 1 октября 2014 года.

Определите сумму земельного налога, который необходимо уплатить организации за налоговый период с разбивкой по срокам. Примените ставки налога, установленные по месту вашего проживания.

Тестовые задания:

1. Элементы налога это:

А. объект обложения, налоговая база, сроки уплаты

Б. налоговая ставка, налоговый агент

В. Налоговые санкции, налоговый период

2. При ввозе товаров на территорию РФ налоговая база по НДС определяется:

А. исходя из контрактной стоимости товаров

Б. исходя из контрактной стоимости товаров и таможенной пошлины

В. исходя из таможенной стоимости товаров, таможенной пошлины и акцизов (по подакцизным товарам)

3. Датой реализации подакцизных товаров в целях налогообложения является:

А. день отгрузки (передачи) подакцизных товаров

Б. день оплаты подакцизных товаров или отгрузки в соответствии с учетной политикой организации

В. момент передачи и перехода права собственности на подакцизные товары после оплаты

4. Совокупная сумма убытка прошлых лет, уменьшающая налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода не может превышать:

А. 30% налоговой базы

Б. 50% налоговой базы

В. признается без ограничений

5. При уменьшении исковых требований внесенная пошлина:

А. возвращается пропорционально сумме уменьшений

Б. не возвращается

В. возвращается полностью

6. Установление дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортных средств:

А. не допускается

Б. допускается

В. на усмотрение Президента РФ

7. Имущество, приобретенное в рамках договора доверительного управления, подлежит налогообложению:

А. у доверительного управляющего

Б. у учредителя доверительного управления

В. у доверительного управляющего и учредителя доверительного управления в равных долях

8. В случаях, когда граждане возвели пристройки к помещениям, налог взимается:

А. с момента возведения пристройки

Б. с момента подачи заявления налогоплательщика

В. с начала года, следующего за возведением

9. Налоговым периодом по земельному налогу признается:

А. календарный месяц Б. квартал В. календарный год

10. Ставки по НДПИ на уголь, нефть и газ установлены:

А. в рублях за единицу налоговой базы

Б. в процентах от стоимости реализованных полезных ископаемых за налоговый период

В. в процентах от стоимости добытых полезных ископаемых за налоговый период

Вариант №10

Ситуационная (практическая) задача №1

Рассчитайте величину вмененного дохода и сумму единого налога на этот доход за текущий год, если индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей молочными продуктами в стационарной торговой точке площадью 20 кв.м., находящейся в центре г. Новосибирска.

Ситуационная (практическая) задача №2

Организация занимается добычей минеральной воды из подземных источников и предоставлением медицинских услуг. Организация за налоговый период добыла 2420 тонн минеральной воды. Расфасовано в емкости по 1,5 литра и реализовано 1200 тонн по 23,6 рублей за бутылку. Реализовано в цистернах 150 тонн, стоимость воды в цистернах на 20% ниже стоимости воды в бутылках. 1000  тонн  воды  использовано  в  лечебных  целях.  Исчислите  сумму  НДПИ, подлежащую уплате в бюджет.

Тестовые задания:

1. Добровольное объединение налогоплательщиков налога на прибыль организаций на основе договора это:

А. консолидированная группа

Б. взаимозависимые лица

В. Налоговые агенты

2. Исчисление НДС по ставке 10% осуществляется при реализации:

А. медицинской техники

Б. товаров для детей

В. услуг в сфере образования

3. Взыскание с виновных лиц стоимости недостающего и испорченного спирта осуществляется:

А. без учета акциза

Б. с учетом акциза

В. по фактической себестоимости без учета акциза

4. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

А. календарный месяц Б. квартал В. календарный год

5. От уплаты государственной пошлины освобождаются в арбитражных судах:

А. субъекты малого предпринимательства

Б. исполнительные органы государственной власти

В. инвалиды 1 и 2 группы

6. Налогоплательщики транспортного налога:

А. исчисляют сумму налога самостоятельно, если являются организациями

Б. исчисляют сумму налога самостоятельно

В. уплачивают сумму налога на основе налогового уведомления

7. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является:

А. календарный месяц

Б. квартал

В. календарный год

8. Ставки налога на имущество физических лиц установлены дифференцированно в зависимости от:

А. суммарной инвентаризационной стоимости имущества и типа использования

Б. суммарной инвентаризационной стоимости имущества

В. типа использования

9. Физические лица уплачивают земельный налог:

А. одним платежом в срок до 15 июля

Б. на основании налогового уведомления

В. одним платежом в срок до 1 сентября

10. Ставки по НДПИ (кроме угля, нефти и газа) установлены:

А. в рублях за единицу налоговой базы

Б. в процентах от стоимости реализованных полезных ископаемых за налоговый период

В. в процентах от стоимости добытых полезных ископаемых за налоговый период