Вариант 6

Ответить письменно на следующие вопросы:

1. Роль и значение налогов в формировании доходов бюджетов различных уровней.

2. Порядок исчисления и уплаты водного налога.

Решить следующие задачи:

Задача 1.

ООО «Пельмени и Вареники» согласно учетной политике определяет доходы и расходы кассовым методом.

За отчетный период (1 квартал) организацией выполнены следующие операции:

- отгружено пельменей на сумму 180 тыс. руб.;

- отгружено вареников на сумму 168 тыс. руб.;

- поступили деньги на расчетный счет за пельмени 150 тыс. руб.;

- поступили деньги на расчетный счет за вареники 130 тыс. руб.;

- поступили деньги в кассу за вареники 20 тыс. руб.;

- поступила мука с элеватора на сумму 80 тыс. руб., оплачено за муку 70 тыс. руб., отпущено в производство на 60 тыс. руб.;

- поступило мясо на сумму 60 тыс. руб., оплачено за мясо 50 тыс. руб., все поступившее мясо отпущено на производство пельменей;

- закуплен картофель у агрофирмы на сумму 20 тыс. руб., отпущено на производство вареников 18 тыс. руб.;

- перечислено за услуги связи по счету 8 тыс. руб.;

- сумма начисленной амортизации 6 тыс. руб. в месяц;

- месячный фонд оплаты труда 30 тыс. руб.;

- взносы в государственные внебюджетные фонды, начисленные за этот период 23 тыс. руб., при этом перечислено с учетом переплаты 29 тыс. руб.;

Определить налог на прибыль организации за 1 квартал текущего года и заполнить налоговую декларацию.

Задача 2.

Исчислить сумму акциза, подлежащую взносу в бюджет, если организация за налоговый период произвела и реализовала через магазины розничной торговли следующую продукцию:

- натурального вина – 25 тыс. литров;

- алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 22% - 151 тыс. литров.

Израсходовано в производственных целях этилового спирта 34 тыс. литров (96%), он полностью оплачен.

Задача 3.

Работнику по месту основной работы за апрель 2016 года начислена заработная плата в размере 17600 руб. Стандартные налоговые вычеты на ребенка 5 лет, являющегося инвалидом, предоставляются по заявлению по месту основной работы.

В текущем месяце оплачены расходы на проезд физического лица в сумме 650 руб.

Ежемесячная пенсия по инвалидности составляет 4200 руб.

В апреле впервые в текущем году получена материальная помощь в сумме 8000 руб.

Совокупный доход за период с января по март 2016 года составил  50650 руб.

Определить НДФЛ к удержанию за апрель 2016 года.

Ответить на тесты (указать правильный или наиболее полный ответ):

1. К прямым налогам относится:

а) налог на добавленную стоимость;

б) налог на прибыль;

в) акциз.

2. Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц, если:

а) не превышают 4000 рублей за налоговый период;

б) не превышают 2000 рублей за налоговый период;

в) не превышают 4000 рублей за каждый месяц налогового периода.

3. Объектом налогообложения акцизами не являются следующие операции:

а) реализация нефти, произведенной в результате переработки нефтешлаков;

б) ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации;

в) передача природного газа для использования на собственные нужды.

4. Налог на имущество физических лиц исчисляется:

а) самостоятельно налогоплательщиком;

б) налоговым органом;

в) органом, осуществляющим учет и регистрацию соответствующего имущества.

5. Налоговые органы рассчитывают сумму земельного налога для:

а) юридических лиц;

б) физических лиц;

в) граждан-предпринимателей;

г) не рассчитывают вообще.

6. Налог можно отнести к категории местных налогов, если:

а) налог полностью зачисляется в местный бюджет;

б) представительные органы местного самоуправления вправе принимать решение о введении налога на своей территории;

в) представительные органы местного самоуправления вправе определять ставку налога и льготы.

7. Налоговая ставка в размере 35 % по налогу на доходы физических лиц установлена в отношении следующих доходов:

а) доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации;

б) выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей;

в) дивидендов.

8. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций по итогам отчетного периода представляется:

а) ежеквартально, не позднее 28 дней со дня окончания отчетного периода;

б) ежемесячно, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;

в) ежеквартально, в составе квартальной бухгалтерской отчетности.

9. В случае несогласованности физических лиц, в общей совместной собственности которых находится помещение, налог на имущество уплачивается:

а) каждым собственником пропорционально площади;

б) каждым собственником в равных долях;

в) в судебном порядке.

10.В каком случае налогоплательщики НДС имеют право на

освобождение от исполнения обязанностей плательщика:

а) если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров без НДС не превысила в совокупности два миллиона рублей;

б) если ежемесячные в течение квартала суммы выручки от реализации товаров без НДС не превысили два миллиона рублей;

в)  если суммы выручки от реализации товаров без НДС в год не превысили два миллиона рублей.

Вариант 7

Ответить письменно на следующие вопросы:

1. Налоговое прогнозирование и планирование на государственном уровне.

2. Налог на добавленную стоимость: его содержание и регулирующая роль. Действующий механизм исчисления и уплаты НДС и его совершенствование.

Решить следующие задачи:

Задача 1.

Туристическая фирма «Даль-Тур» занимается организацией отдыха.

Исходя из следующих данных бухгалтерского учета определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет и заполните налоговую декларацию:

- за налоговый период организация реализовала туристических путевок на сумму 4 800 тыс. руб. (в том числе НДС 18%);

- стоимость приобретенных реализованных туристических путевок – 1 380 тыс. руб.;

- оплачена аренда помещения офиса – 30 тыс. руб.;

- оплачены коммунальные услуги – 45 тыс. руб.;

- сумма начисленных налогов за налоговый период – 240 тыс. руб.;

- приобретено и введено в эксплуатацию транспортное средство на сумму 180 тыс. руб. (с учетом НДС 18%);

- оплачены транспортные услуги сторонней организации по доставке туристических групп к месту назначения на территории РФ – 250 тыс. руб.;

- оплачены транспортные услуги сторонней организации по доставке туристических групп к месту назначения на территории Украины – 180 тыс. руб.

Задача 2.

Организация перешла на упрощенную систему налогообложения. В качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. За отчетный период текущего года были произведены следующие операции:

- реализована оптовая партия товаров – 500 тыс. руб.;

- получены от поставщиков пени и штрафы за нарушение обязательств – 3 тыс. руб.;

- выплачена заработная плата и премия сотрудникам – 132 тыс. руб.;

- перечислены взносы в ПФР – 18 тыс. руб.;

- списаны расходы на рекламу – 7 тыс. руб.;

- приобретены канцелярские товары – 1 тыс. руб.;

- осуществлены представительские расходы – 12 тыс. руб.;

- приобретен объект основных средств – 15 тыс. руб. со сроком полезного использования 5 лет. Дата приобретения и оплаты – 4 февраля, ввод в эксплуатацию – 6 февраля.

Определить сумму единого налога при УСН, подлежащую уплате.

Задача 3.

Работнику предприятия в 2016 году ежемесячно начисляется:

- заработная плата 13540 руб.;

- оплачивается предприятием питание работника стоимостью 750 руб.;

- оплачивается проездной билет стоимостью 430 руб.;

- выплачивается компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях 2670 руб. (в пределах нормы 1520 руб.);

Кроме этого в январе оплачена предприятием подписка на газеты 1310 руб. и оказана материальная помощь (впервые в текущем году) – 5000 руб.

В феврале работником получен подарок ко дню рождения стоимостью 6560 руб.

Определить НДФЛ, подлежащий удержанию за январь и февраль 2016 года, если он является воином-афганцем и имеет двух детей – 15-ти и 20-ти лет (второй – студент дневного отделения ВУЗа).

Ответить на тесты (указать правильный или наиболее полный ответ):

1. Определите подакцизные товары:

а) легковые автомобили иномарок;

б) ювелирные изделия;

в) товары детского ассортимента;

г) табачные изделия;

д) легковые автомобили с ручным управлением для инвалидов.

2. Налог на имущество организаций в России – это налог:

а) федеральный;

б) субъектов РФ;

в) местный.

3. Стоимость имущества организации, исчисленная для целей налогообложения, уменьшается на балансовую стоимость:

а) земли;

б) имущества, переданного по договору простого товарищества;

в) имущества, полученного по договору дарения.

4. При определении сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет по транспортной таре, оплачиваемой сверх цен на готовую продукцию:

а) к зачету суммы налога на добавленную стоимость не принимаются;

б) к зачету принимаются суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные от стоимости тары, оплаченной сверх цен;

в) к зачету суммы налога на добавленную стоимость принимаются в общеустановленном порядке.

5. Налоговым кодексом устанавливаются, изменяются или отменяются:

а) федеральные налоги и сборы;

б) налоги и сборы субъектов Российской Федерации;

в) местные налоги и сборы.

6. Плательщиками земельного налога признаются:

а) организации и физические лица, являющиеся собственниками земли или арендаторами земельных участков;

б) организации – собственники земли;

в) организации и физические лица – обладатели земельных участков на правах собственности, пожизненного наследуемого владения, постоянного пользования;

г) собственники земли, землевладельцы и землепользователи, за исключением иностранных юридических лиц.

7. Удерживается ли налог на доходы физических лиц с сумм,

выплачиваемых работнику в порядке компенсации за использование им

личного автомобиля в служебных целях?

а) да, с сумм превышения размера компенсации над установленным нормативом;

б) нет;

в) да, с полной суммы компенсации.

8. Назовите ставку налога на имущество физических лиц, если стоимость

имущества, подлежащего обложению равна 600 тыс. руб.:

а) до 0,1 %;

б) от 0,1 до 0,3 %;

в) от 0,3 до 2 %.

9. Налоговые органы вправе проверять правильность применения цен по сделкам в случаях:

а) при их отклонении более чем на 15 % уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным товарам;

б) использования в расчетах условных единиц;

в) при совершении внешнеторговых сделок.

10.Рыночной ценой товара (работ, услуг) признается цена:

а) сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров в сопоставимых экономических условиях;

б) сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров на ближайшей территории Российской Федерации;

в) сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров, если покупатель и продавец не являются взаимозависимыми.

Вариант 8

Ответить письменно на следующие вопросы:

1. Налоговая политика Российской Федерации на современном этапе.

2. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций. Перспективы развития имущественного налогообложения.

Решить следующие задачи:

Задача 1.

Организация занимается изготовлением мебели. За налоговый период (год) выручка от реализации изготовленной продукции составила 2 млн. руб..

В налоговом периоде затраты на приобретение комплектующих составили 1,2 млн. руб.

Куплен станок за 400 тыс. руб. (без учета НДС). Станок введен в эксплуатацию в марте. Срок полезного использования станка 8 лет. Применяется линейный метод начисления амортизации.

Акцептован счет за электроэнергию на сумму 5 тыс. руб.

Перечислено за услуги связи – 4 тыс. руб.

Перечислено на оплату труда 420 тыс. рублей.

Получен взнос от учредителей в уставный капитал в сумме 15 тыс. руб.

Получено имущество в форме залога – 93 тыс. руб.

Сумма восстановленного резерва по сомнительным долгам – 35 тыс. руб.

Получены доходы от сдачи  помещения в аренду – 12 тыс. руб.;

Получены излишки материально-производственных запасов, выявленные в результате инвентаризации – 15 тыс. руб.;

Определить налог на прибыль организации за год и заполнить налоговую декларацию.

Задача 2.

Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения – доходы. Показатели финансово-хозяйственной деятельности организации следующие:

- получено от клиентов – 567 тыс. руб.;

- получено от реализации компьютера, принадлежащего предприятию – 8,5 тыс. руб.;

- оплачены услуги сторонней организации – 12 тыс. руб.;

- оплачен НДС – 9,8 тыс. руб.;

- выплачена заработная плата – 148 тыс. руб.;

- уплачены пенсионные взносы – 20 тыс. руб.

Определить сумму единого налога за налоговый период.

Задача 3.

Работнику предприятия в январе текущего года начислены следующие выплаты:

- заработная плата в денежной форме – 15 231 руб.;

- заработная плата в натуральной форме –5 500 руб.;

- премия – 4 673 руб.;                                                                   

- доплата за работу по совместительству – 6 350 руб.;

- дивиденды из чистой прибыли предприятия – 3 000 руб.;

- пособие по временной нетрудоспособности – 2 150 руб.;

- компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях – 7 500 руб. (в том числе 6 000 в пределах нормы).

Определить НДФЛ, к удержанию за январь 2016 года, если у работника трое детей до 18 лет.

Ответить на тесты (указать правильный или наиболее полный ответ):

1. Налоговое бремя – это величина, равная отношению:

а) суммы прямых налогов к совокупному национальному продукту;

б) суммы налогов к совокупному национальному продукту;

в) суммы налогов к величине добавленной стоимости.

2. Подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость ввоз на таможенную территорию Российской Федерации:

а) технологического оборудования, ввозимого в качестве вклада в уставный капитал;

б) необработанных природных алмазов;

в) подакцизных товаров, ввозимых в качестве безвозмездной помощи Российской Федерации.

3. Налоговый агент обязан письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог на доходы физических лиц и сумму задолженности налогоплательщика:

а) в течение 10 дней с момента возникновения соответствующих обстоятельств;

б) в течение 1 месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств;

в) в течение 3 месяцев с момента возникновения соответствующих обстоятельств.

4. Организации, уплачивающие единый налог на вмененный доход, не освобождаются от уплаты:

а) налога на имущество предприятий;

б) налога на добавленную стоимость;

в) налога на рекламу.

5. К региональным налогам относятся:

а) налог на игорный бизнес;

б) земельный налог;

в) водный налог.

6. К оборотам, облагаемым налогом на добавленную стоимость, относятся:

а) обороты по реализации предметов залога;

б) обороты по изъятию имущества путем конфискации;

в) обороты по передаче имущества, если такая передача носит инвестиционный характер.

7. Кассовый метод признания доходов по налогу на прибыль имеют право применять:

а) все организации;

б) организации, у которых в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки без НДС не превысила один миллион рублей за каждый квартал;

в) организации, у которых в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки без НДС не превысила один миллион рублей за год.

8. Камеральная налоговая проверка проводится со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов в:

а) срок не позднее двух месяцев;

б) течение трех месяцев;

в) течение трех месяцев, за исключением случаев необходимости ее продления по решению руководителя налогового органа.

9. Доходы, полученные в текущем календарном году за пределами Российской Федерации физическими лицами с постоянным местожительством в Российской Федерации:

а) включаются в доходы, подлежащие налогообложению налогом на доходы физических лиц в Российской Федерации;

б) не включаются в доходы, подлежащие налогообложению в Российской Федерации;

в) не включаются в доходы, подлежащие налогообложению в Российской Федерации, если подтвержден факт уплаты налога за пределами Российской Федерации.

10.К расходам на оплату труда по налогу на прибыль организаций не относятся:

а) денежные компенсации за неиспользованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством РФ;

б) доплаты инвалидам, предусмотренные законодательством РФ;

в) оплата труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями.

Вариант 9

Ответить письменно на следующие вопросы:

1. Налоговая нагрузка в России и зарубежных странах, методы расчета и приемы оптимизации.

2. Назначение акциза и его место в налоговой системе РФ. Порядок исчисления и уплаты акцизов.

Решить следующие задачи:

Задача 1.

Исходя из следующих данных бухгалтерского учета исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет овощеконсервным заводом и заполните налоговую декларацию:

- реализована продукция на 4 670 тыс. руб. по ценам с НДС, в том числе продуктов детского питания на 2 390 тыс. руб.;

- получена выручка от реализации продукции за рубеж без НДС – 1315 тыс. руб.;

- передано безвозмездно продукции на сумму 810 тыс. руб. (в том числе НДС 18%);

- реализован автомобиль по цене с НДС – 100 тыс. руб., остаточная стоимость – 72 тыс. руб.;

- оплачено и оприходовано овощей для производства продукции по ценам без НДС на 3250 тыс. руб.;

- оплачены предприятием расходы сторонней организации за транспортировку овощей с учетом НДС на 185 тыс. руб.

- оплачены счета за тепло- и электроэнергию без учета НДС – 300 тыс. руб., в том числе за детский сад, находящийся на балансе организации – 95 тыс. руб.

- перечислен НДС с предоплаты, полученной в предыдущем периоде – 12 тыс. руб.

Задача 2.

Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения – доходы. Показатели финансово-хозяйственной деятельности организации следующие:

- получено от клиентов – 567 тыс. руб.;

- получено от реализации компьютера, принадлежащего предприятию – 8,5 тыс. руб.;

- оплачены услуги сторонней организации – 12 тыс. руб.;

- оплачен НДС – 9,8 тыс. руб.;

- выплачена заработная плата – 148 тыс. руб.;

- уплачены пенсионные взносы – 20 тыс. руб.

Определить сумму единого налога.

Задача 3.

Работнику предприятия в текущем году начислена заработная плата по месту основной работы:

- за январь – 16500 руб.;

- за февраль – 16650 руб.;

- за март – 17120 руб.

По заявлению стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц представляются по месту основной работы на ребенка - инвалида 11 лет.

Начисляется по совместительству за уборку территории – 1000 руб. ежемесячно.

В январе начислена материальная помощь в размере 4200 руб.

В организации, где он получает доход, в феврале приобретено товаров на сумму 3300 руб. при их рыночной цене 3500 руб.

В марте получен выигрыш в телевизионном конкурсе – 4000 руб.

Определить НДФЛ к уплате за январь, февраль и март 2016 года.

Ответить на тесты (указать правильный или наиболее полный ответ):

1. Акты законодательства о налогах и сборах, вводящие налоги и сборы, вступают в силу:

а) не ранее 1-го января года, следующего за годом их принятия;

б) не ранее, чем по истечении налогового периода со дня их официального опубликования;

в) не ранее 1-го января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования.

2. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц не был использован полностью, то его остаток:

а) не может быть перенесен на последующие налоговые периоды;

б) может быть перенесен на последующие три налоговых периода;

в) может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

3. По организациям, выпускающим как подакцизную, так и неподакцизную продукцию, на сумму финансовой помощи и средств пополнения фондов специального назначения:

а) налоговая база не увеличивается;

б) налоговая база увеличивается, если отсутствует раздельный учет объемов реализации производимой продукции;

в) налоговая база увеличивается на эти суммы.

4. Налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога не признаются:

а) крестьянские (фермерские) хозяйства;

б) сельскохозяйственные организации индустриального типа;

в) индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями.

5. Налоговая ставка представляет собой:

а) величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

б) величину, установленную в процентах или других измерениях;

в) стоимостную характеристику налоговой базы.

6. Налоговым вычетам подлежат суммы акциза:

а) фактически уплаченные продавцом при приобретении подакцизных товаров либо фактически уплаченные при ввозе подакцизных товаров, выпущенных в свободное обращение, на таможенную территорию Российской Федерации;

б) фактически уплаченные продавцом при приобретении подакцизных товаров;

в) фактически уплаченные при ввозе подакцизных товаров, выпущенных в свободное обращение, на таможенную территорию Российской Федерации.

7. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка у налогоплательщиков производится на каждого ребенка:

а) до 18 лет;

б) до 24 лет;

в) до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

8. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):

а) налог на добавленную стоимость не взимается;

б) плательщиком налога на добавленную стоимость является сторона их получившая;

в) плательщиком налога на добавленную стоимость является сторона их передающая.

9. Органы власти субъектов РФ имеют право изменять ставку по следующему федеральному налогу:

а) НДС;

б) налог на прибыль организаций;

в) налог на добычу полезных ископаемых;

г) нет верного ответа.

10.Принцип равного налогового бремени означает, что:

а) не допускается установление дополнительных, повышенных налогов в зависимости от формы собственности, организационно-правовой формы предпринимательской деятельности, местонахождения плательщика и иных носящих дискриминационный характер оснований;

б) необходимо учитывать фактическую способность к уплате налога исходя из правовых принципов справедливости и соразмерности;

в) не допускается предоставления индивидуальных и иных льгот и привилегий в уплате налогов, не обоснованных с позиции конституционно значимых целей.

Вариант 10

Ответить письменно на следующие вопросы:

1. Действующие методики расчета налоговой нагрузки на уровне конкретной организации по налогам.

2. Налог на добычу полезных ископаемых: механизм взимания и его совершенствование.

Решить следующие задачи:

Задача 1.

Организация в 1 квартале текущего года получила:

- прибыль от реализации продукции 823 тыс. руб.;

- прибыль от посреднической деятельности 360 тыс. руб.;

- дивиденды по акциям, принадлежащим организации 600 тыс. руб.

В отчетном периоде выплачены дивиденды акционерам – российским организациям в сумме 1200 тыс. руб.

Организация получила аванс в счет предстоящей отгрузки товаров 680 тыс. руб.

Организация была оштрафована за нарушение порядка ведения кассовых операций на сумму 48 тыс. руб.

В январе было реализовано оборудование за 320 тыс. руб. (первоначальная стоимость 740 тыс. руб., срок полезного использования – 48 месяцев, на момент реализации амортизация начислялась линейным методом – 20 месяцев).

Расходы на оплату труда составили 300 тыс. руб.

Организация ежемесячно уплачивала в бюджет авансовые платежи в сумме 3 тыс. руб.

Для целей налогообложения применяется метод начисления.

Определить налог на прибыль к уплате в бюджет за первый квартал и заполнить налоговую декларацию.

Задача 2.

Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

За первое полугодие доходы составили 6500 тыс. руб., расходы 4800 тыс. руб.

Приобретены объекты основных средств на сумму 220 тыс. руб. (две установки по 110 тыс. руб.), из которых один введен в эксплуатацию.

Убыток по итогам деятельности за предыдущий налоговый период составил 130 тыс. руб.

Определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 3.

Определить НДФЛ к удержанию за январь 2016 года, если начислено:

- оклад работника за месяц – 10 тыс. руб.;

- начисления стимулирующего характера – 20% основного оклада;

- начисления за работу в ночное время – 18 тыс. руб.;

- премия к профессиональному празднику – 3 тыс. руб.;

- единовременное вознаграждение за выслугу лет – 10 тыс. руб.;

- расходы на оплату санаторно-курортной путевки в Сочи – 13 тыс. руб.;

- единовременная материальная помощь к отпуску – 5 тыс. руб.;

- оплата питания – 1 тыс. руб. в месяц.

Работник имеет детей в возрасте 12 лет и 20 лет (старший ребенок является студентом очной формы ВУЗа).

Ответить на тесты (указать правильный или наиболее полный ответ):

1. Являются ли плательщиками налога на имущества:

а) коллегии адвокатов;

б) паевые инвестиционные фонды;

в) компании, образованные в соответствии с законодательствами иностранных государств;

г) ЦБ РФ;

д) полные товарищества.

2. По способу взимания налоги подразделяются на:

а) общеобязательные и факультативные;

б) прямые и косвенные;

в) абстрактные и целевые.

3. Декларация о совокупном годовом доходе за отчетный год физическим лицом по НДФЛ представляется:

а) в срок до 31 декабря отчетного года;

б) в срок до 1 марта года, следующего за отчетным;

в) в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.

4. При неуплате налога на имущество физических лиц по сроку 1 ноября требование об уплате налогов должно быть направлено:

а) не позднее 1 декабря;

б) не позднее 1 января;

в) не позднее 1 февраля;

г) нет верного ответа.

5. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложены:

а) обязанности и права по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов;

б) обязанности по перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов;

в) обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.

6. К федеральным налогам относятся:

а) налог на имущество физических лиц;

б) налог на доходы физических лиц;

в) транспортный налог.

7. Не облагаются акцизами:

а) спиртосодержащие отходы, не подлежащие дальнейшей переработке;

б) предметы религиозного назначения;

в) парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти.

8. В состав внереализационных расходов по налогу на прибыль организаций не включаются:

а) расходы на услуги банков;

б) штрафы налоговых органов;

в) штрафы за нарушение хозяйственных договоров.

9. Налоговая ставка в размере 35 % по налогу на доходы физических лиц установлена в отношении следующих доходов:

а) доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации;

б) выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей;

в) дивидендов.

10.Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых признаются:

а) полезные ископаемые, извлеченные из отходов добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством РФ о недрах;

б) добытые минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы;

в) дренажные подземные воды, не учитываемые на государственном балансе запасов полезных ископаемых, извлекаемых при разработке месторождений полезных ископаемых или при строительстве и эксплуатации подземных сооружений.